İş sahibi olmak zor kararlar almayı gerektirir. Şirketinizi şimdi satmalı mısınız? Başka bir şirketle birleşmek akıllıca bir fikir mi? Yatırımcı arama zamanı mı yoksa kendi kendini finanse etmeye devam mı etmelisin? Bunlar genellikle kurucuların karşılaşması içindir, ancak en iyi yaklaşımı seçmek için önce şirketinizin mali açıdan istikrarlı olup olmadığını belirlemelisiniz. Bu, kar ve zarar tablosu olarak bilinen bir belge sayesinde elde edilebilir. Bu kılavuz, beyanname, bir örnek, hesap ve gelir tablosu ile kar ve zararın net bir karşılaştırması dahil olmak üzere kâr ve zarar hakkında bilmeniz gereken her şeyi size öğretecektir. Başlayalım.
Kâr ve Zarar (P&L) Tablosu Nedir?
Gelir ve gider bilgileri kar zarar tablosunda özetlenir. Bir şirketin normal çalışma prosedürüne bağlı olarak, bu tablolar haftalık, aylık, üç aylık veya yıllık olarak oluşturulur.
Bir P&L raporunun temel formülü aşağıdaki gibidir:
“Net Kâr Formülü”
Kâr ve Zarar (P&L) Tabloları Nasıl Çalışır?
Bilanço ve nakit akış tablosu ile birlikte P&L beyanı, her kamu işletmesinin üç aylık ve yıllık bazda yayınladığı üç mali tablodan biridir. Bir şirketin ne kadar P&L ürettiğini gösterdiği için, genellikle bir iş planındaki en popüler ve yaygın mali tablodur.
P&L tabloları a(n) olarak da bilinir:
- Kar ve Zarar Beyanı
- operasyon beyanı
- Finansal sonuç veya gelir tablosu
- Gelir durumu
- gider beyanı
- Gelir tablosu
Nakit akış tablosu gibi kâr ve zarar veya gelir tablosu, hesapta belirli bir süre boyunca meydana gelen değişiklikleri gösterir. Bilanço ise şirketin varlık ve yükümlülüklerinin tek bir andaki anlık görüntüsüdür. Gelir tablosu ve nakit akış tablosu karşılaştırılmalıdır, çünkü tahakkuk eden muhasebe sistemi altında bir şirket nakit el değiştirmeden önce gelir ve giderleri kaydedebilir.
Bu belge, aşağıdaki örnekte gösterilen genel biçimi alır. En üst satır olarak bilinen bir gelir girişiyle başlar ve satılan ürünlerin maliyeti, işletme giderleri, vergi giderleri ve faiz giderlerini içeren şirketin işletme maliyetlerini çıkarır. Sonuç olarak adlandırılan fark, kar veya kazanç olarak da bilinen net gelirdir.
Kâr ve Zarar Tablosu Hazırlamak Neden Gereklidir?
P&L beyanları hayati önem taşır çünkü bir şirketin başarısını ölçmeye yardımcı olur ve liderlerin daha iyi kararlar almasına olanak tanır. Yönetim, eldeki bir P&L beyanı ile hangi operasyonların karlı olduğunu ve hangilerinin para kaybettiğini değerlendirebilir ve ardından uygun şekilde hareket edebilir.
İster küçük bir şirket kredisi arıyor olun ister yatırımcılardan sermaye arıyor olun, ayrıca bir P&L beyannamesi sağlamanız gerekecektir. Borç verenler ve yatırımcılar, işletmenizin uygulanabilir ve mali yardıma layık olup olmadığını belirlemek için net gelirinizi ve işletme gelirinizi harcamalarınız, borçlarınız ve vergilerinizle karşılaştıracaktır.
Kâr ve zarar beyanlarına çoğu durumda yasalar veya dernek üyelikleri tarafından da ihtiyaç duyulur, bu da onları mevzuata uyumu garanti etmek için düzenli olarak oluşturulması gereken hayati belgeler haline getirir.
Kâr ve Zarar (K&Z) Tablolarının Türleri
Daha önce belirtildiği gibi, bir P&L beyanı iki yöntemden biriyle yapılabilir. İki tane var: nakit yaklaşımı ve tahakkuk tekniği.
1 numara. nakit yöntemi
Genellikle nakit muhasebesi yöntemi olarak bilinen nakit tekniği, yalnızca işletmeye nakit girip çıktığında kullanılır. Bu, yalnızca alınan veya ödenen parayı açıklayan basit bir sistemdir. Nakit alındığında, bir firma işlemi gelir olarak kaydeder ve faturaları veya borçları ödemek için nakit kullanıldığında, işlem borç olarak kaydedilir. Bu strateji genellikle küçük işletmeler ve kendi parasını yönetmek isteyen kişiler tarafından kullanılır.
2 numara. tahakkuk yöntemi
Hasılat, elde edildikçe tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Bu, bir tahakkuk yöntemi şirketinin gelecekte almayı beklediği parayı muhasebeleştirdiğini gösterir. Örneğin, bir müşteriye bir ürün veya hizmet teslim eden bir şirket, henüz ödeme almadığı halde hasılatı kar zarar tablosuna kaydeder. Benzer şekilde yükümlülükler, hiçbir gider ödenmemiş olsa bile muhasebeleştirilir.
Kâr ve Zarar Raporunun Temel Bileşenleri
Kâr ve zarar tablosu, işin türüne ve karmaşıklığına bağlı olarak, örneğin hizmet yerine ürün satıyorsanız, birkaç gelir kaynağınız varsa veya çok sayıda gideriniz varsa, bir işletmeden diğerine değişiklik gösterecektir. Bununla birlikte, aşağıda bazı ortak gelir tablosu bileşenleri bulunmaktadır.
1 numara. gelirler
Bu giriş, muhasebe döneminin net satışlarını veya gelirlerini temsil eder. İşletmenin ana ticari faaliyetinden elde edilen geliri ve faaliyet dışı geliri kapsar.
2 numara. Satılan Ürünlerin Fiyatı
Doğrudan işçilik ve malzemeler dahil olmak üzere, ürün üretmek veya müşterilere hizmet sunmak için yapılan doğrudan harcamalara, satılan malların maliyeti veya SMM denir.
#3. Brüt kazanç
Genellikle brüt gelir veya brüt marj olarak bilinen brüt kar, net gelir eksi satılan mal maliyeti olarak tanımlanır.
#4. Operasyonel Maliyetler
Operasyonel giderler, bir işletmeyi belirli bir süre yürütmekle ilgili idari, genel ve satış maliyetleridir. Bu, kira, maaş bordrosu, kamu hizmetleri, ofis malzemeleri ve bir işletmeyi yürütmekle ilgili diğer tüm dolaylı harcamaları kapsar. Amortisman gibi gayri nakdi giderler de dahildir.
#5. Faaliyet gelirleri
Vergi, amortisman, faiz ve provizyon öncesi karlara faaliyet gelirleri denir. Faaliyet gelirini belirlemek için, faaliyet giderlerini brüt kardan çıkarın.
#6. Diğer Gelir ve Giderler
Zorunlu olmamakla birlikte, birçok işletme belirli gelir ve giderleri kar ve zarar tablolarında bölüştürür. Bu alan, tipik olarak, şirketin varlıklarının satışından elde edilen kazançlar veya kayıplar, yatırımlardan elde edilen faiz ve temettü gelirleri ve diğer istisnai veya yaygın olmayan gelir ve giderler gibi normal faaliyetlerle ilgili olmayan gelir ve giderleri içerir.
#7. Net kazanç
Tüm giderler düşüldükten sonra kazanılan toplam tutar net kar olarak adlandırılır. Net karı hesaplamak için toplam harcamalarınızı brüt kazançlarınızdan çıkarın.
Kâr ve Zarar Tablosu Örneği
Kâr ve zarar tablosu örneği, şirketinizin adını ve hesap dönemini içeren bir başlık ile başlar.
Ondan sonra gelir:
- Gelir
- Giderler
- Net Kâr
Gelir Tablosu - Kar ve Zarar
P&L, kar ve zarar tablolarının kısaltmasıdır. Bir işletme için kar ve zarar tablosu, şirketinizin belirli bir süre içinde ne kadar para kazandığını ve kaybettiğini gösterir.
Gelir tablosu ile kar zarar tablosu arasında bir fark yoktur. Kâr ve zarar tablosu, gelir tablosunun başka bir adıdır. Gelir tablosu, gelir tablosu veya faaliyet tablosu olarak da bilinir.
Artık gelir tablosu ile kar ve zarar tablosu arasındaki farkı açıklığa kavuşturduğumuza göre, bu tablonun önemini ve diğer mali tablolardan nasıl farklı olduğunu tartışabiliriz. Kâr ve zarar ile gelir tablosu aynı şeyler olduğundan, terimler birbirinin yerine kullanılabilir.
Kâr ve Zarar Tablosunu Kim Oluşturur?
Çoğu işletme sahibi, bir kar ve zarar tablosu oluşturmak için bir muhasebeci veya muhasebeci ile çalışır; bu, profesyonellerin her şeyin doğru şekilde hazırlandığını garanti etme becerisine sahip olması nedeniyle önerilir. Kuruluşunuzun diğer unsurlarına daha fazla odaklanıyorsanız, işletmeniz için bir P&L beyanı oluşturmak üzere dışarıdan bir profesyonelle çalışmak kesinlikle uygundur.
Kâr ve zarar tablosu, bir firmadaki en karmaşık defter tutma işlemlerinden biri olsa da, biraz bilgi ve pratikle bunu kendiniz yapabilirsiniz. Ayrıca, tek başınıza yapmak isterseniz, P&L beyannamenizi tamamlamanıza yardımcı olacak çeşitli araçlar da mevcuttur.
Kâr ve Zarar Tablomdan Ne Öğrenebilirim?
Birçok küçük firma, bir banka gerektirdiği için veya vergi beyannamesi vermeleri gerektiği için finansal tablolar hazırlar. Yine de, kar ve zarar tablosu, şirketinizin finansal sağlığını değerlendirmek için de kullanılabilir.
Kâr ve zarar raporunuzdan derleyebileceğiniz üç kritik gerçek:
1 numara. Kârlarınız Nereden Geliyor?
Çok sayıda ürün veya hizmet satıyorsanız, bunları K&Z'nizde birden çok ürün veya hizmet grubuna bölebilirsiniz. Bu, size bazı kalemlerin veya hizmetlerin diğerlerinden daha karlı olup olmadığı ve bazılarının genişlerken bazılarının daralıp daralmadığı konusunda bilgi verebilir.
2 numara. Maliyetleri Verimli Bir Şekilde Yönetiyor Olup Olmadığınız
Mevcut rakamlarınızı bir önceki çeyreğe ait rakamlarla karşılaştıran karşılaştırmalı bir kar ve zarar tablosu, belirli giderlerin tahmin edilenden daha hızlı artıp artmadığını size gösterebilir. Örneğin, bir önceki yıla göre gelirler %20 artıyor, ancak ofis malzemeleri giderleri %75 artıyorsa bunun nedenini araştırmanız gerekir.
#3. Ticari Faaliyetlerinizin Kârlı Olup Olmadığı
Şirketinizin bankada kredilerden ve yatırımcılardan çok parası olabilir, ancak kar ediyor musunuz? Kâr ve zarar tablonuzun alt satırı, şirketinizin finansal performansının olumlu veya olumsuz olup olmadığını size bildirecektir.
Kâr ve zarar tablosu kendi başına önemli olsa da, onu bilançonuz ve nakit akış tablonuzla birlikte incelemek, şirketinizin mali durumu hakkında daha fazla fikir verebilir.
Kâr ve Zarar Tablosunun Ötesinde
Analistler, bir şirketin finansal sağlığının tam bir resmini elde etmek için kar ve zarar tablosunun ötesine bakmalıdır. Bir şirketi tam olarak değerlendirmek için bilanço ve nakit akış tablosu incelenmelidir.
1 numara. Bilançonun İncelenmesi
Bilanço, bir şirketin belirli bir zamandaki varlıklarını, yükümlülüklerini ve öz sermayesini özetler. Şirketin mali durumunun bu anlık görüntüsü, aşağıdakileri belirlemek için yararlıdır:
- Şirketin varlık tabanı - gelecekteki gelirleri elde etme yeteneği
- Yükümlülükler – şirketin yerine getirmesi gereken gelecekteki yükümlülükler
- İşletme sermayesi – şirketin kısa vadeli likidite pozisyonu
- Sermaye yapısı - bir şirketin borç ve öz sermaye arasında nasıl finanse edildiği
2 numara. Nakit Akış Tablosunu Analiz Etme
Nakit akış tablosu, bir şirketin zaman içinde ne kadar nakit kazandığını ve tükettiğini gösterir. Üç kısma ayrılır: operasyonlardan elde edilen nakit, yatırımdan elde edilen nakit ve borçlanmadan elde edilen nakit. Bu ifade aşağıdakileri değerlendirmek için önemlidir:
- Şirketin operasyonlardan nakit yaratma yeteneği
- Ücretsiz Nakit Akışı oluşturma
- Ne kadar para toplandı (borç ve/veya sermaye)
- Dönem boyunca nakit pozisyonundaki net değişiklik
- Dönem başı ve dönem sonu nakit bakiyesi
Kâr ve Zarar Tablosu (P&L) Nasıl Analiz Edilir?
Profesyonel bir finansal analistin birincil sorumluluklarından biri, şirketin finansal sağlamlığı ve ona yatırım yapmanın veya tüm organizasyonu satın almanın çekiciliği hakkında öneriler sunmak için bir şirketin kar ve zarar tablosunu değerlendirmektir.
Kâr ve zarar tablosu analizi örneklerinden bazıları şunları içerir:
- Yıldan yıla sayıların karşılaştırılması (yatay analiz) ve sektör karşılaştırması
- Marjlara bakıldığında: brüt kar marjı, FAVÖK marjı, faaliyet marjı, net kar marjı
- Trend analizi: metrikler iyileşiyor mu yoksa kötüleşiyor mu?
- Getiri oranları: özkaynak getirisi (ROE), aktif getirisi (ROA)
- Değerleme ölçütleri: KD/FAVÖK, F/K oranı, Kitap Fiyatı vb.
Kâr ve Zararı Nasıl Hesaplarsınız?
Kâr veya kazanç, satış fiyatı ile maliyet fiyatı arasındaki farka eşittir. Kayıp, maliyet fiyatından satış fiyatının çıkarılmasıdır.
Kâr ve Zarar Hesaplamanın 3 Adımı Nelerdir?
Muhasebe karını veya zararını hesaplamak için aşağıdakileri yapın:
- Tüm aylık kazançlarınızı toplayın.
- Tüm aylık harcamalarınızı toplayın.
- farkı hesaplamak için toplam giderleri toplam gelirden çıkarın
Kâr Getirmenin Formülü Nedir?
Kâr veya kazanç, satış fiyatı ile maliyet fiyatı arasındaki farka eşittir.
Kâr ve Zararın Diğer Adı Nedir?
Kâr ve zarar tabloları, gelir tabloları, kazanç tabloları, gelir tabloları, faaliyet tabloları, faaliyet tabloları ve finansal performans tabloları olarak da bilinir.
Kar ve Zarar Çeşitleri Nelerdir?
Gelir, P&L'deki en önemli kategorilerden biridir. (veya Satış) Satılan Ürünlerin Fiyatı (veya Satış Maliyeti) Satış, genel ve yönetim giderleri (SG&A).
Sonuç
Kâr ve zarar tablosu, bir şirketin belirli bir zaman dilimindeki gelirlerini, giderlerini ve giderlerini açıklar. Halka açık şirketler tarafından üçer aylık ve yıllık olarak hazırlanan üç mali tablodan biri olup, diğer ikisi bilanço ve nakit akım tablosudur. Finansal tablolar, yatırımcılar ve analistler tarafından bir şirketin finansal sağlığını ve büyüme potansiyelini değerlendirmek için kullanılır.
İlgili Makaleler
- Kar ve Zarar Tablosu Açıklandı!!! K&Z Beyanı Nasıl Okunur ve Oluşturulur
- Gelir Tablosu Açıklandı!!! Gelir Tablosu nedir? Formüller ve Öğeler
- BİR ŞİRKETİN FİNANSAL TABLOSU: En İyi 2023 Örnekleri ve Öğrenilecek Şablonlar
- BANKADAN NASIL BANKA ÖZETİ ALINIR
- SOSYAL MEDYA İÇERİĞİ: Tanımı, Türleri, Planı ve Pazarlaması
- VERİ MERKEZİ NEDİR: Anlamı, Türleri ve Farkları
Referanslar
