Bir S şirketi kurmanın avantajları, işe yeni başlıyorsanız veya işletmenizi şahıs şirketi veya ortaklık sözleşmesi olarak yürütüyorsanız size hitap edebilir.
Şirketinizi bir S şirketi olarak kurarsanız, genellikle şirketleşmeyle (veya S corp) ilişkilendirilen çifte vergilendirmeyi önleyebilirsiniz. Ayrıca, ek kuruluş maliyetlerini karşılamak için serbest meslek vergilerinden yeterince para biriktirebilir ve yine de şirketinizin büyümesine yatırım yapmak için biraz paranız kalabilir.
Birçok işletme sahibi, bunun çok pahalı veya zaman alıcı olacağına inanıyor, ancak ikisi de doğru değil.
S Şirketi (S şirketi) nedir?
Bir şirket, federal gelir vergisi amaçları doğrultusunda bir "C şirketi" veya bir "S şirketi" olarak vergilendirilir.
Federal vergi amaçları için doğrudan geçiş kuruluşu olarak sınıflandırılmayı seçen bir şirket, S şirketi (IRS) olarak bilinir. Önemli vergi avantajları “S corp” sınıflandırmasının seçilmesinden kaynaklanabilir.
Bir şirket kurmak için Ana Sözleşme Dışişleri Bakanına veya benzer bir devlet kurumuna sunulmalıdır. Şirketinizin S şirketi olacağını kuruluş durumunuza bildirmenize gerek yoktur. IRS, bu vergi sorunundan sorumludur.
Federal gelir vergisi kanunu kapsamında vergilendirilme biçimleri, bir C şirketi ile bir S şirketi arasındaki temel farktır. Devlet şirketi tüzüğü aralarında ayrım yapmaz. C şirketi muadilleriyle aynı şekilde faaliyet gösteren yöneticiler, yöneticiler ve hissedarlarla, bir S şirketi hisse ihraç eder ve bir şirket gibi kontrol edilir. Sahipler (hissedarlar), bir C şirketinin hissedarları gibi sorumluluktan korunmaktadır. Bir S şirketi hissedarının banka hesapları gibi kişisel eşyaları ticari borçların ödenmesi için alınamaz.
Bununla birlikte, bir S şirketi, gelirinin, zararlarının ve kesintilerinin çoğunu, tıpkı bir şahıs şirketi veya bir ortaklık gibi, hissedarlara aktarır. Bir C şirketinden farklı olarak, birinin şirkete, diğerinin bireysel hissedarlara uygulandığı “çifte vergilendirme” yoktur. Kendisine iletilen gelir (veya kayıplar) üzerinden, her hissedar kendi kişisel vergi oranına tabidir.
Bir S Şirketinin Hangi Gereksinimleri Karşılaması Gerekir?
Şirketinizin S şirketi statüsüne hak kazanabilmesi için aşağıdaki koşulları karşılaması gerekir:
- Domеѕtіс соrроrаtіоn olmalısın.
- Sadece yetkilendirilmiş ѕtосkhоldеrѕ izin ver
- 100'den fazla ѕtосkhоldеrѕ yok.
- Yalnızca bir tür hisse senedine izin verin.
- Belirli bankacılık kurumları, sigorta şirketleri ve yerel uluslararası kuruluşlar gibi benzersiz bir şirket olamaz.
Her hissedar tarafından imzalanması gereken Form 2553 Küçük İşletme Şirketi Seçimi, bir S şirketi olabilmek için kuruluşunuz tarafından sunulmalıdır.
S Kurumlar Vergisi Yapısı Nedir?
Bir şirketin yalnızca hissedar düzeyinde vergi ödeme seçeneği vardır. Doğası gereği öncelikle bilgilendirme amaçlı olsa da, şirket yine de kendi beyannamesini hazırlar. Kesintiler ve kredilerden sonra vergiye tabi gelir sahipler arasında paylaştırılır. Bu meblağ, her Hissedar tarafından kişisel vergi beyannamesinde bildirilmelidir. Şirket düzeyinde, şirket normalde gelir vergisi ödemez. Bu, S şirket statüsü olarak bilinir ve S harfi, Dahili Vergi Kodu Alt Bölümü S'yi temsil eder.
IRS Form 1120S, S şirketleri tarafından yıllık getirilerini sunmak için kullanılır. Gelir ve kesintilerin hissedarlar arasındaki dağılımı K ve K-1 Çizelgelerinde gösterilmektedir. S şirketi, federal gelir vergisini ödemek yerine hissedarlara devreder ve onlar da gelir payları üzerinden vergilendirilir.
Hissedarlar, kazançlarından kendi paylarına düşen kısım için serbest meslek vergisi ödemek zorunda değildir, ancak aynı zamanda çalışan olan hissedarlar, kar dağıtılmadan önce “makul bir ücret” almalıdır.
Şirket düzeyinde, S şirketleri aşağıdaki vergileri ödemek zorundadır:
• Bol miktarda pasif net gelir, Entegre kazançlar ve LIFO geri alma vergisi
Faiz geliri, temettüler, kira, telif ücretleri ve yıllık gelirler pasif gelir örnekleridir. Pasif gelir, brüt gelirlerin %25'ini aşarsa, fazladan net pasif gelir vergisi uygulanır.
Bir S Şirketinin Avantajları
Bir S şirketinin avantajları, genellikle hayal edilen olumsuzluklardan daha fazladır. İşletmeyi satma veya mülkiyeti devretme zamanı geldiğinde, S şirket yapısı son derece yardımcı olabilir. Şahıs şirketleri ve genel ortaklıklar genellikle bu avantajlara sahip değildir.
Bir S şirketinin avantajları şunları içerir:
1 numara. Korunan varlıklar
Birçok avantajından biri, hissedarlarının özel varlıklarının bir S şirketi tarafından korunmasıdır. Yazılı yokluğunda kişisel garanti, bir pay sahibinin şirketin borçları veya yükümlülükleri için kişisel sorumluluğu yoktur. Alacaklılar, iş yükümlülüklerini yerine getirmek için hissedarların kişisel mallarına (evleri ve banka hesapları gibi) el koyamaz. Sahipler ve işletme yasal olarak şahıs şirketi veya genel ortaklıkta bir olarak kabul edilir ve bu da kişisel varlıkları güvensiz hale getirir.
2 numara. Doğrudan vergilendirme
Şirket düzeyinde, bir S şirketi federal vergi ödemez. Eyalet kılavuzlarımızın Devam Eden Kurumsal Gereksinimler sayfasında eyaletinizin federal S şirketi seçimini tanıyıp tanımadığına bakın. Tüm kazanç veya kayıplar, kendi gelir vergisi beyannamelerini rapor eden hissedarlara "geçerlidir". Bu, mal sahiplerinin vergi beyannamelerinde iş kayıplarının diğer gelirleri mahsup etmek için kullanılabileceği anlamına gelir. Yeni bir işin ilk aşamalarında bu oldukça faydalı olabilir.
3 numara. Vergi avantajlı gelir sınıflandırması
Bir S şirketinin hissedarları, şirket için çalışmaya ve çalışanlar gibi ücret almaya hak kazanır. Temettüler ve şirketten yapılan diğer dağıtımlar, hissedarın şirketteki yatırımına kadar vergiden muaftır. Şirketin iş giderlerini ve ödenen maaşları düşmesine izin verirken, dağıtımların maaş veya temettüler olarak uygun şekilde sınıflandırılması, mal sahibi-operatörün serbest meslek vergi yükümlülüklerini azaltmasına yardımcı olabilir.
#4. Basit bir sahiplik transferi
Bir S şirketindeki hisselerin devri, olumsuz vergi yansımalarına tabi değildir. Bir mülkiyet hissesi devredildiğinde, S şirketinin mülk tabanını değiştirmesi veya karmaşık muhasebe düzenlemelerine uyması gerekmez.
# 5. Nakit muhasebesi yaklaşımı
"Küçük işletmeler" olarak kabul edilmedikçe ve IRS'nin brüt gelir testini karşılamadıkça, C Şirketleri tahakkuk eden muhasebe yöntemini benimsemelidir. Yine de, envanter tutmadıkça, S şirketleri genellikle tahakkuk tekniğini kullanmaktan muaftır.
#6. Artan güvenilirlik
İnsanlar, sahiplerinin işletmeleri için resmi bir taahhütte bulunduklarını görebildikleri için, şahıs şirketi veya ortaklık yerine bir S şirketi olarak faaliyet göstermek, yeni bir işletmenin olası müşteriler, çalışanlar, tedarikçiler ve ortaklar nezdinde güvenilirlik oluşturmasına yardımcı olabilir.
İnsanlar, sahiplerinin işletmeleri için resmi bir taahhütte bulunduklarını görebildikleri için, şahıs şirketi veya ortaklık yerine bir S şirketi olarak faaliyet göstermek, yeni bir işletmenin olası müşteriler, çalışanlar, tedarikçiler ve ortaklar nezdinde güvenilirlik oluşturmasına yardımcı olabilir.
S Şirketi Dezavantajları
Bir S şirketinin potansiyel dezavantajları aşağıdakileri içerir:
1 numara. Kuruluş ve devam eden maliyetler
Bir S şirketi olarak faaliyet gösterebilmeniz için önce, seçtiğiniz kuruluş durumuyla Ana Sözleşmeyi sunarak, işletmeniz için kayıtlı bir temsilci atayarak ve gerekli masrafları ödeyerek işletmenizi kurmalısınız. Bazı eyaletler ayrıca, franchise vergisi ve/veya yıllık rapor ücretleri gibi yinelenen maliyetler talep eder. Bunlar, genellikle maliyetli olmasalar ve iş yapma maliyeti olarak yazılabilecek olsalar da, tek bir mal sahibinin veya kollektif ortaklığın yapmayacağı harcamalardır.
2 numara. Vergi yeterlilik sorumlulukları
Çok sayıda seçim, onay, bildirim, hisse senedi sahipliği ve dosyalama prosedürlerini içeren hatalar, yanlışlıkla S şirket statüsünün feshedilmesine ve şirketin Alt Bölüm C kapsamında vergi ödeyen bir işletme haline gelmesine neden olabilir. Nadir ve düzeltilmesi kolay olmasına rağmen, bu bir dezavantajdır. o diğer geçiş vergisi sınıflar yoktur.
3 numara. Geçerli takvim yılı
Bir mali yıl için ticari bir ihtiyaç gösteremediği sürece, bir S şirketi vergi yılı olarak takvim yılını kullanmalıdır.
#4. Hisse senedi sahipliğine ilişkin kısıtlamalar
Hem oy hakkı olan hem de oy hakkı olmayan hisselere sahip olabilse de, bir S şirketinin yalnızca bir sınıf hissesi olabilir. Sonuç olarak, farklı temettü veya dağıtım haklarına sahip birden fazla yatırımcı sınıfı olamaz. Ayrıca, sadece 100 hissedar olabilir. Hem yabancı mülkiyet hem de belirli tröstler ve diğer kuruluşların mülkiyeti yasaktır.
# 5. Daha sıkı IRS izleme
Hissedarlara temettüler ve maaşlar ödenebilse de, IRS ödemelerin doğru bir şekilde sınıflandırıldığından emin olmak için dikkatlice kontrol eder. Bu nedenle, maaşlar temettü olarak yeniden sınıflandırılabilir ve sağlanan tazminat açısından kurum için bir zarara neden olabilir. Temettüler ücret olarak yeniden sınıflandırılırsa, şirket istihdam vergilerinden sorumlu olabilir.
#6. Karları ve zararları dağıtma özgürlüğünün azalması
Bir S şirketi, tek sınıf hisse senedi kısıtlaması nedeniyle kar veya zararı belirli hissedarlara dağıtamaz. Tahsisin ortaklık anlaşmasında veya işletme anlaşmasında belirlenebildiği ortaklıklar veya ortaklıklar olarak vergilendirilen LLC'lerin aksine, gelir ve zararın dağıtımı hisse sahipliği ile düzenlenir.
#7. Vergiye tabi saçak faydaları
Şirketin %2'sinden fazlasını kontrol eden çalışan-hissedarlara ücret olarak vergilendirilir.
S Corporation nasıl kurulur?
Bir S corp oluşturmak için öncelikle Ana Sözleşmeyi veya bir Şirket Kuruluş Belgesini hazırlayıp ilgili devlet makamlarına sunarak bir şirket oluşturmalısınız. Ek olarak, ilgili ilk franchise vergilerini veya diğer masrafları ödemeniz gerekir. Birçok eyalet, bilgi birleştirme belgelerinin türü ve miktarı için farklı gereksinimlere sahiptir.
Ana Sözleşmenizi gönderdikten sonra, işiniz için S şirket statüsünü seçmek üzere Form 2553'ü IRS'ye göndermelisiniz.
Ayrıca, tüzüğü kabul ettiğinizde ve diğer temel kurumsal işlemleri (memurları atamak ve bir ticari banka hesabı açma kararını onaylamak gibi) yürüttüğünüzde, S şirketiniz bir kurumsal toplantı (yönetim kurulunun ilk toplantısı) düzenlemelidir. Hissedarlara hisse senetleri verilmeli ve bu işlemleri işletmenin hisse senedi devir defterine kaydetmelisiniz. Dernek toplantısında alınan kararlar ana sözleşme ve tüzük ile birlikte şirket kayıt defterine kaydedilmeli ve saklanmalıdır.
S Corporation vs. C Corporation: Fark Nedir?
Bir S şirketi ile bir C şirketi (C şirketi) arasındaki önemli bir fark vergilerdir. Özetle, C birlikleri onlara ödeme yapar ve S ödemez (çoğunlukla).
C şirketleri, bireylerin gelir vergisi ödemesine benzer şekilde, kârları üzerinden kurumlar vergisi öderler. Herhangi bir temettü veya diğer kazançlar daha sonra hissedarlara vergi sonrası para kullanılarak verilir (şirketler artık Amerika Birleşik Devletleri'nde %21'lik sabit bir oranda vergilendirilmektedir). Buna karşılık, S şirketleri, genellikle kazançlar üzerinden federal vergiden muaf oldukları için (belirli sermaye kazançları ve pasif gelir için birkaç istisna dışında) yatırımcılara daha fazla kâr aktarabilirler.
S şirketleri, bu vergi avantajı karşılığında IRS tarafından zorunlu kılınan birkaç sınırlamaya tabidir. Hissedarları gibi yerel bir temelleri olmalıdır. Şirketlerin yalnızca gerçek kişiler, kar amacı gütmeyen kuruluşlar, tröstler veya mülkler olması gereken 100 hissedar sahibi olmasına izin verilir; başka bir deyişle, kurumsal yatırımcı yok. Ve sadece bir sınıf hisse ihraç edebilirler.
Bu gereksinimlerin hiçbiri C kolordu için geçerli değildir. Bir S şirketi genellikle (ancak zorunlu değil) bir C şirketinden daha küçüktür.
Sonuç
İşletmenin doğrudan geçişli bir varlık olarak vergilendirilmesine olanak tanırken bir şirketin sınırlı sorumluluğunu sağlama kapasitesi nedeniyle, bir S şirketi küçük işletme sahipleri için arzu edilen bir alternatiftir. Bu tür şirketler, kişisel varlıklarını korumanın yanı sıra işletme sahiplerine vergilerini düşürmede yardımcı olabilir. Bir S şirketi kurmaya karar verirken, bunu yapmanın tüm avantajlarını ve dezavantajlarını tartmak çok önemlidir. İşletme sahipleri, bu yapının yararlarını ve dezavantajlarını değerlendirerek şirketlerinin geleceği hakkında bilinçli bir karar verebilirler.
S Corporation SSS Nedir?
Bir S corp'u nasıl oluştururum?
Bir işletme, S-corp dosyalama prosedürleri ve uygunluk kriterleri hakkındaki IRS bilgilerini inceledikten sonra Form 2553'ü dosyalamalıdır. Vergi kaynaklarına en son bağlantılar ve diğer faydalı bilgiler, Form 2553'ü kullanarak dosyalamayla ilgili olarak IRS web sitesinde bulunabilir.
Neden S Şirketi Olmak İstiyorsunuz?
Özellikle, S şirketleri şirket yapısının sınırlı sorumluluk korumasını sağlar, bu da işletme alacaklılarının mal sahibinin kişisel varlıklarına erişimini veya firmaya karşı yasal iddiaları engeller. Bununla birlikte, ortaklıkların aksine, ürettikleri herhangi bir gelir veya gelir üzerinden kurumlar vergisi ödemezler. Sahiplerin maaşı ister maaş ister hisse senedi temettü olarak belirlensin, bunlar aynı zamanda sahiplerin serbest meslek vergisinden kaçınmasına yardımcı olabilir.
S Corporation'ın Avantajları Nelerdir?
Bir S şirketinin avantajları şunları içerir:
- Korunan varlıklar
- Artan güvenilirlik
- Doğrudan vergilendirme
- Vergi avantajlı gelir sınıflandırması
İlgili Makaleler
