Geçişli varlık, resmi ve açık bir tüzel kişiliktir. Birçok işletme, iki kez vergi ödemek zorunda kalmamak için “geçici kuruluşlar” olmayı seçer. Bu, işletmenin kârının doğrudan sahiplerine gittiği anlamına gelir. Bu makale, doğrudan geçişli varlığın ne olduğu, nasıl çalıştığı ve faydası hakkında konuşuyor. Ayrıca, akış varlıklarının dezavantajları ve türleri hakkında da konuşur.
Geçiş Varlığı Nasıl Çalışır?
Kazanılan para genellikle vergiye tabidir. Her mali yılın sonunda herkes ve her işletme vergi ödemek zorundadır. İnsanlar maaşları üzerinden vergi öderler ve işletmeler kazandıkları para üzerinden vergi öderler.
Bu, işletme sahiplerinin ticari kazançları üzerinden iki kez vergi ödemek zorunda kalabilecekleri anlamına gelir. İşletmeleri adına hem kişisel gelir vergisi hem de kurumlar vergisi ödemek zorunda kalabilirler. Bunun yerine çoğu işletme, bundan kaçınmak için doğrudan geçişli veya akışlı şirketler olmayı seçer.
Başka bir deyişle, bu gibi durumlarda, kârın tamamı yatırımcılara, hissedarlara veya işe para koyan sahiplere gider. Bu sistemde herkes gelir ve vergi sorumluluklarından adil bir şekilde payına düşeni alır. Şirket, kazançları şirketin marjinal oranı yerine bireyin marjinal oranında vergilendirerek para tasarrufu sağlar. Ancak içinden geçen tüm varlıklar aynı değildir. Her çeşidin farklı vergi kurallarına sahip olduğunu unutmamak önemlidir.
Flow-Through Varlık Türleri
Geçişli kuruluşlar, işletmelerin vergi amaçlı olarak kazançları üzerinden ikinci bir vergi ödemekten kaçınmalarının yaygın bir yoludur. Bir işletme sahibi olarak, en iyi şeylerden biri, her biri kendi süreç ve hizmetlerine sahip çok çeşitli doğrudan geçiş varlık türleri arasından seçim yapabilmenizdir. Akış varlık türlerinin bazı örnekleri şunlardır:
1 numara. S Şirketi
Bu vergi durumunu seçen şirketler, işletme gelirlerini Form 1120S'de bildirir, ancak kârlar doğrudan sahiplere ve hissedarlara gider ve onlar da onları kişisel vergi beyannamelerinin E Çizelgesi'nde bildirir. Sahipler tarafından elde edilen kazançlar SECA kapsamında vergilendirilmez, ancak çalışanlara ödenen “adil tazminat” FICA kapsamında vergilendirilir.
#2. Ortaklıklar
Firmanız bir kişi için çok büyükse bir ortaklık kurun. Birkaç sahibi olan işletmeler kayıt yaptırmalı ve sahiplik yüzdelerini listelemelidir. Ortaklıklar, Form 1065'i kullanarak varlık düzeyinde vergi beyan eder. İşletmenizin birden fazla sahibi varsa ancak dahil olamayacak kadar küçükse, bir ortaklık kurmayı düşünün.
#3. Sınırlı Sorumluluğu Olan Şirketler (LLC'ler)
İki ana tür limited şirket vardır: bir üyesi olan ve birden fazla (LLC) olan. Bir üyesi olan LLC'ler, şahıs şirketleri gibi vergilendirilir, ancak çok sayıda üyesi olan LLC'ler, ortaklıklar gibi vergilendirilir. Çok üyeli bir LLC'niz varsa, her üyenin işletme gelirindeki payını göstermek için Form 1065'in Çizelgesi K-1'i doldurmanız gerekir. Tek üyeli LLC üyelerinin ise vergilerini bireysel olarak ödemeleri gerekecektir.
#4. Tek Sahibi Olan İşletmeler
Şahıs şirketleri, en yaygın geçişli kuruluşlardan biridir çünkü bunlar çoğu bağımsız yüklenicinin ve serbest çalışanın kullandığı şeylerdir. "Şahıs sahibi" olarak adlandırılan tek bir sahiple bir iş kurmak daha kolaydır. Ancak bunun gibi işletmeler için daha az güvenlik önlemi var.
Şahıs şirketi olarak değerlendirilen doğrudan geçiş kuruluşları, vergilerini hesaplamak için Form 1040'ın Çizelge C'sini kullanır. Kendi işinizi yeni kurduysanız, doğrudan geçişli bir varlık en iyi seçim olabilir. İnsanları işe alırken veya başka işletmelerle çalışmaya başladığınızda farklı bir modele geçiş yapabilirsiniz. Bu varlık çalışır, aynı zamanda akışlı veya geçişli varlık türlerinden biridir.
Pass-Through Varlığın Faydası Nedir?
Düz geçişli bir varlık kullanmanın aşağıdaki faydaları şunlardır:
#1. Basitlik
Geçişli varlıkların kurulması ve çalışmaya devam ettirilmesi genellikle C şirketlerinden daha kolaydır. Bunun nedeni, işlerini nasıl yürüttüklerine ilişkin daha az kural olmasıdır.
# 2. Esneklik
Vergi ve yasal değişiklikler söz konusu olduğunda geçişler, C şirketlerinden daha esnektir. Bu aynı zamanda doğrudan geçişli bir varlığın bir avantajıdır.
#3. Çok Daha Az Para
Geçişli işletmelerin C şirketlerinden çok daha ucuza başlayıp yürütüldüğünü herkes bilir. Bunun nedeni, bu kuruluşların uyması gereken daha az kural ve düzenlemeye sahip olmasıdır.
#4. Vergiler Düştü
Geçişli kuruluşlar, kendi bireysel oranları üzerinden vergi ödeyen kişilere aittir. Bu nedenle, bir C şirketinin hissedarlarından daha az vergi ödeyebilirler.
#5. Vergi Avantajları
Bu yöntemle ilgili en iyi şey, işletme sahiplerinin vergilerden tasarruf etmesine yardımcı olmasıdır. Bir "geçişli" işletme yardımıyla, işletme sahipleri kendi paralarından daha fazlasını alabilirler.
Bu yöntem, iki kez vergi ödemekten kaçınmak için kullanılabilir. Böylece iki kez vergi ödemek zorunda kalmazlar, işletme sahiplerinin yalnızca temettü gelirlerini ve şirketlerinin elde ettiği kârları beyan etmesi ve vergi ödemesi gerekir. Bu yöntemler devlet tarafından desteklendiği için gelecekte vergi ödemek zorunda kalma ihtimaliniz yoktur.
#6. Para Toplandı
Bir çiftin geliri bir şirketten veya bir LLC'den geliyorsa, iki gelir birbirine eklenebilir. Her şeyi ekledikten sonra, toplam gelir vergisine tabi olacaktır.
#7. Muhtemel Vergi Muafiyetleri
Nitelikli bir kaynaktan geliyorsa, işletme sahiplerinin vergiye tabi gelirlerinin %20'sini düşebilecekleri yaygın bir bilgidir.
# 8. Para Başka Bir Yere Gönderilebilir
Bir S şirketinin veya bir limited şirketin (LLC) sahibinin işletme gelirinin kendisine gitmesini seçmesi kolaydır. Mal sahibi ve işletmesi, bireylerle aynı oranda gelir vergisi ödemek zorunda kalacak. Bu geçiş işinin sahibi, düzenli ödemeler alacak şekilde ayarlayabilir.
Bu, daha sonraki bir tarihte maaş veya sabit gelir olarak bildirilebilir ve bu tür kazançlar için standart oran üzerinden vergilendirilebilir. Bu yöntemi kullanarak elde ettikleri kazanç üzerinden kurumlar vergisi ödemekten kurtulabilirler.
# 9. Sınırlı Sorumluluk Yükümlülüğü
Geçişli varlığın sahibinin sınırlı sorumluluğu vardır ki bu iyi bir şeydir. Bu, bir felaket durumunda mal sahibinin mülkünün güvende olmasını sağlar. Herhangi bir yasal durumda, sahipleri hiçbir şeyden sorumlu değildir.
# 10. Basit Değişiklikler Yapılabilir
Vergi ödemek istediğimiz biraları değiştirmek çok kolay. Diyelim ki S şirketimizin bir LLC olmasını istiyoruz. Dolayısıyla, bu aynı zamanda bir bütçe yapmanıza da yardımcı olur.
Flow-Through Varlıkların Dezavantajları
Bu yazıda, akış varlıklarını kullanırken aşağıdaki dezavantajlardan bahsedeceğiz.
1 numara. Kayıt Prosedürleri ve Farklılıkları
Mümkün olan en az vergiyi ödemek biraz beceri gerektiren bir sanattır. Bu tür bir gruba kaydolmak ilk başta normalden daha zordur. Birine kimlik numarası vermeden önce, hükümet geçmişini kapsamlı bir şekilde kontrol eder. Doğru kayda sahip olduklarında, bir işletme sahipleri bir S şirketinden bir LLC'ye veya bir LLC'den bir S corp'a geçebilirler.
2 numara. Her Geçiş Kuruluşunun Kendi Düzenlemeleri Vardır
Sahiplerin tüm kuralları kullanmasına izin verilmez. İşletmeler için eyalet kuralları kafa karıştırıcı olabileceğinden, kendi kurallarını koymuşlardır. Doğrudan geçiş işiyle ilgili en büyük sorun, sahiplerinin onu yeni bir eyalete veya ülkeye her taşıyışında yeni kurallar getirilmesi gerekmesidir. Diğer ülkeler ve eyaletlerle uğraşırken bile, onların amacını anlamaları gerekir.
#3. Karları Bölmenin Bir Yolu
Çoğu doğrudan geçişli işletmede, mal sahipleri kârları ve zararları istedikleri gibi bölüştürebilirler. Ancak bazı durumlarda mal sahipleri ancak işletmeden paylarına düşen kadarını alabilmektedir. Şimdi, sahipler arasında çok fazla kafa karışıklığı ve kavga var.
#4. Olası Gelir Vergisi Yükü
Özellikle şahıs şirketleri için, karları yeniden yatırmak zordur, çünkü sahipler ister elde tutsunlar ister temettü olarak dağıtsınlar kar üzerinden kişisel gelir vergisi ödemek zorundadır. Bu aynı zamanda akışlı varlıkların dezavantajlarından biridir.
# 5. Hayırsever Kesintileri İşlemi Karmaşıktır
Bir akış şirketi aracılığıyla hayır kurumlarına para vermek de karmaşık bir süreçtir. Bir hissedar parasının çoğunu hayır kurumlarına bağışlamak isterse, vergi açısından C Şirketi yapısı onlar için daha iyidir.
Geçiş Kuruluşu Vergilendirme Açısından Ne Anlama Geliyor?
"Geçici" işletmeler, işletme düzeyinde vergi ödemek zorunda olmayan işletmelerdir. Bunun yerine, işletme sahipleri şirketin karından paylarına düşen gelir vergisi ödemek zorundadır.
Geçiş Şirketleri Nasıl Çalışır?
Doğrudan vergilendirme, işletmelerin ayrı tüzel kişilikler olarak federal gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda olmadığı anlamına gelir. Bunun yerine, karlar daha sonra kendi vergi beyannameleri üzerinde rapor etmesi gereken şirket sahiplerine verilir.
Şahıs şirketleri, ortaklıklar ve S şirketleri gibi doğrudan geçiş kuruluşlarının kurumlar vergisi için başvuruda bulunmaları gerekmez. Bunun yerine, karlarını, daha düşük kişisel gelir vergisi oranları üzerinden vergilendirildikleri, sahiplerinin kişisel vergi beyannamelerinde bildirmeleri gerekir.
Hangi Varlık Doğrudan Geçiş Değildir?
Bazı geçişli varlık türleri, şahıs şirketleri, genel ortaklıklar, sınırlı ortaklıklar, sınırlı sorumlu ortaklıklar, S şirketleri ve limited şirketlerdir. Geçişli varlık, kurum olarak vergilendirilmeyi seçen bir şirket veya LLC olamaz.
Bir Sözleşmede Doğrudan Geçiş Ne Demektir?
Geçiş maddesi (aynı zamanda aşağı akış maddesi veya kanal maddesi olarak da adlandırılır), mal sahibi ile genel yüklenici arasındaki ana sözleşmenin şartlarını bunlara atıfta bulunarak bir alt sözleşmeye koyar. Bu, alt yüklenicinin mal sahibine karşı genel yüklenici ile aynı görev ve yükümlülüklere sahip olduğu anlamına gelir.
Bir kuruluş bir doğrudan geçiş düzenlemesi kullandığında, işverenin ödemesi için sözleşme makamı ve hizmet sözleşmesi sabit bir miktar üzerindedir. Bu sayı değişirse, sözleşme yapmakla görevli kişi, sözleşme bedelini yeniden görüşerek hizmet sağlayıcıya ödemek zorundadır.
Bir LLC Her Zaman Geçiş Yapan Bir Varlık mı?
Vergiler söz konusu olduğunda, tek üyeli bir LLC otomatik olarak dikkate alınmayan bir varlık olarak değerlendirilir. Bu, şirketin eylemlerinin işletme sahibi tarafından ödeneceği anlamına gelir. Bu mümkün olan en kolay vergi planıdır, çünkü yalnızca bir Form 1040 için endişelenmeniz gerekir. Geçişli kuruluşlar, birden fazla üyesi olan limited şirketlerdir.
Doğrudan Vergilendirme Örneği Nedir?
Şahıs şirketleri, ortaklıklar ve S şirketleri gibi doğrudan geçiş kuruluşlarının kurumlar vergisi için başvuruda bulunmaları gerekmez. Bunun yerine, karlarını, daha düşük kişisel gelir vergisi oranları üzerinden vergilendirildikleri, sahiplerinin kişisel vergi beyannamelerinde bildirmeleri gerekir.
Tüm kesintilerinizi hesaba kattıktan sonra %20 vergi dilimindesiniz. Geçiş kesintisi, danışmanlık gelirinizin %20'sini veya 5,000 $'ı vergilerinizden düşmenizi sağlar. %20 vergi diliminde olduğunuz için şanslısınız, bu da bu yıl 1,250 doları daha elinizde tutmanıza izin verecek.
Geçiş Kuruluşları Vergi Beyannamesi Veriyor mu?
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki çoğu işletme, doğrudan geçişli kuruluşlar olarak kurulur. C şirketlerine kıyasla, doğrudan geçişler daha yüksek dosyalama oranlarına sahiptir ve şirket gelirinin daha yüksek seviyelerini bildirir. Doğrudan geçiş kuruluşlarının gelirleri, kurumsal düzeyde değil, sahiplerinin kişisel vergi beyannameleri üzerinden vergilendirilir.
Bir Geçişin İşlevi Nedir?
Doğrudan geçiş işlevleri, programlama dilini atlamanıza ve işlevin adını ve bağımsız değişkenlerini doğrudan veritabanına göndermenize olanak tanır. Bu, Sigma'nın mevcut uygulamasıyla yapılamayan şeyleri veritabanlarıyla yapmayı mümkün kılar.
Geçici Geliri Nasıl Bildirebilirim?
Maddelere ayırsanız da ayırmasanız da, doğrudan geçiş kesintisini Form 1040'ta kişisel bir kesinti olarak talep edebilirsiniz. 1040 vergi beyannamenizin ilk sayfasında “çizgi üstü” düşemezsiniz, bu da AGI'nizi düşürür. Ayrıca, kesinti yalnızca gelir vergileri için geçerlidir ve Medicare ve Sosyal Güvenlik vergilerinin kısımları için geçerli değildir.
Sonuç
Geçişli bir varlık, sahibinin işletme giderlerini kendi vergilerinden düşürmesine izin verir. Bu sistem, onu nasıl kullanacağını iyi bilen insanların elinde harikadır.
Doğrudan Geçiş Varlığı Nedir SSS
Yasa "geçiş" ile ne anlama geliyor?
Tüzel kişiler olarak vergi ödemeyen kuruluşların “geçici” vergilendirmeye sahip olduğu söylenir. Bunun yerine, firma karları, daha sonra kişisel vergi beyannamelerinde onları hesaba katması gereken sahiplere dağıtılır.
Bir tröst, geçiş yapan bir varlık mıdır?
Tröst kazançlarının bir kısmı — Tröstler çoğu durumda "geçişli varlıklardır". Dolayısıyla, bir tröst geliri üzerinden vergi öderse, tröst bu vergileri öder (tröst bir hayır kurumu vakıf olmadığı sürece) ve tröst geliri üzerinden vergi öderse, lehdar bu vergileri öder.
Geçişli yapı tam olarak nedir?
C-şirketlerinin aksine, geçiş statüsüne sahip işletmelerin kurumlar vergisi ödemesi gerekmez. Hissedarların şirket kazançları üzerinden ödediği vergiye ek olarak kurumlar vergisi çoğu işletme için yaygın bir durumdur.
İlgili Makaleler
- KÜÇÜK İŞLETME VERGİ ORANI: 2023 Küçük İşletme Sahipleri için Rehber
- Başarılı Hibe Tekliflerine Örnekler: İhtiyacınız Olan Her Şey (+ Ücretsiz pdf'ler)
- Hibeler ve Krediler: Farklılıklar, Benzerlikler ve İşletmeler için En İyi Seçenek
- Sınırlı Ortaklık: Genel Bakış, Vergilendirme ve Örnekler
- Genel Ortaklık Tanımı: Vergiler, Sorumluluk ve Anlaşma
Referanslar
