Bir şirketle sözleşme imzalamayı düşündünüz, ancak şirketin göründüğü kadar güvenilir olmayacağı korkusuyla bunu yapmakta tereddüt ettiniz mi? Gerekli olan tek şey Sox uyumluluk denetimi gereklilikleri, kontrol listesi ve özellikle aptallar veya yeni başlayanlar için yazılmış talimatlardır. İyi bir başlangıç yapmanızı sağlamak ve Sox ile uyumlu olduğunuzdan emin olmak için bilmeniz gereken bazı şeyler var.
Sox Uyumluluğu nedir?
Bu, 2002'de Amerika Birleşik Devletleri'nde yürürlüğe giren Sarbanes-Oxley Yasası'nın kısaltmasıdır. Hükümet, bu yeni politikayı, meydana gelen sayısız mali sorunu çözmek için uygulamaya koydu. Uyum Yasası, Kongre Üyesi Paul Sarbanes ve Michael Oxley tarafından yapılmıştır.
Halka açık şirketler her yıl mali kayıtlarını gözden geçirip inceleyerek, doğru yolda olduklarını ve dolandırıcılık veya yanıltma niyeti olmaksızın başka bir şirketle yasal bir sözleşmeye girebileceklerini teyit eder.
Halka açık şirketler, finansal raporlamalarının doğru ve güvenli olduğunu kanıtlamak için yasal bir yükümlülüğe sahiptir. Mali verileri kasten yok eden veya tahrif eden şirketler, Sox kapsamında cezalandırılır.
Tüm kamu işletmeleri artık SOX mali raporunu kullanmalıdır.
SOX'u Anlamak
SOX'un yatırımcılar tarafından benimsenmesi, iş açıklamalarının daha doğru ve güvenilir olmasını sağlar.
Sox, halka açık tüm ABD şirketlerinin yanı sıra, hem ABD'de halka açık kote olan hem de ABD ile iş yapan tamamıyla sahip olunan bağlı kuruluşlar veya yabancı kuruluşlar için geçerlidir. Sox uyumuna tabi şirketleri denetleyen muhasebecilerin de bunu yapması zorunludur.
Verilerinizi güvende tutmak istiyorsanız, dahili finansal sistemlerinize erişebilecek kişilerin sayısını zaten kısıtlamış olmalısınız.
Karışıklığın çoğu, SOX'un nerede bittiğini ve normal yönetim kontrol faaliyetlerinin nerede başladığını bilmemekten kaynaklanmaktadır.
Sox Nasıl Çalışır?
SOX tüm işbirliği için geçerli değildir, ancak
- Halka açık olarak işlem gören Amerika merkezli işletmeler
- İşletmelerin SOX denetimlerini yürüten muhasebe firmaları
- Türkiye'ye kayıt yaptıran şirketler Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu ancak Amerika Birleşik Devletleri'nde ikamet etmiyorlar.
- Özel işletmeler tarafından finansal raporlamanın bazı yönleri
Sox kuralları ve hükümleri yukarıdakilerin tümü için geçerlidir. Ayrıca, bir dış denetçinin sorumluluğu, bir yandan iç kontrollere göz kulak olurken, diğer yandan mali tabloları incelemek ve değerlendirmektir.
Bir SOX uyumluluk denetçisi, tarafsız bir üçüncü taraf olmalıdır. Bunu yapabilmek için geçmişteki mali kayıtları şimdikilerle karşılaştırması gerekir.
Denetim, BT güvenliği, veri yedekleme, değişiklik yönetimi ve erişim kontrolleri gibi birçok şeye bakar.
Aşağıdakiler de bir denetçinin SOX görevlerine dahildir: Dolandırıcılık Riski Analizi, SOX Eksikliği Analizi ve Önemlilik Analizi, gerçekleştirilebilecek diğer birçok analizden sadece birkaçıdır.
Sox Uyumluluk Kontrol Listesi
Sarbanes-Oxley Yasası'nın SOX uyumluluk kontrol listesi, bir organizasyonun uyumlu olup olmadığını değerlendirmek için bir araçtır ve aynı zamanda uyumsuzluğun mümkün olduğu alanlarda iyileştirme sağlar.
Sox uyumluluk kontrol listesi aracı şunları yapmanıza yardımcı olur:
- Hassas verilere yetkisiz erişimi ve bunların değiştirilmesini önleyin: Hassas verilere erişmemek veya bunları değiştirmemek, Sox uyumluluğunun temel bir parçasıdır. Yetkisiz oturum açmaları izleyebilen ve önleyebilen yazılımlar yükleyerek iş veritabanlarındaki hassas finansal veri ihlallerini engelleyin.
- Güvenli dahili kontroller: Bu kontroller, verilerinizi istila eden veya kurcalayan harici varlıkları tanımlamalı ve izlemelidir. Veritabanları ve yerel bilgisayar dosyaları gibi çeşitli dijital kaynaklardan veri ve mesaj alabilen bir program kurun.
- Güvenlik açıklarına karşı tetikte olun: Herhangi bir güvenlik ihlalini belirleme yeteneğine sahip olduğunuzdan emin olun. Tüm SOX uyumlu sistemlerde, şüpheli faaliyetleri analiz edip bulabilen yazılımlar bulunmalıdır.
- Bir elektronik tabloda kritik görevler için zaman çizelgeleri tutun: SOX denetçilerinizin ilgili verileri hızlı bir şekilde bulabilmesi için faaliyetlerinizin ayrıntılı kayıtlarını tutmanız önemlidir. Kurcalamayı önlemek için, yakalanan verileri güvenli bir yerde veya veritabanında saklayın.
Sox Uyumluluk Gereksinimleri
Sox uyumluluğu ile uyumlu olmak için dikkate alınması gereken gereksinimler vardır. İşte bunlar:
- Her mali rapor, SOX ile uyumlu olması için bir İç Kontrol Raporu içermelidir.
- Ayrıca her yılın sonunda bir mali rapor olmalıdır.
- Dış denetçiler, SOX denetimlerini, politikalarını ve prosedürlerini kontrol etmelidir.
- Tüm dahili kontroller, ağ ve veritabanı etkinliği, oturum açma etkinliği, hesap etkinliği, kullanıcı etkinliği ve bilgi erişimi, SOX'un sıkı denetim, kayıt ve izleme standartlarına tabi olmalıdır.
- SOX ile ilgili prosedürler ve kontroller, COBIT gibi bir iç kontrol çerçevesi kullanılarak denetlenmelidir.
- Finansal raporlamanın doğruluğu, CEO ve CFO'nun sorumluluğundadır.
- Denetimler, iş tanımlarının ve sorumlulukların uyumlu olmasını sağlamak içindir.
- Şirketler, normal operasyonlar sırasında tüm finansal verileri korumak için kapsamlı bir veri güvenliği planı uygulamalıdır.
Sox Uygunluk Denetimi
Bir şirket SOX uygunluk denetimine girmeden önce, denetime başlamadan önce bağımsız bir denetçi tutmalıdır. Bu, denetimin tamamen objektif olacağını garanti eder.
Bağımsız bir denetçinin görevlendirilmesinden hemen sonra, genellikle yönetim ile denetim firması arasında hemen bir toplantı yapılır. Denetimin ne zaman gerçekleşeceği, sonuç olarak yönetimin ne görmek istediği ve nelerin denetleneceği gibi denetim detayları tartışılmalıdır.
SOX uyumluluğunun münhasıran kamu şirketlerinin karıştığı skandalları ele almasına rağmen, yine de özel bir şirket, aşağıdakiler gibi çeşitli nedenler veya istisnalar nedeniyle bir SOX denetimine ihtiyaç duyabilir:
- Üçüncü bir kişi, sözleşme imzalamadan önce özel şirketten bağımsız denetim talebinde bulunabilir.
- Bazı devlet güvenlik düzenleyicileri, Sox kurallarını özel işletmelere genişletebilir.
Bunun, tam da aradığınız şekilde Sox uyumluluk denetiminin önemini aydınlattığına inanıyorum.
SOX Denetimlerinin İşletmeniz İçin Avantajları
#1. Geliştirilmiş Kontrol
SOX değerlendirmeleri, denetçilerin ve yöneticilerin bir kuruluşun mali sağlığı üzerindeki iç kontrollerin değerini daha iyi anlamalarına yardımcı oldu.
#2. Risk değerlendirmesi
Büyük bir şirkette, büyüklük ve karmaşıklık bakımından değişen iç kontrollerle ilgili yüzlerce sorun olabilir.
Bilinen maddi sorunları, entegre çalışan eğitim programlarının kullanımıyla da çözebilirsiniz. Eğitim kanıtı, düzenleyicilere sorunun nasıl çözüldüğüne dair bir kayıt sağlar.
#3. Gelişmiş Denetimler
Daha verimli ve etkili operasyonlardan daha iyi denetim sonuçları elde edilecektir. İç denetimlerin kalitesi arttıkça dış denetimlerin etkinliği de artar.
#4. Etkili Finansal Raporlama
SOX'un temel amacı, ne kadar açık olduğunu geliştirmekti. mali raporlar vardır. Sonuç olarak, yasa, kamuya açık bilgilerin ne kadar güvenilir olduğunun anlaşılması için asgari standartları belirler.
Aptallar için Sox Uyumluluğu
JD, CPA'dan Jill Welytok tarafından “Aptallar için Sarbanes-Oxley (SOX) uyumluluğu”nun geliştirilmesi, yasanın arka planını, amacını ve yasanın önemli kontrolleri korurken maliyetleri düşürecek şekilde nasıl uygulanacağını anlamamıza yardımcı olmaktır. yer. Ticari, kâr amacı gütmeyen ve (IP) fikri mülkiyet, Welytok'un temel hukuk alanlarıdır.
Hukuk uzmanlarına göre, firmalar SOX kapsamında güçlü bir yönetime sahip olmak için aşağıdakileri yapmalıdır:
- Şirket yetkilileri için birinci sınıf yasal tavsiye alın: CEO'lar ve CFO'lar mali tablolardan sorumludur. CEO'ların ve CFO'ların yasal iç ve dış rehberliğe ihtiyacı vardır. Bu, doğru soruları sormalarını ve sorumluluk risklerini tespit etmelerini sağlar.
- Yönetim kurulu üyelerinizi gözden geçirin: Hissedarlar, SOX'un ardından firma yöneticilerinden bağımsız ve para yönetimi konusunda bilgili olmalarını talep eder.
- Yönetim kurulu üyeleri “gizli” tehlikelerin farkında olmalıdır. Hissedarlar ve üçüncü taraflar, yönetim kurulu üyelerini sorumlu tutmak için finansal bilgilere güvenirler. Alacaklılar ve dayanak oluşturan üçüncü kişiler finansal tablolar küçük, özel işletmeleri bile dava edebilir.
- Haksızlığa karşı ıslık çalanlar şikayetçi kategorisine girmemelidir. Sox'un benimsenmesinden bu yana, bu gruba farklı davranıyorlar çünkü şirkete insanlar/şirketler kuralları çiğnediğinde bunu söylüyorlar.
- Şirketinizin bir SAS 70 Formu'na ihtiyacı olup olmadığını kontrol edin. SOX 404 müşterileri, küçük firmalardan iç kontrol sistemlerinin sertifikalandırılmasını isteyebilir.
- Finansman ararken güvenilir olun. Yatırımcılar ve bağışçılar paralarını kaybetme riskini almak istemiyorlar. Alacaklılar ve bağışçılar, şirketinizin Sox'un ilgili kısımlarını takip ettiğini gösterebilirseniz, şirketinizin etik bir şekilde çalışabileceğini ve büyümesini kontrol altında tutabileceğini görebilir ve ayrıca,
- Bir dizi değer seçin ve bunlara bağlı kalın. Her firma, tüm personele basit bir etik kodu benimsemeli ve yaymalıdır. Her şirkette kesin bir politikanın kapsamadığı yeni senaryolar var. Enron nedeniyle, şirketin etik kuralları artık tüm temelleri kapsamalıdır.
SOX uyumluluğunun neyle ilgili olduğunu anlaşılması kolay/aptalca bir şekilde açıklayabildiğime eminim.
SOX İç Denetim Gerektirir mi?
Sarbanes-Oxley Yasasına uygun olarak, tüm mali raporların bir Dahili Kontrol Raporu içermesi gerekir. Bu, bir şirketin mali verilerini korumak için yeterli prosedüre sahip olduğunu ve mali verilerinin doğru olduğunu (ortalamanın %5'i içinde) doğrular. Mali bilgiler de mali yılın sonunda açıklanmalıdır.
SOX Uyumluluğu Zorunlu mu?
Tüm kamu firmaları artık SOX'un finansal ve bilgi teknolojisi gerekliliklerine uymak zorundadır. SOX, BT ekiplerinin işletmeler için elektronik belgeleri tutma şeklini değiştirdi.
SOX Ana Hedefi Nedir?
Kongre'nin SOX'u oluşturmadaki temel hedeflerinden biri, bir şirketin yönetiminin bağımsız bir mali denetime müdahale etmemesini sağlamaktı. Bölüm 302 ve 303'ün hedefleri, iç süreçleri ve yönetim kararlarını kontrol ederek denetim bağımsızlığını geliştirmektir. 15 USC 302 ilgili yasadır.
SOX Çalışanları Koruyor mu?
SOX, çalışanları posta, banka havalesi, banka veya menkul kıymet dolandırıcılığı hakkında bilgi veren, soruşturmalara yardım eden veya işlemlerde yer alan kişilerin cezalandırılmasını önler.
Kısaca
Bazen SOX olarak da bilinen Sarbanes-Oxley Yasası, işletmelerin finansal verilerini daha kesin ve güvenilir bir şekilde raporlamasını şart koşarak yatırımcı güvenini artırmak amacıyla çıkarılan bir mevzuat parçasıdır.
Sox uyumluluğunun getirdiği süreçler ve kurallar sonucunda yatırımcıların artık endişelenmelerine gerek yok çünkü korunuyorlar. Sarbanes-Oxley Yasası uyarınca geliştirilen denetim gereksinimleri ve kontrol listesi sayesinde.
Uzman olmayanların veya aptalların bile anlayabilmesi için SOX uyumluluğunu tartıştığımdan eminim.
SOX Uyumluluğu SSS'leri
Sox Uyumluluk Kontrol Listesi nedir?
Sarbanes-Oxley (Sox) uyumluluk kontrol listesi, bir kuruluşun uyumlu olup olmadığını değerlendirmek için bir araçtır ve aynı zamanda uyumsuzluğun mümkün olduğu alanlarda iyileştirme sağlar.
Sox uyumluluk gereksinimleri nelerdir?
Sox uyumluluk gereksinimleri şunları içerir:
- Her mali rapor, SOX ile uyumlu olması için bir İç Kontrol Raporu içermelidir.
- Ayrıca her yılın sonunda bir mali rapor olmalıdır.
- Dış denetçiler, SOX denetimlerini, politikalarını ve prosedürlerini kontrol etmelidir.
SOX uyumluluğu kimler için geçerlidir?
- Halka açık olarak işlem gören Amerikan merkezli işletmeler.
- İşletmelerin SOX denetimlerini yürüten muhasebe firmaları
- Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na kayıtlı Amerika Birleşik Devletleri dışında yerleşik şirketler.
- Özel işletmeler tarafından finansal raporlamanın bazı yönleri
Sox Uyumluluğu nedir?
Sarbanes-Oxley 2002 tarihli bir ABD yasasıdır. Birden fazla mali zorluğu çözmek için Kongre Üyesi Paul Sarbanes ve Michael Oxley, Uyum Yasasını oluşturdu.
İlgili Makaleler
