Değerli kaynaklara veya mülklere sahip olan zengin kişilerin sorunları olabilir veya bunları kendileri için emlak ve hediye vergileri biriktirmeden hak sahiplerine veya aile üyelerine iletmekte zorlanabilirler. Elbette, bu mülkleri ve varlıkları, üzerinde vergi biriktirmeden hak sahiplerine başarılı bir şekilde aktarmanın birkaç yolu vardır. Bunun bir yolu, GRAT'lar (Grantor Retained Annuity Trusts). Aşağıda, GRAT'ların anlamını ve grats trust hakkında bilmeniz gereken her şeyi örneklerle tartıştık.
O halde en sevdiğiniz içkiden bir şişe alın ve GRAT'ı ayrıntılı olarak tartışalım.
GRAT nedir?
Grantor Retained Annuity Trust'ın kısaltması olan GRAT, aile ilişkilerine büyük mali hediyeler üzerindeki vergileri azaltmak için emlak planlamasında kullanılan mali bir araçtır. Öncelikle faiz oranı varsayımlarına dayanmaktadır.
GRAT'lar 2000 yılında ABD Vergi Mahkemesi'nin Walmart Inc.'in Walton ailesi lehine verdiği bir karar sonucunda çok popüler oldu. Mahkeme, İç Gelir Servisi'nin (IRS) düzenlemelerini gözden geçirmesine yol açan iki GRAT kullanması lehine karar verdi.
O zamandan beri zengin insanlar, gelecekteki birikimlerini vergisiz genç nesle taşırken mülklerinin değerini durdurmak için GRAT'ları kullanıyor.
GRAT dönemi boyunca kendilerine Gelir İdaresi Başkanlığı'nın ölçüm standardından (bölüm 7520 faiz oranı) daha fazla kazandırması muhtemel varlıkları, varlıklardaki değer artışını hediye güveninden muaf olan lehtarlara iletmek için kullanırlar. ve emlak vergisi.
Ayrıca, sahip olduğunuzdan emin olduğunuz varlıklarınız varsa, önümüzdeki birkaç yıl içinde değer kazanacaksınız. GRAT, bu takdiri ailenize aktarmanın uygun ve etkili bir yolu olabilir.
AYRICA OKUYUN: 403(b): 403(b) nedir? (Kesin Bir Kılavuz Ve Bilmeniz Gereken Her Şey
GRAT Nasıl Çalışır?
Yıllık ödemelerin yanı sıra, GRAT'lar büyük ölçüde vergi yükümlülüğünüzü en aza indirme yetenekleri için kullanılır.
Mülk planlaması amacıyla, GRAT, bireylerin yüksek değerli veya yüksek getirili mülk varlıklarını (tipik hisse senetleri) düşük hediye veya emlak vergisi olan bir yararlanıcıya devretmelerini sağlayan bir tür hediye güvenidir.
Buna ek olarak, güven ayrıca her yıl hibe verene emeklilik geliri stratejinizin bir parçası olabilecek bir yıllık maaş öder.
GRAT'lar Güven
GRAT tröstü kapsamında, hibe veren belirli bir süre için (örneğin, 5 yıl, 10 yıl, 15 yıl) geri alınamaz bir tröst kurar. Genellikle yıllık olmak üzere, üzerinde anlaşmaya varılan düzenlemelerde toplu ödeme olarak hesaba belirli ödemeler yapmalı veya katkıda bulunmalıdır.
Örneğin, bir kişi 200,000 ABD Doları ve %5'lik sabit bir yıllık gelir ile GRAT'lar kurarsa, sonraki yıllarda tröstte ne kadar kaldığına bakılmaksızın kişi yıllık 10,000 ABD Doları alacaktır.
İmtiyaz veren, güven süresi boyunca yıllık tahsisleri toplama hakkına sahiptir. Sonunda tröstün varlıkları daha sonra onu kuran kişinin (hibe veren) çocuklarına veya torunlarına GRAT tröstünün lehtarları olarak dağıtılır.
Bu GRAT tröstünün lehtarları olmak, hibeyi verenin çocuklarının veya torunlarının başka bir emlak değeri dondurma aracının lehtarları olarak adlandırılmasını yasaklar.
Bağışçının tröst gelirlerini değil yıllık tahsisleri topladığını gözlemleyelim. Bunun nedeni, imtiyazı verenin, güvenin gelirini alma hakkını elinde tutmamasıdır.
Güvenin yeterli gelir getirmemesi durumunda. Daha sonra mütevelli, yıllık olarak belirlenen ödemeleri yapmak için güvenin müdürüne girmelidir.
GRAT'ın güveni, vergi borcunuzu önemli bir oranda azaltma yeteneği nedeniyle dürüstçe gerçekten kullanılır.
İyi organize edilmiş bir GRAT, sermaye ve gelir amaçları için bir hibe veren tröst olarak ele alınacaktır ve bu da birçok avantaj sağlar.
Başlangıç olarak, tüm gelirler, karlar ve zararlar hibeyi verene ödenir. Hibe veren tarafından GRAT'lardan elde edilen gelirle ilgili olarak yapılan gelir vergisi ödemeleri, güvene ekstra hediye olarak değerlendirilmez.
GRAT'ın eksik bir hediye olarak gösterilebileceği düşünüldüğünde, nesil atlamalı aktarımda (GST) kullanmak uygun bir araç değildir. Bunun nedeni, atlanan hediyenin değerinin güven süresinin sonuna kadar bilinememesidir.
GST'nin yapısında GST vergi muafiyetinden yararlanma şansı kaybolur. Yararlanıcılara devredilen varlıklar, kademeli yerine devir esasına sahip olacaktır.
Bunu bilerek, yüksek temelli varlıklar, düşük temelli varlıklardan ziyade GRAT'a katkıda bulunmaya daha uygundur.
AYRICA OKUYUN: 403(b) vs 401(k): Hangisi Daha İyi Plan? (+ Artıları ve Eksileri)
GRAT örnekleri
Aşağıda GRAT'ların başlıca örneklerinden bazıları verilmiştir.
#1. Ödeme GRAT'larını Arttırmak
GRAT'lar ekstra değer sağlamak için yapılabilir. Kayıtlar. San. 25.2702-3(b)(1) Bu, yıllık ödemenin yılda %20'ye kadar artmasına izin verir.
Örneklerden biri olarak, bu, hibe verenin GRAT döneminin ilk yıllarında daha küçük yıllık ödeme ödemeleri alabileceği ve GRAT'lardaki daha fazla varlığın zaman içinde artmasına izin verebileceği anlamına gelir.
Ancak, bu GRAT türünün dezavantajı, hediye vergisinin genellikle GRAT döneminin başında ödenmesidir.
Bu nedenle, GRAT'ın gelirlerinin artmaması durumunda, San. 7520 oran (IRS tarafından belirtilen getiri oranı). Hibe verenin, lehtarlara birkaç varlık gönderirken kalan faizin cari değeri üzerinden hediye vergisi ödemesi gerekecektir.
#2. Sıfırlanmış GRAT
Ayrıca olarak bilinir Walton, GRAT. Bu tip GRAT, Walton, 115 TC 589 (2000)'deki holdingin bir sonucu olarak mümkün olmuştur.
Bununla, imtiyaz veren kişi yıllık ödemeyi, yıllık ödeme akışının mevcut değeri güvene gönderilen mülkün değerine eşit olacak şekilde ayarlayabilir. Bu, hediye görevi amacıyla sıfır (veya sıfıra yakın) bir değerlemeyle sonuçlanır. (game3rb.com)
Sıfırlanmış bir GRAT, hibe verene, Sec'deki herhangi bir fazla artışı gönderme veya aktarma erişimi verir. 7520 (IRS tarafından belirtilen getiri oranı), hibe verenin ömür boyu muafiyetlerinden herhangi birini kullanmadan.
#3. Artan Ödemelerle Sıfırlanan GRAT
Yukarıda bahsedilen iki yapıyı birleştirmek pratiktir - artan yıllık ödeme ödemeleri ile sıfırlanmış bir GRAT.
Bu yapıda, hibe veren, GRAT'a mülk katkısında bulunacak ve ödemelerin her yıl %20 oranında arttığı bir ödeme yapısı oluşturacaktır. Ek olarak, ödeme akışının bugünkü değeri, güvene devredilen mülkün değerine eşittir.
Bu, vergiye tabi bir hediyenin olmaması (veya çok az) ile sonuçlanacak ve ilk yıllarda güven içinde daha fazla varlığın takdir edilmesine izin verecektir.
#4. yuvarlanan GRAT'lar
GRAT örneklerinden bir diğeri de Rolling GRAT'lardır. 10 yıllık bir GRAT dönemi bazı risklerle birlikte gelir. Varlıkların Sec'den daha hızlı değer kazanması gerekir. Vade boyunca 7520 oran ve hibe verenin vadedeki son ödemeyi geçmesi gerekiyor.
İmtiyazı tanıyanın GRAT süresi boyunca ölme riskini azaltmak için, bir dizi yuvarlanan, daha kısa vadeli sıfırlanmış GRAT'lar oluşturabilir.
Dönen GRAT'lar olmadan, hibe veren güven süresi içinde ölürse, hak sahiplerine hiçbir şey geçmeyecektir. Geriye kalan mal varlığı, mülküne dahil edilir.
Ancak, hibe veren, 10 yıllık sürenin bitiminden önce GRAT'lar kurar ve ölürse. Sadece aktif GRAT'larda kalan değer, mülküne dahil edilecektir.
AYRICA OKUYUN: EMEKLİLİK VE YATIRIM: En İyi 2022 Rehberi
GRAT Hesaplayıcı
Amerika Birleşik Devletleri Gelir İdaresi Başkanlığı, GRAT döneminin sonunda tröst değerinin geri kalanının vergilendirilme şeklini kontrol eden çok sayıda temel kurala sahiptir.
GRAT'ın hediye değeri şu şekilde hesaplanır: hediye değeri, anapara üzerinden kazanılan teorik faize eklenen GRAT'a yapılan katkının başlangıç değerine eşit olacak şekilde ayarlanır. Dönem sonunda yapılacak olan yıllık ödemeleri çıkarın.
Teorik faiz oranı, IRS düzenlemeleri tarafından belirlenir. Oran, GRAT'ın kurulduğu ay boyunca federal ara dönem oranının %120'sine eşit olacak şekilde ayarlanmıştır.
Bir GRAT'ın nasıl hesaplanabileceği aşağıda açıklanmıştır:
| BELİRLENEN TARİH | Mayıs 2020 |
| IRS faiz oranı | %0.8 |
| Mülkiyet GRAT'a devredildi | $1,000,000 |
| Dönem | 3 yıl |
| Yıllık Yüzde Ödeme (Yrs1-3) | 27.93998% 33.52797% 40.23356% |
| Grantor'a yıllık gelir ödemeleri (Yrs1-3) | $ 279,400 $ 335,280 $ 402,336 |
| SİZE İADE EDİLEN TOPLAM: GRAT Varlıklarının Varsayılan Yıllık Büyümesi | $1,017,016 Çocuklara (veya güvene) kalan "vergisiz" |
| 5% | $95,207 |
| %10 | $221,783 |
| %15 | $363,462 |
| %20 | $520,993 |
GRAT'IN FAYDALARI
Bir GRAT kurmanın bir takım faydaları vardır. Bunlardan bazıları;
- GRAT'ın vergi planlamasının avantajı, belirli bir varlığın dalgalı doğasıyla, güven döneminde değerinde bir artış kaydedilerek ve dolayısıyla kârı artırarak iyileştirilebilir.
- Zengin bireylerin çok az hediye vergisi ödeyerek bir hak sahibine büyük meblağlarda para transfer etmelerini sağlar.
- Emekli maaşları emekli olduktan sonra ihtiyaç duyanlar için düzenli bir gelir kaynağı sağlayabilir ve bunlar için düzenli bir gelir kaynağı olabilir.
- Karlar, GRAT süresinin sona ermesine kadar geçen süre içinde, eşdeğer değere sahip varlıklar için GRAT'a para veya diğer sabit kıymetler değiş tokuş edilerek kilitlenebilir.
- Başarılı bir servet transferi şansını artırmak için başarılı GRAT'lar için geçmiş GRAT yıllık ödemeleri (döngü GRAT) ile ödenebilir.
- Son olarak, stratejinizi gelişen dünya veya istikrarsız piyasa durumlarıyla uyumlu hale getirmenize olanak tanıyan çok fazla esneklik sağlar.
GRAT'ın sona ermesi üzerine hiçbir hediye vergisi sonucu olmamalıdır. Bunun nedeni, bağış yapanların hediyelerinin, hediye vergisi amaçları için tamamlanmış olmasıdır. Vakıf oluşturulduğunda, rant süresinin bitiminde GRAT'ta kalan güven varlıkları, kalan hak sahiplerine ödenir. Hibe verene herhangi bir ek hediye vergisi uygulanmadan.
Bu nedenle, güven mülkü, GRAT oluşturulduğunda yıllık faizi değerlendirmek için kullanılan bölüm 7520 oranı üzerinden gelir ve değer kazanıyorsa. Mülk, hediye vergisine tabi olmaksızın kalan hak sahiplerine devredilecektir.
AYRICA OKUYUN: Mali Danışman: İhtiyacınız olan her şey (+ en iyi beceriler)
GRAT'lerin Eksileri
GRAT kullanmanın dezavantajı, oluşturulduğunda güvenin ömrünü belirlemenizdir. Süre sona erdiğinde, kalan varlıklar lehtarlarınıza gider.
Ancak, süre sona ermeden önce vefat ederseniz, tüm varlıklarınız size geri devredilecek ve vergilendirilebilir mülkünüze dahil edilecektir.
Bu nedenle GRAT sürenizi belirlemek büyük bir risk olabilir. Daha uzun vadeler, varlıklarınızın değerinin artması için daha fazla zaman sağlar. Yüksek bir sermaye kazancı elde etmek, ilk etapta bir GRAT oluşturmanın arkasındaki ana nedendir.
Bununla birlikte, terimi ne kadar uzun ayarlarsanız, örneğin 25 yıl, yaşlandıkça kötüleşen ciddi sağlık sorunları yaşama şansınız o kadar artar. Dönemin sonunu görememe riskiniz o kadar büyük olur.
Ek olarak, varlık takdirinde büyük ölçüde hediye vergisinden kaçındığınız için, GRAT'lerinizi yalnızca hisse senetleri gibi yüksek getirili varlıklarla stoklamak en iyisidir. Bu varlıklarla önemli bir takdir görmüyorsanız. Bu tür bir güven oluşturmaya değmeyebilir.
GRAT hazırlamak için gereken parayı ve çabayı düşündüğünüzde, sonuç mücadeleye değmeyebilir. Bu fonları veya varlıkları daha geleneksel yollarla hediye etmekten kurtulabilirsiniz.
GRAT'ı ne zaman kullanmalısınız?
Bir Grantor Retained Anuity Trust'ın (GRAT) ana amaçlarından biri, varlık takdirini hibe verenden kalanın lehdarlarına aktarmak, böylece hibe verenin nihai olarak emlak vergisine tabi olacak varlıklarının değerini düşürmektir.
Bir GRAT başarısız olursa ne olur?
Güven yönetimi maliyeti dışında, GRAT başarısız olursa herhangi bir sonuç olmaz. GRAT'a eklenen varlıkların değeri 7520 maddesinde izin verilen hızdan daha hızlı artmazsa kayıp olmayacaktır.
Bir GRAT'ı nakit olarak finanse edebilir misiniz?
Paranın mevcut olması halinde, ödeme, İmtiyaz Veren'in GRAT'ta tutulan varlıkların (hisseler gibi) mülkiyetini devrederek nakdi veya ayni olarak yapılabilir. GRAT yürürlükteyken, içinde depolanan varlıkların nasıl yatırım yapılabileceği konusunda herhangi bir sınırlama yoktur. Engel oranını yenmek amaçtır.
Bir GRAT'ın dezavantajları nelerdir?
Bir GRAT'ın algılanan en büyük dezavantajı, hibe verenin varlıklarını mirasından korumak için GRAT'ın süresini yaşaması gerektiğidir. Emlak vergisi amaçları için, GRAT varlıklarının değerinin bir kısmı, hibe veren kişi GRAT yürürlükteyken vefat ederse, hibe verenin mirasına dahil edilir.
GRAT'tan kimler yararlanır?
Yıllık ödemeler GRAT tarafından hibe verene yapılır. Güvenden, IRS Bölüm 7520'de belirtilen faiz oranının asgari getirisi beklenmektedir. Aksi takdirde, tröst, yıllık maaşı ödemek için anaparayı tüketir ve GRAT başarısız olur ve hibeyi verene tröstün varlıklarını geri verir.
GRAT iyi bir fikir mi?
GRAT'lar, mülkü ve kazandığı değeri hibe verenin mülkünden kaldırarak, hediye ve emlak vergilerini düşürmeye yardımcı olabilir. GRAT'lar, uygun şekilde kullanıldıkları takdirde, hibe verenlerin takdir edilen mülkleri vergiden muaf hediye etmelerini sağlayabilir.
GRAT'tan elde edilen gelir nasıl vergilendirilir?
GRAT'lar iki tür vergiye tabidir: bir hak sahibine aktarılan kalan fonlar üzerindeki hibe vergileri ve tröstünüzün varlıklarındaki artıştan elde ettiğiniz her türlü gelir üzerinden düzenli gelir vergisi.
Bottom Line
Gerçek şu ki, GRAT herkes için bir plan veya herhangi bir varlık türü değildir. Gerçekten emlak planlama varlıkları olanlar içindir. Ayrıca, başlangıç şirketlerinde hisse sahibi olan kişiler içindir. Halka arz için hisse senedi fiyatının değer kazanması, genellikle IRS'nin varsayılan getiri oranını çok geride bırakacaktır.
Bu basitçe, hibe verenlerin emlak ve hediye vergilerinden ömür boyu muafiyetini etkilemeden yararlanıcılara daha fazla para bırakılabileceği anlamına gelir. Bağışçı bir kumar oynamaya karar vermelidir. GRAT'a devredilecek mülklerinin hissesi, 7520 faiz oranından daha iyi yapacak.
Ayrıca, hibeyi verenin GRAT'ın süresi sona ermeden ölmeyeceğine dair kumar oynamaya da karar vermelidirler çünkü bu, tüm mülkün GRAT'a devredildiği bir durumla sonuçlanacaktır. Bu nedenle, imtiyaz verenin terekesine döndürülecek ve emlak vergisi nedenleriyle vergilendirilebilir hale gelecektir.
GRAT SSS'leri
GRAT'lar nasıl çalışır?
GRAT'lar belirli bir yıl sayısı için kurulur. Bir GRAT oluştururken, bir hibe veren, varlıklara güven içinde katkıda bulunur, ancak IRS tarafından belirtilen bir getiri oranı kazanırken (GRAT süresi boyunca) güvene katkıda bulunan varlıkların orijinal değerini alma hakkını elinde tutar (GRAT olarak bilinir). 7520 oranları).
GRAT'lara neden izin verilir?
İmtiyazı veren bir değerleme formülü kullanabildiğinden, bir GRAT, imtiyazı tanıyanın önemli bir beklenmedik hediye vergisi riski olmaksızın değerlemesi zor bir varlığı devretmesine izin verir. Aşağıda, değerlemesi zor varlıklarla uğraşırken bir değerleme formülünün beklenmedik hediye vergisi sonuçları riskini nasıl azaltacağına dair bir örnek yer almaktadır.
GRAT'lar gelir vergisi beyannamesi veriyor mu?
Gelir vergileri ile ilgili olarak, imtiyaz veren, GRAT süresi boyunca varlıkların sahibi olarak kabul edilir ve GRAT tarafından kazanılan tüm geliri kişisel gelir vergisi beyannamesinde bildirir. Kendi gelir vergisi beyannamesini vermek zorunda kalmamak için, GRAT ayrı bir vergi mükellefi kimlik numarası için başvuruda bulunmamalıdır.
{
“@bağlam”: “https://schema.org”,
“@type”: “SSSSayfası”,
“ana Varlık”: [
{
“@type”: “Soru”,
“name”: “GRAT’lar nasıl çalışır?”,
"kabul edilen cevap": {
"@cevabı yazın",
"metin": "
GRAT'lar belirli bir yıl sayısı için kurulur. Bir GRAT oluştururken, bir hibe veren, varlıklara güven içinde katkıda bulunur, ancak IRS tarafından belirtilen bir getiri oranı kazanırken (GRAT süresi boyunca) güvene katkıda bulunan varlıkların orijinal değerini alma hakkını elinde tutar (GRAT olarak bilinir). 7520 oranları).
"
}
}
, {
“@type”: “Soru”,
“name”: “GRAT'lara neden izin veriliyor?”,
"kabul edilen cevap": {
"@cevabı yazın",
"metin": "
İmtiyazı veren bir değerleme formülü kullanabildiğinden, bir GRAT, imtiyazı tanıyanın önemli bir beklenmedik hediye vergisi riski olmaksızın değerlemesi zor bir varlığı devretmesine izin verir. Aşağıda, değerlemesi zor varlıklarla uğraşırken bir değerleme formülünün beklenmedik hediye vergisi sonuçları riskini nasıl azaltacağına dair bir örnek yer almaktadır.
"
}
}
, {
“@type”: “Soru”,
“name”: “GRAT'lar gelir vergisi beyannamesi veriyor mu?”,
"kabul edilen cevap": {
"@cevabı yazın",
"metin": "
Gelir vergileri ile ilgili olarak, imtiyaz veren, GRAT süresi boyunca varlıkların sahibi olarak kabul edilir ve GRAT tarafından kazanılan tüm geliri kişisel gelir vergisi beyannamesinde bildirir. Kendi gelir vergisi beyannamesini vermek zorunda kalmamak için, GRAT ayrı bir vergi mükellefi kimlik numarası için başvuruda bulunmamalıdır.
"
}
}
] }
- Zillow Mortgage Hesaplayıcısı: Zillow Mortgage Hesaplayıcısı Ne Kadar Doğru? (+ Hızlı İpuçları)
- Sermaye Bütçeleme Karar Teknikleri ve Analizi
- Nakit Akış Tablosu Doğrudan Yöntemi: Genel Bakış, Örnekler, Artılar ve Eksiler
- Nakit Akışı Tahmini: Anlam, Yöntemler, Araçlar, Modeller (+ Ayrıntılı Şablonlar)
- İPTAL EDİLEBİLİR GÜVEN: Yaşayan Geri Alınabilir Güven nedir?
