Yakın zamanda vefat etmiş bir kişinin mal varlığına uygulanan iki ayrı vergi vardır. Bu vergiler ölen bir kişinin mal varlığı üzerinden ödendiği için bazen “ölüm vergileri” olarak adlandırılır. Ölüm vergileri iki farklı vergiye atıfta bulunur: Veraset Vergisi ve Emlak Vergisi. Bu vergilerin her ikisi de vefat eden bir kişinin varlıklarını hedef alsa da, farklı vergi oranlarına ve insanların vergilendirilebilir tutarlarını düşürmelerine veya potansiyel olarak ölüm vergilerini ödemekten tamamen kaçınmalarına yardımcı olan önemli muafiyetlere sahiptir.
Veraset Vergisi ve Emlak Vergisi
Veraset vergisi ilk sahibi öldüğünde bir kişinin miras aldığı tüm varlıklara uygulanan bir vergidir. Federal düzeyde belirlenmiş bir veraset vergisi yoktur, bu nedenle diğer eyaletlerden bağımsız olarak her eyalet kendi veraset vergisi oranını belirler. Daha spesifik olarak, sadece 6 eyalette belirlenmiş bir veraset vergisi varken eyaletlerin çoğunda belirlenmiş bir veraset vergisi yoktur. Aşağıdaki tablo, yürürlükte olan veraset vergisine sahip 6 eyaletin veraset vergisi oranını göstermektedir:
| Veraset Vergisi Olan Devletler | |
| Eyalet | Veraset Vergisi Oranı |
| Iowa | Up 12% etmek |
| Kentucky | Up 16% etmek |
| Maryland | Up 10% etmek |
| Nebraska | Up 18% etmek |
| New Jersey | Up 16% etmek |
| Pensilvanya | Up 15% etmek |
An emlak vergisi Bu, ölüm anında bir kişinin net değeri üzerinden alınır. Emlak vergisi federal düzeyde belirlenir, bu nedenle tüm eyaletler için geçerlidir. Amerika Birleşik Devletleri'ndeki emlak vergisi oranı, vergilendirilebilir miktarın %40'ına varan oldukça dik olabilir. Emlak vergisi oldukça yüksek olabilse de, vergi muafiyeti nedeniyle çoğu insan bu vergiyle karşılaşmıyor bile.
Ayrıca Oku: DAHA AZ VERGİ NASIL ÖDEME YAPILIR: Yasal Olarak Daha Az Vergi Ödemenin Basit Yolları
ABD'deki emlak vergisi, çoğu insanın varlıklarını vergiden muaf olarak devretmesine olanak tanıyan büyük bir vergi muafiyetine sahiptir. 2022 itibariyle, emlak vergisi muafiyeti 12,060,000 $ olarak belirlendi. Bu, net değeri 12,060,000 ABD Dolarının altında olan tüm bireylerin vergilendirilmeyeceği anlamına gelir. Örneğin, bir kişinin net değeri 10,000,000 ABD Doları ise, tutar 12,060,000 ABD Dolarından az olduğu için ödenmesi gereken emlak vergisi olmayacaktır. Öte yandan, miras 13,060,000 ABD Doları ise, yararlanıcı bu durumda vergiye tabi bir miktar olan 1,000,000 ABD Doları üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaktır.
Emlak vergisi için muafiyet sınırına ulaşıldığında, yapılandırılmış gelir vergisi oranına benzer şekilde kademeli hale gelir. Veraset vergisi oranı %18'den başlar ve vergilendirilebilir miktar 40$'a ulaştığında hızla %1,000,000'a yükselir.
| 2022 Veraset Vergisi Oranları | |
| Vergiye Tabi Tutar | Braket Vergi Oranı |
| $ 0 - $ 10,000 | %18 |
| $ 10,001 - $ 20,000 | %20 |
| $ 20,001 - $ 40,000 | %22 |
| $ 40,001 - $ 60,000 | %24 |
| $ 60,001 - $ 80,000 | %26 |
| $ 80,001 - $ 100,000 | %28 |
| $ 100,001 - $ 150,000 | %30 |
| $ 150,001 - $ 250,000 | %32 |
| $ 250,001 - $ 500,000 | %34 |
| $ 500,001 - $ 750,000 | %37 |
| $ 750,001 - $ 1,000,000 | %39 |
| $ 1,000,000 + | %40 |
Ölüm Vergisi Harcamalarını Düşürmenin 7 Yolu
Yüksek emlak vergisi muafiyeti ve veraset vergisine sahip eyaletlerin az sayıda olması nedeniyle birçok kişi hiçbir zaman vergilendirilmeyecek olsa da, vergi matrahını düşürmenin ve gelecek için vergi giderlerini en aza indirmenin yollarını anlamak yine de önemli olabilir. Neyse ki, hem veraset vergisi hem de emlak vergisi için vergiye tabi tutarı düşürmenin yolları var, ancak bazı planlamalar ve muhtemelen asıl mal sahibinin ölümünden önce bir mali danışmanla yakın çalışma gerektiriyor. Aşağıda listelenen teknikler, bir kişinin vergilendirilebilir miktarını azaltmasına veya potansiyel olarak veraset vergisi ödemekten tamamen kaçınmasına yardımcı olabilir.
#1. Tüm Varlıkları Bir Eşe Geçin
Veraset vergisi olan 6 eyaletten birinde yaşıyorsanız, tüm varlıkları vergiden muaf olarak eşinize devredebilirsiniz. Vefatından sonra da intikal edecekler ancak eşler veraset vergisinden muaf oldukları için veraset vergisi ile vergilendirilmeyecekler. Sadece veraset vergisi için çalıştığını belirtmek önemlidir. Bireyin net değeri 12,060,000 ABD Dolarından azsa, herhangi bir vergi ödemeye gerek kalmayacaktır. Öte yandan, net değer 12,060,000 ABD Dolarından fazlaysa, vergi matrahını düşürmek için başka yollar kullanılmadığı sürece emlak vergisinin ödenmesi gerekecektir.
#2. Farklı Bir Eyalete Taşı
Veraset vergisi sadece 6 eyalette uygulanıyor, yani eyalet dışına taşınarak veraset vergisi ödemekten kurtulmanın bir yolu var. Sadece eyalet dışına çıkmadan ve vergi ödemekten kaçınmanın yeterli olacağını ummadan önce veraset vergisinin nasıl alındığını anlamak önemlidir. Veraset vergisi lehtar tarafından ödenir ve verginin uygulandığı eyalette yaşayan kişilerin mal varlıkları üzerinden ödenir. Ayrıca bazı eyaletlerin, ölen kişi eyalette yaşamamış olsa bile eyalette bulunan varlıkları vergilendirebileceğini de belirtmek önemlidir.
Veraset vergisi ödemekten kaçınmanın iyi bir yolu, başka bir eyalete taşınmak ve veraset vergisi olan eyalete bağlı tüm mülkleri ve diğer varlıkları satmaktır. Tüm varlıklar veraset vergisi olmayan bir eyalette bulunduğunda, emlak vergisi için vergiye tabi tabanın nasıl düşürüleceğini düşünmeye değer olabilir.
#3. Varlıkları Aile Üyelerine Hediye Edin
Hatırı sayılır miktarda serveti de hediye olarak vermek mümkündür. Bir başkasına verilebilecek vergiden muaf hediye tutarı 16,000 yılı için 2022$'dır. 15,000 yılı için limit sadece 2021$ olduğu için bu sınır da artmaktadır. Ayrıca herkesin ödemeden verebileceği ömür boyu hediye limiti vardır. vergiler.Ömür boyu hediye muafiyeti 12,060,000 ABD Dolarıdır, bu da bir kişinin vergiden muaf olarak 12,060,000 ABD Doları verebileceği anlamına gelir. Milyonlarca doları bir kerede hediye etmek zor olabilir, ancak bu, emlak vergisi uygulanmadan önce vergi matrahınızı düşürmenin iyi bir yoludur. Yeterli sayıda insanınız varsa, vergi matrahınızı 12,060,000$'a kadar düşürebilirsiniz, bu da milyonlarca dolar tasarruf anlamına gelebilir.
Bu tavsiye, büyük bir net değeri olmayan kişiler için yararlı olmayabilir, ancak büyük bir net değeri olmayan kişilerin emlak vergisi ödeme konusunda endişelenmelerine gerek olmadığını belirtmek önemlidir, çünkü vergi ilk 12,060,000 $ 'lık vergiden muaftır. net değer. Öte yandan, 12,060,000 doların üzerinde bir net değere ulaşırsanız, daha sonra vergi ödememek için paranızın bir kısmını aile üyeleri arasında dağıtmaya değer olabilir.
#4. Geri Dönülemez Bir Güven Kurun
Emlak vergisinden tamamen kaçınmanın bir yolu var, bu da bazı varlıkları elinde tutacak ve potansiyel olarak yönetecek geri alınamaz bir tröst oluşturmaktan geçiyor. Unutulmamalıdır ki, emlak vergisi yalnızca vefat eden kişi herhangi bir fayda sağlamazsa ve emanet üzerinde hiçbir gücü yoksa uygulanmaz. Kişinin emanette söz sahibi olmamasını sağlamanın kolay bir yolu, orijinal seçimden sonra hak sahiplerinde herhangi bir değişikliğe izin vermeyen, geri alınamaz bir güven oluşturmaktır. Bu durumda, vakfa yatırılan fonlar hiçbir zaman emlak vergisi olarak muhasebeleştirilmez. Bunun nedeni, güven kurulduktan sonra varlık sahibinin mülkiyeti güvene sahip başka bir kişiye devretmesidir. Gayri kabili rücu olduğu için vakfın lehtarı değiştirilemeyeceği için elde edilen gelir emlak vergisine tabi olmayacaktır.
#5. Hayat Sigortası Satın Al
Hayat sigortası satın almanın avantajları ve dezavantajları vardır. Vergilerden tasarruf edebilirsiniz çünkü hayat sigortası nasılce çalışır. Hayat sigortası vergiden düşülebilir ancak sadece vergi matrahını düşürmek amacıyla alınmamalıdır. Bunun yerine, merhumun aile üyeleri için bir güvenlik ağı olarak düşünülmelidir. Hayat sigortası satın almak, kişinin hayatta olduğu süre için vergi matrahını azaltabilir. Öte yandan, kişi öldüğünde, hayat sigortası parası kişinin mirasına dahil edilecek ve buna göre vergilendirilecektir. Gelirler ancak vergilendirildikten sonra yararlanıcılar arasında dağıtılabilir.
Yukarıda tartışılan geri alınamaz güvene hayat sigortasını dahil etmek akıllıca olabilir. Bu durumda, hayat sigortası sahibi bundan vazgeçer ve onu gayri kabili rücu güvene devreder. Sigortanın asıl sahibinin gayri kabili rücu vakfa ve sigortaya erişimi olmadığından, hayat sigortası hasılatları ile vakfa intikal eden diğer varlıklar emlak vergisine tabi olmayacaktır.
#6. Hayırsever Bir Güven Kurun
Bir emlak vergisi için vergiye tabi tutarı düşürmenin bir başka yolu da hayır kurumlarına biraz para vermektir. Ayrıca, bağışçının ömrü boyunca vergi indirimleri ve diğer finansal avantajlar sağlayabilir. Hangi güveni açtığınıza bağlı olarak, aldığınız vergi indirimleri farklı olabilir. Tartışmaya değer iki tür hayır kurumu vardır: Hayırsever Lider Tröstler (CLT'ler) ve Hayırsever Kalan Tröstler (CRT'ler). Dolayısıyla, her iki güven türü de bir kişinin servetini vergilere karşı farklı şekillerde korumasına izin verir.
Hayırsever Lider Tröstler (CLT'ler), tröstler tarafından tutulan varlıklardan elde edilen geliri tercih edilen hayır kurumlarına dağıtan geri alınamaz tröstlerdir. CLT'ler genellikle belirli bir süre çalışır ve çalışmayı bıraktıklarında, güvenden gelen varlıklar genellikle aile üyeleri olan lehtarlara geçer. Bu, uzun vadeli değer kazanan ve gelir getiren varlıkları devretmek için yararlı bir yoldur, çünkü hayır kurumu bağışları için vergi indirimleri alabilir ve tröst tarafından tutulan varlıklarda emlak vergisinden kaçınabilirsiniz.
Hayırsever Kalan Tröstler (CRT'ler), CLT'lere benzer, ancak yapıları biraz farklıdır. CRT'ler, vefat ettiğinizde hayır kurumuna bağışlanacak bir varlıktan gelir elde etmenizi sağlar. Bu durumda, varlık bir aile üyesi veya mirasçı ile kalmayacak, ancak emlak vergisi indirimi ve sermaye kazançları vergi indirimleri sağlayacaktır. Ne tür varlıklara sahip olduğunuza bağlı olarak, en fazla faydayı sağlayacak olanı seçmeden önce her iki tröstün artılarını ve eksilerini tartmak isteyebilirsiniz.
#7. Sınırlı Ortaklık Kur
Mirasçılar limited ortak olarak listelenirken, varlıklarınızın bir kısmını elinde tutacak bir holding şirketi kurarak emlak vergisi ödemekten kaçınmak mümkündür. Bu durumda holding şirketi bir işletme gibi çalışacak ve şirketin kârını paylaşan ortaklara sahip olacaktır. Mirasçılar limited ortak olduğu için şirkette karar verme yetkisi yine sizde olacaktır. Karar verme yeteneği, geri alınamaz güvenlerin eksik olduğu önemli bir özelliktir. Ortaklığa rehnedilen malvarlığı kişisel mal sayılmadığından emlak vergisinden düşülmez. Sınırlı bir ortaklık, varlıklarına erişmek ve varlıklarını bağımsız olarak yönetmek isteyen kişiler için harika bir seçenek olabilir.
En İyi Seçenek Nedir?
Ölüm vergilerinden tasarruf etmenin birçok yolu vardır. Koşullara bağlı olarak, yukarıda açıklanan birden çok stratejiyi birleştirmek isteyebilirsiniz. Örneğin, veraset ve emlak vergileri ödemeniz gerekiyorsa, geri dönülmez bir güven açmanın yanı sıra taşınmayı da düşünebilirsiniz. Öte yandan, varlıklarınızı yönetmek istiyorsanız, sınırlı bir ortaklık açıp söz sahibi olmak isteyebilirsiniz. Ayrıca hayır kurumları aracılığıyla iyi bir şeyler yapabilir ve vergilerden tasarruf edebilirsiniz. En iyi seçenek, belirli bir finansal duruma, kişisel tercihe ve taahhüt edilen varlık türlerine bağlıdır. Yukarıda tartışılan seçeneklerin çoğunun bir maliyeti olduğunu da belirtmek önemlidir, bu nedenle ölüm vergilerinden nasıl kaçınılacağına karar vermeden önce profesyonel bir finansal danışmanla konuşmak en iyisidir.
İlgili Makaleler
