Yükümlülükler, başka bir kişiye veya kuruluşa borçlu olunan borçlar veya sorumluluklardır. Örneğin bir borç, bir arkadaşınıza borç vermek kadar mütevazı olabilir veya bir yazılım işletmesini satın almak için milyarlarca dolarlık bir kredi kadar büyük olabilir. Borçlar bir şirketin finansmanının yapı taşlarıdır ve sıklıkla iş dünyasındaki operasyonları ve gelişmeleri finanse etmek için kullanılır. Pazarlamada hangi yükümlülüklerin gerektirdiğinin bir dökümü aşağıda verilmiştir:
Yükümlülükler Nelerdir?
Sorumluluk, bir borç veya yükümlülükten başka bir şey değildir. İnsanların çoğunluğunun günlük hayatlarında araba ödemeleri, kira, kredi kartı yükümlülükleri gibi yükümlülükleri bulunmaktadır. Çok daha büyük ölçekte de olsa, kurumsal finansmanda da benzer yükümlülükler mevcuttur.
Finansman operasyonlarına yönelik uzun vadeli krediler, satıcılara veya tedarikçilere olan borçlar ve depo kiralamalarının tümü bir firmanın yükümlülüklerine örnektir. Bir şirketin birine veya bir şeye borcu olması durumunda bir sorumluluk doğar.
Muhasebede Yükümlülükler Nelerdir?
Yükümlülükler, kuruluşunuzun borçlu olduğu banka kredileri, ipotekler, ödenmemiş ödemeler, senetler veya başka birine borçlu olunan diğer tutarlar gibi borçlardır.
Gelecekte birisine para ödemeyi taahhüt ederseniz ancak bunu yapmadıysanız, bir sorumluluğunuz olur.
Borçlar Nasıl Bulunur?
Tüm yükümlülükleriniz şirketinizin üç temel mali tablosundan biri olan bilançosunda bulunabilir. (Gelir tablosu ve nakit akış tablosu diğer ikisidir.)
Her bilanço üç bölüme ayrılmıştır:
- Ne kadar paranız olduğunu gösteren varlıklar sütunu.
- Şu ana kadar sizin ve diğer yatırımcıların şirketinize ne kadar yatırım yaptığını gösteren özsermaye sütunu.
- Ne kadar borcunuzun olduğunu açıklayan borçlar sütunu.
Bilançolar geleneksel olarak iki sütun halinde yazılırdı; sol sütun her zaman varlıklara, sağ sütun ise genellikle yükümlülükler ve özsermayeye ayrılırdı.
Bu Borçları Kim Yönetiyor?
İşletme sahipleri ve bir şirketin finans ekibinin üyeleri, firmalarının hangi yükümlülüklere sahip olduğunun ve bir bütün olarak organizasyonu nasıl etkilediklerinin farkında olmaktan sorumludur.
Muhasebeciler ayrıca bu borçların ve sorumlulukların bir kuruluşun mali durumunu nasıl etkilediğini de kavramalıdır. Muhasebe süreçleri bazen yükümlülükler, varlıklar ve özsermaye arasındaki karşılıklı ilişkilerin ve bunların bir şirketin karlılığını ve performansını nasıl etkilediğinin araştırılmasını gerektirir.
Yatırım bankacılığı ve özel sermaye gibi kurumsal finansmanda bile, bir şirketin mali yapısındaki yükümlülüklerin rolünü anlamak, şirketin genel mali durumunu anlamak açısından kritik öneme sahiptir.
Farklı Sorumluluk Türleri
#1. Kısa vadeli yükümlülükler
Kısa vadeli yükümlülükler, bir yıl içinde vadesi dolacak borç ve taahhütlerdir. Ortak kısa vadeli yükümlülük örnekleri şunları içerir:
- Borç hesapları: Şirketin borç verenlere, müşterilere, tüketicilere ve tedarikçilere borçlu olduğu para
- Kısa vadeli krediler: Bir yıl veya daha az geri ödeme süresi olan krediler
- Uzun vadeli borç ödemeleri: Ödemeler, bir yıldan uzun geri ödeme süresine sahip daha büyük kredilerden kaynaklanmaktadır ve borçlu olunan bakiye, uzun vadeli borç olarak sınıflandırılmaktadır.
- Faiz: Ödenmemiş kredi faizi
- Tahakkuk eden borçlar: Daha önceki mali dönemlerden kalan ödenmemiş kısa vadeli krediler
- Gelir vergileri: Federal, eyalet ve yerel yönetimlere borçlu olunan ve henüz ödenmemiş gelir vergileri
- Kazanılmamış gelir veya ertelenmiş gelir: Henüz müşteriye teslim edilmemiş mal veya hizmetler karşılığında kurum tarafından alınan paradır.
- Ticari senet: İşletmeler tarafından maaş bordrosu gibi kritik yükümlülüklerin finansmanı için kullanılan sabit faiz oranlı teminatsız senetlerdir.
#2. Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli yükümlülükler olarak da bilinen uzun vadeli yükümlülükler, gelecekte ödenmesi gereken ancak gelecek yıl içinde olmayan borçlar ve taahhütlerdir. Uzun vadeli yükümlülükler aşağıdakileri içerir:
- Tahvil: Belirli bir vade tarihi (ödemenin tam vadesi geldiğinde) ve faiz oranı olan bir tür menkul kıymettir.
- Ertelenmiş vergi: Borçlu olunan federal, eyalet ve yerel vergiler, ancak hemen ödenmesi gerekmiyor
- Uzun vadeli borçlar: Artışlarla ödenen kredilerden kalan anapara tutarları da dahil olmak üzere, yıl içinde vadesi gelmeyen krediler ve diğer borçlar
- İpotekler: Kredinin geri ödenmemesi durumunda, borç verene satın alınan mülkü geri alma hakkını veren, borç verenlerle yapılan anlaşmalar
- Kiralamalar: Başka bir kişiye ait makine, ofis alanı ve araç gibi mülk veya varlıkların kullanımına ilişkin ödemeler
- Emeklilik: Çalışanlar için emeklilik fonları
#3. Şarta bağlı yükümlülükler
Koşullu yükümlülükler, gelecekte oluşabilecek veya oluşmayabilecek borçlar veya yükümlülüklerdir. Bunlar belirli olaylara bağlıdır (veya bunlara bağlıdır). Bir dava sonucunda ortaya çıkan hukuki harcamalar, koşullu yükümlülüğün en yaygın örneğidir. Örneğin şirket davayı kazanırsa ve herhangi bir para ödemesi gerekmiyorsa borcun ödenmesine gerek yoktur. Eğer firma davayı kaybederse ve karşı tarafa ödeme yapmak zorunda kalırsa, şirketin bu yükümlülüğü karşılaması gerekir.
Garanti, koşullu sorumluluğun bir başka örneğidir. Bir şirketin ürününün onarılması veya değiştirilmesi gerekiyorsa, şirketin garanti sözleşmesini yerine getirecek finansmana sahip olması gerekir.
Ancak her olası senaryoyu öngörmek mümkün değildir. Sonuç olarak, bir şirketin mali durumunun raporlanması söz konusu olduğunda yalnızca belirli koşullu taahhütlerin beyan edilmesi gerekir. Muhasebecilerin yalnızca genel kabul görmüş muhasebe kuralları (GAAP) uyarınca bir şirketin bilançosundaki olası yükümlülükleri tanımlamaları gerekir. Bunlar gerçekleşmesi oldukça muhtemel olaylardır ve maliyeti doğru hesaplanabilir.
Bilançonun diğer iki tür koşullu yükümlülüğü (olası ve uzak) içermesine gerek yoktur çünkü bunların ortaya çıkma olasılığı daha düşüktür ve tahmin edilmesi çok daha zordur. Ancak muhasebecilerin, şirketin mali tablolarının dipnotlarında olası koşullu yükümlülükleri dikkate alması gerekir.
Varlık ve yükümlülükler
Muhasebeciler bir firmanın mali öngörüsünü analiz ederken, şirketin nasıl para kazandığını ve şirketin karlılığını azaltan unsurları dikkate alırlar. Bunları “varlıklar” ve “yükümlülükler” olarak adlandırıyoruz. Bu ölçümlerin anlaşılması kritik öneme sahiptir çünkü bir şirketin genel mali sağlamlığının oluşturulmasına yardımcı olabilirler.
Varlıklar ve Yükümlülükler Arasındaki Fark Nedir?
Varlıklar ve yükümlülükler, firmaların gelir getiren malların yanı sıra şirket karını tüketen malları tanımlamasına yardımcı olan muhasebe sözcükleridir. İşletmeler bunları aynı zamanda “kâr” ve “zarar” olarak da adlandırır. Varlıklar bir şirketin kaynaklarıdır, yükümlülükler ise taahhütleridir. Bir varlık, işletme sahiplerine ve finans uzmanlarına şirketin neye sahip olduğunu belirlemede yardımcı olabilir. Borçlar bir şirketin ne kadar borcu olduğunu gösterir.
Varlık Türleri
Varlıklar, yatırımın veya nesnenin türüne ve kullanım amacına göre birkaç geniş kategoriye ayrılır.
Dönen (kısa vadeli) varlıklar
Bir işletmenin bir yıl boyunca tükettiği kalemler dönen varlıklardır. Bunlar arasında şunlar yer almaktadır:
- Alacak hesapları
- Nakit
- Envanter
- Menkul kıymetler
- Önceden ödenmiş harcamalar
Cari olmayan (Uzun vadeli) varlıklar
Uzun vadeli varlıklar bir şirkete uzun yıllar para kazandırmaya devam eder. İki ana gruba ayrılırlar:
- Sabit maddi varlıklar: Maddi varlıklar arasında ekipman, mobilya, arazi, binalar ve arabalar bulunur.
- Sabit maddi olmayan varlıklar: Patentler, ticari markalar, telif hakları ve diğer fikri mülkiyet hakları buna örnektir.
Yatırım Varlıkları
Yatırım varlıkları bir şirkete nasıl gelir sağladıklarına göre sınıflandırılır:
Büyüme Varlıkları
Bu varlıklar, zaman içinde değeri artma veya düşme potansiyeli olan yatırımları içerir. Bir şirket genişlemeyi hedeflerken bu öğelerin değeri sıklıkla değişir.
Büyüme varlıkları aşağıdakileri içerir:
- Kiralık emlak
- Sermaye yatırımları
- Yatırımlar
Savunma varlıkları
Savunma varlıkları yatırım dalgalanmalarına karşı koruma sağlar. Daha güvenilirdirler ve temettü yoluyla gelir sağlarlar.
Aşağıda bir şirketin savunma varlıklarına örnekler verilmiştir:
- Tasarruf hesapları
- Mevduat sertifikaları
- Borçlanma senetleri
Borç Türleri
Cari borçlar
Bazen "kısa vadeli yükümlülükler" olarak da bilinen bu yükümlülükler, bir yıl içinde ödenmesi gereken aşağıdaki giderleri içerir:
- Tahakkuk eden giderler
- Vergiler
- Ödenebilir hesaplar
- Ödenecek anapara ve faiz
- Kısa vadeli krediler
- Bir hizmet sunulmadan önce ödenen para gibi kazanılmamış gelir
Uzun vadeli yükümlülükler
Uzun vadeli bir yükümlülük, aşağıda sıralananlar gibi yinelenen harcamalardan oluşur:
- ipotek ödenecek
- Ödenecek notlar
- Ödenecek tahviller
- Ertelenmiş vergi Yükümlülüğü
- Sermaye kiralaması
Özkaynak Nedir?
Özsermaye, bir şirketin toplam yükümlülüklerini toplam varlıklarından çıkardıktan sonra kalan tutardır. Bir şirketin değerini, tüm borçlar ödendikten ve kâr kaldıktan sonra hesaplamaya yönelik bir yöntemdir.
Şirketin büyüklüğüne bağlı olarak özsermayeye çeşitli şekillerde değinilebilir. Küçük bir işletmede özsermaye, işletme sahibini veya küçük bir ortaklar grubunu etkiler çünkü bunlar genellikle işletmenin tüm maliyetlerini karşılayanlardır. Buna “sahibin öz sermayesi” denir. Öte yandan daha büyük bir şirket, şirketin işleyişi ve kar elde etmesi için fon sağlayan yatırımcılara karşı sorumludur. Bu tür özsermaye “hissedar özsermayesi” olarak bilinir.
Her iki özsermaye türü de, sahiplerin veya hissedarların bir firmaya ne kadar koyduğunu ve ayrıca şirketin gelirleri sonucunda elde ettiği dağıtılmamış kazançları dikkate alır.
Özkaynak Nasıl Hesaplanır?
Aşağıdaki adımlar bir işletmedeki özsermaye miktarını belirlemenize yardımcı olabilir:
#1. Varlıklarınızı tanımlayın
Bir firmanın sahip olduğu özsermaye miktarını belirlemek için öncelikle şirketin toplam varlıklarını belirlemelisiniz. Varlıklarınızın değerini belirlemek için gelir getiren veya şirketinizin kârına katkıda bulunan her şeyi toplayın. Bu aynı zamanda şirketin sahip olduğu değerli her şeyi de içerebilir.
#2. Sorumluluklarınızı belirleyin
Yükümlülükler varlıkların tersi olduğundan, bir şirketin borçlanmasına neden olan unsurları tanımlamanız gerekir. Ev ipoteği veya çalışanların maaş bordrosu gibi birçok yükümlülük avantajlı olabilir, hatta gerekli olabilir. Borçların ise işletme açısından zarar olarak kaydedilmesi gerekmektedir.
#3. Varlıkları ve borçları birleştirerek özsermayeyi hesaplayın.
Özsermaye, bir şirketin varlıklarının toplanması ve toplam yükümlülüklerin bu tutardan çıkarılmasıyla hesaplanır. Bakiye bir şirketin özsermayesini simgelemektedir. Özsermayenin basit bir tanımı varlıklar eksi yükümlülüklerdir.
Formül aşağıdaki gibidir:
Varlıklar – yükümlülükler = özsermaye.
Varlıklar, Yükümlülük ve Özsermaye Denklemi
Muhasebeciler, genellikle "muhasebe formülü" olarak bilinen "bilanço denklemini" hesaplamak için özsermayeyi, borçları ve varlıkları kullanır. Temel olarak özsermaye formülünü yeniden işleyen bu denklem, toplam varlıkları belirlemek için bir şirketin özsermayesini ve borcunu birleştirir.
İşte nasıl çalışır:
Özsermaye + borç = varlıklar
Muhasebeciler bu istatistiği anormallikleri ortaya çıkarmak ve bir şirketin mali sağlığını korumak amacıyla varlıkların, yükümlülüklerin ve özsermayenin tamamının doğru olduğundan ve açıklandığından emin olmak için kullanır.
Sonuç olarak,
Küçük bir işletme sahibi olarak, faaliyetinizi sürdürürken birçok türde sorumlulukla karşı karşıya kalacaksınız. Elektrik faturanız, ofis kiranız ve diğer iş harcamalarınız kadar basit olabilir. Bu iş yürütmenin beklenen bir unsurudur.
Şirketiniz büyüdükçe ve genişledikçe, kesinlikle ek borçlara maruz kalacaksınız. Bu nedenle cari ve uzun vadeli yükümlülükler arasındaki farkları anlamak çok önemlidir. Bunların bilançonuza uygun şekilde kaydedilmesini sağlamak da önemlidir.
Borçlar üç gruba ayrılabilir. Üç tür yükümlülük vardır: kısa vadeli yükümlülükler, uzun vadeli yükümlülükler ve koşullu yükümlülükler. Firmanızdaki en tipik yükümlülükler cari ve uzun vadeli yükümlülükler olacaktır.
Borç hesapları, tahakkuk eden giderler ve kazanılmamış gelirler kısa vadeli yükümlülüklere örnektir. Ödenecek tahviller, ödenecek senetler ve sermaye kiralamaları uzun vadeli yükümlülüklere örnektir. Koşullu yükümlülükler, meydana gelebilecek ancak gerçekleşmesi garanti edilmeyen yükümlülüklerdir.
- ŞARTLI İŞÇİ: Tanım, Maaş, Liyakat, İhbar ve Fark
- Koşullu Ev: Alıcılar ve Satıcılar için Rehber
- Koşullu Teklifler: Tanım ve Ayrıntılı Kılavuz
- KOŞULLU İŞGÜCÜ YÖNETİMİ NEDİR? Yararlar ve zararlar
Referanslar
