Evlilik indirimi olarak da bilinen evlilik güveni, varlıkları vergiden muaf olarak hayatta kalan bir eşe aktarmanıza izin veren geri alınamaz bir QTIP güvenidir. Kalan mal varlığı çocuklarına geçmeden önce hayatta kalan eşin servetini de koruyabilir. Evlilik güvenini ne zaman ve nasıl kullanacağınızı bilmek, siz ve aileniz için önemli faydalar sağlayabilir.
Evlilik Güveni Nedir?
Evlilik güveni, ölen bir eşten hayatta kalan eşe vergiden muaf olarak varlık aktarmanıza izin veren geri alınamaz bir güvendir. Güven ayrıca, hayatta kalan eşin varlıklarını alacaklılara ve gelecekteki eşlere karşı korur.
Ayrıca, hayatta kalan eş öldüğünde, tröst altındaki varlıklar miraslarına dahil edilmez ve bu da daha az emlak vergisi ile sonuçlanır.
Diğer tröstlerde olduğu gibi, tröstün oluşturulması, sürdürülmesi ve nihai olarak devredilmesiyle ilgili olarak aşağıdakiler de dahil olmak üzere üç taraf söz konusudur:
- Grantor: Güveni yaratan kişi
- Mütevelli: Güveni ve varlıklarını yönetmekten sorumlu kişi veya kuruluş.
- Yararlanıcı: Birey, hibe veren öldükten sonra güven varlıklarını sonunda devralır.
Bir evlilik güveni, başlangıçta güvene yerleştirilen varlıkları ifade eden müdürü de içerir. Bu varlıklar, zaman içinde yararlanıcıya sabit bir gelir akışı sağlayan finansal araçlar olabilir.
Evlilik Güveni Nasıl Çalışır?
Bir emlak planlama avukatının yardımıyla bir evlilik güveni kurulabilir. Güvende tutulan tüm varlıklar ve mülkler, güven aracında belirtilmelidir. Bu, neredeyse değerli olan her şeyi kapsayabilir. Bu, hisse senetleri, tahviller, yatırım fonları, nakit ve gayrimenkulü kapsar.
Güven varlıkları, güven verenin ölümü üzerine hayatta kalan eşe vergiden muaf olarak akar. Bu, IRS'nin bu varlıklara federal emlak vergileri getirmeyeceği anlamına gelir. Sonuç olarak, her iki eş de transfer için vergi ödememelidir. Bu, halk arasında “evlilik indirimi kuralı” olarak bilinen İç Gelir Kanunu (IRC) Bölüm 2056 ile mümkün olmaktadır.
Hayatta kalan eş, vakıftan hem gelir hem de anapara alabilir. Benzersiz bir ihtiyaç ortaya çıkarsa, tröst veren, tröst sermayesinin bir kısmını veya ilk yatırımı hayatta kalan eşe devretme yetkisini mütevelli heyetine verebilir. Güvenin yaratıcısı, hayatta kalan eşe “genel atama yetkisi” de verebilir. Bu, hayatta kalan eşe, mütevelliyi güven varlıklarını devretmeye yönlendirme yetkisi verir. Ancak imtiyaz veren, geri çekmeyi belirli bir miktarla sınırlayabilir.
Hayatta kalan eş öldüğünde, güven varlıkları genellikle çiftin çocuklarına veya diğer aile üyelerine geçer. Bununla birlikte, hayatta kalan eşin ölümünden sonra kimlerin hak sahibi olarak aday gösterilebileceğini çeşitli evlilik tröstleri yasaları yönetir. Birazdan bunun hakkında daha fazlası. Şimdilik, evlilik güveninin sağladığı diğer emlak planlama avantajlarından bazılarına bakalım.
Neden Bir Evlilik Güveni Yaratmalısınız?
Düzgün oluşturulmuş bir evlilik güveni, bir aileye önemli vergi avantajları sağlayabilir. Daha önce belirtildiği gibi, bir eş, varlıkları vergiden muaf olarak hayatta kalan bir eşe devredebilir.
Hayatta kalan eş vefat ettiğinde, IRS kalan güven varlıklarını federal emlak vergilerine tabi tutar. Öte yandan bir çift, federal hediye ve emlak vergisi muafiyetinden yararlanabilir. Bu, emlak vergisi ödemeden önce mirasçılara bırakabileceğiniz miktardır.
Yakın zamanda yürürlüğe giren yeni vergi mevzuatı bu oranı fiilen ikiye katladı. Her yıl enflasyon oranında artıyor. Böylece, 2019'da bir kişi 11.40 milyon dolarlık emlak vergisinden kaçınabilir. Ancak, vergi kanununun taşınabilirlik maddesi, bir çiftin muafiyetlerini paylaşmalarına izin vermektedir. Bir çift, titiz bir emlak planlaması ile IRS'den 22.80 milyon dolara kadar sığınabilir.
Evlilik güveni söz konusu olduğunda, işte böyle çalışır. Burs verenin bir evlilik tröstü aracılığıyla hayatta kalan eşe 10 milyon dolar bıraktığını varsayalım. Hayatta kalan eşin, aynı güven yoluyla çiftin çocuklarına 15 milyon dolar bıraktığını varsayalım.
Hayatta kalan eş kendi bireysel muafiyetini aşmış olsa da, çiftin birleşik muafiyeti (22.80'da 2019 milyar dolar) aşılmadı. Bununla birlikte, bir evlilik güveninin yokluğunda, hayatta kalan eşin mülkü, bireysel muafiyeti aşan transfer edilen miktar üzerinden federal emlak vergisi ödemek zorunda kalacaktı.
Bununla birlikte, Kongre federal hediye ve emlak vergisi muafiyetini uzatmak için harekete geçmedikçe, 2025'in sonunda sona erecek. Ve vergi düzenlemeleri, evli her çiftin yaşamı boyunca daha da değişebilir. Bir evlilik tröstünü yönetirken, genellikle yetenekli bir finansal danışman ve bir emlak planlama avukatının tavsiyesini almak iyi bir fikirdir.
Evlilik Güveni Ne Zaman Düşünülmeli?
Öldükten sonra servetinizi ailenizde tutmak istiyorsanız, evlilik tröstü, ailenizin dışındaki kişilerin zenginliklere erişmesini önleyecek bir emlak planlama stratejisidir. Bir evlilik güveni, gayrimenkul, emeklilik hesapları ve yatırım hesapları dahil olmak üzere çeşitli varlıklara sahip olabilir.
Diğer eş tröstleri türleri, nitelikli bir feshedilebilir faiz mülkü güvenini (QTIP), bir baypas güvenini ve bir eş ömür boyu erişim güvenini içerir. Bu çeşitli tröstler, farklı vergi avantajları sağlar ve varlıkların belirli şekillerde kullanılmasını gerektirir. Bu çeşitli eş tröstleri hakkında daha fazla bilgi edinmek için bir emlak planlamacısı ve sertifikalı bir mali müşavir ile konuşun.
Evlilik Güveninin Yararları ve Dezavantajları
Bir evlilik güveninin aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli avantajları vardır:
- Bu, emlak vergisi muafiyetinizi 24.12 milyon dolara çıkaracaktır.
- Hayatta kalan eşe bir gelir ve finansal istikrar sağlayın.
- Varlıkları aile içinde tutun.
- Değerli eşyalarınızı alacaklılardan ve müstakbel yeni eşlerden koruyun.
- Hayatta kalan eş öldüğünde, kalan hak sahipleri maddi olarak faydalanabilir.
Ancak, herhangi bir finansal stratejide olduğu gibi, evlilik güvenini kullanmanın sakıncaları vardır. Dezavantajları arasında:
- Geri alınamaz tröstlerdir, yani bir kez kurulduktan sonra, kurallarını feshetmeleri veya değiştirmeleri son derece zordur.
- Yalnızca 24.12 milyon dolara kadar emlak vergisi muafiyeti sağlayın.
- Varlıkların güvene aktarılmasını gerektirir, bu da zaman alıcı bir süreç olabilir.
Ayrıca Oku: Nesil Atlama Güveni: Tanımı ve Nasıl Çalışır?
Evlilik Güveni Nasıl Kurulur
Evlilik güveni, dikkatlice hazırlanması gereken karmaşık bir emlak planlama aracıdır. Vergi avantajlarının doğası gereği, evlilik güveninin doğru bir şekilde kurulduğundan emin olmak için sadece bir emlak planlamacısına değil aynı zamanda bir yeminli mali müşavir ile de görüşmelisiniz.
Birlikte çalışacak doğru kişileri bulduktan sonra bir güven belgesi hazırlamanız gerekir. İmtiyaz veren (siz), mütevelli (güvenliği kim yönetecek) ve hak sahiplerinin tümü bu belgede listelenecektir. Evlilik güvenleri geri alınamaz, yani kurulduktan sonra feshedilemezler. Evlilik güveninizi oluştururken bunu aklınızda bulundurun.
Bir Medeni Güven, Bir Yararlanıcıyı Ölüm Vergilerinden Nasıl Korur?
Marital Trust, evli bir çiftin ortak mülklerini ve nesil atlayan vergi indirimlerini en üst düzeye çıkarmak için birlikte çalışmasına olanak tanır.
Vergi Beyannamesi Sunmak İçin Evlilik Güvencesi Gerekli mi?
Evlilik Tröstü normalde hayatta kalan eşin Sosyal Güvenlik Numarasını kullanır ve Form 1040'ta belirtilir, Aile Tröstü ise bir yeni vergi kimlik numarası (EIN) ve ayrı bir Form 1041 federal gelir vergisi beyannamesinde rapor edilir.
Hayatta Kalan Bir Eş, Evlilik Güveninin Şartlarını Değiştirebilir mi?
Bir eşin ölümünden sonra, hayatta kalan eş, mülküyle ilgili güven belgesinin koşullarını değiştirmekte özgürdür, ancak ölen eşin emanet mülküne ne olacağını yöneten unsurları değiştiremez.
Herkes Evlilik Güveninden Yararlanıcı Olabilir mi?
Tek hak sahibi, hayatta kalan eş olmalıdır.
Evlilik Güveninden Sadece Bir Eş Yararlanıcı Olabilir mi?
Evet, tereke ve nesil atlama vergisi yükümlülüklerini yerine getirmek için eşin tek lehtar olması gerekir.
Evlilik Kesintisi Güveni
Evlilik kesintisi güveni, evli eşler arasındaki mülk transferlerinin vergiden muaf olduğu bir güvendir. Bir evlilik kesintisi güveni, eşe verilen geniş bir atama yetkisine sahip bir yaşam mülkü veya Nitelikli Sonlandırılabilir Menkul Kıymet (QTIP) güveni olabilir.
Evlilik kesintisi güveni, hem eşlerin varlıklarını hem de mülklerini federal emlak vergilerinden korur, çünkü ilk eş öldüğünde, yerleşimci (tröstü kuran eş) tarafından belirlenen varlıklar, evlilik güvenine ve herhangi bir federal emlak vergisinden arındırılmış olarak geçer. . Ne yerleşimci-eş ne de hayatta kalan eş emlak vergisi ödemez. Ayrıca, hayatta kalan eş öldüğünde, tröstteki varlıklar mülküne dahil edilmez, bu nedenle federal vergileri, tröst olmasaydı olacağından daha düşüktür.
Evlilik Tröstleri ve QTIP Tröstleri
Evlilik tröstü, Nitelikli Sonlandırılabilir Menfaat Mülkü (QTIP) güvenidir. Bir hibe verenin birden fazla evlilikten çocuğu olduğunda sıklıkla kullanılırlar. Hayatta kalan koca hala birincil yararlanıcıdır. Ancak, tröst kurulduğunda, tröst veren belirli bir lehtar veya lehtar belirtebilir. Bu, önceki evliliklerden, torunlardan ve başka herhangi birinden gelen çocukları içerir.
Ancak, hayatta kalan eşin yaşamı boyunca, bu yararlanıcı QTIP'in gelirini en az yılda bir kez almalıdır.
Gördüğünüz gibi, QTIP'in en önemli avantajlarından biri, hayatta kalan eş yerine güven yaratıcısının ek yararlanıcılar belirleyebilmesidir.
Diğer Tröst Türleri
Bir aile üyesi, kişisel bir tröst kurabilir ve evlilik tröstüne ek olarak kendilerini açıkça lehtar olarak beyan edebilir. Kişisel bir güven, bir veya birkaç kişi için bir dizi hedefe ulaşabilir. Örneğin, eğitim ücretlerini destekleyebilir, mirasçıların özel gereksinimlerini karşılayabilir veya miras vergilerinden kaçınmalarına veya azaltmalarına izin verebilir.
Başka bir alternatif, yararlanıcının tröstün sermayesi ve varlıkları ile elde edilen herhangi bir gelir üzerinde mutlak bir hakka sahip olduğu bir tür güven olan çıplak bir güven oluşturmaktır. Bir mütevelli, çıplak bir tröst altındaki yatırımları denetlemekten sıklıkla sorumlu olsa da, lehtar, tröst sermayesinin veya gelirinin nasıl tahsis edildiği konusunda son söze sahiptir.
Bu arada, bir nafaka ikame tröstü, boşanmış bir kişinin güven tarafından kazanılan parayı kullanarak eş desteği ödemeyi kabul ettiği bir anlaşmadır. Vergilendirme açısından, ödeme yapmaktan sorumlu eski eş, tröstün geliri üzerinden gelir vergisi ödemek zorunda değildir ve vergi indirimi için uygun değildir.
Sonuç
Evlilik güveni, ölümünüzden sonra hayatta kalan eşinize sağlayacak faydalı bir emlak planlama stratejisidir. Bu stratejik stratejiyi kullanarak, federal düzeyde vergilendirilmeyecek olan mülkünüzün miktarını etkin bir şekilde ikiye katlayabilirsiniz. Varlıkları evlilik tröstlerine koyarak servetinizi ailenizde de tutabilirsiniz.
Evlilik tröstleri, kapsamlı vergi ve varlık planlaması gerektirir, bu nedenle, bir mali müşavir ile birlikte bir emlak planlayıcısı kurmadan önce danışın.
Evlilik Güveni SSS'leri
Evlilik güvenini nasıl yaratırsınız?
Bir emlak planlama avukatının yardımıyla bir evlilik güveni kurulabilir. Güvende tutulan tüm varlıklar ve mülkler, güven aracında belirtilmelidir. Bu, neredeyse değerli olan her şeyi kapsayabilir. Bu, hisse senetleri, tahviller, yatırım fonları, nakit ve gayrimenkulü kapsar.
Evlilik güveni ile baypas güveni arasındaki fark nedir?
Hayatta kalan eş, genellikle hem gelire hem de evlilik güveninin ana dengesine erişebilir. Öte yandan bir baypas tröstündeki ilke, sağ kalan eşin sağlık ve destek gibi masrafları için kullanılabilir, ancak normalde hayatta kalan eş tarafından erişilebilir değildir.
