S şirketi, kurulabilecek tüm tüzel kişilikler arasında muhtemelen en yanlış anlaşılanıdır. Bunun nedeni, bir S corp'un gerçek bir işletmeden çok bir vergi etiketi olmasıdır. Bir şirket veya bir limited şirket (LLC), bir S şirketi olarak vergilendirilmek üzere başvurabilir. Bununla birlikte, hiçbir devlet girişimcilerin firmalarını bir S şirketi olarak dahil etmelerine izin vermez; bunun yerine, bir S corp isteyenler, İç Gelir İdaresi'ne (IRS) başvuruda bulunabilirler. Aşağıda, S corp'un gerçekte ne olduğunun, gereksinimlerinin, dezavantajlarının ve S Corp ile C Corp.'un tam bir dökümünü bulacaksınız.
S Corp Nedir?
Bazen S şirketi olarak da bilinen bir S corp, vergi yasasının vergiye tabi gelirini, kredilerini, kesintilerini ve zararlarını hissedarlarına devretmesine izin verilen bir iş şeklidir. Bu nedenle daha yaygın C corp'a göre bazı avantajları vardır. Yalnızca 100'den az hissedarı olan küçük işletmeler S corp'u kullanabilir. LLC'ye (LLC) bir alternatiftir.
"Geçişli varlıklar", kurumlar vergisi ödemedikleri için insanların S kolordu ve LLC'ler dediği şeydir. Bunun yerine, vergi ödemekten sorumlu olan hissedarlarına ödeme yaparlar.
"S şirketi" adı, vergi ödemeyi bu şekilde seçtikleri İç Gelir Yasasının S Alt Bölümünden gelir. Alt Bölüm S altında kayıtlı bir şirketle ilgili en önemli şey, herhangi bir federal kurumlar vergisi ödemek zorunda kalmadan iş gelirlerini, zararları, kesintileri ve kredileri doğrudan hissedarlarına aktarabilmesidir. Onu “geçişli bir varlık” yapan şey budur. 2017 Vergi Kesintileri ve İş Yasası, bu nedenle ona bazı vergi indirimleri veriyor. Bununla birlikte, kurumsal düzeyde, belirli yerleşik kazançlar ve pasif gelir üzerinden vergi ödemek zorundadır.
S Corp Gereksinimleri
Her LLC veya şirket, S-kurum vergilendirmesi için uygun değildir. , genellikle daha küçük, yurt içinde sahip olunan işletmelerle sınırlıdır. Gereksinimler üç kategoriye ayrılmıştır: işleteceğiniz şirket türüne yönelik gereksinimler, şirketinizde hisse sahibi olacak hissedarlar için gereksinimler ve S corp'unuzu hem eyaletinize hem de IRS'ye uygun şekilde dosyalama gereksinimleri.
1 numara. Varlık ve Yapısal Özellikler
S-corporation seçiminiz, kuruluşunuzun yerel bir işletme olmasını gerektirir; bu, kuruluşun Amerika Birleşik Devletleri'nde kurulmuş veya kurulmuş olması gerektiği anlamına gelir. Ayrıca, S-şirketiniz uygun olmayan bir şirket olamaz. IRS, uygun olmayan şirketleri "bazı finansal kurumlar, sigorta işletmeleri ve dünya çapında yerel satış şirketleri" olarak sınıflandırır. Bu tür işletmelerden birini yönetiyorsanız, bir S-corp seçimi yapmadan önce vergi ve hukuk uzmanlarıyla görüşmelisiniz. Son olarak, oy haklarındaki eşitsizliklere bakılmaksızın, şirketinizin yalnızca bir hisse sınıfı olabilir. Tüm hisselerin dağıtım ve tasfiye gelirleri için aynı haklara sahip olması durumunda, IRS hisse senedinin tek bir sınıftan olduğunu kabul eder. Limited şirketler (LLC'ler) hisse senedi çıkarmadığından, bu kuralın işletmeniz için nasıl geçerli olduğunu görmek için bir avukata veya muhasebeciye danışmanız önemlidir.
2 numara. Hissedar Gereksinimleri
S corp'unuz, şirketinizin sahibi olan hissedarlar (veya bir LLC olması durumunda üyeler) için katı gereksinimleri de karşılamalıdır. En önemlisi, 100'den fazla hissedarınız varsa S şirketi olamazsınız.
Ayrıca, IRS tarafından tanımlandığı şekliyle yalnızca "uygun hissedarlara" sahip olmanız gerekir. Bu, hissedarların kişiler, belirli tröstler veya mülkler olması gerektiği anlamına gelir. Hissedarlar ayrıca ABD vatandaşı olmalı veya ABD'de yaşama iznine sahip olmalıdır. Hissedarlar ortaklık veya şirket olamazlar.
#3. Dosyalama Gereksinimleri
Form 2553'ü IRS'ye ve eyaletinizin veya yargı yetki alanınızın ihtiyaç duyduğu diğer formlara doldurarak bir S-corp olmayı seçebilirsiniz. Bir S corp olmak için tüm hissedarların aynı fikirde olması ve şirket ile hissedarların yukarıdaki gereklilikleri karşılaması gerekir.
Form 2553, seçimin yapılacağı vergi yılının başlangıcından itibaren en geç iki ay 15 gün içinde veya bundan önceki vergi yılı içinde herhangi bir zamanda gönderilmelidir. Form 2553 yönergelerinde, bu son tarihin ne zaman olduğunu anlamanıza yardımcı olacak birkaç örnek vardır.
Form 2553'ü gönderdikten sonra, şirketinizin bir S-corp olma kararını yansıtan yıllık bir vergi beyannamesi vermeniz gerekir. Bir S-şirketi doğrudan geçişli bir kuruluş olduğundan, S-corp vergi beyannamenizdeki bilgiler tipik bir şirketinkinden daha ayrıntılı olacaktır. Form 1120'yi dosyalayan C-corps'tan farklı olarak, S-corps, S-corps'un gelirini, kesintilerini ve ödemelerini bildiren Form 1120-S'yi IRS'ye sunar.
#4. Eyalet Vergileri
Bir S-şirketinin kazançları federal kurumlar vergisine tabi olmasa da eyaletinizin farklı yasaları olabilir. Bazı eyaletler S corp'u tam olarak tanırken, diğerleri onlara C-şirketleri muamelesi yapar veya ek uygunluk veya dosyalama gereklilikleri uygular. S-şirketinizin devlete ayrı bir vergi beyannamesi vermesi gerekebilir.
S Corp Dezavantajları
Daha önce de söylendiği gibi, bazı profesyoneller aynı zamanda belirli türden işler ve iş planları için dezavantajlı olabilir. İşte bir S corp olmanın ve daha esnek LLC yerine bir şirket olarak bir işletme yürütmenin dezavantajlarından bazıları.
1 numara. Katı Kalifikasyon Gereksinimleri
Bir şirketin bir S şirketi olmayı ve bir S şirketi olarak kalmayı seçebilmesi için, hissedarların sayısı ve türleri ile hisse türleri hakkında katı kurallara uyması gerekir. Eyalet şirketler yasası değil, Federal Vergi yasası bu kuralları belirler. Kısaca bu kurallardan bazıları şunlardır:
- Hissedarlar yalnızca kişiler, belirli mülkler ve tröstler ve vergiden muaf kuruluşlar olabilir.
- 100'den fazla hissedar olamaz (ancak bazı aile üyeleri tek hissedar olarak sayılabilir)
- Yalnızca tek bir hisse senedi sınıfı olabilir (ancak oy haklarında farklılıklara izin verilir)
Bir LLC, bu kısıtlamalardan kaçınırken doğrudan geçiş yapan bir varlık olabilir. Ve hem bir S şirketi hem de bir LLC doğrudan geçişli kuruluşlar olsa da, İç Vergi Kanunu'nun ayrı bölümleri altında farklı şekilde vergilendirilirler, bu nedenle vergilendirmeleri aynı değildir.
2 numara. Katı Kar ve Zarar Tahsisi
S corp'un dezavantajları, bir şirket olduğu için, bir S şirketinin kar ve zararlarını sahiplik yüzdelerine veya sahip oldukları hisse sayısına göre sahipleri arasında bölmek zorunda olmasını gerektirir. Buna karşılık, bir LLC'nin sahipleri karlarını ve zararlarını istedikleri şekilde bölebilirler.
Böylece, mülkiyetinin %50'sini yeni bir üyeye veren kurucu, LLC'nin gelirinden daha büyük bir pay alabilir. Bir S şirketinde, işin kurucularının payı %100'den %50'ye çıkar.
#3. Kurumsal Formaliteler
Bir S şirketinin her şeyden önce bir şirket olduğunu hatırlayın. Bu, yerel devletin şirket tüzüğü tarafından belirlenen tüm kurumsal formalitelere uyması gerektiği anlamına gelir. Öte yandan, s corp'un dezavantajlarından biri, devlet LLC yasalarının önemli ölçüde daha az yasal prosedür dayatmasıdır. LLC El Kitabı, LLC'ler hakkında daha fazla bilgi içerir.
S Corp vs C Corp”
S corp vs c corp nasıl kurulduklarını, nasıl vergilendirildiklerini, bunların kime ait olduğunu, stokları nasıl idare ettiklerini ve çalışanlarına nasıl davrandıklarını içerir. Onları birbirinden ayırarak, sizin için doğru olanı bulabilirsiniz. S şirketleri ve C şirketleri arasında karar verirken şunları aklınızda bulundurun:
1 numara. oluşum
Her firma bir C şirketi olarak başlar. AC şirketi, IRS Form 2553, Küçük İşletme Şirketi Seçimi'ni IRS'ye göndererek bir S şirketi olabilir. Eyalet vergi amaçları için S şirketi statüsü kazanmak için doldurulması gereken eyalet formları da olabilir.
S şirketleri, adlarını İç Vergi Kanunu'nun 1. Bölümünün S Alt Bölümünde yer alan ve onlara izin veren hükümlerden alır.
Takvim yılı temelinde faaliyet gösteren şirketler için, belirli bir yıl için S corp statüsüne hak kazanabilmek için Form 2553'ün 15 Mart'a kadar sunulması gerekir. Alternatif bir mali yılda (işle ilgili nedenlerle) faaliyet gösteren şirketler, en geç mali yılın üçüncü ayının 15. gününde başvuruda bulunmalıdır.
#2. Vergilendirme
Bir S şirketi kurmanın birincil yararı, kişinin genel vergi yükünü azaltmaktır. Bunu akılda tutarak, bir C corp ve S corp'un ilgili vergilerini nasıl beyan ettikleri konusunda önemli bir boşluk var.
C şirketi
Bir C şirketi tarafından elde edilen kazançlar, kurumun vergi beyannamesine yansıtılan vergiye tabidir. Vergilerden sonra kalan ve hissedarlara temettü olarak verilen kazançlar ek vergiye tabidir. Hissedarların bu geliri bireysel vergi beyannamelerine de dahil etmeleri gerekmektedir. Kurumunuz için S corp vergi statüsünü seçerek çifte vergilendirmeye maruz kalmasını önleyebilirsiniz. C şirketleri, vergi beyannamelerini vermek için Form 1120'yi kullanır.
S şirketi
Vergiler söz konusu olduğunda, S şirketleri şahıs şirketleri ve ortaklıklara benzer şekilde davranır. Kazançlar (veya kayıplar), üzerlerine vergi ödemekten ve bireysel vergi beyannamelerinde raporlamaktan sorumlu olan bir S şirketinin hissedarlarına dağıtılır. S şirketlerinin Form 1120-S'yi kullanarak dosya göndermeleri gerekir.
Çok sayıda hükümet benzer şekilde S şirketlerinin gelirlerini ve kayıplarını doğrudan sahiplerine dağıtır. Öte yandan, birkaç eyalette S şirketleri çifte vergilendirmeye tabidir.
#3. Mülkiyet
AC şirketi size hisse satışı için daha fazla seçenek sunacaktır. İç Gelir Servisi'ne göre, S şirketi statüsünü seçen bir firma:
- Yüzden fazla hissedarı var
- Birkaç farklı stok sınıfı oluşturun.
- ABD vatandaşı veya mukimi olmayan hissedarlara sahip olmak
- Bir C şirketine, diğer S şirketlerine, bir limited şirkete (LLC), bir ortaklığa veya çeşitli tröstlere ait olmalıdır.
C şirketleri, işletmenin büyümesine yardımcı olabilecek bu kurallara uymak zorunda değildir. Birden fazla hisse senedine sahip olmak, bir işletmenin yatırımcılara oy hakkı vermeden para kazanmasına yardımcı olabilir.
#4. Hisse Senetleri ve Paylar
C şirketleri yatırımcılar için ilgi çekicidir. Birkaç r koydularestrictions hissedarlar üzerinde ve farklı türde hisse senedi dağıttı. S şirketlerinin vergi ödeme yöntemleri nedeniyle uyması gereken daha fazla kuralı vardır. Dolayısıyla, S şirketleri aşağıdakileri yapmalıdır:
- Hissedar sayısını 100 veya daha azıyla sınırlayın.
- Birden fazla hisse senedi türü yapmayın (oy haklarını içerebilir veya içermeyebilir)
- Sahipliği ABD vatandaşlarıyla sınırlayın
# 5. Ek yararlar
Bir şirket, hissedar-çalışanlarına sağlık, hayat ve maluliyet sigortası gibi yardımlar vermeyi seçebilir. Çalışanların en az %70'i bu faydaları aldığı sürece, C şirketleri bunların maliyetini düşebilir ve hissedarlar bunlar üzerinden vergi ödemek zorunda kalmaz.
Bir S şirketi, faydaların maliyetini düşemez ve hissenin %2'sinden fazlasına sahip olan bir hissedar, bunlar üzerinden vergi ödemek zorundadır.
S Corp Olmak Ne Demektir?
S şirketleri, federal vergi amaçları doğrultusunda gelirlerini, kayıplarını, kesintilerini ve kredilerini hissedarlarına aktarmayı seçen şirketlerdir.
S Corp vs LLC Nedir?
LLC, iş kurmanın yasal bir yoludur ve S şirketi, bazı küçük işletmelerin kullanabileceği bir vergi sınıflandırmasıdır. IRS'ye bir form doldurarak, hem LLC'ler hem de şirketler S-corps olarak vergilendirilmeyi seçebilirler. Bir işe başlarken, hem yasal hem de vergi seçeneklerinizi düşünmeniz önemlidir.
Bir Şirket Neden S Corp Olmayı Seçer?
Nasıl vergilendirildiğine bakılmaksızın, bir S şirketiyle ilgili en iyi şeylerden biri, sahiplerine sınırlı sorumluluk koruması sağlamasıdır. Sınırlı sorumluluk korumasıyla, mal sahibinin kişisel varlıkları, ister sözleşmelerden ister davalardan gelsin ticari alacaklıların alacaklarından korunur.
S Corp ve C Corp Nedir?
IRS kurallarına göre, C şirketi standart (veya varsayılan) şirket türüdür. S şirketi, IRS ile özel bir vergi statüsü seçen ve sonuç olarak bazı vergi avantajlarına sahip olan bir işletme türüdür. Bu iki tür iş yapısının adları, İç Gelir Kanununun nasıl vergilendirildiklerini açıklayan bölümlerinden gelmektedir.
Bir S Corp'un Tek Sahibi Olabilir mi?
Tek üyeli bir LLC'nin, tek sahibi S Corp olarak adlandırılan bir vergi statüsü vardır. Bir S Corporation ile hissedarlara kar, zarar ve vergi indirimleri aktarabilirsiniz. Tek sahipli bir S Corp'ta, aynı zamanda LLC'nin de sahibi olan tek bir hissedar vardır.
Referans
İlgili Makaleler
