ABD Küçük İşletme İdaresi'ne göre, küçük işletmeler Amerikan ekonomisinin belkemiğidir ve tüm net yeni işlerin üçte ikisini ve toplam ekonomik faaliyetin %44'ünü oluşturur. Hisse senetleri çok yükselen bir şirkette hissedar olduğunuzu hayal edin. Vergi derdi olmadan hisselerinizi satmaya ve güzel bir kâr elde etmeye karar veriyorsunuz. Vergi Kanunu'nun onu yöneten bölümünden sonra Bölüm 1202 hissesi olarak da adlandırılan nitelikli küçük işletme hissesi, bir teknoloji girişimi gibi doğru iş için harika bir planlama aracı olabilir. Nasıl çalıştığını daha iyi anlamak için gereksinimleri ve muafiyeti gözden geçirelim.
Nitelikli Küçük İşletmelerde Stok Nedir?
Hisse senedi, satın alındıktan sonra en az beş yıl süreyle elde tutulduğu sürece, belirli nitelikli küçük işletme hisselerinin (QSBS) hissedarları, hisse satışından veya takasından elde edilen sermaye kazançlarının büyük bir kısmını elinde tutabilir. Federal gelir vergisi beyannamesi verirken kazancınızın yüzde 50 ila yüzde 100'ünü brüt gelirinizden düşmek mümkündür. QSBS'nin sahipleri genellikle işletmenin çalışanları ve yatırımcılarıdır.
Nitelikli Küçük İşletme Stoku Nasıl Çalışır?
Nitelikli küçük işletme hissesi için iki temel gereklilik vardır: Vergi indirimi alabilmek için hem yatırım yaptığınız işletmenin hem de yatırımcı olarak sizin belirli kriterleri karşılamanız gerekir.
1 numara. Nitelikli Küçük İşletmeler Bulma
Nitelikli küçük işletme hisse senedi muafiyetinden yararlanmak için, nitelikli bir şirkete yatırım yapmalısınız, bu da şu anlama gelir: İhraççının şu anda faaliyet gösteren yerel bir C-şirketi olduğuna dair kanıt bulunmalıdır. Amerika Birleşik Devletleri'nde bir S-şirketine izin verilmediğinden, işletme bir C-şirketi olarak kurulmalıdır. Ayrıca, bir holding şirketinden farklı olarak, şirketin sadece varlıkları elinde tutması değil, iş yapması gerekir. İhraççının varlıkları, hisse senedi ihracından hem önce hem de sonra 50 milyon doları geçmemelidir.
İhraççının işletmesi yasak sektörlerde faaliyet gösteremez. Kişisel hizmetler, bankacılık, finans, sigorta, yatırım, kiralama, çiftçilik, madencilik ve otel, motel veya restoran işletmeciliği izin verilmeyen sektörlerdir. Teknoloji, toptan veya perakende ve imalat, genel olarak uygun olan sektörlere örnektir.
Hisse doğrudan ihraççı tarafından çıkarılmalıdır. Orijinal ihraç kuralına göre, hisse senedi, nakit veya mülk karşılığında veya ödeme olarak doğrudan onu yapan şirketten satın alınmalıdır. RSU'lar, opsiyonlar ve dönüştürülebilir menkul kıymetler gibi çalışanlara sağlanan faydalara izin verilir, ancak başka birinden veya ikincil piyasalar aracılığıyla hisse senedi satın alınmasına izin verilmez.
Not: Servet transferi ve hayır amaçlı bağış amacıyla IRS, QSBS'nin belirli koşullar altında bir lütuf olmasına izin verir.
Yatırımcıların yatırım yapacak iyi bir şirket bulmanın yanı sıra belirli kurallara da uyması gerekir. Bir şirket olarak var olamazsınız. Nitelikli küçük işletme hisse senedi muafiyeti yalnızca bireyler, tröstler ve doğrudan geçiş yapan kuruluşlar için geçerlidir. Bir bekletme süresini tamamlamanız gerekir. Bir hisse senedinin elde tutulduğu süre, bir hissedarın vergi avantajlarının kapsamını belirler:
- 18 Şubat 2009 tarihinden önce satın alınan ve beş yıldan uzun süre elde tutulan hisse senetleri için azami değer artış kazancı istisnası %50'dir ve ilave %7 alternatif asgari vergiye tabidir.
- 18 Şubat 2009 ve 27 Eylül 2010 tarihleri arasında satın alınan ve beş yıldan fazla süreyle elde tutulan hisse senetleri için, azami sermaye kazancı hariç tutma oranı %75'tir ve ilave %7 alternatif asgari vergiye tabidir.
- 27 Eylül 2010 tarihinden sonra satın alınan ve beş yıldan uzun süredir elde tutulan hisse senetlerinden elde edilen kazançlar vergiden muaftır. Uzun vadeli sermaye kazancı vergileri, bir yıldan fazla ancak beş yıldan az tutulan hisse senetlerine uygulanırken, kısa vadeli sermaye kazançları vergileri, bir yıldan az tutulan hisse senetlerine uygulanır.
Maksimum kazanç sınırı vardır. Bir hissedar, düzeltilmiş maliyet esasının on katına kadar herhangi bir kazancı hariç tutabilir. Yatırımın orijinal varlık değeri 10 milyon dolardır. Kazancınızı erteleyebilirsiniz. Hisse senedini beş yıl tutmadan önce satan hissedarlar yine de vergi indirimi alabilirler.
Nitelikli Küçük İşletme Stok Muafiyeti
IRS Kodu Bölüm 1202, QSBS kurallarını tanımlar. Bu bölüm aynı zamanda, 27 Eylül 2010'da güncellenecek olan nitelikli küçük işletme hisse kazancı hariç tutma bölümüdür. Yasaya göre, 50 milyon dolardan az varlığa sahip uygun şirketlerde hisse sahibi olanlar, federal vergilendirme. Kazanç hariç tutma limitlerinin sayısı 10 milyon $ veya hisse senedinin düzeltilmiş bazının 10 katı olarak belirlenmiştir. Daha önce de belirtildiği gibi, nitelikli küçük işletme hisse senedi kazancı hariç tutmak için, hissedarların hisse senedine en az beş yıl sahip olması gerekir.
Nitelikli Küçük İşletme Stok Muafiyeti için Nitelik Gereksinimleri
Bir yatırımcının QSBS'si, nitelikli küçük işletme hissesi gereksinimlerini karşılamıyorsa, vergi indirimlerinden de yararlanamaz. Uygun olmayan hisse senedi satışları, sermaye kazancı oranında olacak şekilde vergilendirilecektir. QSBS gereksinimlerini karşılamak için şunları yapmalısınız:
- 409 milyon $ veya daha az bir 50A değeri gereklidir. 409A değerlemesi, bir şirketin varlıklarının tarafsız bir değerlendirmesidir.
- Özsermaye hisse senedi şeklinde olmalıdır. Hisse senedi opsiyonları, varantlar ve dönüştürülebilir varlıklar uygun değildir.
- En az beş yıl süreyle tutulmalıdır.
2010'dan sonra satın alınan hisse senetleri de %100'e varan vergi muafiyetine hak kazanır. Bu niteliklerin sürdürülmesi, pozisyonun görev süresi boyunca devam etmelidir.
Neler Küçük İşletme Nitelikli Hisse Senedi Olarak Nitelenir?
Hisse senedi, yatırımcı tarafından nakit, mülk veya bir hizmet karşılığında ödeme olarak satın alınır. Yatırımcı, hisse senedini en az beş yıl süreyle elinde tutmalıdır. Şirketin varlıklarının en az %80'i, bir veya daha fazla nitelikli ticaretini yürütmek için faydalı olmalıdır.
Nitelikli Küçük İşletme Hisse Senedi Kazanç Hariç Tutma Nedir?
Bölüm 1202, nitelikli küçük işletme stoklarından elde edilen sermaye kazançlarını federal vergilendirmeden muaf tutar. Diğer gerekliliklerin yanı sıra, kazançları hariç tutmak için hisse senedi en az beş yıl süreyle elde tutulmalıdır. Bu tercihli vergi muamelesi, yatırımcıları teşvik etmeyi amaçlamaktadır. küçük işletmelere yatırım yapmak.
Stoğumun Qsbs Olup Olmadığını Nasıl Anlarım?
Stokunuzun QSBS olup olmadığını bilmeniz için
- Bir şirket yatırımcı olamaz.
- Hisse senedinin alımı ikincil piyasada değil, sadece halka açık olduğunda yapılmalıdır.
- Yatırımcı, hisse senedi için nakit veya mülk ödemiş veya bir hizmet karşılığı olarak almış olmalıdır.
Qsbs'yi Nasıl Kanıtlarsınız?
Nitelikli küçük işletmeler için stok olduğunu kanıtlamak için:
- Orijinal, ihraç edilmiş hisseler edinmelisiniz.
- Doğrudan bir C şirketi olarak vergilendirilen nitelikli bir küçük işletmeden alınmalıdırlar.
- İhraç sırasında, şirketin toplam brüt varlıkları 50 milyon doları aşamaz.
- Bu payların en az 5 yıl elde tutulması gerekir.
Bir LLC Nitelikli Küçük İşletme Hissesine Sahip Olabilir mi?
Evet, küçük şirketler, tröstler, ortaklıklar ve LLC'lerin tümü nitelikli küçük işletme hissesine sahip olabilir. Geçişli varlıklar QSBS'ye sahip olduğunda, belirli kurallar geçerlidir. Doğrudan geçiş kuruluşu tarafından QSBS'nin satışından elde edilen kazanç, geçiş kuruluşunun sahiplerine aktarılır ve vergi beyannamelerinde gösterilir.
QSBS Hissesini Nasıl Elde Edebilirim?
Opsiyonlara veya diğer menkul kıymetlere değil, şirket hissesine sahip olmalısınız. QSBS hissesine sahip olmak için ayrıca bir birey, bir tröst veya başka bir geçiş kuruluşu olmanız gerekir. Gerçek menkul kıymetleriniz, yalnızca siz opsiyonları (ISO'lar, NSO'lar ve ISO/NSO bölünmeleri dahil), varantları veya dönüştürülebilir borçları kullanıp hisse senedine dönüştürdükten sonra QSBS'ye uygun olacaktır. Ancak, QSBS'ye hak kazanma olasılığının, katıldığınızda bir hissedar olarak ödemeniz gerekebilecek herhangi bir maliyet, vergi veya ücret üzerinde hiçbir etkisi yoktur.
Vergi avantajından yararlanmak için, bir hissedarın en az beş yıldır uygun hisselere sahip olması gerekir. Bunlar, şirketten satın alınan veya bir çalışan bir hisse senedi ödülü uyguladığında verilen hisselerdir. eğer sahipsen uygun hisseler, elde tutma süresi dolmadan satarsanız, bu hisselerin satışında vergi yükümlülüğü ile karşılaşabilirsiniz.
Ayrıca, beş yıllık elde tutma süresinin ardından, hissedarlar QSBS onaylı hisselerini satabilir ve potansiyel olarak sermaye kazançlarının %100'üne kadarını Federal vergiler. Ayrıca, ihale teklifleri (“geri satın alma etkinlikleri” olarak da adlandırılır), ikili ikincil işlemler ve ilk halka arzlar (IPO'lar) yoluyla özel bir şirkette hisse satabilirsiniz.
Nitelikli Küçük İşletme Hisse Senedi Hariç Tutma Özelliğini Kullanmanın Avantajları
Önceki örnek, yatırımcıların vergiden muaf 13 milyon dolarlık bir kazanç elde etmesiyle, hissedarların nitelikli küçük işletme hisselerine yatırım yaparken potansiyel olarak elde edebilecekleri faydaları göstermektedir. Kalifiye olan şirketler bu kadar büyük vergi indirimleri alabildiğinden, yatırımcıları çekebilir ve iyi çalışanları elde etmek ve elde tutmak için hisse senedini çalışanlara sağlanan bir fayda olarak kullanabilirler. Daha fazla paraya ihtiyacı olan ve QSBS ihraç etmek isteyen küçük işletmeler de bireysel yatırımcıları çekebilir ve onları uzun vadeli hissedarlar olmaya teşvik edebilir.
Yatırımcılar için QSBS Satın Alma Faydaları
- yaratılmasına yardımcı oldukları işe yatırım yapma şansı
- Hisse senedi satışlarından elde edilen sermaye kazançlarının tamamının veya bir kısmının hariç tutulmasının vergi avantajı
- agresif karşılar uzun vadeli yatırım stratejisi hissedarlar için
Sonuç
Gelecekte sermaye kazancı vergisi ödemek zorunda kalmadan nitelikli küçük işletme hisselerini satabilme yeteneğine sahip olmak, yatırımcılar için büyük bir avantajdır. QSBS'nin yatırımınıza uygun olduğundan emin olun ve vergi stratejileri mali danışmanınıza ve vergi uzmanınıza danışarak
FAQs
Qsbs muafiyeti ne kadar?
Her vergi mükellefinin, herhangi bir yılda satılan QSBS'deki düzeltilmiş matrahının 10 katını veya 10 milyon doları aşan kısmını vergiye tabi gelirinden hariç tutmasına izin verilir.
QSBS'yi nasıl maksimize edebilirim?
1. QSBS hisseleri karşılığında nakit katkıda bulunarak ve 2. aynı takvim yılında düşük bazda QSBS ile birlikte yüksek bazda QSBS satarak.
Başlangıçlar QSBS için uygun mu?
Girişiminizin hissesinin bu vergi indiriminden yararlanabilmesi için yerel bir C-şirketi olmanız gerekir.
- Nitelikli Alıcılar ve Akredite Yatırımcılar Arasındaki Fark
- Credit Shelter Trust: Yeni Başlayanlar için Eksiksiz Kılavuz (+ Hızlı İpuçları)
- Vergi Muafiyeti: Vergi İstisnası Açıklandı!
- SATIŞ LİDERLERİ: Herhangi Bir İşletme için Satış Potansiyeli Nasıl Oluşturulur, Açıklandı!!!
- KADINLAR İÇİN İŞ KREDİLERİ: En İyi 10+ Başlangıç, Devlet ve Azınlık Seçenekleri (Güncellendi)
Referanslar
