İddia edilen gelir, çalışanların işverenlerinden aldıkları faydadır ancak ücretlerinin bir parçası değildir. Çalışanları olan bir işletme sahibiyseniz, düzenli maaşlarınızı W-2 formunda bildirmeye zaten aşinasınızdır. Ancak, açıklamanız gereken diğer miktarlar veya ödeme türlerinden haberdar olmayabilir veya bunlara aşina olmayabilirsiniz. Çalışanlar da vergi üzerinden tahakkuk eden gelir olarak ne kadar ödediklerini merak edebilir. Birçoğu "gerçekte atfedilen gelir nedir?" gibi sorular sorabilir. Veya “Eşim, ev ortağı olarak grup dönem sigortası için tahakkuk eden gelir olarak ne kadar vergi ödüyor?” Bu yazımızda, ev ortağı için “tahsil edilen gelirin” ne olduğunu, hayat sigortası ve ev ortağına ilişkin koşullarını bazı tanım ve örneklerle açıklayacağız.
Tahmini Gelir Nedir?
Bunlar, çalışanların aldığı ancak maaşlarının veya tazminatlarının bir parçası olmayan faydalardır. Ancak, bu faydalar yine de çalışanın gelirinin bir parçası olarak vergiye tabidir. Gıda ve sağlık sigortası planları gibi çalışanların aldığı bazı faydalar ve birkaç düşük değerli fayda, tahakkuk eden gelirden hariç tutulur. Yani vergiden muaftırlar.
İstihdam vergilerinin stopajını sağlamak için, bir işverenin bu geliri çalışanın brüt ücretine eklemesi gerekir. Ancak, emsal gelir, bir çalışanın net maaşından hariç tutulur. Bunun nedeni, yararın zaten ücretsiz olarak sağlanmasıdır.
Atfedilen gelir, bir işverenin çalışanlarını aylık maaşlarının ötesinde tazmin etmesi veya ödüllendirmesinin bir yolu olan yan haklar olabilir.
#1. Maaş dışında verilen haklar
Bunlar, bir işverenin işçilere normal ücretlerine ek olarak verdiği vergiye tabi ürünler, deneyimler veya hizmetlerdir. Örneğin, çalışanlar işyerinde bir fitness yarışmasını kazanmak için 300 dolarlık bir hediye kartı kazanırlarsa ödülü gelir olarak bildirmelidir.
Bu nedenle, çalışan bu özel faydalar için ödeme yapmak zorunda olmasa bile, şirketin değeri üzerinden borçlu olduğu vergiden sorumludur.
Vergilendirilebilir yan haklar veya tahakkuk eden gelir örnekleri
- Bir şirket veya işveren aracının kişisel kullanımı
- Ödüller ve ödüller
- Bir ülke kulübüne veya spor salonuna üyelik ücretleri gibi sağlıklı yaşam programı teşvikleri.
- Şirket tarafından sağlanan herhangi bir değerde hediye kartları
- 50,000 doları aşan hayat sigortası
- Şirketin çalışan indirimleri
- Öğrenim indirimi ve eğitim yardımı
- Vergiden muaf eşiğin üzerinde olan bağımlı bakım yardımı
- Vergiden muaf tutarı aşan evlat edinme yardımı
- Vergiden muaf tutarı aşan bağımlı bakım yardımı
- Bağımlı olmayan ev içi ortaklar veya eşler için sağlık ve diş sigortası
- 50,000 ABD Dolarını aşan temel veya grup hayat sigortası
- Herhangi bir sınıf için indirilemeyen taşınma masrafı veya geri ödeme
- Hariç tutulan miktarı aşan eğitim yardımı
#2. Vergiye tabi olmayan yan haklar nelerdir?
İşverenler, IRS ile herhangi bir endişe duymadan birkaç yan haktan yararlanabilirler. “De minimis” (minimum faydalar) olarak bilinen bu faydalar, değeri çok küçük olan ve IRS'nin bir hesabı kaydetmenin veya sürdürmenin idari olarak pratik olmadığını düşündüğü kalemlerdir.
De minimis fayda olarak nitelendirilen şey için belirlenmiş bir parasal sınır olmamasına rağmen, bunu 75$'ın altında tutmak en iyisidir çünkü IRS'ye göre 100$'dan fazla olan herhangi bir şey de minimis bir fayda değildir.
Vergiye tabi olmayan bazı faydalar şunları içerir:
- Şirket piknikleri
- Özel günler için çiçek veya meyve
- Tiyatro veya spor etkinlikleri için ara sıra biletler
- Bir şirket fotokopi makinesinin ara sıra kişisel kullanımı
- Kaza ve sağlık yararları
- Sağlık tasarruf hesapları
- Yemekler
- 50,000 ABD Dolarına kadar değere sahip grup vadeli hayat sigortası
- Vergiden muaf tutara kadar çalışan indirimleri
- Vergiden muaf miktara kadar evlat edinme yardımı
- Vergiden muaf eşikten fazla olmayan bağımlı bakım yardımı
- Öncelikle iş için kullanılan, işveren tarafından sağlanan cep telefonları
Bir işveren olarak, emsal gelirin çalışanların vergilerini nasıl etkilediğini bilmek önemlidir. Çalışan bu tutarı W-2 formuna dahil etmelidir. Bu veriler olmadan, emsal gelir dışarıda bırakılırsa, çalışan gerekenden daha az vergi ödeyebilir.
Bu nedenle, çalışanların brüt ücretlerinin yanı sıra tahakkuk eden geliri Form W-2'de bildirmeleri gerekir. 1, 3 ve 5 numaralı kutularda bildireceğiniz ücretlere yansıtılan gelir faktörleri, Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerine tabi olduğundan, bunu brüt çalışan ücretlerine eklemelisiniz.
Bir işveren olarak, yan fayda değerini bildirmek için farklı bir sıklık seçebilirsiniz. Dönem raporlama seçenekleri şunları içerir:
- Üç aylık
- Ödeme dönemi başına
- Yarı yıllık
- Yıllık.
Hayat Sigortasında Emsal Gelir
Bir hayat sigortası poliçesi, bir sigortalının ölmesi ve poliçe lehtarını finansal destek olmadan bırakmasının finansal sonuçları riskini aktarmayı amaçlar. Bir sigortalı (poliçe sahibi), bu riski bir ödeme akışı karşılığında bir sigorta şirketine devretmek için bir hayat sigortası poliçesi satın alır. Sigortalı kişi vefat ettiğinde, sigorta, sabit bir meblağ veya düzenli bir ödeme akışı (ücret ödemesi) şeklinde bir ölüm yardımı ödeyebilir.
Ayrıca, işverenler çalışanlarına hayat sigortası avantajları sunar. Bu nedenle, ölüm yardımı 50,000 ABD Doları veya daha az olduğu sürece, işvereniniz tarafından sağlanan grup vadeli hayat sigortası vergiden muaf bir yardım olarak kabul edilir. Ancak IRS, çalışanın 50,000 ABD Dolarını aşan herhangi bir grup vadeli hayat sigortası ödemesini emsal gelir olarak beyan etmesini zorunlu kılar. Ödeme bir kez gelir olarak kabul edildiğinde, çalışan bunun üzerinden vergi ödemek zorundadır. Bir çalışanın doğrudan mali tazminatının bir parçası olmayan yardımlar, emsal gelire dahil edilse de, miktarı kendiniz için birkaç farklı şekilde belirleyebilirsiniz.
Hayat Sigortası Emsal Gelirinin Hesaplanması
Hayat sigortasının emsal gelir değerinizi 50,000 dolardan fazla kişisel olarak hesaplayabilirsiniz. Ve işvereninizin yıl sonunda W-2 vergi formuna ekleyeceği vergi borcunu belirleyebilirsiniz. Yaşınız ve aşağıdaki IRS programı, emsal gelir değerini belirler.
| Yaş | 1,000 ABD Doları fazla teminat başına aylık maliyet |
| 25 altında | $0.05 |
| 25-29 | $0.06 |
| 30-34 | $0.08 |
| 35-39 | $0.09 |
| 40-44 | $0.10 |
| 45-49 | $0.15 |
| 50-54 | $0.23 |
| 55-59 | $0.43 |
| 60-64 | $0.66 |
| 65-69 | $1.27 |
| 70 ve üstü | $2.06 |
Hayat sigortası için emsal geliri hesaplarken, düşünülmesi gereken iki şey vardır. Bunlardan biri, işvereninizin size temel veya isteğe bağlı hayat sigortası sunup sunmadığıdır. Temel fark, gönüllü hayat sigortası ile çalışanın maliyetin bir kısmını ödemesi, ancak temel grup hayat sigortası ile şirketin tamamını ödemesidir. Bu nedenle, aşağıdaki örneklerin her biri, sahip olduğunuz planın türüne bağlı olarak biraz farklıdır.
Örneğin,
#1. Temel Hayat Sigortası
Bir işçi o sırada 50 yaşındaysa ve 100,000 dolarlık bir hayat sigortası planına sahipse. IRS tablosuna göre, 0.23 ABD Doları üzerindeki her 1,000 ABD Doları için 50,000 ABD Doları olarak değerlendirileceksiniz. Bu resimdeki ölüm yardımı 100,000 $ 'dır.
Hesaplama
Ekstra sigorta: 50,000 ABD Doları'ndan 100,000 ABD Doları fazla ölüm yardımı 50,000 ABD Doları'na eşittir.
Her ay emsal gelir: (50,000$/1,000$) x 0.23 = 11.5$
Yıllık emsal gelir: 11.5 dolar x 12 ay = 138 dolar
Çalışanın W-2 formu daha sonra yıl sonunda şirketten 138 doları içerecektir.
#2. Gönüllü Hayat Sigortası
Bir işçi, 200 dolarlık bir ölüm yardımı sunan bir şirketle gönüllü bir hayat sigortası poliçesi için yılda 300,000 dolar ödüyorsa. İşçi şu anda 57 yaşında. IRS tablosuna göre, bu çalışan 50-59 yaş aralığında olacak ve her 0.43 dolarlık sigorta için 1,000 dolar ödeyecek.
Hesaplama
Fazla teminat = 300,000 ABD Doları – 50,000 ABD Doları = 150,000 ABD Doları
Aylık emsal gelir = (150,000$ / 1,000$) x 0.43 = 107.5$
Yıllık tahakkuk eden gelir = 107.5 $ x 12 = 1290$-200$ (çalışanın prim olarak ödediği tutar) = 1,090$
IRS, aşağıdaki tabloda 1,000 ABD doları tutarındaki fazla kapsam başına aylık vergilendirilebilir gelir maliyetini ortaya koymaktadır. Bu, 50,000 ABD Doları tutarındaki hayat sigortası ölüm ödeneğinin üzerindeki ve ötesindeki teminat içindir.
Emsal Gelir Yerli Ortak
Çalışanlarınızdan biri evlenirse, eşleri işletmenizden çeşitli vergisiz yardımlar almaya hak kazanacaktır. Bu faydalar diş, görme veya sağlık sigortası olabilir. Ancak, aynı çalışan ev içi bir işe karışıyorsa, şanssızsınız. ortaklık. Yerli bir ortak, çalışanın gelir vergisine bağlı olarak vergi olarak talep edilebilirse, eş olarak kabul edilirler. Yerli ortak, toplam mali desteğinin yarısından fazlası için çalışana bağlı olmalı, tam zamanlı olarak onlarla birlikte ikamet etmeli ve brüt geliri 4,300 $ veya daha az olmalıdır (2023 için).
Yerli ortak faydaları, çalışanlar için vergiye tabidir, çünkü kayıtlı yerli ortaklar, federal gelir vergisi amaçları için çalışanın eşi olarak kabul edilmez.
Bu nedenle, bir çalışanın yerli ortağına sağlanan faydalar, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından yasal olarak eş veya bakmakla yükümlü olunan kişi olarak tanınmazlarsa, emsal gelir olarak kabul edilebilir. Yerli ortağınızın tahakkuk eden gelir üzerinden vergilendirilmemesi için, şirketinizin eşinizin sigortası için ödeyeceği primin maliyetini ve ödemeniz gereken vergileri belirlemeniz önerilir.
Yerli ortaklara fayda sağlayan çoğu işletmenin ayrıca cinsel yönelimi kapsayan bir ayrımcılık karşıtı politikası vardır.
Ancak, Kaliforniya'da eşcinsel çiftlerin kayıtlı bir ev ortaklığına girmesine izin veren yeni bir yasa var. çiftlerin aynı cinsiyetten olması ve en az 18 yaşında olması gerekir. Yasa ayrıca çalışanların artık sağlık, dişçilik veya görme yardımları için yerli bir ortak kaydedebileceklerini de belirtiyor. Cinsel yöneliminizin sorun olmadığından emin olmak ve faydalara kaydolmadan önce şirketinizin bu politikaya sahip olduğunu doğrulamak çok önemlidir.
tahakkuk eden gelir grubu vadeli sigorta
Bir işveren genellikle bir fayda olarak grup vadeli hayat sigortası sağlar, ancak ek teminat satın alma seçeneğiniz olabilir.
İşvereninizden grup vadeli sigortadan yararlanırken göz önünde bulundurmanız gereken şeyler var.
İlk olarak, sağlanan grup vadeli hayat sigortasına bağlı kalmanız veya başka bir seçenek aramanız gerekip gerekmediğine karar verirken birkaç önemli gerçeği akılda tutmak çok önemlidir.
İkinci olarak, (varsa) primlerin maliyetini ve işten ayrılmanız durumunda poliçenin taşınabilir olup olmadığını kontrol edin.
Ek olarak, acil bir durumda ailenizin ihtiyaçlarını karşılamaya yeterli olup olmayacağını görmek için ölüm parasını teyit etmelisiniz.
Ancak, grup vadeli hayat sigortasından elde edilen emsal gelir, bir muafiyet kapsamına girmediği sürece vergiye tabidir. IRS, 50,000 ABD Dolarından fazla değere sahip bir grup vadeli hayat sigortası poliçesi gibi yan faydaları gelir olarak kabul eder, bu nedenle vergiye tabidir. Sosyal Güvenlik ve Medicare Vergileri uygulanacaktır.
Emsal Gelir Gerçek Gelir mi?
Emsal gelir, alınan faydalar olduğundan, gerçek gelirin bir parçası olarak ele alınmalıdır. vergilendirilecek brüt gelire eklenir.
Örtülü Gelir Nereye Gidiyor?
Emsal gelir net kazanca (nihai maaş) eklenmemekle birlikte, çalışanın brüt (vergiye tabi) gelirine eklenir. Bu durumda, çalışanlar emsal gelir üzerinden vergi öderler.
Emsal Gelir Örnekleri Nelerdir?
- Spor salonu üyeliği gibi fitness teşvikleri
- Şirket arabasının kişisel kullanımı
- Öğrenim ücretinin geri ödenmesi
- Şirket tarafından sağlanan konaklama
- Tıbbi bakım
Emsal Gelir Vergisi Nedir?
Emsal gelir, brüt vergiye tabi gelirinize eklendiği sürece, her zaman vergiye tabi geliri artıracaktır. Federal ve eyalet gelir vergilerinin yanı sıra sosyal güvenlik ve Medicare vergilerine tabidir.
Tahmini Gelir Nedir?
Emsal gelir, çalışanların düzenli gelirlerinin yanı sıra yararlandıkları parasal ve parasal olmayan menfaatlerdir. Spor salonu üyeliği, şirket arabasının kişisel kullanımı vb. dahildir.
Sonuç
Emsal gelirin işçilere verilen ürünler, deneyimler veya hizmetler olduğu, ancak maaşlarına dahil edilmediği tartışılmaz. Bir çalışan bu yardımlar için ödeme yapmak zorunda olmayabilir, ancak şirketin değeri üzerinden borçlu olduğu vergiden sorumludur. Bununla birlikte, bir işveren, W-2 formunda çalışanların tahakkuk eden gelirlerini brüt ücretlerine dahil etmelerini sağlamalıdır. Bir işveren olarak, çalışanlara sağlanan yan hakları bildirmek için farklı bir sıklık seçebilirsiniz. Bu veriler olmadan, bir çalışan, bildirimde bulunmadığı takdirde gerekenden daha az vergi ödeyebilir.
Emsal Gelir SSS'leri
Emsal gelir ne sıklıkla vergilendirilir?
Tahmini gelir, gelir vergisi stopaj oranınızı belirlemek için kullanılan miktara dahil edilir ancak yıllık W-2 Formunuzda rapor edilir.
Yerli ortak emsal gelir vergiye tabi midir?
Evet, federal vergi amaçları için, kayıtlı yerli ortaklar eş olarak kabul edilmez. Bir ortaktan yardım alan çalışanın, "imtiyazlı gelir" olarak bilinen yardımın değeri üzerinden federal gelir vergisi ödemesi gerekebilir ve Kayıtlı Yerli Ortakların (RDP'ler) ortak federal beyanname vermesine izin verilmez.
Emsal gelir nedir ve nasıl hesaplanır?
tahakkuk eden gelir kalır işçilerin işverenlerinden aldıkları ancak ücretlerinin bir parçası olmayan yardımlar. Örneğin, bir işçi o sırada 50 yaşındaysa ve 100,000 dolarlık bir hayat sigortası planına sahipse. IRS tablosuna göre, 0.23 ABD Doları üzerindeki her 1,000 ABD Doları için 50,000 ABD Doları olarak değerlendirileceksiniz. Bu resimdeki ölüm yardımı 100,000 $ 'dır.
- Genel Ortak Tanımı, Sözleşme, Sorumluluk ve Karşılaştırmalar
- BÜTÜN VADELİ HAYAT SİGORTASI: Hangisi Daha İyi?
- DAHA AZ VERGİ NASIL ÖDEME YAPILIR: Yasal Olarak Daha Az Vergi Ödemenin Basit Yolları
- Ulusal Gelir Muhasebesi: Yeni Başlayanlar İçin Örneklerle Kesin Kılavuz
- Genel Ortaklık Tanımı: Vergiler, Sorumluluk ve Anlaşma
- SATIŞ GELİRİ: Tanımı, Formülü, Nasıl Hesaplanır ve Farkı
