Bir emlak planı oluşturmak, varlık yönetiminde çok önemli bir adımdır. Bu, özellikle evliyseniz ve varlıklarınızı eşinize bırakmayı düşünüyorsanız önemlidir. Mali hedeflerinize bağlı olarak, bir baypas güveni, emlak planlamanız için faydalı olabilir.
Bypass Güveni nedir?
Muafiyet veya A/B tröstü olarak da bilinen vergi baypas tröstü, evli bir çiftin mal varlığını azaltmak veya ortadan kaldırmak için tasarlanmıştır. vergi yükümlülüğü. Genellikle geri alınamaz bir güven olarak kurulur. Bu, güven alıcısının onayı olmadan değiştirilemeyeceği veya geçersiz kılınamayacağı anlamına gelir. Vefat eden ilk eşin mülkiyeti ona aittir. Bununla birlikte, hayatta kalan eş, güven fonlarına erişimi elinde tutar. Örneğin, sağlık harcamalarını ödemek için vakıf gelirini ve anaparayı kullanabilirler.
Kişi, ölüm halinde, belirli bir malın vergisini ödemeden malını eşine devredebilir. Ancak, ikinci eş ölür ve terekeyi çocuklara bırakırsa, 11.58 milyon ABD doları muafiyet sınırını aşan tüm varlıklar %40'a varan oranlarda vergilendirilir. Bu, tek bir ebeveynin, varlıklarının vergilendirilmesini istemiyorlarsa, çocuklarına 11.58 milyon dolardan fazla varlık bırakmaması gerektiği anlamına gelir. Evli çiftler için 23.56 milyon dolarlık bir limit var.
Bypass Güveni Nasıl Çalışır?
Bir çiftin mülkünün federal emlak vergisi muafiyetinden daha değerli olduğunu varsayalım. Eşler arasında vergiden muaf bir varlık transferine izin veren evlilik indirimi, ölen eşin mirasının herhangi bir emlak vergisi ödenmeden hayatta kalan eşe geçmesine izin veriyor.
Ancak ikinci eşin vefatından sonra emlak vergisi muaccel hale gelebilir. Uygun bir emlak planı olmadan, hayatta kalan eşin mirası, muhtemelen emlak vergisi muafiyetini aşan, ölen eşin tüm mirasını içerecektir. Bu, sonunda, büyük olasılıkla çocukları olan gelecekteki alıcılar için kalan para miktarını azaltacaktır.
Varlıklarınızı bir bypass güvenine devrederek emlak vergisinden kaçınabilirsiniz. Böylece, eşiniz öldüğünde, güven varlıkları nihai hak sahiplerine tahsis edilir.
Değerlerini federal emlak vergisi muafiyetinin altında tutmak için bir baypas güveni kullanarak varlıklarınızı iki güven arasında bölebilirsiniz. A ve B olmak üzere iki farklı tröstten oluştuğundan, bypass tröstü AB tröstü olarak da bilinir.
Bir Güven
Hayatta kalan eşin kullanımı için varlıkları elinde tuttuğu için, “A tröstü” evlilik tröstü veya hayatta kalanların tröstü olarak da bilinir. Güven genellikle geri alınabilir, hayatta kalan eş mütevelli olarak hareket eder ve onu değiştirme yetkisinin yanı sıra varlıkları uygun gördüğü şekilde kullanma ve harcama yetkisine sahiptir.
B Güven
“B Tröstü”, emlak vergisi muafiyetine kadar diğer tüm varlıkları elinde tutan, geri alınamaz bir trösttür, bu nedenle kredi koruma tröstü veya merhum tröstü olarak da bilinir.
Evli bir çift bugün planlıyorsa, B tröstünün 12.06 milyon dolardan az varlıkları olmalıdır. Bypass tröstünün nihai yararlanıcıları normalde çiftin çocukları gibi gelecekteki mirasçılarıdır. Ancak, hayatta kalan bir eşin kazanılmamış güven geliri almasına izin verilebilir.
İkinci eş öldüğünde, bir bypass güvenindeki varlıklar, vasiyetnameye tabi değildir ve doğrudan nihai lehtarlara devredilir. B tröstünün geri alınamaz olması nedeniyle emlak vergilerinden muaftırlar. Eyalet yasaları tarafından belirlenen özel koşullar dışında değiştirilemez veya feshedilemezler. Güven, herhangi bir bireye ait olmayan varlıklara sahiptir.
IRS vergi kuralları uyarınca yasal olarak bir baypas tröstü olarak işlev görmesi için belirli bir dil içermesi gerektiğinden, güven aracının şartlarını yazmak için bir emlak planlama uzmanına danışmalısınız.
Hayatta Kalan Bir Eş, Bypass Trust'ın Mütevelli Heyeti Olabilir mi?
Hayatta kalan eş, baypas tröstünün B tröstünün mütevellisi olarak işlev görebilir ve sıklıkla yapar. Mütevelli olarak, hayatta kalan eşin güven varlıklarına sahip olmadığını ve bunları kişisel kazanç için kullanamayacağını unutmayın. Bypass güven özelliği, hayatta kalan eşin vergi beyannamesinde rapor edilmez. Baypas güven vergilerini mütevelli olarak ayrı olarak dosyalayacaklar.
IRS vergi yasasına uygun olarak, hayatta kalan eşin sağlık, eğitim, bakım ve destek gibi belirli masraflar için kullanılmasından bypass güven geliri almasına izin verilebilir. Bu dağıtımdan elde edilen para gelir olarak kabul edilecek ve vergi beyannamelerinde bildirilmelidir.
Bypass Güveninden Kimler Yararlanır?
Emlak vergileri ödeme konusunda endişeniz yoksa, bir bypass güvenine ihtiyacınız yoktur. Mevcut vergi kanununda yüksek olarak belirlenen emlak vergisi muafiyetini aşmak daha zor.
Ayrıca, 2012'de kabul edilen başka bir vergi reformu, taşınabilirlik için sağlandı; bu, evli çiftlerin federal muafiyetlerini (24.12'de toplam 2022 milyon dolara kadar) bir araya getirebilecekleri anlamına geliyordu, eksi ölen eşin yaşamı boyunca kullanılan muafiyetin herhangi bir kısmı.
Bununla birlikte, tüzük değişikliğe açıktır - Kongre ek önlem almazsa muafiyet tutarı 2025'ten sonra sona erecektir. Bir bypass güveni, varlık koruması gibi geri alınamaz bir güvenin diğer faydalarını sağlamaya devam edebilir. Sizin veya eşinizin önceki evliliğinden çocukları varsa, bir baypas tröstü, mirasın seçtiğiniz lehtarlara dağıtılmasını sağlamaya yardımcı olabilir. (Örneğin, hayatta kalan eşin üvey çocuğu veya yeni bir partner yerine, varlıkların çocuğunuza dağıtılmasını isteyebilirsiniz.)
Bypass Güveninin Avantajları
Çiftler genellikle aşağıdaki nedenlerle bir baypas güveni kurarlar:
- Emlak vergisi muafiyetlerini boşa harcamamak için. Bu, torununuzun veraset vergisi yükümlülüğünü azaltmak veya ortadan kaldırmak için meşru bir yaklaşımdır; neden faydalanmıyorsun?
- Provadan kaçınmak için
- Borçları kapatmak ve varlıkları mirasçılara dağıtmak.
- Sağ kalan eşin evlenmesi veya A tröstündeki mal varlığı için farklı bir tereke planı izlemesi durumunda, B tröstünde bulunanların merhumun isteklerine göre dağıtılmasını sağlamak.
Emlak Planlamada Neden Bypass Güvenini Kullanmalısınız?
Büyük varlıkları olan evli çiftler için, bir baypas güveni federal (ve eyalet) emlak vergisini azaltabilir.
Yıllık muafiyet tutarına kadar olan varlıklar, aile veya tröstün B kısmı ile federal emlak vergisine tabi değildir. 2019 için sınır 11.4 milyon dolar, bu da evli çiftler için iki katına çıkarak 22.8 milyon dolara çıkıyor. Aile güvenindeki varlıklar bu miktarı aşmazsa, federal emlak vergisine tabi değildirler.
Hayatta kalan eşin evlilik güveni altındaki varlıkları, federal veya eyalet emlak vergisine tabi değildir. Hayatta kalan eş, mirasçılarına vergi ve kredi barınma avantajları da sağlayabilir. İkincil tröstler, varlıkları çocukların veya torunların yararına tutabilir.
Ayrıca, bir bypass güveninde tutulan varlıklar, hayatta kalan eşin vasiyetten kaçınmasına izin verir. Bu, ölen bir kişinin varlıklarının envanterinin çıkarılması için mahkeme sistemi tarafından düzenlenen yasal prosedürdür. Ayrıca borçları öder ve varlıkları mirasçılara dağıtır. Probate, baypas veya başka tür bir güven içinde tutulan varlıklar için geçerli değildir.
Bypass Tröstü Finansmanı için Varlıklar
Bir baypas güveni, mülkün sahip olduğu hemen hemen her varlık tarafından finanse edilebilir. Hayatta kalan eş ve avukatı birlikte çalışarak, optimum vergi sonuçlarını elde etmek için ilk ölüm anında hangi varlıkların güvene yatırılacağını seçerler. Bir bypass güvenini finanse etmek için en iyi varlıklardan bazıları nakittir. hayat sigortası, bir firmada indirimli bir parça ve hızla değerlenen hisseler. IRA'lar, taksit sözleşmeleri gibi diğer varlıklar, e-tahvilve yıllık gelirler daha az etkilidir çünkü lehtar bu varlıklardan alınan para üzerinden gelir vergisi ödemek zorundadır çünkü merhumun bu varlıklar üzerinde gelir vergisi ödememesidir.
Bypass Güveninin Potansiyel Dezavantajları
Bir baypas güveni oluşturmak pahalı ve zaman alıcı olabilir. Bu tür bir güven konusunda uzmanlaşmış bir emlak planlama avukatı genellikle gereklidir. Çok fazla varlığınız yoksa, emlak vergisi avantajları, güven oluşturma maliyetine değmeyebilir.
Bu tür tröstler de sürekli olarak sürdürülmelidir. Sonuç olarak, hayatta kalan eş, güven varlıklarını yönetmekten ve nasıl harcandığını takip etmekten sorumludur. Eş yaşça daha büyükse, başka birini kayyum olarak atayabilir. Mütevelli, hizmetleri için bir ücret alma hakkına sahip olduğundan, bu, güvenin maliyetini artırır.
Bir baypas veya B tröstü, hayatta kalan eşe tröstün geri alınamaz varlıkları üzerinde tam kontrol sağlamaz. Hayatta kalan bir eşin güvenden ne kadar para alabileceği konusunda sınırlamalar olabilir. Planlamacılar, hayatta kalan eşlere mali destek sağlamak için yeterli varlığın B tröstünün dışında kalmasını sağlamalıdır.
Bir baypas güveni, devlet emlak vergisinden muafiyet de sağlamaz. Eyaletinizin düzenlemelerine bağlı olarak, siz veya eşiniz, ikinizden biri öldüğünde alınan varlıklar üzerinde eyalet düzeyinde emlak vergisi borçlu olabilirsiniz. Bu arada, federal emlak vergisi mevzuatı değiştirilebilir. Daha düşük emlak vergisi muafiyeti sınırlamaları uygulanırsa, daha büyük mülkler için vergi avantajları sınırlandırılabilir veya ortadan kaldırılabilir.
Evlilik Güveni ile Bypass Güveni Arasındaki Fark Nedir?
Hayatta kalan eş, genellikle evlilik güveninin hem gelirine hem de ana bakiyesine erişebilir. Bir baypas güvenindeki ilke, sağlık ve destek gibi sağ kalan eş giderleri için kullanılabilir. Ancak, normalde hayatta kalan eş tarafından erişilebilir değildir.
Dikkate Alınacak Diğer Şeyler
Daha yüksek değere sahip varlıklar, ilk eşin ölüm tarihinden itibaren değerlenecekleri ancak ikinci eş ölene kadar vergilendirilmeyecekleri B tröstüne yerleştirilmelidir. Buradaki mantık, varlığın değer kazanmaya devam etmesidir.
Son olarak, mütevelli heyeti şunları değerlendirmelidir: adil piyasa değeri ilk eşin ölüm tarihi itibariyle güven varlıklarının. Hisse senetlerinin, gayrimenkullerin, fonların ve diğer varlıkların dalgalanan değerleri göz önüne alındığında bu uygunsuz olabilir.
Bypass Tröstleri Nasıl Uygulanır?
Evli bir çiftin bir üyesi vefat ettiğinde, AB tröstü olarak da bilinen bypass tröst, evli çiftlerin belirli varlıklar üzerindeki emlak vergisinden kaçınmasını sağlar. Eşlerden biri vefat ettiğinde, tereke malları iki tröst arasında paylaştırılır. Evlilik güveni veya "A" güveni ilk bileşendir. Baypas, aile veya "B" güveni ikinci türdür.
Bir Mağdurun Güvenini Bypass Güveninden Fark Eden Nedir?
Bypass Trust kapsamındaki varlıklar, hayatta kalan eş vefat ettikten sonra (genellikle ölen ilk eşin çocukları olan) nihai hak sahiplerine akar. Öte yandan, bir Survivor's Trust genellikle geri alınabilir. Sağ kalan eşin mirası, Dul Vakfı'na aittir.
Baypas Güvenini Evlilik Güveninden Fark Eden Nedir?
Hayatta kalan eşin tipik olarak hem anaparaya hem de bir evlilik güveni altındaki gelire erişimi vardır. Hayatta kalan eş normalde bir bypass tröstünün anaparasına erişemese de, destek ve sağlık hizmetleri gibi maliyetler için kullanılabilir.
Bir Güven, Çalışmak İçin Bir Banka Hesabı Gerektirir mi?
Bir güven bankası hesabına sahip olmak, gerçek bir güven oluşturmak için bir ön koşul olmasa da, yokluğu, ilk etapta güven oluşturmak için hiçbir zaman bir amacın olmadığını gösterebilir.
Sonuç
Siz ve eşiniz bir baypas güvenine sahipseniz, gerçekten buna ihtiyacınız olup olmadığını kendinize sorun. Mevcut mali durumunuzun yanı sıra vergi kuralları konusunda da bilgili birinden uzman rehberliği alın. Federal emlak vergisi mevzuatıyla ilgili belirsizlikler göz önüne alındığında, emlak vergisi muafiyetinin yeniden düşürülmesi ve ulusal bir vergi yükümlülüğü ile karşı karşıya kalmanız durumunda güveni korumayı seçebilirsiniz. Alternatif olarak, hayatta kalan eşin tröstün karmaşık vergi tasarrufu hükümlerini kullanıp kullanmayacağını seçmesine izin veren güvene bir “sorumluluk reddi” maddesi ekleyebilirsiniz.
Mülkünüzün değeri, esas olarak, emlak planınızda bir baypas güveninin önemini belirler. Aynı zamanda varislerinizin veya eşinizin öldüğünde ne kadar emlak vergisi ödemesini istediğinize de bağlıdır.
Emlak vergisi muafiyetleri düşürülürse, bir baypas güvenine ihtiyacınız olabilir. Öte yandan, çok fazlasına sahip değilseniz, bir baypas güveni daha az etkili olabilir.
Güven SSS'lerini Atlayın
Bir baypas güveninin yararlanıcıları kimlerdir?
Evli bir çift bugün planlıyorsa, B tröstünün 12.06 milyon dolardan az varlıkları olmalıdır. Bypass güveninin nihai yararlanıcıları, çocukları gibi çiftin gelecekteki mirasçılarıdır. Ancak, hayatta kalan bir eşin kazanılmamış güven geliri almasına izin verilebilir.
Bir baypas güveni ile bir hayatta kalanın güveni arasındaki fark nedir?
Hayatta kalan eş vefat ettiğinde, Bypass Trust'taki varlıklar nihai hak sahiplerine (genellikle ilk ölen eşin çocukları olan) dağıtılır. Buna karşılık, Mağdurun Güveni sıklıkla iptal edilebilir. Mağdurun Tröstü, hayatta kalan eş için terekenin payıdır.
Hayatta kalan eş, baypas güvenini değiştirebilir mi?
Bypass Trust'ın normalde geri alınamaz olmasına rağmen, hayatta kalan eşin hayatı boyunca değiştirilebilir. Bunu başarmak için, tüm yararlanıcıların ayarlamalara rıza göstermesi gerekir.
