Firmanızın yapabileceği en önemli işe alımlardan bazıları yönetici ekibindedir. Bu en iyi personeli çekmek, elde tutmak ve motive etmek genellikle organizasyonlar için ana hedeftir. Niteliksiz ertelenmiş ücret (NQDC) planları, üst düzey çalışanlara rekabet avantajı sağlar. Bir araştırmaya göre, firmaların yüzde 92'si bu tür planlar sağlıyor. Bir NQDC planı, tazminat ve fayda araç setinize mükemmel bir ektir. Yararlarını ve tehlikelerini tanıyarak bu planları kuruluşunuz için en iyi şekilde kullandığınızdan emin olabilirsiniz. Okumaya devam et.
Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat (NQDC) Planları nelerdir?
Niteliksiz ertelenmiş tazminat planları, esasen siz ve şirketiniz arasında, gelecekte bir noktada tazminat alacağınızı belirten anlaşmalardır. Niteliksiz ertelenmiş tazminat (NQDC) planları ve nitelikli ertelenmiş tazminat (QDC) planları, iki tür ertelenmiş tazminat planıdır. İki plan türü arasındaki fark, insanların onları nasıl kullandığı ve yasanın onları nasıl değerlendirdiğidir.
İşverenler, NQDC planları aracılığıyla ikramiye, maaş ve diğer tazminat türleri sunabilir. Ancak işverenler ödemeyi erteler ve fazla parayı hemen değil, daha sonraki bir tarihte dağıtır. Fazla para ve ikramiyelerin ödenmesi ertelendiğinde, bu fazla gelir üzerinden ödenmesi gereken vergi de ertelenir. NQDC'ler özellikle 401(k) planları gibi yeterlik planlarını tüketmiş olan çalışanlar için faydalıdır.
Hisse senedi opsiyonları ve emeklilik planları, NQDC planlarına örnektir. 409(a) planları olarak da bilinirler.
Nitelikli Olmayan Ertelenmiş Tazminat: Genel Bir Bakış (NQDC'ler)
Vergi kanununun içinde bulundukları kısmı nedeniyle genellikle 409A planları olarak bilinen NQDC'ler, devlet destekli emeklilik tasarruf planlarına çalışan katkı paylarının üst sınırına yanıt olarak ortaya çıktı. Yüksek gelirliler, düşük gelirliler ile vergi ertelenmiş emeklilik tasarruflarına aynı oranda katkı sağlayamadıklarından, NQDC'ler, yüksek gelirlilerin gerçek gelir sahipliğini ertelemeleri ve keyfini çıkarırken kazançları üzerindeki gelir vergilerinden kaçınmaları için bir yol sağlar. vergi ertelenmiş yatırım büyümesi.
Örneğin, bir yönetici olan Sarah, yılda 750,000 dolar kazanıyorsa, 401 dolarlık maksimum 19,500(k) katkısı, yıllık kazancının yalnızca yüzde 2.6'sını temsil edecek ve emeklilik için yeterince tasarruf etmesini zorlaştıracaktır. Kazancının bir kısmını bir NQDC'ye erteleyerek, kazançları üzerinden gelir vergisi ödemeyi erteleyebilir ve gelirinin kendisinden daha büyük bir yüzdesini biriktirmesine izin verebilir. 401 (k) planı izin verir.
Bir NQDC'deki tasarruflar genellikle beş veya on yıl veya çalışan emekli olana kadar ertelenir.
NQDC'ler emeklilik planlarıyla aynı kısıtlamalara sahip değildir; bir çalışan, ertelenmiş gelirini seyahat veya eğitim gibi başka amaçlar için harcayabilir. NQDC katkıları için yatırım araçları işyerine göre değişir ve bir şirketin 401(k) yatırım alternatiflerine benzer olabilir.
Nitelikli Planlar ve Nitelikli Olmayan Ertelenmiş Ücret Planları
#1. Vergi Muamelesi
Katkıların vergi muamelesi, iki plan türü arasındaki temel ayrımdır. Daha önce belirtildiği gibi, niteliksiz ertelenmiş tazminat planı ödemeleri işveren için vergiden düşülemez ve vergiden sonra yapılmalıdır. Nitelikli planlar, işletmelerin çalışan katkı paylarını düşürmelerine ve nitelikli olmayan planların sağlamadığı belirli vergi avantajları sağlamalarına olanak tanır.
# 2. Katılım
İki plan türü arasındaki bir diğer önemli ayrım da katılımdır. Nitelikli olmayan planlar yalnızca üst düzey yöneticilere açıktır, ancak uygunluk koşullarını karşılayan tüm çalışanlar için nitelikli planlar mevcut olmalıdır.
#3. Katkı Sınırları
Son olarak, nitelikli planlar, katkıları IRS tarafından zorunlu kılınan çeşitli üst sınırlar, sınırlamalar ve kısıtlamalar yoluyla sınırlandırarak daha yüksek ücretli çalışanlara fayda sağlayabilecek aşırı katkılardan kaçınır. Nitelikli olmayan planlar bu kısıtlamalardan muaftır ve işletmelerin ve çalışanların istedikleri kadar katkıda bulunmalarına izin verir.
Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat (NQDC) Planlarına İlişkin Hususlar
Niteliksiz ertelenmiş ücret planları tüm çalışanlar için uygun değildir. Birine katılmanın mali durumunuz için anlamlı olup olmadığını düşünmek akıllıca olacaktır. Örneğin, emeklilik için daha fazla para biriktirmek istediğiniz için bir NQDC planına katılmak, her yıl 401(k)'nizi maksimuma çıkarmazsanız değersiz olabilir.
Çalışanlar emekli olduktan sonra, NQDC planları genellikle ertelenmiş geliri dağıtır. Ayrıca çalışmayı bıraktığınızda (veya ertelenmiş ödemeleri almayı seçtiğinizde) vergi diliminizin nasıl değişeceğini de düşünmelisiniz. Ertelenen fonlar üzerinden gelir vergisi ödeyeceğiniz için, daha düşük bir vergi oranı elde ederseniz, bir NQDC planına sahip olmak size en çok yardımcı olacaktır.
Dikkate alınması gereken diğer bir unsur, NQDC planınızla ilişkilendirilecek varlıkların türüdür. Yatırım alternatifleriniz 401(k) tarafından sunulanlarla aynıysa, özellikle işveren sponsorluğundaki planlar (401(k)s ve 403(b)s gibi) daha güvenli olduğundan, bir NQDC planına ihtiyacınız olmayabilir.
İşverenlerin Niteliksiz Ertelenmiş Ücret Planlarından Faydaları
NQDC planları nitelikli olmadığı için, bu planlar tarafından korunmadıkları anlamına gelir. Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA), işletmelere ve çalışanlara daha fazla özgürlük sağlarlar. İşverenler, ERISA planlarından farklı olarak, NQDC planlarını yalnızca bunları kullanma ve bunlardan yararlanma olasılığı en yüksek olan yöneticilere ve kilit çalışanlara sağlamayı seçebilir. Ayrımcılık yasağı hükümleri bulunmadığından, ertelemenin tabana yayılması gerekmez. Bu, şirkete planını uyarlamada çok fazla hareket alanı sağlar. Planlar aynı zamanda değerli çalışanları gemide tutmak için “altın kelepçeler” olarak da kullanılıyor, çünkü emeklilikten önce şirketten ayrılmak ertelenmiş hakların kaybedilmesine neden olabilir.
Halihazırda kazanılan tazminat geleceğe kadar ödenmeyeceğinden, niteliksiz ertelenmiş bir tazminat planı nakit akışına faydalı olabilir. Ancak tazminat ödenene kadar kurum için vergiden düşülmez.
Niteliksiz bir ertelenmiş tazminat planının oluşturulması ve yönetilmesi için yapılan harcamalar ihmal edilebilir düzeydedir. İlk yasal ve muhasebe ücretleri ödendikten sonra hiçbir ek yıllık harcama yoktur ve İç Gelir Servisi (IRS) veya diğer devlet makamlarına zorunlu başvurular yoktur.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
#1. Tasarruf ve vergi avantajları sınırsızdır.
IRS, 401 (k) (k) gibi nitelikli bir emeklilik planına katkıda bulunabileceğiniz para miktarı konusunda katı sınırlara sahiptir. Ertelenmiş tazminat planlarında bu tür yasal olarak zorunlu sınırlar yoktur, ancak işverenler tazminatınıza bağlı olarak bir katkı payı sınırı belirleyebilir. Ücreti yüksek bir çalışansanız, 401(k) katkı payınızı en üst düzeye çıkarabilir ve ardından bir NQDC planı aracılığıyla emeklilik tasarruflarınızı kısıtlama olmaksızın artırmaya devam edebilirsiniz.
Herhangi bir tazminat miktarını erteleme yeteneği, her yıl vergilendirilebilir gelirinizi azaltır. Bu nedenle, her yıl vergi ödemenizi düşürerek sizi daha düşük bir vergi oranına sokabilir. Ertelenmiş tazminat ise kazanıldığı yılda FICA ve FUTA vergilerine tabidir.
#2. Alternatif yatırımlar
Birçok NQDC planı, yatırım fonları ve hisse senedi opsiyonları gibi 401(k) planlarına benzer yatırım alternatiflerini içerir. NQDC planları sadece üst düzey mevduat hesaplarından daha fazlasıdır. Bunun yerine, zaman içinde servet biriktirmenizi sağlarlar. Ancak, katkılarınız sınırsız olduğundan, daha büyük bir ölçekte yatırım yaparak büyük kazançlar elde etme şansınızı artırabilirsiniz.
Çalışan Dezavantajları
#1. Sıkı Dağıtım Planı
401(k)'den farklı olarak, kalifiye olmayan ertelenmiş bir ödeme planından yapılan ödemeler önceden planlanmalıdır. Varlıkları emekli olduktan sonra boş zamanlarınızda çekebilmek yerine, gelecekte bir dağıtım tarihi seçmelisiniz. Fonlara ihtiyacınız olup olmadığına veya piyasanın nasıl performans gösterdiğine bakılmaksızın, belirlenen tarihte dağıtımları almalısınız. Bu, o yıl için vergiye tabi gelirinizi artırır ve dağıtımın zamanlaması, yatırım portföyünüzdeki varlıkların zarara uğramasına neden olabilir.
NQDC planı, yalnızca sınırlı koşullar altında bir seçimde daha fazla ertelemeye veya değişikliğe izin verir (örneğin, 70 yaşında yerine 65 yaşında ertelenmiş tazminat almaya). Bu, sonraki seçimin, ödemenin başlangıçta planlandığı tarihten en az 12 ay önce yapılmasını, sonraki seçim değişikliğinin ödeme tarihini en az beş yıl ertelemesini ve seçimin, ödeme tarihinden en az 12 ay sonrasına kadar geçerli olmamasını gerektirir. yapılmış.
#2. Erken çekilme hükmü yoktur.
401(k)s'ye veya diğer hak kazanma planlarına katkıda bulunan çalışanların yasal olarak istedikleri zaman para çekmelerine izin verilir, ancak bu önerilmez. Erken dağıtımlar vergi cezalarıyla sonuçlanabilirken, hiçbir şey acil bir durumda varlıklara erişmenizi engellemez. Ayrıca, çoğu plan, finansal zorluk gösterebilirseniz, çok sayıda cezasız erken para çekme işlemine izin verir.
Buna karşılık, NQDC planlarında böyle bir hüküm yoktur. Dağıtım zaman çizelgesinden önce para çekmeniz gerekir. Başka yollarla karşılanamayan acil bir finansal ihtiyacınız olsa bile, nitelikli olmayan ertelenmiş bir ödeme planına katkıda bulunan fonlara belirlenen dağıtım tarihinden önce erişilemez.
#3. ERISA koruması yoktur.
NQDC planları ERISA kapsamında olmadığı için, diğer emeklilik planlarıyla aynı alacaklı korumalarına sahip değillerdir. Aslında, bir plan katılımcısı olarak, herhangi bir hesaba sahip değilsiniz çünkü işvereniniz, bir finans kurumundaki bir hesaba para yatırmak yerine erteleme tutarını tazminatınızdan düşmektedir. Çalışan erteleme tutarı, işverenin bilançosunda bir yükümlülüktür ve NQDC planını temelde borç veren çalışan ile borç alan işveren arasında teminatsız bir kredi haline getirir.
Planın finansmanı yetersizse, gelecekteki dağıtım planına göre ödeme yapma konusunda işverenin taahhüdüne güvenmelisiniz. İşletme finansal zorluklarla karşılaşırsa ve yükümlülüklerini ödemek zorunda kalırsa, alacaklılar çalışan dağıtımlarınızı ödemek için kullanılan paraların geri ödenmesini isteyebilir. Finanse edilen NQDC planları, çalışan katkıları için daha fazla koruma sağlar, ancak ertelemeler genellikle kazanıldıkları yılda vergiye tabidir ve fonlanmayan planların sağladığı vergi avantajını ortadan kaldırır.
Diğer bir finansal risk, ertelenmiş tazminatın getiri oranıdır. Erteleme olmadan, bir çalışan ertelenmiş ücret planı kapsamında sunulandan daha yüksek bir getiri oranı elde edebilir.
Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat Planına Katılmam Tavsiye Edilir mi?
Niteliksiz bir plan, en iyi insanları çekmeye ve elde tutmaya yardımcı olabilecek önemli bir avantaj olabilir. İşletme sahibi olarak muhtemelen kuruluşunuzdaki en yüksek maaşlı çalışanlardan biri olduğunuz için, vasıfsız ertelemelerden kazanç sağlayabilirsiniz.
İşletmeleri Niteliksiz Planlar Sunmaya Yönlendiren Nedir?
İşverenler, çalışanların emeklilik veya diğer nedenlerle vergi avantajlı varlık biriktirmelerine yardımcı olmak için Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat (NQDC) programları sağlar. Çalışanlar, uygun planlara uygulanan kısıtlamaları NQDC planları ile telafi edebilir.
Ertelenmiş Tazminat İçin Nasıl Bir Muhasebe Yöntemi Kullanılır?
Bir seferde kazanılan ertelenmiş tazminat başka bir zamanda ödenir. Ertelenmiş bir ücret düzenlemesi belirli bir süre boyunca çalışan performansına dayalıysa, ertelenen ücretin maliyeti performans dönemi boyunca tahakkuk ettirilmelidir.
İşten Ayrılırsam Ertelenmiş Maaşıma Ne Olur?
Haber vermeden ve çok kötü koşullarda ayrılsanız bile, nitelikli bir planınız varsa ve hak kazanma süresini geçtiyseniz ertelenmiş tazminatınız sizindir. Niteliksiz planınızın koşullarına bağlı olarak, işten ayrılmanız durumunda ertelenmiş gelirinizin tamamını kaybetmeniz gerekebilir.
Sonuç
Niteliksiz ertelenmiş tazminat (NQDC) planları çeşitli amaçlar için kullanılabilir. Sonuç olarak, bunlar son derece karmaşık anlaşmalardır. Birine girmeden önce, ne anlama geldiğini tam olarak anladığınızdan emin olun. Bir mali danışmanın tavsiyesini almak bile faydalı olabilir. Bu alandaki bir uzman, bir NQDC planının uzun vadeli emeklilik planlamanızı ve vergi durumunuzu nasıl etkileyebileceğini açıklayabilir.
Kalifiye Olmayan Ertelenmiş Tazminat SSS'leri
Nitelikli ve niteliksiz ertelenmiş ücret planı arasındaki fark nedir?
Çalışanlar, nitelikli planlarla paralarını şirketinizin varlıklarından farklı bir güvene yatırabilirler. 401(k) planları bir örnektir. Niteliksiz ertelenmiş ücret planları, çalışanlarınızın ücretlerinin bir kısmını vergiden muaf bir şekilde büyüdüğü kalıcı bir güvene katkıda bulunmalarına olanak tanır.
Niteliksiz ertelenmiş tazminat nasıl raporlanır?
Nitelikli olmayan plan temettüleri, Kutu 2'deki Form W-1'de tazminat olarak rapor edilir. Niteliksiz plan ertelemeleri, Kutu 1'deki miktarı azaltır. Form W-11'deki Kutu 2, ertelemeleri ve temettüleri açıklamak için de kullanılabilir.
Ertelenmiş tazminat vergilerinden nasıl kaçınırım?
Ertelenmiş tazminatınız toplu olarak ödenirse, parayı aldığınız yılda ek vergi indirimlerini "toplayarak" vergi etkisini azaltabilirsiniz.
- Tazminat Planı: En İyi Amerika Birleşik Devletleri Uygulamaları (Güncellendi)
- Açıklanan muhasebe bilançosu: örnekler, şablonlar, örnekler ve tanım
- Emeklilik için Nakit Denge Planı: Katkı Limitleri 2023 (Güncellendi!)
- OASDI VERGİ: Yaşlılık, Hayatta Kalanlar ve Sakatlık Sigortası Katkısı, Erteleme ve Bordro (Güncellendi!)
- KISA VADE FİNANS KAYNAKLARI: HERHANGİ BİR İŞ İÇİN EN İYİ SEÇENEKLER (+AYRINTILI REHBER)
