ABD olarak vatandaş yurtdışındaki hesaplarda parayla, kolay bir vergi dönemi geçirmek için FBAR başvurusunun arkasındaki temelleri anlamak gerekir. Yabancı bir hesabınızda paranız varsa, FBAR olarak bilinen özel raporlama gereksinimleriniz olduğunu bilmek şaşırtıcı olabilir. Bu yüzden burada FBAR dolumu hakkında bilmeniz gereken her şeyi gözden geçireceğiz. FBAR'ın nasıl ve ne zaman dosyalanacağına bakacağız. Ayrıca, FBAR formunu doldurma talimatlarını ve gereklilikleri göreceğiz ve ayrıca FBAR 2023 son tarihini ve ekli cezaları not edeceğiz.
fbar
FBAR başvurusunu duymuş veya rastlamış olabilirsiniz, ancak bunun ne hakkında olduğunu bilmiyorsunuz. FBAR, “Yabancı Banka Hesap Raporu” anlamına gelir. FinCen Form 114, Yabancı Banka ve Mali Hesaplar Raporuna atıfta bulunur.
Bazı mükellefler vergi ödememek için çalışırken paralarını yurt dışındaki hesaplarda saklıyor. Bu sorunu çözmek için ABD, yurtdışındaki ABD'li kişilere ait varlıkları takip etmenin yollarını buldu.
FBAR, 1970 tarihli Banka Gizliliği Yasası'nın (BSA) bir parçası olarak ortaya çıktı. Mükelleflerin yurt dışında varlıklarını gizleyerek vergi ödemekten kaçınmasını önlemek amacıyla kurulmuştur. Ancak, IRS'nin Amerikan vergi mükellefleri için yabancı mali hesap raporlama kurallarını uygulamaya başlaması yalnızca son yirmi yılda oldu.
Raporun amacı, yurtdışında sahip olduğunuz herhangi bir hesap veya diğer varlıklar hakkında IRS'yi bilgilendirmektir. Bu formda, tüm yabancı finansal hesaplarınızı bildirmelisiniz. Hesaplar, aracılık hesaplarını, banka hesaplarını, yatırım fonlarını ve daha fazlasını içerir.
Bu yasa ayrıca, yıl boyunca bu hesapların her biri için belirli kayıtlar tutmanızı gerektirir. Bu FBAR gerekliliklerinden herhangi birine uymazsanız, IRS'den ceza ve para cezası alabilirsiniz.
Banka Gizliliği Yasası uyarınca, takvim yılı boyunca yabancı hesaplarınızın toplam toplamı en az 10,000 ABD Doları ise, her ABD'li kişi bir FBAR raporu sunmalıdır. Örneğin, A hesabında 2000 ABD Doları, B hesabında 5000 ABD Doları ve C hesabında 9000 ABD Doları olabilir. Hesapların hiçbiri 10,000 ABD Dolarının üzerinde olmasa da, farklı ABC hesaplarını bildirmeniz gerekir. Bunun nedeni, toplamın 10,000 doların üzerinde olmasıdır.
Ayrıca, yabancı hesabın herhangi bir gelir getirip getirmediğine bakılmaksızın bir FBAR açılması gerektiğini de unutmamalısınız.
FBAR nasıl dosyalanır
FBAR başvurusu, vergi ödemelerimizin aksine, İç Gelir Servisi'ne yapılmaz. Doğrudan ABD Hazine Bakanlığı'na, özellikle de bunun yerine FinCen'e gider. Ayrıca, federal vergi beyannamenizle birlikte postayla göndermezsiniz. Bunun yerine, Mali Suçları Uygulama Ağı'nın BSA E-Dosyalama Sistemi ile elektronik olarak yapılır.
FBAR'ı sizin adınıza başka bir kişinin dosyalamasına izin vermek mümkündür. Ancak, FinCEN Raporu 114a, FBAR'ları Elektronik Olarak Dosyalama Yetki Kaydı'nı doldurmanız gerekir. Bu form, FBAR dosyalamanızla birlikte gönderilmez. Bunun yerine, gerekirse IRS'ye vermek üzere bir kopyasını saklamalısınız. FinCEN'in BSA e-dosyalama sistemi aracılığıyla elektronik olarak veya aşağıdaki gibi bir hazırlık hizmeti ile dosyalanmalıdır. iş getirisi hizmetleri.
Evli vergi mükellefleri durumunda, çok az durumda ortak bir FBAR sunabilirsiniz. Eşinizle müşterek hesaplarınız varsa ve hiçbirinizin veya yalnızca birinizin ayrı hesabı varsa, tek bir bildirimde bulunabilirsiniz. Aksi takdirde, her eş kendi davasını açmalıdır. Önceki bir yıl veya değiştirilmiş bir form dolduruyorsanız, bunu yapmak için yine de FinCEN'in web sitesini kullanmalısınız. Ancak ayrı hesaplarda dosyalamanız gerekir.
FBAR gereksinimleri
Bir FBAR formunda doğru bir şekilde raporlama yapmak için, her bir yabancı mali hesapınızın özel kayıtlarını tutmalısınız. Söz konusu FBAR'ı açtıktan sonra bile bu kayıtları saklamalısınız. Bir denetim durumunda taleplerinizi yedekleyebilmeniz için yedek belgeler bulundurmanız önemlidir.
Uygun FBAR raporlaması için gerekli belgeler şunları içerecektir;
- hesap numarası
- Hesapta listelenen ad
- hesap türü
- Finans kuruluşunun adı ve adresi
- Yıl boyunca hesabın maksimum değeri
Bu bilgileri içeren herhangi bir belgeyi saklayarak yasanın FBAR gerekliliklerini yerine getirebilirsiniz. Örnekler, dosyalanmış FBAR'ların ve banka hesap özetlerinin kopyalarını içerir. FBAR son tarihinden itibaren en az beş yıl boyunca doğru kayıtları tuttuğunuzdan emin olun.
Ayrıca, FBAR'ı bir birey olarak dosyalamak için, raporlama yılı için FBAR'ın dosyalanmasını gerektiren, kişisel olarak ve/veya müştereken bildirilebilir bir yabancı mali hesaba sahip olmanız gerekir. FBAR'ı bireysel olarak dosyalamak için kayıt olmanıza gerek yoktur. FBAR'ı bir birey olarak BAŞVURMUYORSANIZ (örneğin, bir avukat, CPA veya bir müşteri adına FBAR'ı dosyalayan kayıtlı acente) bir BSA E-Filer Olmak için kaydolarak FBAR'ı dosyalamak için bir hesap edinmeniz gerekir.
Bir başkasına ait hesap üzerinde imza yetkiniz olduğu için bir FBAR başvurusunda bulunuyorsanız, kayıt tutmaktan sorumlu olmadığınızı unutmayın. Bunun yerine, hesap sahibinin uygun belgeleri toplaması ve muhafaza etmesi gerekecektir.
FinCen Form 114 raporlama muafiyetleri
Bazı kişiler, yukarıda listelenen gereksinimleri karşılasalar bile bir FBAR başvurusunda bulunmaktan muaf tutulabilirler. Örneğin, tüm yabancı mali hesaplarınız konsolide bir FBAR'daysa, ek bir FBAR dosyalamanız gerekmez.
Aynı şekilde, tüm yabancı mali hesaplarınızın halihazırda bir FBAR başvurusunda bulunan bir eşle müşterek mülkiyeti varsa, formun kendi kopyasını dosyalamanız gerekmez. Ancak, eşinizin sizin adınıza dosyalamasına izin vermek için FinCEN Form 114a'yı doldurduğunuzdan ve imzaladığınızdan emin olun. Dosyalama durumunuz ne olursa olsun eşinizin sizin adınıza dava açabileceğini unutmayın. Ancak, herhangi bir değere sahip ayrı bir yabancı hesaba sahipseniz, bu formu müşterek olarak dosyalayamazsınız. Farklı hesaplar varsa, ayrı FBAR'lar dosyalamalısınız.
Ayrıca, bu kişiler FBAR başvurusundan muaftır:
- Amerika Birleşik Devletleri tarafından işletilen bir ABD askeri finans kuruluşundaki bir banka hesabının sahibi olan veya bu hesap üzerinde imza yetkisi olan bir kişi. Bu, ABD hükümetinin yurtdışındaki operasyonlarına hizmet etmek amacıyla olmalıdır.
- Para Birimi Denetçisi, Federal Rezerv Sistemi Guvernörler Kurulu, Federal Mevduat Sigorta Kurumu veya Tasarruf Denetim Ofisi'nin yetkisi altındaki bir bankanın çalışanı veya memuru. Ayrıca, banka hesabında kişisel bir ilginiz olmamalıdır.
- Ulusal menkul kıymetler borsasında işlem gören hisse senetlerine sahip yerel bir şirketin çalışanı veya memurusunuz. Ayrıca, bu menkul kıymetler üzerinde hiçbir kişisel çıkarınız yoktur.
- 10 milyon doları aşan varlıkları ve 500'den fazla hissedarı olan yerel bir şirketin çalışanı. Bu varlıklarla kişisel bir ilginiz olmamalıdır.
FBAR formu
Çevrimiçi FBAR formu, dosyalama sırasında ilerlemenizi kaydetmenize izin vermez. Gönderildikten sonra, FBAR'ınızın salt okunur bir kopyası indirilmeye hazır olacaktır.
Bir başvuru sahibinin 25'ten fazla hesapta mali çıkarı varsa, 14. maddedeki evet kutusunu işaretleyin ve sağlanan alanda hesap sayısını belirtin. Raporun II. Kısmında veya III. Kısmında yer alan diğer maddeleri tamamlamayın. 44/45. maddedeki formu imzalayın ve 46. maddede imzalanmış tarihi girin. 25. maddede 14'ten fazla hesap listeleyen herhangi bir kişi, Hazine Bakanlığı tarafından talep edildiğinde, Bölüm II ve Bölüm III'te istenen tüm bilgileri sağlamalıdır. Yapabilirsiniz iş getiri hizmetleriyle iletişim kurun FBAR dosyalama ile başlamak için.
FBAR 2023 Son Tarih
Vergi cezalarından kaçınmak için FinCEN Form 114'ü zamanında dosyaladığınızdan emin olun. FBAR son tarihi, bildirdiğiniz takvim yılında 15 Nisan'dır. FBAR 2023 son tarihi de 15 Nisan. Bu formun yıllık dosyalama zorunluluğu vardır. Formu FBAR son başvuru tarihinden önce gönderemezseniz, otomatik olarak 2023 Ekim'e kadar FBAR 15 son teslim tarihi uzatılır.
FBAR formunu 15 Nisan 2023'ten sonra göndermeniz gerekirse son tarihi daha da uzatmak için özel koşulları karşılamanız gerekecektir. Örneğin, bir salgın varsa, hükümet FBAR 2023 son tarihi için ek bir FBAR uzatması önerebilir.
FBAR cezaları
Peki, yapmanız gereken FBAR 2023 son tarihinden önce başvurmazsanız ne olur? Tahmininizin benimki kadar iyi olduğuna eminim, penaltılar! Mevcut kurallara göre, başvuruda bulunmanız gerekiyorsa ancak zamanında başvuruda bulunmazsanız veya yabancı hesaplarınızı doğru bir şekilde bildirmezseniz, ihlal başına 10,000 ABD Dolarına kadar cezaya tabi olabilirsiniz. Bu, dosyalamanız gerektiğini bilmiyor olsanız bile geçerlidir.
FBAR cezalarını bilerek dosyalamayı başaramazsanız, sert. Gereksiniminizin farkındaysanız ve doğru bir şekilde dosyalamazsanız veya zamanında bildirmezseniz, o zamanki hesap bakiyenize bağlı olarak ihlal başına 100,000 ABD Doları veya daha yüksek bir ceza ile karşılaşabilirsiniz. ihlal. Başarısızlık, kuralların dürüst bir şekilde yanlış anlaşılmasından kaynaklansa bile cezalar vardır.
2003'ten önce, FBAR ile ilgili suçları araştırmak FinCen'in sorumluluğundaydı. Ancak, bu yetkinin delegasyonu şu anda IRS'de.
Borçlanacağınız FBAR cezalarının miktarı, özel koşullarınıza bağlıdır. Kanunla izin verilen azami cezaların enflasyon için yıllık bir düzeltmesi vardır.
Sivil Para Cezaları
Şu anda, azami sivil para cezaları aşağıdaki gibidir:
- İhmal ihlali – 1,166 dolar
- Kasıtsız ihlal – her ihmalkar ihlal için 13,481 $
- Bir ihmalkar faaliyet modeli – 90,743 dolar
- Kasıtlı olarak gerekli kayıtların dosyalanmaması veya muhafaza edilmemesi. İhlal sırasında hesaptaki miktarın yüzde 50'si veya 134,806 dolar.
- Diğer belirli yasaları da ihlal ederken, gerekli kayıtları dosyalama veya muhafaza etme konusunda kasıtlı başarısızlık. İhlal sırasında hesaptaki tutarın yüzde 50'sinden veya 100,000 ABD Dolarından büyük olanı.
- Bir FBAR'ı kasten tahrif etmek. İhlal sırasında hesaptaki miktarın yüzde 50'si veya 100,000 ABD Doları.
Ceza FBAR Cezaları
Uygulanabilecek azami cezai yaptırımlar aşağıdaki gibidir:
- Gerekli kayıtları dosyalamak veya sürdürmek için kasıtlı başarısızlık. Beş yıla kadar hapis, 250,000 bin dolara kadar para cezası veya her ikisi.
- Diğer belirli yasaları da ihlal ederken, gerekli kayıtları dosyalama veya muhafaza etme konusunda kasıtlı başarısızlık. 10 yıla kadar hapis, 500,000 dolara kadar para cezası veya her ikisi.
- Bir FBAR'ı bilerek ve isteyerek tahrif etmek – Beş yıla kadar hapis, 10,000 dolara kadar para cezası veya her ikisi.
Geçmişte, FinCen'in dosyalama gereksinimlerini uygulayacak kaynaklara sahip olmadığı için herhangi bir sonuçla karşılaşmadan gerekli bir FBAR formunu doldurmaktan kaçınmak mümkündü.
Ancak, IRS artık bu yasayı uygulama yetkisine ve üçüncü taraf bilgilerine sahiptir. Mükellefler artık ciddi sonuçlarla karşılaşmadan FBAR sorumluluklarını ihmal edemezler.
2018 gibi yakın bir tarihte, gerekli FBAR'ları ibraz etmeyen bir ABD vergi mükellefi, 800,000 dolarlık şaşırtıcı bir cezayla karşı karşıya kaldı.
Bazı mükellefler, yakalansalar ve bir ceza takdiri olsa bile IRS'nin cezayı uygulamayacağına inanıyor. FBAR cezalarının değerlendirilmesine ilişkin IRS zaman aşımı süresi altı yıldır. Şimdiye kadar, vergi mükelleflerinin FBAR ihlalleriyle ilgili aşırı para cezalarından kaçınmak için 8. Değişikliği kullanma girişimleri başarısız oldu. Sonuç olarak, IRS, ödenmemiş FBAR cezalarını geri almak ve pasaportunuzu dondurmak için gelirinize ve varlıklarınıza iliştirme olanağına sahiptir.
Yaygın hatalar
FBAR'ları çevreleyen yasa, özellikle diğer karmaşık vergi yasalarıyla uğraşırken yanıltıcı olabilir. İşte vergi mükelleflerinin FBAR ile uğraşırken yaptıkları en yaygın hatalardan bazıları.
#1. Dosyalama eşiğini yanlış anlama.
Bazıları yanlışlıkla, hesaplarının hiçbiri yıl içinde 10,000 ABD Dolarına ulaşmadığı sürece bir FBAR formu doldurmaları gerekmediğini varsayıyor. Hatta herhangi bir hesabın bu dengeye ulaşmasını engellemek için ellerinden geleni yapıyorlar. Ancak, FBAR eşiği, hesaplarınızın toplam bakiyesine bağlıdır, bu nedenle bireysel bakiyeler önemli değildir. Yıl boyunca tüm hesapların toplamı 10,000 ABD Dolarından fazla olursa, bir FBAR başvurusunda bulunmanız gerekir.
#2.Yasanın sadece banka hesapları için geçerli olduğunu düşünmek.
FBAR'da raporlama zorunluluğu olan tek varlık banka hesapları değildir. Kural, birçok farklı türde yabancı finansal hesap ve varlık için geçerlidir. Buna nakit değerli hayat sigortası poliçeleri, yatırım fonları ve daha pek çok şey dahildir.
#3. Hesabın sahipliğinin önemli olduğunu varsayarsak.
Yabancı bir finansal hesap üzerinde yetkiniz varsa ve başvuru eşiğini karşılıyorsanız, bu formu göndermeniz gerekir.
#4. FBAR'ın küçük çocuklar için geçerli olmadığını varsayarsak.
Küçükler için raporlama istisnası yoktur. Dosyalama şartı geçerliyse bir çocuğun da dosyalaması gerekir.
#5. Hükümetin eksik formları fark etmeyeceğini düşünmek.
Bazı insanlar yanlışlıkla bir FBAR başvurusunda bulunmaları gerekmediğine inanırlar. Hükümet, Amerika Birleşik Devletleri vergi mükelleflerinin yasalara uymasını sağlamak için önlemler aldı. Gerekli bir FBAR'ı dosyalamadığınızı varsayalım. Bu durumda, Amerika Birleşik Devletleri hükümeti, sizin tarafınızdan sağlanan bilgileri (veya eksikliğini), hesaplarınızı tutan yabancı finans kuruluşlarından aldığı bilgilerle kontrol edecektir. Gerekli formları doldurmadığınız netleştiğinde, hukuki ve cezai yaptırımlarla karşı karşıya kalacaksınız. Geçmişte bir FBAR formu doldurduysanız, şimdi FinCen veritabanındasınız. Aktivitenizi takip etmek daha da kolay olacak.
İhmal Edilen Hesap Hataları
# 1. Yabancı emeklilik hesaplarını bildirmemek.
Genel olarak, yabancı emeklilik hesapları FBAR'da raporlanabilir.
# 2.FBAR kriptosunu bildirmiyor (kripto para birimi)).
FBAR kriptosunun bildirilebilir olup olmadığı konusunda kesin bir kılavuz olmasa da (kripto para biriminin bildirilebilir olduğunu belirten bir rehberin gelmesi beklense de), muhafazakar (diğer bir deyişle “güvenli”) bir yaklaşım bildirmek olacaktır. Aslında, son zamanlarda, FinCEN şimdi Bitcoin gibi bir sanal para birimi için FBAR açıklamalarını gerektirecek kuralları değiştirme niyetini duyurdu (FinCEN Bildirimi 2020-2).
# 3. İşletme hesaplarını bildirmemek.
Tüm yabancı hesaplar, iş ve kişisel rapor edilmelidir.
Artık FBAR raporunun ne kadar önemli olduğunu bildiğimize göre, ertelemeye gerek yok. Dolayısıyla, ABD vergi beyannameniz ne kadar karmaşık olursa olsun, ticari getiri hizmetleri, FBAR dosyalamanıza yardımcı olmaya hazırdır. FBAR 2023 son tarihi çok yakında!
FBAR'da hangi hesapların bildirilmesi gerekiyor?
FBAR, bireylerin yabancı banka hesaplarını ve aracılık hesapları gibi diğer finansal hesapları, bu hesapların toplam bakiyesi takvim yılı boyunca herhangi bir noktada 10,000 ABD Dolarını aşarsa bildirmelerini zorunlu kılar.
Birden fazla yabancı banka hesabını FBAR'da nasıl şikayet edebilirim?
Bireylerin tüm yabancı banka hesaplarını ve diğer finansal hesaplarını FBAR'a bildirmeleri gerekmektedir. Her hesap, ayrı bir FBAR formunda ayrı ayrı bildirilmelidir.
FBAR'ı elektronik olarak dosyalayabilir miyim?
Evet, FBAR, Mali Suçları Uygulama Ağı (FinCEN) web sitesi aracılığıyla elektronik olarak dosyalanabilir.
Önceden dosyalanmış bir FBAR'daki hataları nasıl düzeltirim?
Bireyler, değiştirilmiş bir FBAR'ı doldurarak daha önce dosyalanmış bir FBAR'daki hataları düzeltebilirler. Değiştirilen FBAR elektronik olarak dosyalanmalı ve değiştirilen form açıkça “Değiştirildi” olarak etiketlenmelidir.
Yabancı banka hesabımı FBAR'a bildirmezsem ne olur?
Bir kişi yabancı banka hesabını FBAR'da bildirmezse, para cezaları, adli cezalar ve bazı durumlarda hapis cezası da dahil olmak üzere ciddi cezalarla karşı karşıya kalabilir. FBAR'da yabancı banka hesaplarını bildirmemenin cezaları önemli olabilir ve hesaptaki bakiyeyi çok aşabilir.
IRS, yabancı bir banka hesabının FBAR'da bildirilebilir olup olmadığını nasıl belirler?
IRS, bireyin yabancı banka hesaplarının ve diğer mali hesaplarının birleşik bakiyesini inceleyerek bir yabancı banka hesabının FBAR'da raporlanabilir olup olmadığını belirler. Birleşik bakiye takvim yılı içinde herhangi bir noktada 10,000 $'ı aşarsa, hesaplar FBAR'da raporlanabilir.
Bir şirket yabancı banka hesapları için FBAR dosyası açabilir mi?
Evet, bir şirket yabancı banka hesapları için FBAR başvurusunda bulunabilir. FBAR raporlama gereklilikleri, bireylere ek olarak şirketler, ortaklıklar, tröstler ve diğer kuruluşlar için geçerlidir.
FBAR SSS'leri
FBAR'ın son ödeme tarihi nedir?
15 Nisan'da
Yabancı finansal hesaplar için Yabancı Banka ve Finansal Hesap Raporlarının (FBAR) dosyalanması için yıllık son tarih 15 Nisan'dır.
FBAR ve FinCEN arasındaki fark nedir?
FBAR, Finansal Muhasebe Raporunun kısaltmasıdır (diğer adıyla FinCEN Form 114) Daha doğrusu Yabancı Banka ve Finansal Hesap Raporlama formu olarak bilinir ve teknik olarak FinCEN Form 114 olarak bilinir. Form elektronik olarak FinCEN'e gönderilir. Form, vergi beyannamenizin bir parçası değildir.
FBAR'ı dosyalamayı unutursanız cezalar nelerdir?
Bir FBAR'ı kasıtlı olarak dosyalamamak, 5 yıl hapisle cezalandırılan bir suçtur. Eğer amacınızı anlatmazsa, sivil para cezaları gelir. Sadece az sayıda insan cezai takibata tabi tutulsa da, IRS FBAR'ı kasıtlı olarak sunmamak için rutin olarak para cezaları uygular.
10000'den az ise FBAR dosyalamam gerekir mi?
10,000 ABD Dolarından daha az bakiyeye sahip bir hesabın FBAR'da rapor edilmesi gerekebilir. Bir FBAR'ı tamamlaması gereken bir kişi, bakiyesi 10,000 ABD Dolarından az olanlar da dahil olmak üzere, tüm denizaşırı mali hesaplarını bildirmelidir.
İlgili Makaleler
- İŞSİZLİK VERGİ FONU: Tazminat, Genel Bakış ve Bilmeniz Gereken Her Şey
- SİGORTASIZ SÜRÜŞ: Farklı Devletlerde Cezalar ve Para Cezaları
- Federal Hükümet Hibe 2021 Listesi, Güncellendi!!!
- ULUSLARARASI PAZARLAMA: Stratejiler, Türler, Örnekler, Artıları ve Eksileri
- zimmete para geçirme ücretleri: bu suçlamalardan nasıl kurtulur ve kurtulur (Ayrıntılı Kılavuz)
