Şirketler, kazanç ve kayıpları tam olarak izlemek için çeşitli muhasebe teknikleri kullanır. Öz sermaye yöntemi, şirketler tarafından diğer şirket veya kuruluşlardaki yatırımlarının finansal başarısını izlemek için yaygın olarak kullanılmaktadır. Ne olduğunu ve nasıl işlediğini bilerek özkaynak yönteminin bir firma için en iyi muhasebe sistemi olup olmadığına karar verebilirsiniz. Bu nedenle, bu gönderide, bir mal sahibinin bakış açısından muhasebe ve işletmede eşitliğin ne olduğu ve nasıl çalıştığı hakkında daha fazla bilgi edineceğiz.
Muhasebede Özkaynak Nedir?
Bir kuruluşun diğer şirketlere veya kuruluşlara yaptığı yatırımlar, özkaynak muhasebesi olarak bilinen muhasebe yöntemi kullanılarak izlenir. Bazı şirketler başka bir şirketin hisselerinin bir kısmını satın alıp kısmi sahip olabileceğinden, bu yatırımları takip etmek çok önemlidir. Kurumun başka bir şirkete yaptığı yatırımdan doğan kazanç veya kayıpları da bu yolla kayıt altına alınır. Tüm hisse senedi veya yatırım hesapları, işletmeler tarafından varlık olarak sınıflandırılır. Bunun nedeni, bir yatırım şirketinin kârının, her bir yatırım şirketinin kazanma kapasitesinden etkilenebilmesidir. Şirketler daha sonra diğer şirketlerdeki hisselerini satmayı seçebilir ve böylece gelirlerini devam eden faaliyetlerini finanse etmek için kullanabilirler.
Özkaynak Yönteminin Avantajları
Öz sermaye yönteminin, kurumsal yatırımları izlemek için aşağıdakiler de dahil olmak üzere bir dizi avantajı vardır:
1 numara. Muhasebe Netliğini Artırır
Bir şirketin kazançlarını ve yatırımlarını takip etmek, böylece daha doğru bir gelir dengesi oluşturmaya yardımcı olur. Bunun nedeni, hem iş hem de yatırım gelirini takip ediyor olmanızdır. Birçok işletme bu nedenle bu yatırım gelirlerini bilançolarına kısa veya uzun vadeli yatırımlar olarak kaydeder.
2 numara. Kurumsal Yatırımı Teşvik Eder
Öz sermaye muhasebe yöntemini kullanarak, bir işletme kazançları karlı satışları yansıtacak şekilde değiştirebilir. Gelirleri barikatlardan veya pazardaki gerilemelerden etkilenen işletmeler için çok önemlidir.
#3. Kabul Edilen Muhasebe Standartlarına Bağlıdır
Yaygın olarak tanınan muhasebe kurallarına (GAAP) uygun olduğu için, firmalar sıklıkla öz sermaye muhasebe yöntemini kullanırlar. Yatırımcı, yatırım yapılan işletmenin gelirini anında muhasebeleştirerek kazanıldığı dönemde gelir ve zararları kaydetmek için GAAP gerekliliğine uyar.
Özkaynak Yöntemi ve Maliyet Yöntemi
Kurumlar, diğer işletmelerdeki yatırımlarını takip etmede yardımcı olsalar da, kurumlar yatırımlarına ne kadar etki ettiğine bağlı olarak özkaynak yöntemini ve maliyet yöntemini kullanırlar. Özkaynak stratejisi, %20'nin üzerinde hisseye veya büyük bir kontrol hissesine sahip şirketler tarafından kullanılır.
%20'den daha az hisseye sahip olan veya başka bir şirkette kontrol hissesine sahip olmayan işletmeler, maliyet tekniğini kullanır. Şirket, hedef şirketin hisselerinin %50'sinden fazlasına sahipse bir konsolidasyon yöntemi kullanılacaktır.
İşletmelerin bunları nasıl kaydettiği, özkaynak ve maliyet metodolojileri arasındaki başka bir farklılıktır. Özkaynaklar, şirketler tarafından yatırım varlığı olarak kaydedilir ve bu değerlemeler dalgalanmaya tabidir. Maliyet tekniği, geçmiş piyasa maliyetlerini kaydederek bu varlıkların değerlerini sabit tutar.
Muhasebede Özkaynak Nasıl Çalışır?
Muhasebede eşitliğin nasıl çalıştığını bilmek için bu sıraya bakın. Hisseler, bir firma sahibinin (kamu veya özel) işletmedeki mülkiyetinin resmi temsilleridir. Bir sınıftaki tüm paylar aynı haklara ve avantajlara sahiptir. “Eşitlik” terimi kısmen bu nedenle “eşit” anlamına gelir.
Böylece bir şirket, yatırımcılara para karşılığında sunarak ek hisseler yaratabilir. Hisse satışından elde edilen para, şirketler tarafından operasyonlarını finanse etmek, büyümek, daha fazla personel işe almak ve satın almalar yapmak için kullanılır. Yatırımcılar, hisse senetlerinin genellikle bir borsada işlem görmesine benzer şekilde, ikincil piyasada ihraç edildikten sonra birbirlerinden hisse alıp satabilirler.
Özkaynak Türleri
İfadenin, her ikisi de aşağıda ele alınan iki temel uygulaması vardır:
1 numara. Piyasa Sermaye Değeri (Finans)
Şirketin hisselerinin değerinde olduğuna inandıkları cari fiyat veya gerçeğe uygun değer olan öz sermayenin piyasa değeri, genellikle finans uzmanlarının ilgisini çeker. Finans uzmanlarının, yatırımlarının potansiyel getirisini hesaplamak için bir yatırımın kendilerine ne kadara mal olacağını ve onu ne kadara satmayı beklediklerini bilmeleri gerekir.
2 numara. Özkaynak Defter Değeri (Muhasebe)
Muhasebeciler, bir şirketin mali durumunu belgelemek ve raporlamakla ilgilendikleri için hisse senedinin defter değerini bulmaya odaklanırlar. Özkaynak = Varlıklar - Bu nedenle, bilançonun doğru olması için yükümlülükler doğru olmalıdır.
İşletmelerde Özkaynak Nedir?
Bazen hissedar öz sermayesi olarak da bilinen öz sermaye, hissedarların sahip olduğu hisse sayısını veya bir firma tüm borçlarını ödemeye ve tüm varlıklarını satmaya karar verirse onlara geri verilecek paranın toplamını ifade eder. Belirli bir dönemde şirketin varlıklarını, yükümlülüklerini, öz sermayesini ve toplam borcunu detaylandıran bir mali tablo olan bilanço, genellikle bir şirketin öz sermayesini belirlemenin en iyi yoludur.
Özkaynak, işletmeler tarafından genel finansal istikrarlarını değerlendirmek ve borçlarını etkili bir şekilde ödeme yeteneklerini belirlemek için sıklıkla kullanılır. Bir şirketin varlıklarının değerine kıyasla ne kadar borç aldığını gösteren borç-özsermaye (D/E) oranı da öz sermaye kullanan yatırımcılar tarafından hesaplanıyor.
Bir şirketin pozitif özkaynağı olduğunda, varlıkları toplam yükümlülüklerinden fazladır.
- Bir şirketin özkaynağı negatifse, yükümlülükleri varlıklarını aştığı için finansal temerrüt riski altında olabilir. Bir şirket, öz sermayesi sürekli olarak negatif olduğunda bilanço iflasına girer.
- Bir şirketin varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki fark olan defter değeri, öz sermaye olarak da adlandırılabilir. Bir şirketin defter değerini bilmek, hissedarların ve yöneticilerin karlılığı artırmak için kaynakları tahsis etme konusunda daha iyi kararlar almalarına yardımcı olabilir.
İş Sermayesi Nasıl Hesaplanır?
Hissedarlar, bir şirkete katılmayı seçmeden önce, kurumsal sermayenin nasıl hesaplanacağını bilerek mali durumunu değerlendirebilirler. Finans uzmanları, işletmelerin bu formülü kullanarak faaliyetlerini yeni pazarlara genişletmesinin mali açıdan mümkün olup olmadığını inceleyebilir.
Şirket öz sermayesini belirlemek için aşağıdaki formül kullanılır:
Öz sermaye = Toplam varlıklar - Toplam borçlar
İş sermayesini belirlemek için kullanabileceğiniz önlemler aşağıdaki gibidir:
1 numara. Tüm Varlıkları Hesapla
İşletmenin toplam varlıklarının belirlenmesi, işletme sermayesini tahmin etmenin ilk aşamasıdır. İşletmelerin bir araya getirdiği ekonomik kaynaklar - hem dönen hem de sabit varlıklar - varlıklar olarak bilinir. Bir şirketin bilançosunda dönen varlıklar, işletmenin bir yıl içinde nakde dönüşmesini beklediği varlıklardır. Sabit kıymetler ise uzun vadeli kullanım için satın aldığı ve bir yıl içinde nakde dönüşmeyi beklemediği şeylerdir.
2 numara. Tüm Yükümlülükleri Belirleyin.
Yükümlülükler, bir şirketin borçları veya diğer ödenmemiş yükümlülükleridir. Bir şirketin önümüzdeki yıl içinde borçlu olduğu herhangi bir para, bilançonun pasif kısmına dahil edilir ve bu kısım sıklıkla aktifler bölümünün altında veya yanında görünür.
#3. Eşitlik Formülünü uygulayın.
İşletmenin tüm varlıklarını ve yükümlülüklerini bulduktan sonra şirketin ticari öz sermayesini hesaplamak için öz sermaye formülünü kullanabilirsiniz. Bunu yapmak için, işletmenin tüm yükümlülüklerinin toplam varlıklardan çıkarılması gerekir.
İşletme Sermayesinin Bileşenleri
İşletme sermayesinin ana unsurları şunlardır:
Kurumsal yatırımcıların şu anda bir firmada sahip olduğu hisse sayısı ve bunun yanı sıra şirket yetkililerinin veya dahili çalışanlarının sahip olabileceği sınırlı hisseler, tedavüldeki hisse sayısıyla temsil edilir. Ortaklığın henüz geri almadığı payların toplamı bu sayı ile gösterilir.
2 numara. Ek ödenmiş sermayenin
Bir yatırımcının bir hisse senedinin nominal değeri üzerinden harcadığı miktar da işletme sermayesi olarak kabul edilir. Şirketler, yeni satılan hisse sayısına ek olarak, adi ve imtiyazlı hisse senetlerinin itibari değeri ile her hisse senedinin nihai olarak satıldığı fiyat arasındaki farkı hesaplayarak ek ödenmiş sermaye hesaplar.
3 numara. Dağıtılmamış Karlar
Temettü ödemelerinden sonra kalan net kazançlar, birikmiş karlar olarak bilinir. Bir şirket, hissedarlarına temettü ödemek yerine gelirini elinde tuttuğunda, o şirketin birikmiş karlar hesabı pozitif bir bakiyeye sahip olacaktır. Birikmiş karlar, işletmeler tarafından operasyonları finanse etmek veya borçları kapatmak için sıklıkla kullanılır.
#4. Hazine hisse senedi
Bir firmanın yatırımcılardan geri satın aldığı hisse sayısını temsil eden hazine hissesi, şirketlerin özkaynaklarını hesaplamak için genellikle kullandıkları son şeydir. Bu hisse senedi, hisselerinin değerinin düşmesini önlemek ve hisse başına kazanç gibi finansal oranları yükseltmek için işletmeler tarafından sıklıkla tutulur.
Muhasebede Sahibin Özkaynakları Nedir?
Sahip öz sermayesi veya şirketin tek sahibi, ortakları veya işte hissesi olan hissedarları tarafından tutulan bir şirketin değerinin yüzdesi, bir şirketin mülkiyetinin kapsamını yansıtır. Genellikle işletmenin "net değeri" olarak anılır. Bir şirketin net varlıklarının, sahibinin veya sahiplerinin kendilerine ait olduğunu iddia edebilecekleri kısmı, öz sermaye olarak bilinir. Sanılanın aksine, mal sahipleri bir şirketin tüm mal varlığını alamaz; bunun yerine, alacaklılara, borç verenlere veya şirketin sorumluluk sahibi olduğu diğer taraflara olan borçları ödemek için belirli varlıklar kullanılmalıdır. Sonuç olarak, sahipler, şirketin öz sermayesinin veya varlıklarının değerinin yalnızca bir yüzdesine sahip olabilir.
Özkaynaklara Neler Dahildir?
Mülkiyet öz sermayesi, bir mal sahibinin toplam öz sermayesini artıran veya azaltan şahıs şirketleri ve ortaklıklar gibi özel şirketler için öncelikle aşağıdaki kategorilerden oluşur:
1 numara. Sahibinden Sermaye Yatırımları (Artış).
Pek çok işletme sahibi, özellikle yeni başlayanlar, şirketlerini kendi nakit ve varlıklarını (ekipman veya araç gibi) kullanarak finanse eder.
2 numara. İşletme Tarafından Oluşturulan Geçmiş Yıllar Karları (Artış)
Bir şirket kurulduğunda ve faaliyete geçtiğinde, dağıtılmamış kazançlar, öz sermaye büyümesini artırmaya ve şirketin genel değerini artırmaya yardımcı olur.
#3. Para Sahibi Tarafından Çekilir (Azalır).
Sahipler sık sık şirketlerinden para alırlar. Ancak çok fazla alırlarsa, bir şirketin öz sermayesinin negatife dönmesine neden olabilir.
#4. İşletmenin Yarattığı Zararlar (Azalış).
Bir şirket, birincil faaliyetleri sürekli olarak para kaybediyorsa devam edemeyebilir. İyileştirmeler yapılmadıkça veya şirket işleri tersine çevirmek için nakit akışı almadıkça, devam eden kayıplar öz sermayeyi azaltır.
Öz Sermaye Nasıl Hesaplanır?
Öz sermaye, bir işletmenin bilançosunun “dengelenip dengelenmediğini” belirleyen geleneksel muhasebe formülünün çok önemli bir bileşenidir. (Değilse, mali tablo hileleri veya muhasebe sorunları olabilir.) Özkaynak için çözmek için bu denklemi aşağıdaki gibi yazın:
Öz Sermaye = Varlıklar – Yükümlülükler
Sahibinin Öz Sermayesi Nasıl Artırılır?
Bir şirkette bir mal sahibinin öz sermayesini artırmanın pek çok yolu yoktur. Birincisi, sahiplerin şirkete olan mali taahhütlerini artırmaları (özel bir şirket durumunda), yeni hissedarlar eklemeleri veya daha fazla hisse satışına izin vermeleri (halka açık bir şirket olması durumunda). İkinci strateji, bir şirketin yükümlülüklerini azaltmaktır, örneğin, yüksek faiz oranlı borcu daha düşük faiz oranıyla yeniden finanse ederek veya personel maliyetlerini düşürerek. Artan karlar, daha büyük birikmiş kazançlarla sonuçlanır; bu, öz sermayeyi artırmanın üçüncü ve en iyi yaklaşımıdır. Bu, satışları artırarak veya operasyonel etkinliği iyileştirerek yapılabilir.
Öz sermaye formülü
Bir şirketin toplam öz sermayesi, varlıklarından yükümlülüklerinin düşülmesiyle hesaplanır. Bir şirketin mali tablolarından biri olan bilanço, bu hesaplama için gerekli verileri içerir. Nakit, menkul kıymetler, pazarlanabilir, alacak hesapları, peşin ödenmiş maliyetler, envanter, duran varlıklar, şerefiye ve diğer varlıklar, hesaplama için birleştirilmesi gereken varlık kalemleridir. Borç hesapları, tahakkuk etmiş yükümlülükler, kısa vadeli borç, kazanılmamış gelir, uzun vadeli borç ve diğer yükümlülükler, hesaplama için birleştirilmesi gereken yükümlülüklerdir. Hesaplama, bilançoda listelenen her varlık ve yükümlülük kalemini dikkate almalıdır.
Bilançonun adi hisse senedi, ek ödenmiş sermaye ve birikmiş karlar, daha az hazine hissesinden oluşan öz sermaye bileşeni de toplam öz sermayeyi belirlemek için bir araya getirilebilir.
Toplam öz sermaye, esas olarak, yatırımcıların hisse senedi karşılığında bir firmaya yatırdıkları para artı şirket tarafından kazanılan gelecekteki tüm karların toplamı, gelecekteki tüm temettülerin düşülmesiyle elde edilir. Kaynak eksikliği nedeniyle, birçok küçük şirket hiçbir zaman temettü ödemedi. Onların durumunda toplam sermaye, basitçe yatırılan para artı gelecekteki tüm karlardır.
Toplam Özkaynak Örneği
ABC International'ın bilançosu 750,000$'lık toplam varlıkları ve 450,000$'lık toplam borçları gösteriyor. Tüm öz sermayesi aşağıdakiler tarafından belirlenir:
750,000 $ Varlıklar – 450,000 $ Borçlar = 300,000 $ Toplam öz sermaye
Toplam Özkaynak Nasıl Kullanılır?
Borç verenler, bir şirkete kredisini ödemek için yeterli para yatırılıp yatırılmadığını belirlemek için hesaplanan toplam öz sermayeyi kullanabilir. Yatırımcılar, temettü talep etmek için yeterli stoklanmış öz sermaye olup olmadığını belirlemek için kullanabilirler. Son olarak, tedarikçiler tarafından bir şirketin kredi almayı hak edecek kadar öz sermaye oluşturup oluşturmadığını belirlemek için kullanılabilir.
Özkaynak Bir Varlık mı, Gelir mi?
Hem öz sermaye hem de varlıklar bir şirkete değer katar ve faaliyetlerini ve finansal başarısını destekler. Varlıklar, bir firmanın halihazırda sahip olduğu değerdir, oysa öz sermaye, şirketteki hisse senedi karşılığında yatırılan paradır.
Özkaynak Bir Varlık mı, Gider mi?
Pahalı kalemler varlık, yükümlülük veya öz sermaye değildir.
Sermaye ile Para Aynı Şey mi?
Bir öğenin sahibinin onu satması ve ilgili tüm borçların ödenmesi durumunda alacağı paranın toplamı öz sermaye olarak bilinir.
Özkaynak Nasıl Hesaplanır?
Tüm varlıklar eksi tüm yükümlülükler eşittir özkaynak.
İlgili Mesajlar
- VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NELERDİR: Tanım, Farklar ve Örnekler
- Öz Sermaye Tablosu: Tanım, Analiz, Formül ve Nasıl Hesaplanır?
- MARKA DEĞERİ: Marka Varlığı Nasıl Oluşturulur (Örneklerle)
- HİSSE NEDİR: Anlamı ve Bilmeniz Gereken Her Şey
Referanslar
