Deneme bakiyesi, muhasebecilerin genel muhasebe defterinin doğru olduğundan emin olmak ve bir şirketin mali raporlamasındaki hataları azaltmak için kullandıkları bir yöntemdir. Bu dahili mali raporlar, çift taraflı muhasebe sisteminin doğruluğunun doğrulanmasına ve herhangi bir önemli dış mali tablo oluşturulmadan önce sorunların belirlenmesine yardımcı olabilir.
Deneme bakiyesi, bir şirketin muhasebe sisteminin herhangi bir yerinde hiçbir hatanın bulunmadığını garanti edemese de, yanlışlıklara işaret edebilir ve genel muhasebe hesaplarındaki sorunların tanımlanmasına ve düzeltilmesine yardımcı olabilir.
Deneme Bakiyesi Nedir?
Deneme bakiyesi, tüm defterlerin bakiyelerinin eşit borç ve alacak hesabı sütun toplamlarında birleştirildiği bir muhasebe çalışma sayfasıdır. Deneme bakiyesi düzenli olarak, genellikle her raporlama döneminin sonunda hazırlanır. Deneme bakiyesi oluşturmanın genel amacı, bir şirketin defter tutma sistemindeki girişlerin matematiksel olarak doğru olup olmadığını kontrol etmektir.
Deneme bakiyesi, bir dizi kitabın önemli bir bileşenini test ettiği ancak bunların kapsamlı bir denetimi olmadığı için bu şekilde adlandırılmıştır. Deneme bakiyesi genellikle bir denetim yönteminin ilk adımıdır çünkü denetçilerin daha karmaşık ve kapsamlı araştırmalara geçmeden önce defter tutma sisteminde herhangi bir matematiksel problem olmadığından emin olmalarına yardımcı olur.
Deneme Bakiyesi Nasıl Çalışır?
Bir şirket için deneme bakiyesi hazırlamak, çift girişli muhasebe sisteminde meydana gelen matematiksel hataların tespit edilmesine yardımcı olur. Toplam borçlar toplam kredilere eşitse, deneme bakiyesi dengeli olarak ilan edilir ve defterlerde herhangi bir matematiksel hata olmamalıdır. Ancak bu durum bir şirketin muhasebe sisteminde herhangi bir hata olmadığı anlamına gelmemektedir. Örneğin, yanlış kategorize edilen veya sistemde bulunmayan işlemler, yine de mizan tekniğinin tespit edemeyeceği büyük muhasebe hataları olabilir.
Deneme Bakiyesi Neleri İçerir?
Bir mizan belgesi, genel muhasebe defterindeki tüm hesapları iki sütunda listeler: borçlar ve alacaklar. Deneme bakiyesi normalde beş bileşen içerir:
- Hesap dönemi boyunca yapılan işlemlerden her hesaba alacak ve borçlar
- Bağlı hesap adları
- Hesap numaraları
- Muhasebe dönemi tarihleri
- Tüm borç ve alacak bakiyelerinin toplamı
Deneme Bakiyesi Gereksinimleri
Şirketler ticari işlemlerini öncelikle büyük defterde yer alan muhasebe hesaplarına kaydederler. Defterlerdeki hesaplar, gerçekleşen ticari işlem türlerine bağlı olarak, mizan çalışma sayfasına dahil edilmeden önce belirli bir hesap döneminde borçlandırılmış veya alacaklandırılmış olabilir. Ayrıca, bazı hesaplar birden fazla şirket işleminin kaydedilmesi için kullanılmış olabilir. Sonuç olarak, her bir genel muhasebe hesabının son bakiyesi, mizan çalışma sayfasında temsil edildiği şekliyle, ilgili tüm ticari faaliyetlere dayalı olarak o hesaba sunulan tüm borç ve alacakların toplamıdır.
Bir şirketin işlemleri genel muhasebe defterine kaydedilir ve sonunda bir mizan oluşturmak üzere toplanır.
Bir hesap döneminin sonunda varlık, gider veya zarar hesaplarının borç bakiyesi olması gerekirken, borç, özsermaye, gelir veya kazanç hesaplarının alacak bakiyesi olması gerekir. Bununla birlikte, ilgili ticari işlemlerin ilgili hesapların borç ve alacak bakiyelerini azalttığı hesap dönemi sırasında, birinci türdeki belirli hesaplar alacaklandırılmış ve ikinci türdeki belirli hesaplar borçlandırılmış olabilir; bu durum, söz konusu hesapların sona ermesi üzerinde ters etki yapabilir. borç veya alacak bakiyeleri. Deneme bakiyesi çalışma sayfasında, tüm borç bakiyeleri sol sütunda, tüm kredi bakiyeleri sağ sütunda ve hesap başlıkları iki sütunun en solunda yer alır.
Deneme Bakiyesi Türleri
Üç tür deneme bakiyesi vardır:
- Düzeltilmemiş deneme bakiyesi
- Düzeltilmiş deneme bakiyesi
- Kapanış sonrası deneme bakiyesi
Bu kategorilerin üçü de aynı formata sahiptir ancak kullanımları biraz farklıdır. Yevmiye kayıtlarının düzeltilmesi tamamlanmadan önce, düzeltilmemiş mizan anında hazırlanır. Girişleri değiştirerek bir defteri dengelemek için kullanılabilecek günlük işlemlerin bir kaydıdır.
Bir defter dengelendikten sonra düzeltilmiş deneme bakiyesi tamamlanabilir. Bu deneme bakiyesi, tüm hesapların nihai bakiyelerini içerir ve mali tabloların derlenmesi için kullanılır. Kapanış sonrası mizan bakiyesi, kapanış girişleri tamamlandıktan sonraki bakiyeleri görüntüler. Bu, gelecek yıl için başlangıç deneme bakiyenizdir.
Bir Şirket Ne Zaman Deneme Bakiyesi Kullanmalı?
Modern muhasebe yazılımı, alacak ve borç bakiyelerini otomatik olarak karşılaştırarak deneme bakiyelerini gereksiz hale getirir. Bununla birlikte, bazı kuruluşlar resmi mali tablolar oluşturmadan önce dahili bir inceleme olarak mizanlar oluşturur. Deneme bakiyeleri bir muhasebe ekibinin bilanço oluşturmasına yardımcı olabilir. Böylece çift taraflı muhasebe yöntemlerinin doğruluğunun sağlanması ve yanlış hesaba konulan işlemler gibi muhasebelerindeki sorunların tespit edilmesi sağlanmaktadır.
İşletme sahipleri, mali durumlarını incelemek ve muhasebe süreçlerinin yolunda gittiğinden emin olmak için tipik bir raporlama döneminin ortasında bir mizan derlemeyi de seçebilirler.
Deneme Bakiyesini Nasıl Oluşturursunuz?
Deneme bakiyesi oluşturmak için genel muhasebe hesaplarının kapanış bakiyelerine ihtiyacınız olacak. Mizan, tüm mali işlemlerin yevmiye defterlerine kaydedilmesi ve defter özetlerinde özetlenmesinden sonra oluşturulur. Mizan, hesap planındaki borçların alacaklara eşit olduğunu doğrulamak için kullanılır.
Deneme bakiyesine başlamadan önce tüm defter hesaplarının dengeli olduğundan emin olun. Tüm borç girişlerinin toplamı ile tüm alacak girişlerinin toplamı arasındaki fark bakiyeyi belirler.
Sekiz sütunlu bir çalışma sayfası hazırlayın. Sütun başlıkları hesap numarasını, hesap adını ve borç ve alacak bakiyeleri için uygun sütunları içermelidir.
Hesap numarasını, hesap adını ve hesap bakiyesini, ilgili borç veya alacak sütunundaki her bir genel muhasebe hesabı için deneme bakiyesi çalışma sayfasına aktarın.
Tutarları borç ve alacak sütunlarına ekleyin. Hatasız bir deneme bakiyesi aynı toplamlara sahip olmalıdır. Toplamlar aynı olduğunda deneme bakiyesini kapatabilirsiniz.
Bir tutarsızlık varsa, muhasebeciler yanlışlıkları tespit etmeli ve düzeltmelidir.
Deneme bakiyesi hatalarına bazı örnekler:
- Girişler iki kez yapıldı
- Girişlerin ihmal edilmesi
- Yanlış hesaba giriş yapıldı
- aktarım hatası
- Bakiyelerin deneme bakiyesine aktarılmasında hata
- Hesap dengelemede hata
- Deftere yanlış tutar kaydedildi
- Yanlış sütuna giriş yapıldı, kredi yerine borç veya tam tersi
Mizan Hazırlama Yöntemleri Nelerdir?
Deneme bakiyesi iki şekilde hazırlanabilir:
Toplam Yöntem
Defter hesaplarının borç ve alacak tarafları birlikte toplanır. Deneme bakiyesinin borç sütununa borç tarafının toplamı, alacak sütununa ise alacak tarafının toplamı yazılır. Borç ve alacak sütunlarındaki toplamlar aynı olmalıdır.
Denge Yöntemi
Bakiye yöntemi kullanılarak deneme bakiyesinde yalnızca tüm defter hesaplarının bakiyeleri gösterilir.
Düzeltilmiş Deneme Bakiyeleri Nelerdir?
Düzeltilmiş deneme bakiyeleri, ilk deneme bakiyesi oluşturulduktan sonra verilen bir tür deneme bakiyesidir. Değiştirilmiş mizan, defteri kebirde bulunmayan veya yanlış sunulan bilgileri hesaba katar ve ilk raporda tespit edilen sorunları çözebilir.
Örneğin, kişisel bir kredi kartıyla 600 ABD Doları tutarında ofis malzemesi satın aldığınızı ve bunun sonucunda, ayarlanmamış deneme bakiyenizde 600 ABD Doları tutarında bir kredi fazlası oluştuğunu varsayalım. Düzeltilmiş deneme bakiyesi, harcamalardan 600$ düşülerek hatayı düzeltecektir.
Düzeltilmiş deneme bakiyeleri, aynı zamanda, hesap dönemi içerisinde gerçekleşmemiş olan ancak mali raporlara dahil edilmesi gereken avans ödemeleri veya yükümlülükleri de hariç tutabilir. Bu düzeltmeler, düzeltilmemiş bakiyedeki yanlışlıkları mutlaka gidermez ancak büyük defterde gösterilmeyen varlık ve borçların tanınması ve muhasebeleştirilmesi yoluyla daha doğru raporlamaya yol açabilir.
Deneme Bakiyesi ve Bilanço Karşılaştırması
Deneme bakiyesi ile bilanço arasındaki temel ayrım kapsamdır. Bilanço, yalnızca bir şirket içindeki hesapların kapanış bakiyelerini değil aynı zamanda şirketin varlıklarını, yükümlülüklerini ve özsermayesini de belgelemektedir. Şirket içinde kullanılmak yerine sıklıkla kamuya açıklanır ve güvenilir sayılabilmesi için bir denetçinin imzasının bulunması gerekir.
Deneme bakiyesi daha az resmi bir belgedir. Deneme bakiyelerinin nasıl oluşturulması gerektiğine ilişkin benzersiz kurallar yoktur ve bunlar, şirketin ihtiyaç duyduğu sıklıkta yapılabilir. Bir şirketin yıl boyunca mali durumunu takip etmek için sıklıkla bir deneme bakiyesi kullanılırken, bilanço bir mali yılın sonunda bir şirketin mali durumunun yasal bir beyanıdır.
Deneme Bakiyesi Ne İçin Kullanılır?
Çift girişli muhasebe sistemindeki matematiksel hataları tespit etmek için deneme bakiyesi kullanılabilir. Toplam borçlar toplam kredilere eşitse, deneme bakiyesi dengeli olarak ilan edilir ve defterlerde herhangi bir matematiksel hata olmamalıdır.
Üç Deneme Dengesi Nedir?
Üç tür mizan vardır: düzeltilmemiş mizanlar, düzeltilmiş mizanlar ve kapanış sonrası mizanlar. Her biri muhasebe döngüsünün farklı noktalarında kullanılır.
Deneme Bakiyesine Neler Dahil?
Bu şartlıdır. Şirketler mali durumlarını takip etmek için mizan kullanabilirler, bu nedenle mali yıl boyunca çok sayıda farklı türde mizan üretebilirler. Deneme bakiyesi, varlıklar, yükümlülükler, özsermaye, gelir, giderler, kazançlar ve kayıplar gibi tüm önemli muhasebe kalemlerini içerebilir.
Mizanda Borç ve Alacak Nedir?
Deneme bakiyesi hazırlama kuralları aşağıdaki gibidir:
- Tüm varlıklar borç tarafına kaydedilmelidir.
- Tüm yükümlülükler alacak tarafına kaydedilmelidir.
- Tüm gelir ve kazançlar kredi tarafında belgelenmelidir.
- Tüm masrafların borç kısmına yazılması gerekmektedir.
Borç Bakiyesi nedir?
Borç bakiyesi, bir bankadaki çek hesabındaki negatif nakit bakiyesidir. Böyle bir hesabın fazla para çektiği kabul edilir ve dolayısıyla eksi bakiyeye sahip olamaz; banka, hesapta borç bakiyesi oluşmasına neden olacak herhangi bir çeki kabul etmeyi reddeder.
Kredi Bakiyesi nedir?
Kredilerinizin toplamı borçlu olduğunuz tutarı aşarsa ekstrenizde kredi bakiyesi görünecektir. Bu, kart şirketine borçlu olduğunuz paradır. Kartınızı veren kuruluşla iletişime geçebilir ve kredi bakiyesine ilişkin bir çekin size postayla gönderilmesini isteyebilirsiniz.
Borç Bakiyesi Nedir?
Banka kredili mevduat hesabı, kasa defterindeki kredi bakiyesi ve hesap cüzdanındaki borç bakiyesi olarak da bilinir.
Cari Bakiye Nedir?
Mevcut bakiye şu anda banka hesabınızdaki paranın tamamıdır. Bu tutar, kredi kartı ödemesi veya ödenmemiş çek gibi bekleyen işlemleri içerebilir. En az bir haftadır hesabınızda herhangi bir hareket olmadıysa mevcut bakiyeniz mevcut bakiyenizle aynı olabilir.
Borç ve Kredi Arasındaki Fark Nedir?
Çift kayıtlı muhasebede, borçlar giriş fonlarını kaydederken, krediler çıkış fonlarını kaydeder. Bir hesaptaki her borç için, başka bir hesapta eşit miktarda kredi bulunmalıdır.
Sonuç olarak,
Deneme bakiyesi, bir şirketin defter tutma işleminin matematiksel olarak uygun olduğunu doğrulayan, biri borçlar ve diğeri krediler için olmak üzere iki sütunlu bir çalışma sayfasıdır. Borçlar ve alacaklar, varlıklar, giderler, yükümlülükler ve gelirler gibi hesapların toplamı da dahil olmak üzere, bir şirketin belirli bir zaman dilimindeki tüm ticari işlemlerini kapsar.
Aritmetik hata olmadığını garanti etmek için, deneme bakiyesinin borçları ve alacakları birbirini tutmalıdır. Ancak yine de muhasebe sistemlerinde hatalar veya kusurlar olabilir. Tam yıllık denetimler arasında bir şirketin mali durumunu değerlendirmek için mizan kullanılabilir.
- Bitcoin Satın Almanın En İyi Yolu: Portföyünüze BTC Eklemenin En İyi 7 Yolu
- KRİPTO PARA BİRİMİ: ETHEREUM VS. Bitcoin
- SOSYAL YÖNETİM ARAÇLARI: Anlam, Ücretsiz Araçlar ve Kılavuz
- Finansmanı Dijital Olarak Nasıl Yönetirsiniz ve Tasarruflarınızı Artırırsınız
Referanslar
