Bir devlet kurumu, bir muhasebeci, bir işletme, bir yatırımcı veya herhangi biri, doğru olduğundan ve vergi, kredi veya yatırım gereksinimlerini karşıladığından emin olmak için bir mali tablonun denetlenmesini isteyebilir. Ancak bu yazıda size finansal tablo analizi, örnekleri ve finansal tablo türleri hakkında bilmeniz gereken her şeyi anlatacağım.
Mali Tablo Nedir?
Mali tablolar, bir şirketin belirli bir dönemdeki mali performansının yanı sıra ticari faaliyetlerini temsil eden yazılı belgelerdir. Mali hesapların denetimleri sıklıkla devlet kurumları, muhasebe firmaları ve diğer kuruluşlar tarafından yürütülür. Bu, doğruluğunu sağlamak ve vergilendirme, fonlama veya yatırım gereksinimlerini karşılamak amacıyla yapılır.
Daha sonra, para kazanmak için yönetilen çoğu işletme, ana mali tabloları olarak nakit akış tablosunu, gelir tablosunu ve özkaynak değişim tablosunu kullanır. Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar, karşılaştırılabilir ancak farklı olan bir muhasebe kayıtları koleksiyonundan yararlanır.
Mali Tablo Örnekleri
Aşağıdaki mali tablo örnekleri, en sık kullanılan dört mali tablo türü için temel bir çerçeve sunmaktadır. Bunun gibi birçok kuruluş var, ancak olası her varyasyon için çeşitli finansal tablo örnekleri sağlamak zor olacaktır. Bununla birlikte, finansal tablo örneklerinin her biri konuyu, neden ilgili olduğunu ve ek yorumları tartışmaktadır. Onlar içerir:
1 numara. Nakit Akış Tablosu Örneği
Bu finansal tablo örneklerinden biridir. Burada nakit akış tablosu, mali tablolarla ilgili bakacağımız ilk örnektir. Nakit akış tabloları, bir şirketin bir muhasebe dönemi boyunca nakit durumunu yansıtır. Ayrıca, gelir tablosundan elde edilen net gelir, nakit akış tablosuna aktarılır ve ödenmemiş maliyetler için düzeltilir. Bu, dönem boyunca ne kadar paranın el değiştirdiğini hesaplamak için yapılır.
2 numara. Gelir Tablosu Örneği
Gelir tablosu, bir kuruluşun mali tablolarının ikinci bölümünü oluşturur. İşletmenin belirli bir zaman içindeki finansal başarıları hakkında bilgi sağlar. Şirketin elde ettiği gelir ve kâr miktarına katkıda bulunur. Gelir tablosu, bir şirketin finansal faaliyetlerini belirli bir zaman diliminde, genellikle üç ayda bir, hatta bir yılda özetler. Ayrıca, gelir tablosu verileri gelir, satış fiyatı, işletme maliyeti ve çeşitli harcamaları içerir.
#3. Bilanço Örneği
Bu da finansal tablo örneklerinden biridir. Bilanço, şirketin dönen varlıklarını, yükümlülüklerini ve hissedarların mülkiyetini gösterir. Bilanço ayrıca, bir muhasebe dönemi boyunca mali performansı yansıtan gelir tablosu ve nakit akış tablosunun aksine, şirketin belirli bir tarih itibariyle mali durumuna genel bir bakış sağlar.
Ayrıca bakınız: Bir Şirketin En İyi 2023 Finansal Tablo Örnekleri
Bilanço Ne Gösterir?
Bilanço, bir şirketin varlıklarını ve borçlarını detaylandıran bir anlık görüntüdür. Ek olarak, bir bilanço bir işletmenin belirli bir zamandaki mali durumuna genel bir bakış sağlarken, gelir tablosu şirketin belirli bir dönemdeki performansını detaylandırır. Aşağıdaki özelliklerden her biri onun bir parçasıdır:
- Bankacılık Sistemindeki Mevduat
- Borçlu faturalar
- Envanter
- Harcamalar için ayrılan bütçelenmiş fonlar
- Yapılar ve İlgili Makineler Şeklindeki Finansal Varlıklar
Ayrıca bilançoda aşağıdaki borçları görürsünüz:
- Tamamı ödenmiş hesaplar
- Bir bankadan nakit avans
- Halihazırda harcanan tüm maliyetler
- Önemli ve uzun süreli yükümlülük
- Hissedarlardan öz sermaye finansmanı
- Zamanla tutulan kazançlar
Bir İşletmenin Kârları ile Diğer Mali Hesapları Arasında Nasıl Bir İlişki Vardır?
Bilançonun kazanç bölümünde işletmenin net kar veya zararı, tüm giderler düşüldükten sonra gösterilir. bu Açıklama Özkaynaklar, bu hesaptan yapılan tüm temettü ve dağıtımların dökümünü gösterir. Nakit Akış Tablosunun bir kayıp veya kazanca nasıl tepki verdiği konusunda birkaç ince fark vardır. Tahakkuk yöntemi, gelir tablolarını derlerken standarttır. Başka bir deyişle, bu, bir finansal işlemin yalnızca gerçek nakit alındığında veya gönderildiğinde kaydedildiği anlamına gelir. Nakit akış tablosu yapılırken, gelir tablosunda gösterilen kar veya zarar aşağı doğru ayarlanmalıdır. Bunun nedeni, faiz gideri ve varlıkların itfa payları gibi nakit dışı kalemlerdir.
Bu raporlar arasında birçok uzman, şirketin o yılki operasyonel sonuçlarının gösterilmesi nedeniyle gelir tablosunu en önemli rapor olarak görmektedir. Bu arada birincil kullanımı, şirketin gelecekteki potansiyel başarısını tahmin etmek için bir yol haritası gibidir. Ancak, uzun vadede hayatta kalmak ve gelişmek için işletmelerin tutarlı karlar elde etmesi gerekir. Kazançlar, genişlemeyi finanse etmek ve hissedarlara yatırımlarından adil bir getiri sağlamak için kritik öneme sahiptir. Ayrıca yöneticiler, birden fazla yılın gelir tablolarını yan yana karşılaştırarak, şirketin uzun vadeli büyüme planlarını rayından çıkarabilecek herhangi bir yukarı veya aşağı eğilimi tespit edebilir ve bunları düzeltmek için hangi adımların atılacağını belirleyebilir.
Finansal Tablo Türleri
Bir şirket, çok sayıda finansal tablo materyali türü olmadan çalışamaz. Diğer bir deyişle, sayılarınızın zirvesinde olmak, yalnızca düzenlemelere ve endüstri standartlarına bağlı kalmaktan daha fazlasını gerektirir. Aşağıda finansal tablo türleri bulunmaktadır:
# 1. Gelir Tablosu
Bu, finansal tablo türlerinden biridir. Gelir tablosu, bir işletmenin kazandığı para miktarını ve belirli bir dönemde ne kadar harcadığını gösterir. Bu nedenle, genellikle en önemli finansal tablo olarak görülür. Burada şirketin satışları, giderleri, kazançları, net kârı (toplam gelirden işletme giderleri çıkarıldıktan sonra kalan miktar) ve hisse başına kazanç bilgilerine ulaşabilirsiniz. Belirli bir döneme, örneğin bir yıla veya bir mali çeyreğe yayılır.
Ayrıca, birincil amacı, bir şirketin mali başarıları ve yaşayabilirliği hakkında bilgi paylaşmaktır. Ayrıca, toplam gelirin artıp artmadığını görmek için önceki zaman dilimleriyle karşılaştırırsanız oldukça bilgilendirici olabilir. Bu, finansal destekçilerin şirketin maliyetleri sınırlamadaki etkinliğini ölçmek için aradıkları finansal tablo türlerinden biridir ve bu da daha yüksek karlara yol açabilir.
2 numara. Nakit Akış Tablosu
Bir işletmenin faiz ödemeleri, işletme giderleri ve sermaye harcamaları dahil olmak üzere nakit ihtiyaçlarını karşılamak için ne kadar etkili nakit ürettiği nakit akışı tablosunda (CFS) ölçülür. Nakit akış tabloları, gelir tablosuna ve bilançoya ek niteliğindedir. Yatırımcılar, bir işletmenin nakit akışı tablosuna (CFS) bakarak finansal olarak nasıl bir performans gösterdiğini görebilir. Ayrıca, CFS size bir işletmenin mali durumunun iyi olup olmadığını söyleyebilir.
Ancak, nakit akışı tablosunun nasıl yapıldığını anlamak için bir formül kullanamazsınız. Onun yerine, bir şirketin dahil olduğu çeşitli operasyonlar için nakit akışı raporlamasını detaylandıran üç bölümü vardır. CFS'nin üç bölümü vardır, bunlar şunları içerir:
- Operasyon aktiviteleri
- Yatırım Faaliyetleri
- Finansman Faaliyetleri
#3. Bilanço
Bu aynı zamanda finansal tablo türlerinden biridir. Burada bilançoda yer alan bilgiler ancak düzenlendiği tarih itibarıyla doğrudur. Gelir tablosu ise daha uzun bir dönemi kapsamaktadır. Bu belge, SEC'in ifadesiyle "belirli bir tarih itibariyle bir firmanın varlıklarını ve yükümlülüklerini ortaya koymaktadır".
Ayrıca, üçüncü en önemli mali tablo türü olan bilanço, genellikle mali çeyreğin sonu olan ilk muhasebeleştirmeden itibaren kuruluşun kaynaklarını, borçlarını ve mülkiyetini detaylandırır.
#4. Özkaynak Değişim Tablosu
Öz sermaye tablosunda, toplam öz sermayenin zaman içinde nasıl değiştiğini görebilirsiniz. Yani, özkaynak değişim tablosundaki kapanış bakiyesi, aynı döneme ait bilançoda gösterilen toplam özkaynaklara karşılık gelmelidir. Özkaynaklardaki farklılıklar, her bir işletmenin ayrıntılarına bağlı olarak birkaç farklı yolla belirlenebilir. Bununla birlikte, çoğu zaman, aşağıdakiler söz konusudur:
- Birinci dönem öz sermayesi, bir önceki mali yılın sonunda hesapta bulunan para miktarıdır.
- İşletmenin tüm maliyetlerini çıkardıktan sonra kalan para, dönem karıdır. Ayrıca, işi yürütmekten kazanılan para özkaynak olarak kabul edilir ve şirketin yıl için “birikmiş karlarına” eklenir.
- Hissedarlara temettü olarak dağıtılan para miktarı Nadir durumlarda, bir firma kazancının bir kısmını hissedarlarına dağıtmaya karar verebilir.
- Bir hesap döneminden diğerine diğer gelir tablosundaki artıştır. Bu sayı, işlemin türüne bağlı olarak özkaynakta bir artış veya azalma olabilir.
Genel olarak satın almalar, satışlar, şerefiyenin düşülmesi ve varlık tazminatının amortismanı, ExxonMobil'in özkaynak değişim tablosunda gösterilen işlemlerden sadece birkaçıdır. Başka bir deyişle, şirketin kârının ne kadarının hissedarlara veya diğer taraflara verilmek yerine işi yürütmeye geri döndüğünü bulmak için bu bilgileri kullanabilirsiniz.
# 5. Finansal Tablolara İlişkin Not
UFRS'ye (Uluslararası Finansal Raporlama Standartları) uymak ve diğer nakit akışı tablosu kayıtlarınız için ek bağlam sağlamak için bir yönetim tartışması ve analizi derlemeniz gerekir. Örneğin, bilançoda "Varlıklar" başlıklı bir bölüm olabilir, ancak gerekli açıklamayı sağlayan mali tabloların notudur. Bu nedenle, kurallara ve düzenlemelere uymak istiyorsanız bu belgedeki verilere ihtiyacınız vardır.
Finansal durum analizi
Bilanço, gelir tablosu ve nakit akış tablosu, finansal tablo analizinde kullanılan üç temel belgedir. Yatırımcılar, dikey, yanal veya orantılı analiz gibi birden fazla yöntem kullanarak bir kurumsal muhasebe profilini daha eksiksiz anlayabilirler. Aşağıda çeşitli finansal tablo analizi türleri bulunmaktadır:
1 numara. Kârlılık ve Yatırım Getirisi Analizi
Bu bölümde, nihai sonuç için önemli olan faktörleri belirlemek için mali tablo analizini kullanıyoruz. Bilim adamları yalnızca bir oran "piramidi" kullanarak karlılık oranlarının, çevikliğin ve etkinin nasıl analiz edileceğini gösteriyor. Ancak, bu materyalin karmaşıklığı nedeniyle, öncelikle uzmanların bu analizi nasıl yürüttüğüne dair bir örneği gözlemlemenizi önemle tavsiye ederiz.
#2. Gelir Tablosu Analizi
Mali tablo analizi genellikle gelir tablosuyla başlar. Bu, bir iş kurmanın bariz ilk adımıdır. Sık sık “Ne kadar para kazanıyor?” Gibi şeyler soruyoruz. ve "Bu Para Kazandırır mı?" Kârlar nasıl? Dikey analiz ve yatay analiz, gelir tablosu analizinin iki ana türüdür.
#3. Bilanço Analizi
Bazen, bir şirketin ne kadar iyi para kazandığını ve ayrıca bilançoyu analiz ederek hisse senetlerini ne kadar hızlı sattığını anlayabilirsiniz. Bilanço, nakit, borç ve üretimin ne kadar iyi gittiği gibi pek çok şeyi ölçmek için kullanılabilir.
#4. Nakit Akış Tablosu Analizi
Yatırımcılar, bir işletmenin sağlığının en önemli göstergesi olarak nakit akış tablosuna bakarlar. Şu anda burası, yatırımcıların bir şirketin karlı olup olmadığını ve büyümek için hangi kaynaklara ihtiyacı olduğunu görmek için baktıkları ilk yerdir. Başka bir deyişle, bir işletmenin mali yönetim prosedürlerini değerlendirirken, bunu yapmak için mevcut birçok oranı sağlam bir şekilde kavramak çok önemlidir.
Finansal Tabloların 10 Unsuru Nelerdir?
Varlıklar, yükümlülükler, mülkiyet, gelir, maliyetler, karlar, kayıplar, sahiplere göre yatırımlar, sahiplerin dağılımları ve kapsamlı gelir, finansal tabloların 10 unsurudur.
Mali Tabloların Dört Bileşeni Nelerdir?
Bunlar:
- Gelir tablosu
- Bilanço
- Nakit akışı tablosu
- Özkaynak değişim tablosu.
Finansal Tabloların Sekiz Genel Özelliği Nelerdir?
Bunlar:
- Uluslararası Finansal Raporlama Standartları, finansal tabloların adil bir şekilde düzenlenmesi gerektiğini söyler (IFRS).
- Ayrıca şirketin hala iş başında olduğunu da göstermelidirler.
- Tahakkuk esaslı muhasebe yöntemini kullanmalı, işlerin ne kadar önemli olduğunu ve nasıl toplandığını göstermelidirler.
- Dengelenebilir, sık sık raporlanabilir, karşılaştırmalar gösterilebilir ve tutarlı bir şekilde sunulabilir.
Yukarı tamamlayan
Son olarak, finansal tabloların yardımıyla, bir şirketin dışındaki kişiler şirketin finansal olarak ne kadar iyi durumda olduğuna karar verebilir. Gelir tablosu bir işletmenin ne kadar karlı olduğunu gösterirken, bilanço şirketin ne kadar ödeme gücü ve likit olduğunu gösterir. Bir nakit akışı tablosu, nakit girişlerini ve çıkışlarını detaylandırarak ikisini birbirine bağlayabilir. Bir işletmenin muhasebe kayıtları bir bütün olarak ele alındığında, rakiplerine kıyasla zaman içindeki performansını ortaya koyar.
Referanslar
- investtopedia.com
- en.wikipedia.org
- kurumsalfinanceinstitue.com
- wallstreetmojo.com
İlgili Makaleler
