Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası (FATCA) veya FATCA Raporlama, Amerika Birleşik Devletleri'nin yabancı ülkelerde hesapları ve diğer mali varlıkları olan Amerikalılar tarafından vergi kaçakçılığını önleme girişimlerinde ileriye doğru atılmış önemli bir adımdır. Tüm varlıkları belirli bir eşiğin üzerinde olan kişilerin FATCA vergi beyannamesi vermeleri gerekmektedir.
ABD dışında finansal varlıkları olan belirli ABD vergi mükelleflerinin, bu varlıkları Form 8938: FATCA kapsamında Belirtilen Yabancı Finansal Varlıklar Beyanı'nda IRS'ye bildirmeleri gerekmektedir. Bu finansal varlıkların raporlanmaması durumunda ciddi para cezaları uygulanmaktadır.
Bu FATCA yetkisi, yabancı finansal hesapları FinCEN Form 114: Yabancı Banka ve Finansal Hesaplar Raporu (FinCEN) (eski adıyla TD F 90-22.1) ile raporlamak için uzun süredir devam eden gerekliliğe ektir.
FATCA ayrıca bazı yabancı finans kuruluşlarını, ABD vergi mükelleflerinin veya ABD vergi mükelleflerinin önemli bir mülkiyet payına sahip olduğu yabancı kuruluşlar tarafından tutulan finansal hesaplar hakkında doğrudan IRS'ye bilgi sunmaya zorlar. Yatırım kuruluşları, brokerler ve belirli sigorta şirketleri gibi diğer finansal kuruluşlar da raporlama yapan kuruluşlar arasındadır. Bazı finansal olmayan yabancı kuruluşların da belirli ABD sahiplerini bildirmeleri gerekmektedir.
FATCA raporlama en iyi uygulamaları, gereksinimleri ve bilmeniz gereken her şey hakkında bilgi edinmek için okumaya devam edin.
FATCA Raporlama Nedir?
Telif hakkı, kira, gayrimenkul, sigorta poliçeleri ve mülkiyet pozisyonları gibi vergiye tabi bir olaya sahip herhangi bir varlık FATCA raporlamasına tabidir. ABD vatandaşları tarafından FFI'lar aracılığıyla ABD içinde veya dışında tutulan varlıkları kapsar.
ABD vergi mükelleflerinin önemli bir paya sahip olduğu banka hesapları ve yabancı işletmeler hakkındaki tüm bilgiler, FFI'lar tarafından derhal IRS'ye bildirilmelidir.
FATCA, etkilenen tüm kuruluşlara bu kapasitedeki işlemleri taramak ve belirlemek, gerekli özeni göstermek ve işlemleri işlemek için geniş görevler yükler.
FATCA'dan kaçtığı ortaya çıkan FFI'lar, varlıkların bireyler veya şirketler tarafından tutulup tutulmadığına bakılmaksızın tüm ABD yatırım akışlarında %30'a kadar cezai bir vergiyle karşı karşıya kalabilir.
Ayrıca okuyun: Proje yönetimi raporlaması
FATCA raporlama gereksinimleri
FATCA dosyalama sürecini başlatıyorsanız, IRS'nin ihtiyaç duyduğu tüm bilgilere sahip olması için düzenleyici gereklilikleri anlamanız çok önemlidir.
FATCA raporlama gereksinimleri aşağıda gösterilmiştir:
- Herhangi bir yabancı finansal hesap. Bu, banka hesapları, aracılık hesapları, finansal hesaplar, yatırım fonları veya riskten korunma fonları olabilir.
- Yabancı bir hesapta tutulmayan yabancı bir kişi tarafından ihraç edilen yabancı hisse senedi veya menkul kıymet; örneğin, yabancı bir kuruluşta sahiplik payınız varsa.
- Bir FIFA hesabında tutulmayan yabancı bir kuruluştaki herhangi bir menfaat.
- Bir FIFA hesabında tutulmayan nakit değeri olan yabancı hayat sigortası poliçesi.
- Yabancı bir kişiyi karşı taraf olarak listeleyen, yatırım için elde tutulan herhangi bir yabancı araç veya sözleşme.
FATCA raporlaması en iyi uygulamalar
FATCA standartları ve uyumluluğu ile dünya genelindeki raporlama rejimleri sürekli olarak değişmektedir. Sonuç olarak, FATCA ile güncel kalmak ve sürekli uyumluluğu sağlayan bir raporlama şablonu geliştirmek daha da önemlidir. Bir FATCA raporlama şablonu kullanmak, FATCA raporlamanızı düzene koymanıza ve basitleştirmenize yardımcı olacaktır. İşletmenizin başarılı olması çok önemlidir.
FATCA'ya uyulmaması, kişinin imajına zarar vermenin yanı sıra önemli para cezaları ve cezalarla sonuçlanabilir. FATCA'ya uymak ve uyumlu kalmak, denetimler, cezalar ve para cezalarıyla uğraşmaktan çok daha kolaydır.
Bir FATCA raporlama şablonu aşağıdaki yedi öğeyi içermelidir:
# 1. Vergi belgeleri
Kuruluşunuzun topladığı mekanizmalar oluşturulmalıdır. vergi belgeleri hem ABD hem de yabancı yan kuruluşlar ve tedarikçiler için. Form W-9'a ek olarak, W-8 serisindeki formlar da geçerli olabilir. Vergi belgelerini önceden toplamak, vergi sezonunda yapmaktan çok daha kolaydır. Ayrıca, tedarikçiler ve kuruluşlar tüm belgelerinin güncel olduğundan emin olmalıdır.
# 2. FATCA sınıflandırması
ABD kuruluşları, yabancı mali kuruluşlar ve mali olmayan yabancı kuruluşların tümü üç kategoriden birinde sınıflandırılmalıdır. Aktif, pasif ve halka açık firmalar (ve onların iştirakleri) gibi başka finansal olmayan yabancı şirket türleri de vardır. Bir muafiyet olmadığı sürece, finansal olmayan yabancı kuruluşlar, önemli menfaatleri olan ABD sahiplerine ilişkin uygun ve geçerli kanıtlar sunmalıdır.
# 3. Stopaj
Amerika Birleşik Devletleri, FATCA'ya katılmayan veya gerekli belgelere sahip olmayan kuruluşlara gönderilen bazı ABD kaynak gelirlerinin %30'unu alıkoymaktadır. FATCA'ya uymak için vergi belgelerini takip etmeli, takip etmeli ve uygun tutarları kesmelisiniz.
# 4. ABD dışındaki kişilere ödenen belirli ABD kaynak gelirleri hakkında raporlama
FATCA raporlaması uyumluluk açısından esastır. Doğru ve zamanında raporlamayı sağlamak için vergi belgeleri ve stopaj uygun şekilde tamamlanmalıdır.
# 5. Ortak Raporlama Standardı (CRS)
CRS, bir OECD standardıdır. finansal Kurumlar yerel vergi makamlarına rapor vermeden önce mali hesap sahiplerinden bilgi ve belgeleri toplamak ve analiz etmek. CRS, mali kurumların, hükümetlerin ve işletmelerin mali varlıkları hakkında bilgi paylaşmasına olanak tanıyan küresel bir raporlama standardıdır.
# 6. çok uluslu uyumluluk
FATCA ve CRS örtüştüğü için, çok uluslu firmalar ve bunların yan kuruluşları vergi raporlama uyumlarını iyileştirebilir. Bağlı kuruluşlar ve yetki alanları genelinde FATCA ve CRS uyumluluğunuzda tutarlılığı korumak çok önemlidir.
# 7. Denetim izi oluşturma
FATCA ile tam uyumlu olmanızı sağlamak için uygunluk faaliyetlerinin bir denetim kaydının oluşturulması çok önemlidir.
Yabancı Kuruluş Uyumu FATCA
ABD dışındaki yabancı finansal kuruluşlar (FFI) ve finansal olmayan yabancı kuruluşlar (NFFE), ABD'li bireylerin kimliklerini ve bankalarında depolanan varlıklarının değerini IRS'ye veya FATCA Hükümetlerarası Anlaşmaya sağlayarak yasaya uymak zorundadır ( IGA).
FATCA raporlama kodu nedir?
Katılımcı bir yabancı finans kuruluşunun, Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası (FATCA) tarafından belirtilen Birleşik Devletler bireyleri olan tüm Birleşik Devletler hesap sahiplerini bildirmesi gerekir. Bazı alacaklılar FATCA raporlamasından muaftır ve neden muaf olduklarını belirtmek için bir kod seçmelidirler.
FATCA Raporlama Kodundan Muafiyet
Bazı alacaklılar, FATCA raporlamasının dışında tutulur ve muafiyetlerinin gerekçesini tanımlayan bir raporlama numarası olan bir FATCA kodu seçebilirler. FACTA için raporlama eşikleri iki faktör tarafından belirlenir: vergi beyannamesi durumunuz ve konumunuz.
Raporlama eşikleri, yıllık gelir vergisi beyannamesinin birlikte mi yoksa ayrı ayrı mı verildiğine bağlı olarak değişecektir.
Raporlama eşiğine ulaşıldığında, raporlama zorunlu hale gelir. Evli, müşterek başvuru dışında herhangi bir statüye sahip olan bireyler, Amerika Birleşik Devletleri'nde yaşıyorlarsa 50,000 ABD Doları ve Amerika Birleşik Devletleri dışında yaşıyorlarsa 200,000 ABD Doları raporlama gereksinimine sahiptir.
Evlendiğinde, eşikler iki katına çıkar ve ABD'de yaşayan ABD vatandaşları için 100,000 ABD Doları ve müşterek başvuruda bulunduklarında ABD dışında yaşayanlar için 400,000 ABD Doları talep edilir.
Sonuç
Bireysel FATCA raporlama düzenlemeleri karmaşıktır. Aşağıdaki bilgilerin FATCA gereksinimlerini anlamanıza yardımcı olacağını umuyoruz ve form Genel olarak 8938. Her kişinin durumunun benzersiz olduğunu ve yalnızca kalifiye bir vergi uzmanının tüm gereksinimlerin karşılanmasını ve formun doğru şekilde doldurulmasını ve zamanında doldurulmasını sağlayabileceğini biliyoruz.
İnsanlar ayrıca şunları da arar: PARA TARAFSIZLIĞI: Para Tarafsızlığını Kolaylıkla Anlamak
FATCA RAPORLAMASI hakkında SSS
FATCA ne anlama gelmektedir?
Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası (FATCA), ABD vatandaşları (IRS) tarafından vergi kaçakçılığını caydırmak için ABD hükümeti tarafından çıkarılan yeni bir dizi ABD vergi düzenlemesi olan Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası'nın kısaltmasıdır.
FATCA raporlama kodu nedir?
Katılımcı bir yabancı finans kuruluşunun, Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası (FATCA) tarafından belirtilen Birleşik Devletler bireyleri olan tüm Birleşik Devletler hesap sahiplerini bildirmesi gerekir. Bazı alacaklılar FATCA raporlamasından muaftır ve neden muaf olduklarını belirtmek için bir kod seçmelidirler.
FATCA ne kadar etkilidir?
FATCA'nın yabancı vergi uyumunu artırmada ne kadar etkili olduğuna dair resmi bir ölçü yoktur; bununla birlikte, üçüncü taraf raporlamasının uyum oranları üzerindeki etkisine ilişkin belirli varsayımlara dayalı olarak, FATCA'nın daha yüksek uyum oranları ile sonuçlanması muhtemeldir.
FATCA durumumu çevrimiçi olarak nasıl kontrol edebilirim?
Karvy KRA yardımıyla FATCA beyan durumunuzu da kontrol edebilirsiniz. FATCA durumunuzu öğrenmek için PAN kart numaranızı girmelisiniz. Kayıtlı bir FATCA beyanınız varsa, sonuç olumlu bir yanıt gösterecektir. Sayfadaki bağlantıya tıklayarak da FATCA bilgilerinize ulaşabilir veya değiştirebilirsiniz.
