Nitelikli bir hayırsever dağıtım, kabul edilebilir bir hayır kurumuna ödenen bireysel emeklilik düzenlemesinden (IRA) doğrudan geri çekilmedir. 2023'de nitelikli hayırsever dağıtımının yanı sıra devralınan IRA'dan 401k form ve kurallarını tartışacağız.
Nitelikli Hayırsever Dağıtım 2023
2023'de Nitelikli Bir Hayırsever Dağıtım (QCD), IRA sorumlunuzdan nitelikli bir hayır kurumuna doğrudan nakit transferidir. Belirli koşullar karşılanırsa, QCD'ler yıl için RMD'lerinize yatırılabilir ve bu da finansal hedeflerinize ulaşmanıza yardımcı olabilir.
Ek olarak, 2023'de (QCD) Nitelikli bir Hayırsever Dağıtım, normal IRA para çekme işlemlerinden farklı olarak vergiye tabi gelir olarak sayılmaz. Vergilendirilebilir geliriniz daha düşükse, Sosyal Güvenlik ve Medicare vergi kredileriniz ve kesintileriniz daha az etkilenebilir. Ayrıca, QCD'leri kategorize etmenize gerek yoktur; bu, son vergi mevzuatı değişiklikleri nedeniyle hayırsever bağışlar için bir QCD kullanırken daha yüksek standart kesintinin faydalarından yararlanabileceğiniz anlamına gelir.
QCD yapmak için koşullar?
QCD'ler birçok IRA türü için mevcuttur—Geleneksel, Devir, Devralınan, SEP (yalnızca etkin olmayan planlar) ve BASİT (yalnızca etkin olmayan planlar)—ancak bazı koşullar vardır:
- Bir QCD'ye hak kazanmak için en az 70 yaşında ve üzerinde olmalısınız.
- QCD'ler kullanılarak vergilendirilebilecek tutarda bir üst sınır vardır. İndirilemeyen katkılar buraya dahil değildir.
- Bir QCD'ye hak kazanmak için, bir kişinin yılda en az 100,000 $ kazanması gerekir. Bir takvim yılında bir veya daha fazla hayır kurumuna verilen QCD'ler bu toplamda sayılır. (Yine de, siz ve eşiniz müşterek vergiler öderseniz, eşiniz aynı vergi yılında kendi IRA'sından 100,000 $'a kadar bir QCD yapabilir.)
- IRA'nızdan RMD'niz, bir QCD alıyorsanız, genellikle 31 Aralık olan RMD kapanış tarihinize kadar çıkarılmalıdır.
- Bir IRA'ya katkıda bulunursanız, düşebileceğiniz QCD miktarı bir azalmaya yol açabilir. 70 1/2 yaşından sonra IRA'nıza katkıda bulunan tutarlar düşülebilir ve brüt gelirinizden hariç tutulan QCD miktarını azaltacaktır.)
- RMD'nizi aşan bağışlar, gelecek yılın RMD'si için geçerli değildir.
- QCD'ler, doğrudan IRA sahibine yapılan ve daha sonra hayır kurumlarına bağışlanan dağıtımlar için geçerli değildir.
- Belirli koşullarda bir Roth IRA'dan bir QCD yapılabilir. Roth IRA'lara gelince, hayatınızın geri kalanında RMD'ler için endişelenmenize gerek yok. Roth'tan bir QCD'nin sizin için uygun olup olmadığını öğrenmek için bir vergi uzmanıyla konuşun.
Miras Alınan IRA'dan Nitelikli Hayırsever Dağıtım
Miras alınan IRA'lar ile diğer IRA hesapları arasında belirli farklılıklar vardır. Eşinizden başka birinden miras kalan bir IRA aşağıdaki şekilde ele alınmalıdır:
#1. Miras alınan IRA'nız hakkında karar vermeden önce seçimlerinizi düşünün.
Bireysel emeklilik hesabını (IRA) devralmak dikkatli olmayı gerektirir. Kendinizi hemen bir karar vermek zorunda hissetmeyin. IRA sahibinin ölümü IRA sorumlusuna daha önce bildirilmediyse, bunu yapmanız gerekecektir. Ayrıca, yararlanıcı hesabının doğru şekilde kurulduğundan emin olmak isteyeceksiniz. Her bir emanetçi işleri biraz farklı şekilde ele aldığından, hesabın, ölü IRA sahibinin mülkünün lehtarı olarak sizinle birlikte olduğundan emin olun. Başka bir deyişle, bundan kazanılacak para yok.
Kabul etmeden önce dağıtımları istediğinizden emin olun. Dağıtım konusundaki fikrinizi değiştirmek, vergi yansımalarına neden olacaktır. İstenmeyen veya gereksiz bir dağıtımı düzeltmek imkansızdır.
#2. Sevilen Birinden Miras Alınan Bir IRA'ya Katkıda Bulunmak mümkün değildir.
Miras alınan bir IRA'ya yapılan katkılara izin verilmez. Kişisel IRA'nızdan Devralınan IRA'ya para aktaramazsınız ve bunun tersi de geçerlidir.
#3. Miras Alınan IRA'nız Aktarılabilir Olabilir.
Miras kalan Bireysel Emeklilik Hesabınızı (IRA) bir emanetçiden diğerine devredebilir ve diğer yatırım alternatiflerini seçebilirsiniz. Miras alınan bir IRA, doğrudan transfer yoluyla aktarılması gereken yeni hesap olmalıdır. Eşiniz olmayan bir hak sahibi iseniz, bir dağıtım alıp 60 gün içinde devredemezsiniz.
#4. Bir QCD Sizin İçin Mümkün Olabilir
Hayırseverlik için bir kalbiniz varsa, IRA'dan miras kalan paranızı, nitelikli bir hayırsever dağıtım (QCD) aracılığıyla seçtiğiniz hayır kurumuna vergiden muaf olarak aktarmaya hak kazanabilirsiniz. QCD gerçekleştirmek için minimum yaş 70 yaşında veya daha büyüktür.
#5. Devralınan Bireysel Emeklilik Hesabını (IRA) Dönüştüremiyorsunuz
Bir Roth IRA, eşi olmayan lehtarlar için popüler bir seçenektir. Eş olmayan IRA alıcıları, gereksinimler nedeniyle devralınan IRA'ları Roth IRA'lara değiştiremez.
#6. Etkileyici RMD'ler
Miras kalan IRA fonlarınızı süresiz olarak tutamazsınız. RMD'ler hesabınız için geçerli olacaktır. Eşsiz bir lehtar olarak, 10'de IRA parasını aldıysanız, esasen 2022 yılın sonunda büyük bir RMD olan, büyük olasılıkla 10 yıllık bir geri ödeme süresine tabi olursunuz. 2022'de veya daha önce miras alan hak sahipleri, belirli koşulları karşılamaları halinde RMD'leri yaşam süreleri boyunca yayabilirler.
#7. Dağıtımlarınız Vergiye Tabi Olursa Ceza Verilmez
%10'luk erken nitelikli hayırsever dağıtım cezası, miras alınan bir IRA için geçerli değildir. Güvende olmak için, miras alıyorsanız, geleneksel bir IRA'dan dağıtım almaktan kaçınmak en iyisidir. Vergi amaçları için, Roth türünden bir IRA'yı miras almaktan daha iyisiniz. Çoğu Roth IRA miras alırlarsa dağıtımlar vergiden muaf olacaktır.
#8. Ölümünüz Halinde Yeni Bir Yararlanıcı Belirlemeniz Gerekir
Bireysel Emeklilik Hesabını (IRA) devraldığınızda bir hak sahibini adlandırabilirsiniz. Bu yapılmazsa, IRA'nın varsayılan kuralları büyük olasılıkla devreye girecektir. Çok fazla zaman ve masraf vasiyetnameyi açmak paranın mülkünüz yerine doğrudan lehtarınızın hesabına gitmesini sağlayarak önlenebilir.
401K'dan Nitelikli Yardım Dağıtımı
Nitelikli bir hayırsever dağıtım, vergiden muaf bir 401k IRA'dan gerekli minimum dağıtımınızı (RMD) bağışlamanıza olanak tanır. 401k RMD formu, nitelikli bir hayır kurumuna da bağışlanabilir. IRA'lar vergiden muaf nitelikli minimum dağıtım (RMD) için uygun değildir. Sizden vergisiz bir hediye 401 (k) yine de dolaylı olarak yapılabilir. Nitelikli bir yardım dağıtımı yapmak istiyorsanız, önce 401(k)'nizden bir IRA'ya para aktarmanız gerekir.
Düzenlemeden Sonra Brüt Gelirinize Etkisi
Hayırsever bir dağıtım, nitelikli bir hayırsever dağıtım (QCD) aracılığıyla yapıldığında Form 1040'ınızı "atlar". QCD'ler, AGI'nizi ve verginizi belirli bir aralıkta ödemenize yardımcı olabilir. Ancak, Nitelikli Yardım Dağıtımınızın tam tutarı bir QCD ise, IRA dağıtımları için Form 1040'a sıfır (ve yanına “QCD”) gireceksiniz, ancak miktarın yanına “QCD” yazacaksınız. Bunu yaparak, gelirinizi net yatırım gelir vergisi seviyelerinin altında tutabilir ve ek vergi avantajlarından mahrum kalmanızı önleyebilirsiniz.
Medeni durum, dul durumu veya bir veya daha fazla bağımlı çocuğa yardım sağlama gibi şeylerle tanımlanan dosyalama durumunuzun bu eşikler üzerinde etkisi vardır. 2021 yılına kadar, bunlar aşağıdaki gibidir:
- İlk olarak, evli bir çift veya uygun bir dul veya dul olarak başvuruda bulunan çiftler: her biri 250,000 ABD Doları.
- İkincisi, diğer tüm durumlarda 200,000 dolar.
- Son olarak, siz ve eşiniz farklı şekilde başvuruyorsanız, miktar 125,000 ABD Dolarıdır.
Roth IRA'lar için Kurallar Farklıdır
Geleneksel IRA'lar ve Roth IRA'ların ayrı QCD standartları vardır. Mevcut Roth IRA dağıtımları şu anda vergiden muaftır, bu nedenle bir Roth IRA'dan bir QCD almanın hiçbir faydası yoktur. Roth hesaplarında bağışları düşemezsiniz, dolayısıyla bu ödemeler için zaten vergi ödemişsinizdir.
RMD'lere gelince, hem normal hem de Roth IRA'lar bunlardan muaftır (sahibinin ömrü boyunca), bu nedenle QCD'nizi ödemek için geleneksel bir IRA kullanmak vergi açısından daha verimli bir seçenek olabilir.
Bir rollover gerçekleştirmeden önce, RMD'nizi 401(k)'nizden çıkarmanız gerekir. 401 (k) fon daha sonra gelecekteki hayırsever bağışlarda kullanılmak üzere bir IRA'ya aktarılabilir.
Nitelikli Bir Yardım Dağıtımının Faydası Nedir?
Geleneksel IRA sahipleri için nitelikli hayırsever dağıtım kuralı kapsamında hayır kurumlarına yapılan gerekli asgari dağıtımlar için vergi indirimleri mevcuttur. Bu vergi hükmü sayesinde vergilendirilebilir gelirinizi en aza indirerek vergilerinizden tasarruf edebilirsiniz.
Hangi Yaşta Qcd Yaptırabilirsiniz?
72 yaş ve üzeri. QCD'lerin toplamı, normalde olağan gelir vergisine tabi olacak şekilde sabitlenmiştir. İndirilemeyen katkılar buraya dahil değildir. Bir QCD'ye hak kazanabilmek için yıllık maksimum gelir 100,000 ABD Dolarıdır.
Rmd'nizden Daha Fazlası İçin Qcd Yapabilir misiniz?
Belirli bir yıl için RMD'nizi aşan bir QCD oluşturabilirsiniz. Ancak, bu fazlalık dağıtımı, gelecek yıllar için RMD'leri yerine getirmek için elde tutulamaz.
Qcd Neden Bağış Kesintisinden Daha İyi?
Nakit bağış yapma ve gelir vergisi indirimi talep etme ile karşılaştırıldığında, QCD'nin kullanılması, hediyenin nakit olarak kabul edilmesinden ziyade bağışçının vergilendirilebilir gelirinin azalması nedeniyle daha fazla gelir vergisi tasarrufu sağlayabilir.
IRA'mdan Hangi Yaşta Qcd Yapabilirim?
IRS Yayını 590-B, “Bireysel Emeklilik Düzenlemelerinden (IRA) gelen dağıtımlar” başka bir bilgi kaynağıdır. QCD'ler genellikle 70 1/2 yaşında veya daha sonra yapılabilir, ancak 72 yaşında olmanız gerekmez.
Qcd Ne Zaman Kalıcı Oldu?
QCD hükmü, 2015 tarihli Amerikalıları Vergi Artışlarından Koruma (PATH) Yasası ile kalıcı hale getirildi (Kamu Hukukunun Q Bölümü 114-113). Kural, 31 Aralık 2014 tarihinden sonra başlayan vergi yıllarında yapılan dağıtımlarda uygulanmaya başlandı.
Qcd Maddelere Ayrılmış Bir Kesinti midir?
Vergi indirimi talebinde bulunmak için maddeleştirmeyi gerektiren diğer hayırseverlik türlerinin aksine, QCD maddeleştirme gerektirmez.
Sonuç
Nitelikli bir hayır kurumu dağıtımı (QCD), IRA sorumlusundan nitelikli bir hayır kurumuna doğrudan nakit transferidir. Belirli koşulları karşılamaları durumunda, QCD'ler, mali hedeflerinize ulaşmanıza yardımcı olabilecek yıl için RMD'lerinize karşı kredilendirilebilir.
