Her işletme, hem kar hem de zararın yanı sıra harcamaların da uygun bir muhasebesi olduğunda iyi çalışır. Bu kayıt, firmanızın gelişip gelişmediğini veya başarısız olup olmadığını ve hangi değişikliklerin yapılması veya kaçınılması gerektiğini ortaya çıkarabilir. Mutabakat muhasebesini duymuş ve bunun ne anlama geldiğini ve neden gerekli olduğunu merak etmiş olabilirsiniz. Mutabakat muhasebesi, iki mali kayıt veya hesap bakiyesi arasındaki tutarsızlıkları açıklayarak şirketinizin muhasebesinin doğru olmasını sağlamaya yardımcı olur. Dolayısıyla bu makalede mutabakat muhasebesi, mutabakat muhasebesi süreci, banka mutabakatı muhasebesi ve bir mutabakat muhasebesi örneği hakkında bilmeniz gereken her şeyi ele alacağız.
Mutabakat Muhasebesi
Mutabakat muhasebesi, doğru ve tutarlı olduklarından emin olmak için iki finansal kayıt setini karşılaştırma sürecidir. Ne kadar paranız olduğunu ve nereye gittiğini bildiğinizden emin olmak için finansal hesaplarınızı düzenli olarak dengelemek çok önemlidir. Ayrıca, herhangi bir fazla ödeme, fazla ödeme veya dolandırıcılık durumu hakkında mümkün olan en kısa sürede bilgi edinmek en iyisidir. Bu, uzun vadede tasarruf etmenize yardımcı olabilir. Bir muhasebeci tutarsanız, hesaplarınızı dengelemek, doğru mali tablolar hazırlamalarına yardımcı olacaktır. Bir işletmeniz varsa, hesap mutabakatı da benzer şekilde önemlidir, çünkü bilançonuzun doğru olmasını sağlar.
Şirketler, gelir tablolarının ve nakit akış tablolarının doğruluğunu kontrol etmek için mutabakatı kullanır. Ayrıca hatasız bir kişisel banka hesabını sürdürmek için de etkilidir. Kişiler, çek karnesi ve kredi kartı hesaplarını banka hesap özetleri ile bağdaştırabilir. Mali kurumlar tarafından yapılan herhangi bir hileli işlem veya hatayı kontrol edebilirler.
Burada alacak ve borç defterleri tutulur ve kayıtlarla sık sık güncellenir. Örneğin,
| Hesap | borç | Kredi |
| Nakit | $700 | |
| Traktör | $8000 | |
| Gelir | $600 | |
| Alacak hesapları | $1000 |
Herhangi bir şekilde hesap mutabakatlarınızı zamanında tamamlayamazsanız, yanlış beyan edilmiş hesaplara sahip olma ve ayrıca firmanıza zarar verecek finansal kararlar alma riskiniz vardır.
Mutabakat Muhasebesi Türleri
Günlük işlerde beş ana mutabakat muhasebesi türü kullanılır. Bunlar,
- banka mutabakatı
- Satıcı mutabakatı
- Müşteri mutabakatı
- Şirketler arası mutabakat
- İşletmeye özel mutabakat
#1. Banka mutabakatı
Bu aynı zamanda banka ekstresi mutabakatı olarak da bilinir; bir işletme defterindeki banka bakiyesini, banka mutabakat beyanı olarak da bilinen banka hesap özetininkiyle karşılaştırma işlemidir.
#2. Satıcı mutabakatı
Bu, bir satıcının hesabını satıcı tarafından sağlanan hesap özeti hesabıyla uzlaştırma sürecidir ve satıcı beyanı olarak da bilinir. Bir satıcının hesabını şirket hesabıyla uzlaştırmak gerekir. Bir şirketin, bir satıcının hesabına ödenecek bakiyeyi ve satıcının ödenmemiş tutarını belirlemesine yardımcı olur. Satıcı mutabakatı, satıcı tarafından şirkete sağlanan ücretler, envanter veya hizmetlerle ilgili olarak şirket ile satıcı arasında ortaya çıkacak hiçbir yükümlülük veya ihtilafın olmamasını sağlar.
#3. Müşteri Mutabakat
Bu, ödenmemiş müşteri bakiyelerini veya faturaları, şirketin genel muhasebe defterinde kaydedildiği şekliyle alınan hesaplarla karşılaştırma sürecidir. Müşteri mutabakatı veya alacak mutabakatı, bir şirketin, faturaları genel muhasebe defterine girilen hesaplarla karşılaştırarak bir müşterinin ödenmemiş bakiyesini belirlemesini sağlar. Müşteri mutabakat beyanı, şirketin mali tablolarının doğru olduğunun teyidi işlevi görür. Ayrıca, bir müşterinin muhasebesindeki herhangi bir hata veya tutarsızlığın keşfedilmesine de yardımcı olur.
#4. Şirketler Arası Mutabakat
Bu, tüzel kişilik olarak veya bir ana şirket altında şirketler arasında var olan bir mutabakat türüdür. Şirket şubeleri arasında da olabilir. Bir ana firmanın, şirketlerarası işlemleri kaldırmak için tüm bağlı kuruluşlarının genel muhasebe defterlerini konsolide ettiği bir süreçtir. Sistem, faturalama hataları ve stok transferleri, satıcı ödemeleri, giderler, tahsilat, krediler ve bir şirket tarafından diğerine verilen hizmetler gibi diğer işlemler nedeniyle bağlı kuruluşlar arasında olası tutarsızlıkları tespit eder.
#5. İşletmeye Özel Mutabakat
Bu, herhangi bir işte belirli bir dönemde meydana gelen kar ve zarar hesabını ve diğer birikmiş giderleri karşılaştırmak için kullanılan bir süreç mutabakatıdır. Bu mutabakat beyanı, işletmenin o döneminde oluşan kar ve zararı belirlemek için mal maliyetindeki bakiyeleri ve ayrıca satılan tutarı karşılayacak herhangi bir envantere sahip her işletme tarafından hazırlanmalıdır. Bu arada, aylık veya yıllık olabilir. Bu mutabakat muhasebesine bir örnek:
Satılan malın maliyeti = Stok Açılışı + Alımlar - Stok Kapanış
Or
Satılan malın maliyeti = Satış – Kar
Bu iki hesaplama tekniğinin sonuçları aynı olmalıdır. Bu nedenle, dengesizliğin nedenini belirlemek için kayıtlar incelenecektir.
Bilançoya dayalı mutabakat türleri de vardır. Onlar içerir:
- Banka ekstresi mutabakatlarını kullanan nakit hesaplar
- Nakit benzerleri
- Alacak hesapları
- Envanter
- Sabit kıymetler ve birikmiş amortisman
- Ön ödemeli varlıklar
- Maddi olmayan duran varlıklar ve amortisman
- Ödenebilir hesaplar
- Tahakkuk eden borçlar
- Gelir vergisi yükümlülükleri
- Ödenecek senetler (kısa vadeli ve uzun vadeli bileşenler)
- Dağıtılmamış karlar
- Sermaye hesapları
Mutabakat Muhasebesi Örneği
Aşağıdaki tablo, mutabakat muhasebesi raporu olarak kullanılan bir bilanço örneğini göstermektedir (varlık girdi tutarını dolar olarak ve borç maliyetini dolar olarak göstermektedir).
| Varlık | Tutar ($) |
| Duran Varlıklar | |
| Net duran varlıklar | 300 |
| Yatırımlar | |
| makine yatırımı | 500 |
| Dönen varlıklar, krediler ve avanslar | |
| Stoklar | 200 |
| Önceden ödenmiş harcamalar | 350 |
| Alacaklar | 150 |
| Toplam | 1500 |
| Yükümlülükler | Tutar ($) |
| sermaye stoku | |
| Öz kaynak | 300 |
| tercih | 200 |
| Borç | 400 |
| Mevcut yükümlülükler ve karşılıklar | |
| Ticari alacaklılar | 200 |
| karşılık | 400 |
| Toplam | 1500 |
Mutabakat Muhasebesi Süreci
İlk adım, borç ve alacakların eşdeğer olup olmadığını kontrol etmek için defteri kebirin mizan raporunu incelemektir. Borç sütununun bakiyesi kredi sütunuyla eşleşmiyorsa, farkın ne kadar olduğunu tahmin etmek için farkı hesaplayın.
İkinci olarak, işin makul olup olmadığını kontrol etmek için deneme bakiyesi raporundaki her bir hesabın bakiyesini inceleyin. Örneğin, varlık hesaplarının bir kredi bakiyesi olmalıdır. Borç hesaplarında borç bakiyesi bulunmalıdır. Bunun yerine borç bakiyesi olması gereken bir hesabın alacak bakiyesi varsa, bu hesabın etkinliğini çekmeli ve sorunu ortaya çıkarmak için her işlemi incelemelisiniz.
Üçüncü olarak, her hesabın işlemlerini hesabın yevmiye kaydı kayıtlarıyla karşılaştırın. Bu nedenle, her işlemin bir kaydına sahip olduğunuzdan, uygun şekilde kaydedildiğinden ve destekleyici belgelerin doğru olduğundan emin olun.
Son olarak, hem nakit işlemlerinizin hem de genel muhasebe hesap özetlerinizin doğru olduğundan emin olmak için, banka ekstresi işlemlerini defterdeki kasa hesabıyla karşılaştırın.
Banka Uzlaştırma Muhasebesi
Banka mutabakatı, bir işletmede yapılan tüm mutabakatların en yaygın olanıdır. Banka ekstresi mutabakatı olarak da bilinir.
Banka mutabakatı muhasebesi, bir hesabın ticari defterindeki banka bakiyesini, bankanın hesap özetiyle (banka mutabakat beyanı olarak adlandırılır) karşılaştırarak kontrol etme işlemidir. Birçok firma, banka kayıtları ile resmi kayıtları arasında veri bütünlüğünü sağlamak için banka mutabakatını bir iç kontrol olarak kullanır. Banka ekstresindeki her işlem, aynı olduklarından emin olmak için şirketin dahili kayıtları (genellikle kasa hesabı) ile karşılaştırılır.
Kayıt uyumsuzluklarına yol açabilecek birçok sorun vardır, örneğin
- Düzenlenen çekler bankaya verilmemiş veya banka tarafından çek karşılıksız bırakılmıştır.
- Henüz işletmenin defterlerine bir bankacılık işlemi kaydedilmemiştir (örneğin alınan krediler, banka ücretleri veya cezalar).
- Ya banka ya da şirket kayıtları yanlış girmiş.
Banka Uzlaşma Süreci
Banka ekstrenizi işletme kaydınızla uzlaştırmak için, işletme kaydınızdaki nakit bakiyelerinizi banka hesabınızdaki karşılık gelen bakiyeyle karşılaştırmanız gerekir. Banka mutabakat muhasebesi, kayıtlarınızdaki değişiklikleri tespit etmek, olası hileli işlemleri tespit etmek ve tutarsızlıkları ortadan kaldırmak için kademeli olarak yapılan bir işlemdir. Peki, bunu nasıl yapabilirsiniz? Banka mutabakatını nasıl yapacağınız konusunda size yol gösterecek adımlar şunlardır:
- Bankadan hesap özetini alın ve öngörülen süre boyunca şirketiniz ile banka arasında kaydedilen işlemleri inceleyin.
- Kayıtların banka kayıtları ile benzerliğini belirlemek için iş kayıtlarınızı çapraz kontrol edin.
- Hataları belirlemek için hem para çekme hem de para yatırma işlemlerindeki veri girişlerini karşılaştırın ve çapraz kontrol edin.
- Olası tutarsızlıkları belirlemek için banka masraflarını, giderleri, ödenmemiş çekleri ve bakiyeleri kontrol edin.
Banka Mutabakat Muhasebesi Örneği
Bir şirketin banka mutabakat muhasebesi örneğine bakalım:
Bir şirket (X) defterlerini kapatıyorsa ve aşağıdaki hesapları banka ile mutabık kılmak istiyorsa, aşağıdaki gibi olacaktır.
31 Ocak 2022'de, banka ekstresi 400,000 $'lık bir biten bakiyeyi gösterirken, şirketin defteri 360,900 $'lık bir bitiş bakiyesi gösteriyor. Hesabın işletilmesi için 200 ABD doları tutarında bir hizmet ücreti banka ekstresinde görünür. 20$'lık faiz geliri banka ekstresinde gösterilir. X, henüz banka tarafından ödenmemiş 60,000 dolarlık çek çıkardı. X, 30,000 $ depozito yatırdı. Ancak banka ekstresinde görünmüyordu. Nakit ödeme kaydında, resmi tedarikçiye verilen 570$'lık bir çek 470$ olarak yanlış rapor edildi. Banka ise 10,000 dolarlık bir alacak tahsil etti.
Ayrıca, şirket, yetersiz fon olarak 620 dolarlık bir çek için ücretlendirildi.
| Ücret | Kitaplara uyum | |
| Bitiş banka bakiyesi | $400,000 | |
| Eksi Çekler temizlenmedi | - $ 60,000 | Hayır |
| Transit Depozito Ekle | + $ 30,000 | Hayır |
| Düzeltilmiş banka bakiyesi | $370,000 | |
| Biten kitap bakiyesi | 360,900 | |
| Eksi servis ücreti | - $ 200 | Borç gideri, kredi nakit |
| Faiz geliri ekleyin. | + $ 20 | Borç Nakit, kredi nakit, faiz geliri |
| Çekte eksi hata | - $ 100 | Borç gideri kredi nakit |
| Alacak notu ekle | + $ 10,000 | Borç Nakit, alacak dekontları |
| eksi NSF | - $ 620 | Borç hesapları alacaklar, kredi nakit |
| Düzeltilmiş kitap bakiyesi | $370,000 |
Her ay için nakit bakiyelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde, şirketin defter düzeltmeleri için yevmiye kayıtları kaydedildikten sonra bir banka mutabakat beyanı oluşturulmalıdır. Denetçiler, şirket için yıl sonu denetimleri yapmak için bu ifadeyi kullanır.
Banka Mutabakat Beyanı
Banka mutabakat tablosu, banka kasasındaki teknik farklılıkları belirlemek için kullanılan bir finansal tablo ve farklılıkların tüm nedenlerini gösteren bir hesap cüzdanıdır. Banka mutabakat beyanları, banka ve defter bakiyeleri arasındaki tutarsızlıkların belirlenmesine yardımcı olarak gerekli değişiklik veya düzeltmelerin yapılmasına olanak tanır. Ayda bir kez, bir muhasebeci bir mutabakat beyanı işler.
Örneğin, aşağıdaki banka mutabakatı ekstresi şablonu, banka ekstresini ve şirketin muhasebe kaydını kullanarak düzeltilmiş nakit bakiyesini nasıl hesaplayacağınızı gösterir.
Örneğin
X Şirket
30 Şubat 2022 Sona Ait Banka Mutabakat Tablosu
| 31 Ocak 2022. Banka ekstresine göre nakit bakiyesi | $400,000 |
| Transit depozito | + $ 30,000 |
| Ödenmemiş bakiye | - $ 60,000 |
| Düzeltilmiş nakit bakiyesi | $370,000 |
| Mevduat kaydına göre bakiye, 31 Ocak 2022. | $360,900 |
| Banka tarafından tahsil edilen alacak. | + $ 10,000 |
| Faiz geliri | + $ 20 |
| NSF kontrolü | - $ 620 |
| servis bedeli | - $ 200 |
| Kontrolde hata | - $ 100 |
| Düzeltilmiş nakit bakiyesi | $370,000 |
Neden Hesapları Uzlaştırın
Bir kamu şirketini yönetiyorsanız, mutabakat muhasebesi gereklidir. Denetlendiğinizde, yanlış olması durumunda cezalandırılabilirsiniz. Bu nedenle, uyumluluk riskini azaltmak ve mali durumunuzu korumak için dikkatli bir şekilde yönetilmesi ve ciddiye alınması gereken bir şeydir.
Birincisi, hesap mutabakatı, mali tablolarınızın doğruluğunu sağlamaya yardımcı olur. Bilançolar, harcadığınız her doları ve edindiğiniz her varlığı gösterir, bu nedenle hesapların hesap mutabakatının doğruluğu çok önemlidir.
Uzlaşma süreci bir dizi nedenden dolayı önemlidir. Bu nedenlerin çoğu, finansal sonuçlar ve kuruluşunuzun korunması ile ilgilidir. Aynı zamanda, hesapları uzlaştırmak, şirketinizin finansal durumunu herhangi bir zamanda daha iyi anlamanıza yardımcı olacaktır. Bunu akılda tutarak, bu nedenler kontrol edilmelidir;
#1. kredili mevduat hesabı
Bu, banka ekstrenizdeki işlemler hala beklemedeyken, ancak hesabınızdaki bakiye gerçeğinden farklı olabilir. Yine de, nakit hesaplardan alınan krediler Banka mutabakatları yapılarak önlenebilir.
#2. Kesinlik
Birbiriyle uyumlu farklı finansal kayıtlar tutarak, bakiyelerin doğru olduğundan emin olabilirsiniz.
#3. Yönetmelikler
Devlet düzenlemelerine uymak için bilançoların doğru olması gerekir. Mutabakatları tutarlı ve hızlı bir şekilde tamamlamak, mali tablolarınızda hata olmamasını sağlamaya yardımcı olacaktır. Yanlış bakiyeleri bildirmek hem finansal hem de itibarınız için maliyetli bir hata olabilir.
# 4. Risk
Hesap mutabakatlarını gerçekleştirerek, yalnızca uyumluluk riskini azaltmakla kalmayacak, aynı zamanda dolandırıcılık faaliyetleriyle ilişkili riskleri de önleyeceksiniz. Er ya da geç bir şeylerin ters gittiğini fark ederseniz, işletmenizin finansal varlıklarını gerçek ve geri dönüşü olmayan bir hasar oluşmadan koruyabilirsiniz.
Uzlaşma Bildirimi Nedir?
Mutabakat beyanı, bir şirketin bilançosundaki nakit bakiyesi ile banka ekstresindeki nakit bakiyesi arasındaki uyumu gösteren bir belgedir. Bulunan tutarsızlıklar da burada uzlaştırılır.
Banka Mutabakatının Adımları Nelerdir?
Mutabakat muhasebesi süreci şunları içerir:
- Banka kayıtlarını al
- Şirket kayıtlarını alın
- Banka ve şirketin mevduatlarını karşılaştırın ve eşleştirin
- Banka ekstresini ayarlayın
- Nakit tablosunu ayarlayın
- Bakiyeleri karşılaştırın.
- Herhangi bir tutarsızlığı düzeltin
Banka Mutabakat Sebepleri Nelerdir?
- Dolandırıcılığı önlemek
- Hataları algıla
- Doğru vergi raporlaması
- Nakit akışının uygun şekilde izlenmesini sağlar
- Uygun veri giriş sürecini doğrulayın.
Ortak Hesap Mutabakat Tutarsızlıkları
- İşlemlerin yinelenen kaydı
- Kayıt sırasındaki zamanlama farkı
- Ödenmemiş çekler
- Banka hizmet ücretleri
- Kaydedilmemiş öğeler.
Sonuç
Yukarıdaki örnek ve tanımlarla, banka mutabakat muhasebesinin, muhasebe kayıtlarında şirketinizin finansal sağlığını olumsuz yönde etkileyebilecek herhangi bir hata, tutarsızlık veya sahtekarlığın tespitine yardımcı olduğu için çok önemli olduğunu gördüğünüze inanıyorum. Bu nedenle, hesabınızı uzlaştırmak, şirketinizin başarılı olmasına yardımcı olabilecek mükemmel bir iş tekniğidir.
HESAP MUTABAKAT SSS
Uzlaşma muhasebesinin anlamı nedir?
Mutabakat, sonuçların doğru ve tutarlı olmasını sağlamak için iki kayıt setinin karşılaştırıldığı bir muhasebe sürecidir. Mutabakat ayrıca genel muhasebe hesaplarının tutarlı, doğru ve eksiksiz olmasını sağlar.
Uzlaşmanın temel amacı nedir?
Ticari hesapları uzlaştırmanın temel amacı, dolandırıcılık faaliyetlerini kontrol etmenize ve ayrıca mali tablo sorunlarından kaçınmanıza olanak tanır.
Uzlaşma Türleri Nelerdir?
Uzlaşma türleri aşağıdaki gibidir:
- Banka mutabakatı
- Satıcı mutabakatı
- Şirketler Arası Mutabakat
- Müşteri Mutabakat
- İşletmeye Özel Mutabakat
- MUTABAKAT MUHASEBESİ: Anlam, Örnekler ve Süreç (+Ayrıntılı Kılavuz)
- MUHTEŞEM ÇEKLER: Ödenmemiş Çekler Örneklerle Nasıl Hesaplanır?
- Nakit Akış Tablosu Doğrudan Yöntemi: Genel Bakış, Örnekler, Artılar ve Eksiler
- Kurumsal Muhasebe: İş Tanımı ve Maaş
- Bilanço ve Gelir Tablosu: Örnekler, Farklılıklar ve İlişki
- ÖDENECEK HESAPLAR SÜRECİ: Süreci Etkin Bir Şekilde Yönetme
