Bir hibe veren güven, geri alınabilir bir güvendir yaşayan güven “göz ardı edilen kişi” olarak vergilendirilir. Vergi toplamaz veya vergi beyannamesi vermez. Bunun yerine, kârları ve kesintileri, tröstü kuran ve finanse eden ve genellikle mülklerini yöneten kişi olan imtiyazı verenin kişisel vergi beyannamesine kaydedilir ve talep edilir. Öyleyse, bu hibe verenin tröstünün kurallarını görelim ve onu, geri alınamaz tröst gibi diğer hibe vermeyen tröstlerle karşılaştıralım.
Grantor Trust nedir?
Bağışçı tröst, tröst yaratıcısının güven üzerinde bir veya daha fazla hakka sahip olduğu ve tröst gelirinin yaratıcıya vergiye tabi olduğu bir trösttür.
Bazı durumlarda, güvenene karşı olmayan üçüncü bir tarafın güvene atfedilebilecek güven üzerinde bir çıkarı veya kontrolü varsa (örneğin, eş) bir güven, hibe veren bir güven olarak kabul edilebilir. Bir tröst, gelir vergisi amaçları için bir hibe veren tröst olarak görülebilse de, emlak vergisi amaçlarıyla tröstlerin mülkünden hariç tutulabilir (tröstlerin yaratıcısı tarafından tutulan yetkilere bağlı olarak).
Güveni Oluşturan Yetkiler
Aşağıdakiler, tröst sahibi tarafından tutulursa, bir tröstün gelir vergisi amaçları doğrultusunda Grantor Trust olarak sınıflandırılmasına neden olacak yetki örnekleridir:
- tröst korpusunda veya gelirinde geri dönüşlü bir hisse
- tröst geliri külliyatının faydalı bir şekilde kullanılması, herhangi bir karşı tarafın izni veya rızası olmadan, emanetçilerin tasarruf yetkisine tabi ise
- Tröst lehdarları yerine tröstlerin yaratıcısı tarafından kullanılabilen belirli idari yetkilerin yanı sıra vekil olmayan bir kapasitede kullanılabilen yetkiler, örneğin:
- tam ve yeterli bir değerlendirmeden daha azı karşılığında güven varlıklarıyla ilgilenme yetkisi
- Yeterli faiz ve güvenlik sağlamadan güven varlıklarını ödünç alma yeteneği
- Aşağıdakiler dahil, bir vekilin onayı veya rızası olmadan herhangi bir kişi tarafından vekil olmayan bir kapasitede kullanılan diğer yetkiler:
- Hibeyi veren (veya hibe verenin eşi) hibeyi geri alma yetkisine sahiptir.
- eşit değerdeki varlıkları ikame etme yeteneği
- hayırsever yararlanıcılar ekleme yeteneği
- tröst sahibinin (veya eşinin) hayatına ilişkin bir hayat sigortası poliçesinin primlerini, karşı tarafın rızası olmaksızın, en azından bu gelir ölçüsünde ödemek için güven gelirini kullanırlarsa.
Burs Veren Güven Örnekleri
Aşağıda, Grantor Trusts'ın bazı örnekleri verilmiştir:
- Birikmiş Faiz Güvenleri
- İptal Edilebilir Bağışçılar Güveni (Yaşayan Güven olarak da bilinir)
- Grantor Tutulan Yıllık Gelir Güvencesi (GRAT)
- Nitelikli Kişisel İkamet Güven (QPRT)
- Kasıtlı Olarak Kusurlu Hibe Veren Güven (IDGT)
bir IDGT vergi amaçları için bir güvene tamamlanmış bir transfer, ancak gelir vergisi amaçları için eksik, "kusurlu" bir transferdir.
Mütevelli, emlak vergisi dahil edilmesine neden olacak herhangi bir yetkiye sahip değilse, güven, emlak ve hediye vergisi amaçlarıyla mütevelli heyetinin mülkünden hariç tutulabilir. Böylece, tröstün finanse edildiği tarihte, devredilen varlıkların gelecekteki değeri gayrisafi terekeden düşülür. Emanetçi yukarıdaki yetkilerden birini elinde tuttuğundan, tröst, gelir vergisi amaçları için Grantor Trust olarak sınıflandırılır. Yararlanıcı olmasa bile, güvenen, tröstün tüm geliri üzerinden vergilendirilir. Bu, herhangi bir güven dağıtımına hakkı olmamasına rağmen.
Ayrıca Oku; IDGT Açıklaması!!! (Kasten Kusurlu Güveni Anlamak)
Bu Güven Nasıl Çalışır?
Bu tröstü kurduğunuzu ve onu faiz getiren varlıklarla finanse ettiğinizi, yani bu varlıkların sahipliğini tröst adına devrettiğinizi varsayalım. Yıl boyunca 10,000 dolar kazanıyorlar. Vakıf 1,000 dolar harcadı vergiden düşülebilir tutmak ve yönetmek için yapılan harcamalar.
Bu gelir ve kesintiler, kendi Sosyal Güvenlik numaranız altında kişisel Form 1040 vergi beyannamenize kaydedilecek ve talep edilecektir. Güvenin kendi vergi beyannamesini vermesi gerekmez.
Vergiye tabi gelirinizi artırmak için kişisel vergi beyannamenizdeki güveninizden elde ettiğiniz geliri talep edin. Bu, sonunda sizi daha yüksek bir marjinal vergi dilimine götürecektir.
Bağışlayan güvenler, güvenen öldüğünde ve artık vergi beyannamesi vermek için hayatta olmadığında, bağışçı olmayan güvenlere otomatik olarak dönüşür. O zaman güven tarafından yapılan tüm dağıtımlar, alıcılara vergilendirilecektir.
Diğer Geri Alınamaz Tröstler ve Grantor Tröstleri
Göz ardı edilen bir vergi dairesi olarak nitelenmeyen geri alınamaz bir güvenin imtiyazı veren, kendisine yerleştirilen mülklerin mülkiyetinden ve kontrolünden kalıcı olarak feragat eder. Bu nedenle, güven artık toprağın sahibidir, güvenin yaratıcısı değil. Geri alınamaz tröstlerin bağışçıları olarak hizmet edemezler kendi vakıflarının mütevellileri. Operasyonun kontrolünü başka birine devretmek zorundadırlar.
| Bağışçılar Güveni | Değiştirilemez Güvenler |
| 1. Güven veren, varlıkları güvenden geri alma hakkına sahiptir. | İmtiyaz veren, tüm mülklerden her zaman için feragat eder. |
| 2. Bir mütevelli olarak, güvenilen, güven özelliklerini kontrol eder. | Bir kayyum üçüncü bir kişi tarafından atanmalıdır. |
| 3. İmtiyazı verenin geliri, şahsi getirisi üzerinden vergilendirilir. | Güven, kendi vergi beyannamelerini doldurmaktan ve ilgili vergileri ödemekten sorumludur. |
| 4. Vakfın malları emlak vergisine tabidir. | Emlak vergisi, güvenilir mülkler için geçerli değildir. |
Güvenin geri alınabilirliği veya geri alınamazlığı, eyalet yasalarının ve güvenin kuruluş belgelerinin bir sonucudur. Birçok eyalet, güven sözleşmesinin geri alınamaz olduğunu söylemezse, hibe verenin güvenini iptal edilebilir sayar.
Grantor Güven Kuralları nedir?
İmtiyaz veren güven kuralları, bir hibe veren güveninin vergi sonuçlarını ayrıntılandıran İç Gelir Kodu (IRC) yönergeleridir. Dolayısıyla, gelir ve emlak vergisi açısından, imtiyaz veren tröst oluşturan kişi, bu yasalar uyarınca tröst içinde tutulan varlıkların ve mülkün sahibidir.
Grantor Trust Kurallarının Faydaları
Grantor tröstlerinin çeşitli özellikleri vardır. Bu, güven sahiplerinin bunları belirli vergi ve gelir amaçları için kullanmalarına izin verir.
#1. Güven Kazançları
Tröstün geliri, tröstten ziyade tröstlerin gelir vergisi oranında vergilendirilir. Bu bağlamda, güven kuralları bireylere bir miktar vergi koruması sağlar. Bunun nedeni, bireysel vergi oranlarının genellikle tröstlere göre daha düşük olmasıdır.
#2. Faydalanıcılar
Tröstler, güvenin yararlanıcılarını, yatırımlarını ve varlıklarını da değiştirebilir. Hatta bir mütevelliye değişiklik yapması için rehberlik edebilirler. Bir tröst ve lehtarları için varlıkları elinde tutan ve yöneten kişiler veya finansal kuruluşlar, mütevelli heyetidir.
#3. iptal edilebilir
Güven verenler, karar verirken zihinsel olarak yetkinlerse, herhangi bir zamanda güveni geri alabilirler. Bu ayrım nedeniyle, bir hibe veren güven, geri alınabilir yaşayan güvenin bir şeklidir. İptal edilebilir bir güven, oluşturanın, oluşturanın veya bağışlayanın değiştirebileceği veya iptal edebileceği güvendir.
#4. Güveni Değiştirmek
Bununla birlikte, imtiyaz veren, tröstün mülkiyetinden feragat etmekte ve onu tröst lehtarlarının rızası olmadan revize edilemeyen veya iptal edilemeyen geri alınamaz bir güvene dönüştürmekte özgürdür. Bu senaryoda, tröst kendi geliri üzerinden vergi ödeyecek ve kendi vergi kimlik numarasına (TIN) ihtiyacı olacaktır.
özel Hususlar
Tröstler, mal sahibinin mülklerinin ayrı bir yasal organda saklanması da dahil olmak üzere çeşitli nedenlerle vardır. Sonuç olarak, güven sahipleri, güvenin bir hibe veren güvene dönüştürülme olasılığına dikkat etmelidir.
İç Gelir Servisi (IRS), tröstlerin durumuna ilişkin sekiz istisna belirtir. Örneğin, tröstün, tröstün anaparasını ve kârını alan yalnızca bir lehdarı varsa. Alternatif olarak, tröstün birkaç lehdarı varsa, bunların her biri tröstteki paylarıyla orantılı olarak tröstün anaparasını ve gelirini alır.
Bu kurallar farklı güvenleri nasıl etkiler?
İmtiyaz veren güven kuralları ayrıca, geri alınamaz bir güvenin IRS tarafından geri alınabilir bir güven ile aynı şekilde ele alınabileceği bazı koşulların ana hatlarını verir. Bu koşullar genellikle "kasıtlı olarak kusurlu hibe veren tröstlerin" oluşmasıyla sonuçlanabilir.
Bu durumlarda, güvenen, güvenin geliri üzerinden vergi ödemekten sorumludur, ancak güven varlıkları, sahibinin mülklerine dahil değildir. Bununla birlikte, kişi geri alınabilir bir tröst işletiyorsa, bu tür varlıklar bir tröst mülküne atıfta bulunacaktır. Bunun nedeni, bireyin güvenin sahip olduğu mülke etkin bir şekilde sahip olmasıdır.
Mülkler, hibe verenin mülkünden etkin bir şekilde çıkarılabilir ve geri alınamaz bir güvene dönüştürülebilir. Bireyler ayrıca, öldüklerinde mallarının aile üyelerine geçmesini sağlamak için bunu yaparlar. Bu senaryoda, mülkün devredildiği andaki değeri üzerinden bir hediye vergisi uygulanacaktır. Ancak, hibe verenin ölümü üzerine emlak vergisi ödenmez.
Kurallar ayrıca, tröst yaratıcısının, varlıkları tröstlere taşıdıkları sırada tröst varlıklarının %5'inden fazlasında geri dönüşlü bir çıkarı varsa, tröstün hibe veren bir tröst haline geldiğini belirtir.
Bir güven düzenlemesi, güvenenin ölümünden sonra özelliklerin nasıl ele alınacağını ve aktarılacağını belirtir. Son olarak, eyalet hukuku, bir güvenin geri alınabilir mi yoksa geri alınamaz mı olduğuna ve her birinin sonuçlarına karar verir.
Bağışçı Güven Kuralı
IRS, aşağıdaki hibe veren güven kurallarını özetlemiştir:
- Bir güvenin lehtarlarını dahil etme veya kaldırma yetkisi.
- Yeterli koruma olmaksızın bir güven fonundan borç alabilme
- Hayat sigortası primlerini ödemek için güven gelirini kullanma yetkisi
- Eşdeğer değerdeki varlıkları ikame ederek tröstün yapısını değiştirme yetkisi.
Hibe Vermeyenlere Güven
Hibe veren güven olmayan herhangi bir güven, hibe vermeyen bir güven olarak adlandırılır. Vergilendirilme şekli;
- Hibe vermeyen bir tröst, ayrı bir vergi kurumu olduğu için kendi TIN'sine sahip olmalıdır.
- Hibe vermeyen bir tröst, tröst tarafından tröst düzeyinde tutulan tüm vergilendirilebilir gelirler üzerinden gelir vergisi öder.
- bağışçı olmayan tröstler, normalde kişilere göre çok daha yüksek olan gelir vergileri ödemek zorundadır.
Bir güven, bir yararlanıcıya dağıtım yaparsa, vergilendirilebilir olağan gelir (ancak sermaye kazançları değil) lehdara gidecektir. Dolayısıyla vergi, yararlanıcının kişisel gelir vergisi beyannamesi üzerinden olacaktır. Mütevelli, Form 1041'i doldurmalı ve yararlanıcıya, vakıftan elde edilen gelirin toplamını ve türünü ayrıntılandıran bir Çizelge K-1 sağlamalıdır. Ayrıca, yararlanıcı kendi vergi beyannamesi hakkında rapor hazırlayacaktır.
Hibe vermeyen tröstlerden farklı şekilde vergilendirilirler. Hibe vermeyen tröstler, farklı tüzel kişiliklerdir (C-Corporation gibi). Bununla birlikte, mütevelli tröstlerinin tröstleri, tröstün varlıkları ve gelirleri üzerinde önemli haklara sahiptir. Sonuç olarak, onu güven varlıklarının doğrudan sahipleri olarak görürler (bir şahıs şirketi gibi).
Bağışçı tröstünü kim kontrol eder?
IRS tarafından tanımlandığı şekliyle bir hibe veren tröstü, hibe verenin (güveni oluşturan kişi) varlıklarının ve kârlarının mülkiyetini elinde tuttuğu bir güvendir. Bu tür bir kurulumda, tröstün geliri üzerinden vergi ödemekten tröstün kendisi değil, hibeyi veren sorumludur.
Bağışçı güveninin zıttı nedir?
İmtiyaz veren tröst olmayan herhangi bir tröst, non grantor tröst olarak anılır. İmtiyaz verenin bu tür bir güven üzerinde herhangi bir yetkisi veya kontrolü yoktur. Bu, güveni feshedemeyecekleri, hükümlerini değiştiremeyecekleri veya güvenin lehtarlarını değiştiremeyecekleri anlamına gelir.
Bağışçı güveninden para alabilir misin?
Vakfiye ve emanet malının sâhibi olduklarından ve vefat edinceye kadar da menfaatlerini sürdürdükleri için, vakfiye-kayyum, çoğu zaman vakıftan uygun gördüğü parayı alabilir.
Bir hibe veren aynı zamanda bir mütevelli midir?
Trust'ı kuran ve finanse eden kişi, Grantor olarak bilinir. Bu kapasitede de hizmet verebilirler, ancak bu her zaman böyle değildir ve gerekli de değildir. Bu konuda herhangi bir kısıtlama yoktur ve Bağışlayanın kendisini ara sıra lehdar olarak belirlemesi için bu şekilde bir Güven kurulmasına gerek yoktur.
Herkes bir bağışçı güvenine hediye verebilir mi?
Bağışlayan karşılığında benzer değerde herhangi bir şey almadığı sürece, bağışlayan güvene yapılan tüm aktarımlara hediye vergileri uygulanacaktır. Bir imtiyaz veren tröst, genellikle vergiye tabi olan ancak genellikle ömür boyu hariç tutma miktarıyla korunan bir ilk hediye ile finanse edilir.
Bir imtiyaz veren tröst dağıtım yapabilir mi?
Bir imtiyaz veren tröst ile onun bahşedeni arasında yapılan varlık transferleri, gelir vergisi açısından satış olarak kabul edilmez ve bu da, transferlerin sermaye kazancı vergileriyle sonuçlanmadan gerçekleşmesine olanak tanır. İmtiyaz sağlayan tröstler, herhangi bir hediye vergisi yükümlülüğüne tabi olmaksızın tröst lehdarlarına dağıtım yapılmasına izin verir.
Son Düşüncelerimiz
Genel olarak, bu tröstler önemli bir emlak planlama aracıdır. Geri alınabilir tröstler açık ara en yaygın olanlardır ve önemli emlak veya hediye vergi tasarrufu sağlayabilir. Bu nedenle, müşteriler emlak planlarında bu güvenlerin değerini düşünmelidir.
Burs Verenler Güven SSS'leri
Bir hibe veren güveninin amacı nedir?
Güvenin tipik amacı, hibe verenin bir tröstte biriktirdiği serveti korumasına izin veren bir araç yaratmak lehtarları için varlık koruması sağlayan, lehtarlara yönelik nihai vergi yükünü en aza indiren ve varlıkları ölüm anında imtiyazı verenin vergiye tabi mülkünün dışında tutan
Bağışçı güvenine kim vergi öder?
Güven bir hibe veren güven ise, gelir imtiyaz sahibine vergilendirilir gelir ve diğer dağıtımlar aslında başkasına gitse bile. Buna karşılık, hibe vermeyen bir tröst, kendi ayrı vergi mükellefi olarak vergilendirilir. Güvenin mütevelli heyeti, güven dosyasının kendi vergi beyannamesine sahiptir, Form 1041
Geri alınamaz güvenler iyi bir fikir midir?
Geri alınamaz güvenler, birçok insanın emlak planlarında önemli bir araçtır. için kullanılabilirler içeri kilitlemek emlak vergisi muafiyetiniz düşmeden önce, varlıkların vergiye tabi mülkünüzü şişirmesini önleyin, varlıkları alacaklılardan koruyun ve hatta sizi Medicaid gibi yardım programlarına uygun hale getirin.
Bağışçı öldüğünde bir güvene ne olur?
Bir Güvenin Bağışçısının Ölümü
Bireysel yaşayan bir güvenin bağışçısı öldüğünde, güven geri dönülmez hale gelir. Bu, güven üzerinde hiçbir değişiklik yapılamayacağı anlamına gelir. İmtiyaz veren aynı zamanda mütevelli ise, bu noktada halef mütevelli devreye girer. Bu kuralın bir istisnası vardır.
