Temelde adım atmak, bireylerin ölümden sonra kendilerine bir mülk teslim edildiğinde sermaye kazançları üzerindeki vergileri önlemek için kullandıkları bir stratejidir. Bu size yeni mi geliyor? O zaman, size rehberlik etmesi ve ölümdeki adım adım adımın daha iyi anlaşılmasını sağlamak için bu makaleyi incelemelisiniz. Ve "Geri Dönülemez Bir Güvenin sahip olduğu varlıklar Ölümde Yükselme Temeli Alır mı?" sorusuyla. Ayrıca, Eşin Topluluk Mülkiyetinin Ölümünde Temel Yükseltme konusunu da inceleyeceğiz. Hadi gidelim!.
Ölüme Adım Atmak Nedir?
Temelde yükseltme, bir mülkün ölümden sonra varislere teslim edilmesi durumunda sermaye kazançları üzerinden alınan vergileri önlemeye yönelik bir stratejidir. Mirasçılar, miras alınan malda, adil piyasa değeri ölüm tarihinde.
Ölümde Artış Temelini Anlamak
Tanımdan daha fazlası. Ölümdeki kademeli artışın temelini daha iyi anlamak, ne yapacağınızı veya daha doğrusu ne bekleyeceğinizi bilmenize yardımcı olacaktır. Bu nedenle, aşağıdakiler size ve daha net hale getirmek için kullandığım örneklere yardımcı olacaktır.
Temeldeki bir artış, doğal bir varlığın maliyet esasını orijinal satın alma fiyatından değiştirir. Sahibinin ölümü sırasında varlığın daha yüksek piyasa değerine değiştirir.
Helen'in bir hisseyi 2 dolardan satın aldığını ve piyasada 15 dolar değerindeyken öldüğünü varsayalım. Helen ölmeden önce hisseleri 15 dolardan satmış olsaydı. O (veya ölümünden sonra mülkü), 13 dolarlık bir kazanç üzerinden sermaye kazancı vergisine tabi olacaktı.
Aksine, varisinin maliyet temeli 15 dolara yükselir. Hisse senedi sonunda bu fiyattan satın alınırsa sermaye kazancı vergisi gerekmediğinden emin olmak. Hisse fiyatının 2$'dan 15$'a yükseltilmesi için sermaye kazancı vergisi gerekli olacaktı. Yani Helen ölmemiş olsaydı asla alınmaz.
Sermaye Kazançları Vergisi Tam Olarak Nedir?
Bu makalede “sermaye kazancı vergisi”ni görmüşsünüzdür. Yani gerçekten takip ediyorsanız ve “sermaye kazancı vergisi nedir?” diye soruyor olabilirsiniz.
Sermaye Kazançları Vergisi, 'varlık' gibi değer kazanmış herhangi bir şeyi sattığınızda elde edilen kâr üzerinden alınan bir vergidir.
Temelde bir yükseltmenin avantajlarından uygun şekilde yararlanmak için sermaye kazançları vergisini anlamak hayati önem taşır. Sattığınız zaman, satın aldığınız zamanki değerinden daha değerli olan herhangi bir varlık için sermaye kazancı vergisi ödemeniz gerekir.
Hisse senedi için 1 dolar ödediğinizi varsayalım. İki yıl sonra hisseyi satmaya karar verirseniz, 5 dolar değerindedir. 4$'lık fark, uzun vadeli sermaye kazancı oranında vergilendirilecektir.
Varlığı tuttuğunuz süre, sermaye kazancı vergi oranınızı etkileyecektir. Bir varlığı bir yıldan az tutarsanız, kısa vadeli sermaye kazançları oranında vergilendirilirsiniz. Kısa vadeli sermaye kazançları, normal gelirle aynı oranda vergilendirilir.
Ancak, öğeyi bir yıldan fazla tutarsanız. %0 ile %20 arasında değişebilen uzun vadeli sermaye kazancı oranını ödemeniz gerekir. Miras alınan mülkün her zaman uzun vadeli bir sermaye kazancı avantajı olarak görüldüğünü belirtmek önemlidir.
Geri Dönülemez Bir Güvene Sahip Olunan Varlıklar Ölümde Yükseliş Temeli Alır mı?
Miras aldığınızda belirli varlıkların vergisinin nasıl ödeneceği hakkında sorular sormak yalnızca akıllıca olacaktır.
Hisse senetleri, tahviller, ETF'ler veya yatırım fonları vergilendirilebilir aracılık hesabına aktarılır. Sahip olunan varlıklar üzerinde ölüm anında geri alınamaz yaşayan güven artışı temelinde, alıcı genellikle maliyet bazında bir "yükseltme" alır. Yükseltme esası, varlığın vergi değerini ölüm anında piyasa değerine yükseltir.
Ne tür varlıklar bir yükseltme için uygundur?
Emeklilik dışı varlıklar: bir aracılık hesabı, miras alınan bir mülk, antikalar/sanat/koleksiyonlar dahil. Veya diğer gayrimenkuller bile genellikle maliyet esaslı bir artış için uygundur.
Emeklilik ve IRA hesapları bir yükseltme temeli elde etmez. Bunun nedeni ise bazen emeklilik hesabı yerine aracılık hesabının mirasçılara bırakılmasının tercih edilmesidir.
Şunu da belirtmekte fayda var ki, ölümdeki artış temelinin kendi kendine oluşmadığını da belirtmekte fayda var. Fonlar bir şirket tarafından yönetilmediyse Finans danışmanı, evrak işlerini emanetçi ile tamamlamanız gerekecek. Ev gibi miras kalan gayrimenkuller bir profesyonel tarafından değerlendirilmelidir. Aynı şekilde, yakın bir şirketteki paylar için profesyonel bir değerleme gerekli olacaktır.
varlığın türü vasiyet. Ölüm halinde mülkiyet ve eyalet mevzuatının tümü, hızlandırılmış bir maliyet tabanına hak kazanmada rol oynar. Merhumun partneriniz, ebeveyniniz veya eşiniz olmayan diğer kişiler olması fark etmez. Normalde en faydalı hızlandırma yasalarına sahip olan topluluk mülkiyeti devletleri bir istisnadır.
Güvende tutulan varlıklar bazında bir adım atıyor mu?
Cevap, duruma bağlı olarak evet veya hayırdır. Öğe, kişi ölmeden önce geri alınabilir (veya yaşayan) bir güven içinde tutulduysa. Neredeyse kesinlikle bir maliyet temel yükseltmesi için uygun olacaktır. Mali hesaplar dışındaki varlıklar emanette tutulabilir. Bir mülk ve diğer gayrimenkul türleri güvene konulabilir.
Sahip olunan gayri kabili rücu bir tröstte tutulan varlıkların, ölüm anında bir yükseltme temelinden faydalanması pek olası değildir. Özetle, varlık merhumun mülkünün bir parçasıysa, genellikle bir yükseltme için uygundur. Bu çok karmaşık hale gelebilir, bu nedenle mülkü düzenlerken mülk planlama avukatıyla işbirliği yapmak çok önemlidir.
Bir tröst veya başka bir yapı aracılığıyla tereke dışına aktarılan varlıklar, yükseltme esasına göre uygun değildir.
Eşin Toplum Mülkiyetinin Ölümünde Temeli Yükseltme
Temelde çifte artış kuralı, Kaliforniya da dahil olmak üzere dokuz topluluk mülkiyet devletinin sakinleri için geçerlidir. Kural, hayatta kalan eşe, topluluk mülkünde ölüm temelinde bir adım atma hakkı verir. (Miras ve hediyeler dışında evlilikte kazanılan tüm malvarlığı budur).
Bazı eyaletlerde, münhasıran hayatta kalan eşin sahip olduğu mülkler, ölümde bir artış temeli elde etmez. Ve müşterek mülkiyet varlıkları, bir topluluk mülkiyeti durumunda olacakları temele göre artışın sadece yarısını alır.
Federal vergi kanunu kapsamında. Alaska, Kentucky, Güney Dakota ve Tennessee, hem sakinlerin hem de yerleşik olmayanların topluluk mülkiyet tröstleri kurmasına izin verir. Bu, sahip olunan varlıkları, temel kuraldaki çift kademeli artışla birlikte topluluk emlak vergisi muamelesi için nitelendirir
Ann ve William'ın olduğu bir senaryoda. Bir topluluk mülkü yerine nikahsız bir devlette yaşayan varsayımsal evli bir çift. William'ın ölümü sırasında, ortak bir aracılık hesabında 200,000 $' lık maliyet esasına sahip 100,000 $' lık hisseleri vardı. Ann, aracılık hesabının William'ın yarısına dayalı olarak bir yükseltme için uygun olacaktır. Ya da çoğu eyalette yürürlüğe giren ortak hukuk standartlarına göre bugünkü değeri 100,000 $, ancak onun yarısında değil. Sonuç olarak, hesapta tutulan hisse senedinin vergiye esas değeri 150,000$ yerine 200,000$ olacaktır. Bu, topluluk mülkiyeti devletlerinde veya topluluk mülkiyet tröstlerinde olduğu gibidir.
Hayatta kalan eşin Amerika Birleşik Devletleri'nde herhangi bir yerde olduğunu belirtmek önemlidir. Tıpkı diğer mirasçılar gibi, daha önce tamamen merhumun sahip olduğu miras kalan varlıklar üzerinde yükseltme esasına uygun olacaktır.
Topluluk Mülkiyetinde, Ölümde Artış Temeli Nasıl Farklı Bir Şekilde Muamele Edilir?
Yararlanacak olan eş, topluluk mülkiyeti devletlerinde topluluk mülkiyeti temelinde bir artış elde eder. Topluluk mülkiyeti mevzuatı olmayan yetki alanlarının baskınlığında, ortak bir aracılık hesabındaki hisse senedi gibi ortak mülkiyetli mülk. Bir ortak mülk durumundaki aynı hesaba göre, bir eşin ölümünden sonra maliyet bazında artışın sadece yarısını alacaklardı.
Bir Vergi Açıklığı Olarak Temelde Yükseltme
Vergi matrahındaki artış, sıklıkla en zengin aileler için bir vergi boşluğu olarak nitelendirildi.
Kongre Bütçe Ofisi'ne (CBO) göre. Gelire göre vergi mükelleflerinin en yüksek %5'i, toplam faydanın yaklaşık yarısını alır.
2020'de CBO, hükmün 110 yıllık bir süre içinde 10 milyar dolarlık vergi geliri kaybına mal olacağını öngördü.
Yükseltme temelinin bazı destekçileri, bunun kaldırılmasının tasarrufu caydıracağını iddia etti. Ve federal emlak vergisi ile bağlantılı olarak mülkleri çifte vergilendirmeye maruz bırakın
2017'de federal emlak vergisi muafiyetinin artmasıyla. Modern çağın düşük yüzde 0.04'ü yetişkin ölümlerinin 2020'de emlak vergisi ödemesini tetikledi.14
2021'de, Başkan Joe Biden ve diğer Demokratlar tarafından, varlıkları 2.5 milyon doların üzerinde (artı bir konut için 250,000 dolar) evli çiftler için temeldeki artışı kaldırmaya yönelik bir plan, kongre onayını alamadı.
Temel Artırma Bir Vergi Açıklığı mı?
Temeldeki artış, Amerika Birleşik Devletleri vergi kodunun yasal bir yetki unsurudur. Yine de, önemli bir kamu geliri kaybından tartışmasız bir şekilde sorumludur. Ölüme kadar elde tutulan varlıklar üzerindeki sermaye kazançları üzerindeki vergilerin hariç tutulması, en zengin hanelere orantısız bir şekilde avantaj sağladığından, olumsuz görüşlerin devam etmesi muhtemeldir.
Düzeltilmiş Maliyet Esası (ACB) Nedir?
Gayrimenkulde, düzeltilmiş maliyet esası (ACB), mülkte yapılan sermaye iyileştirmeleri de dahil olmak üzere mülkün satın alma maliyetinin toplam değeri, alınan vergi indirimlerinin düşülmesiyle elde edilir.
Bir mülk sahibinin vergi yükümlülükleri, ölümden önce satmayı veya başkasına bırakmayı tercih ederse büyük ölçüde değişebilir. İki farklı duruma bakalım.
#1. ACB Olmadan Vergi Yükümlülüğü
Bir hayırseverin 100,000 yıl önce mülk için 5 dolar ödediğini varsayalım. Mülklerini ölümlerinden bir hafta önce sattılar. O zaman, mülk, 100,000 $'lık ilk maliyet esasına ilişkin sermaye kazancı vergilerinden hala sorumlu olacaktır. Sonuç olarak, mülklerinin alıcısının 100,000 $ 'lık ilk maliyet esasına bağlı olarak vergi ödemesini şart koşuyorlar.
#2. ABC Vergi Yükümlülüğü
Bu örnekte, verenin varlığı ölene kadar elinde tuttuğunu varsayalım. Hayırseverin vefatına göre, mirasçı, bağışçının adil piyasa değeri bazında bir artış alacaktır. Hayırseverin ölüm anında.
Hayırseverin ölümünden yaklaşık bir hafta önce varis, varlığı satmayı seçer. Varlığın değeri, hayırseverin ölüm tarihi ile satış dönemi arasında hiçbir şekilde artmaz. Sonuç olarak, mirasçı herhangi bir sermaye kazancı vergisi ödemek zorunda kalmayacak.
Ya Mülkü Satmayı Planlamıyorsam?
Miras aldığınız bir mülkü satmak istemeyebilirsiniz. Yine de mülkün satışı için sermaye kazancı vergisi ödemek zorunda kalmayacaksınız. Mirasçılarınız kesinlikle takdirten yararlanacaktır. Bununla birlikte, halefleriniz varlıkları satmayı seçerse, mevcut yasa gelecek nesiller için vergileri ertelemelerine izin verir.
Sıradaki bir halef satmaya karar verdiğinde. Satıcı, yalnızca hayatta kalan ebeveynlerinin ölümünden bu yana mülkün değerindeki artış üzerinden sermaye kazancı vergileri ödemek zorunda kalacak. Haleften sermaye kazancı vergileri ödemesini talep etmeyeceklerdir. Büyük büyükanne ve büyükbabaları mülkü satın aldığından beri, ödedikleri her şey düşüldükten sonra ortaya çıkan tüm takdir budur.
Temelde Bir Yükseltme Tröstlerle Nasıl Çalışır?
Dönülebilir ve yaşayan tröstlerde, emanetin şartları yerine getirilirken, emaneti veren (emanet sahibi) emanet üzerinde yetki sahibidir. Hibe verenin vefatından sonra mülk hak sahiplerine verilir. Yukarıda açıklanan aynı ilkeler, çoğu durumda tabanda adım atmak için geçerlidir. Bununla birlikte, temelde adım adım, gayrı kabili rücu tröstlere uygulandığında çeşitli biçimler alabilir çünkü yaklaşım, tröstün yapısına ve türüne bağlı olarak değişiklik gösterecektir. Örneğin, imtiyaz veren tröstler, imtiyaz veren olmayan tröstlerden farklı kurallara sahiptir.
Bir tröst oluşturmadan önce, prosedürün her adımında size yol gösterecek bir mali müşavir ve emlak planlama avukatına danışmanız önerilir. Uzmanlarla birlikte çalışmak, güveninizin geçerli tüm federal ve eyalet mevzuatına uygun olmasını ve vefatınızdan sonra isteklerinizi yerine getirmesini sağlar.
Step-Up Temelde Bir Vergi Kaçağı mı?
Vergi hükmünün haksız bir şekilde daha zengin ailelere fayda sağladığı ve servet eşitsizliğini genişlettiği söylense de, teknik olarak bir boşluk değildir. Taraftarlara göre, temeldeki artış çifte vergilendirmeyi en aza indiriyor ve Amerikalıları para biriktirmeye ve değeri artacak varlıklara yatırım yapmaya teşvik ediyor.
Başkan Biden'ın, varisin varlığı satıp satmadığına bakılmaksızın, 1'de kişi başına 2021 milyon doları aşan gerçekleşmemiş sermaye kazançları için mülkleri vergilendirme önerisi, korkuları yatıştırmaya yönelik yakın tarihli bir girişimdir. Ayrıca, değerli mülkün hediye edilmesi ve mirası, bu teklif kapsamında, devir sırasında sermaye kazancı vergilerinin ödenmesini gerektiren gerçekleştirme olayları olarak ele alınacaktır.
Temel maddedeki yükseltme hala yürürlükte çünkü bu plan Yollar ve Araçlar Komitesi'nin 2021 vergi paketinin dışında bırakıldı.
Sonuç
Özetle, ölümde yükseltme esası, temel olarak, bir mülk ölümden sonra mirasçılara teslim edildiğinde sermaye kazançları üzerinden alınan vergileri önlemeye yönelik bir stratejidir. Mirasçılar, miras kalan mallarda ölüm tarihindeki adil piyasa değerine eşit bir dayanak kazanırlar.
Ölüm SSS'lerinde Yükseltme Temeli
Ölümde bazında adım artışını nasıl hesaplarsınız?
Ölüm tarihini kullanarak ölümdeki artış esasını hesaplayabilirsiniz.
Kim hızlandırılmış temeli alır?
Yararlanıcı, genellikle, bir baba veya ebeveyn olabilen vefat edenin mirasçısıdır.
Bir tröstün sahip olduğu varlıklar, ölüm anında bir adım yukarı temel alır mı?
İmtiyaz veren öldüğünde, bir tröst dışında tutulan varlıklar gibi geri alınabilir tröstler, temel olarak bir artış alır, böylece herhangi bir kazanç varlığın değerine dayalı olur.
- Birincil Konut: Birincil Konut Satışında Vergilerden Kaçınmak İçin İpuçları
- Yatırım Fonları Türleri: 31+ Farklı Tür (+ Hızlı Kılavuz)
- 1031 EXCHANGE FLORIDA: Vergi Değişim Kuralları, Zaman Çizelgesi ve Süreçler (Güncellendi!)
- Ev Sahipleri İçin Vergi İndirimleri: Ev Sahipleri İçin İlk 7 Vergi İndirimi 2022
- Dolar Pandemiler Nedeniyle Güç Kazandı
