Amuhasebe

SATIN ALMA FİYATI TAHSİSİ: Tanımı, Önemi ve Ayrıntılı Kılavuz

Satın Alma Fiyatı Tahsisi
İçindekiler gizlemek
  1. PPA Anlamı
    1. Tanımlanabilir maddi ve maddi olmayan duran varlıklar:
    2. İyi niyet:
    3. Yazma:
  2. Alış Fiyatı Tahsis Planı
  3. Vergi Satın Alma Fiyatı Tahsisi
  4. IRS Formu Satın Alma Fiyatı Tahsisi
    1. Nakit ve eşdeğerleri (I. Sınıf varlıklar):
    2. Menkul kıymetler (Sınıf II varlıklar):
    3. Alacaklar (Sınıf III ):
    4. Envanter (sınıf IV varlıklar):
    5. Duran Varlıklar (V sınıfı varlıklar):
  5. Maddi olmayan duran varlıklar (sınıf VI varlıklar):
    1. Şerefiye (Sınıf VII varlıklar):
  6. Alış Fiyatı Tahsis Örneği
  7. Satın alma fiyatını nasıl tahsis ediyorsunuz? 
    1. Gerçeğe uygun değeri (FV) ilişkilendirin:
  8. Harcanmamış farkı tahsis edin:
    1. Varlıkları ve yükümlülükleri etkin bir şekilde yönetin:
    2. Hesaplamalar:
  9. Satın alma fiyatı tahsisi ne için kullanılır? 
  10. Satın alma fiyatı tahsisi neden önemlidir?
  11. Bir satın alma fiyatı tahsisi gerekli mi? 
  12. Satın alma fiyatı tahsisinden kim sorumludur? 
  13. Gerçeğe uygun değer tahsisi nedir? 
  14. Sonuç
  15. Referanslar
  16. İlgili Makaleler

Satın alma fiyatının tahsisi, satın alanın birkaç satın alma fiyatı için uygun bir satın alma fiyatı belirlediği bir satın alma muhasebesi uygulamasıdır. varlık ve yükümlülükler işlemde edinilen işletmenin/şirketin.

Satın alma muhasebesinde, edinenin satın alma fiyatını bir şirketin varlık ve yükümlülüklerine tahsis etmesine izin veren bir süreçtir. 

Bu genellikle daha küçük bir şirket mali sorunlarla veya iflasla mücadele ederken ortaya çıkar. Daha büyük bir kuruluş şirketi satın almaya karar verebilir ve buna şirketin borcu da dahildir. Bu işlemi tamamlamak için, adil bir değer hedef şirketin görünür ve maddi olmayan varlıklarına atanmalıdır. 

Ancak, bu sadece yüzeyde. Bu makale, tanımı, doğrudan etkisi ve bunun ne anlama geldiğini tam olarak anlamak için neye ihtiyaç duyacağınız da dahil olmak üzere "satın alma fiyatı tahsisi" terimi hakkında daha fazla bilgi sağlayacaktır.

PPA Anlamı

Satın alma fiyatı tahsisi bir şerefiye muhasebesi Bir şirketin alıcısının, satın alma fiyatını şirketin varlık ve yükümlülüklerinin bir kısmı veya tamamı arasında bölüştürdüğü yöntem. Bir şirket bir şirketi satın almaya karar verdiğinde gerekli süreçten geçer. 

Satın alma fiyatlarını tahsis etmek, sadece bir anlaşma imzalamaktan ve satın alınan şirkete kaynak vermekten daha karmaşıktır. Gerçeğe uygun değer ve şerefiyenin belirlenmesini de içerir. 

Gerçeğe uygun değer, satın alma fiyatı tahsis edilmeden önce belirlenmelidir. Ve sonra kalan iyi niyete dağıtılacak.

PPA'lar genellikle birleşme ve satın alma muhasebesi uygulamasına göre çalışır. A birleşme veya devralma genellikle fiyat alım tahsisi için gerekli vergi ve finansal raporlamayı gerektirir.

Çoğu zaman, satın alma fiyatı tahsisi net tanımlanabilir varlıkları, şerefiyeyi ve zarar kayıtlarını içerir. İşte PPA'nın her bölümünün önemi

Tanımlanabilir maddi ve maddi olmayan duran varlıklar:

Bir satın alma fiyatı tahsis sürecinin faaliyette olması için, maddi ve maddi olmayan varlıkları belirlemeye yönelik bir prosedür yürürlükte olmalıdır. Tanımlanabilir varlıklar, edinilen kurum/şirketin toplam değeridir. 

Bir şirketin tanımlanabilir varlıkları, ölçülebilir değeri olan varlıklardır. Maddi olmayan duran varlıklar ise yasal haklar ve sözleşmelerle bağlantılı varlıklardır.

İkinci bir şirketin satın alınması sırasında, devralan, hedef şirketin hem maddi hem de maddi olmayan varlıklarını satın alabilir ve hedef şirketin yasal haklarını içerir. 

Maddi defter değerini hesaplamak için:

Net Maddi Defter Değeri = Varlıklar – Mevcut Şerefiye – Yükümlülükler

İyi niyet:

Şerefiye, tahsislerin satın alma fiyatı ile şirket varlıklarının gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı gösteren bir mali tablodur. Muhasebe denklemini garanti altına almak için bir araç olarak çalışır. 

Yıllık bazda şerefiye, satın alma fiyatı tahsisinde herhangi bir hata olup olmadığı kontrol edildikten sonra dikkate alınan tutardır. Varlıkların net değeri eksi borçtur.

Yazma:

Satın alma fiyatı tahsisinde, varlıklar bir yazma gerektirecektir. Yazma, hedef şirketin değer defterinde esnek bir artıştır. 

Gerçek kayıt tutarını belirlemek için, şirketin gerçeğe uygun değerine erişmek için bir değerleme uzmanı istihdam edilecektir.

Hedef şirketin varlıkları envanter, maddi olmayan duran varlıklar veya mülk, fabrika ve ekipman olarak yazılabilir.

Alış Fiyatı Tahsis Planı

Satın alma fiyatı tahsisi, hedef şirketin varlıklarının belirli değerinin değerlendirilmesine yardımcı olur. 

Bu aynı zamanda şirketin maddi ve maddi olmayan varlıklarını ve yükümlülüklerini de içerecektir. 

Satın alma fiyatını uygun şekilde tahsis etmek için bir satın alma planı yürürlükte olmalıdır. 

Bir satın alma fiyatı tahsis planında, anlaşma, alıcının hem varlıkları hem de üstlenilen yükümlülükleri içerecek olan satın alma fiyatının önerilen dördüncü dağıtımını belirten bir yazı hazırlayıp hedef şirkete teslim edeceği yürürlük tarihini içerecektir. .

Genel olarak, satın alma tahsis planıyla bağlantılı maliyet ve ücretlerden genellikle alıcılar sorumludur. 

Bir satın alma fiyatı tahsis planında, hem satın alan hem de hedef şirket, satın alma fiyatını varlıklara ve yükümlülüklere tahsis etmeyi kabul etmelidir.

Satın alma fiyatı çizelgesi basit veya kolay görünse de, durum her zaman böyle değildir. Sözleşmede bir cayma maddesi olduğu varsayılarak, hedef şirketin işlemde fazla ödeme alması durumunda, 

Ardından, gerçek değeri elde etmek için başka bir değerleme yapılmalıdır. Bu, PPA zamanlamasını kolayca etkileyebilir.

Vergi Satın Alma Fiyatı Tahsisi

CEO olarak başka bir şirket satın almak için, varlık alım fiyatlarına ilişkin vergi kurallarını ve koşullarını anlamalısınız. Satın alma fiyatı tahsisiyle ilgili resmi vergi kuralının amacı, vergi mükelleflerinin varlıklara kendilerine daha iyi vergi sonuçları veren değerler koymasını engellemektir. 

Ancak bu vergi kuralı, alıcı ve satıcıya toplam satın alma fiyatının nasıl paylaştırılacağı konusunda anlaşmaları için bir neden verir. İşlemin her iki tarafının da olumlu vergi sonuçları sağlayacak bir fiyat üzerinde anlaşmasına ihtiyaç vardır. 

IRS Formu Satın Alma Fiyatı Tahsisi

IRS Form 8594'e göre, bir satın alma fiyatının eşit olarak dağıtılması gereken yedi (7) varlık değeri vardır. Ancak, bu şartlara uymak için, alıcının toplam satın alma fiyatını varlıklara gerçeğe uygun değeri üzerinden dağıtması gerekir. 

Bununla birlikte, işte yedi varlık değeri sınıfı:

Nakit ve eşdeğerleri (I. Sınıf varlıklar):

IRS formuna göre nakit ve benzerleri I. Sınıf varlıklardır. Hedef şirketten alıcıya aktarılan varlıklar eksi satın alma fiyatını düşürebilirsiniz.

Menkul kıymetler (Sınıf II varlıklar):

PPA'lar için menkul kıymetler önemlidir, ancak piyasa fiyatları kolayca bulunamıyorsa, bunun yerine gerçeğe uygun değer kullanılabilir. Yabancı para birimleri ve CD'ler gibi kolayca bulunabilen araçlardır.

Alacaklar (Sınıf III ):

Bu, varlık değerinin III. sınıfının bir parçasıdır. Ayrıca ipotek ve kredi kartı alacaklarını da içerir.

Envanter (sınıf IV varlıklar):

Stoklar, dördüncü sınıf varlık değerinin parçalarıdır. Alıcı ve satıcının satın alma fiyatı tahsisinde anlaştıkları bir senaryoda, büyük olasılıkla varlıklara sermaye kazancı olabilecek nitelikler alacaklardır.

Duran Varlıklar (V sınıfı varlıklar):

Beşinci sınıf varlıklar genellikle araziyi, mülkleri, ekipmanı ve diğerlerini içerir.

Maddi olmayan duran varlıklar (sınıf VI varlıklar):

Altıncı sınıf varlıklar maddi olmayan duran varlıklardır. Genellikle, sürekli bir şirket veya şerefiyeden, sürekli bir işletme veya şerefiye çıkarılarak hesaplanır. 

Maddi olmayan duran varlıklar, ticari markalar, müşteri sözleşmeleri, patentler, alan adları ve diğerleridir.

Şerefiye (Sınıf VII varlıklar):

Yedinci sınıf varlıklar şerefiyedir. Şerefiye, ortaklık varlıklarının gerçeğe uygun değeri üzerinden tahsisatların kalan alış fiyatıdır.

Alış Fiyatı Tahsis Örneği

İşte bir satın alma fiyatı tahsisi örneği:

Bir şirket başka bir şubesi için ikinci bir şirket satın almak istiyor. Şirket daha sonra ikinci şirketi 50 milyon dolara satın aldı. Daha sonra, alıcı olarak kurum, satın alma fiyatı dağıtımını resmi muhasebe kriterlerine göre yerine getirmelidir. 

Hedef şirket, varlıkları ve üstlenilen yükümlülükleri tahmin etmelidir. Alımı da tamamlayacaklar. 

Hedef şirketin defter değeri varlığı 20 milyon dolar, defter değeri yükümlülüğü ise 5 milyon dolardır. Yani, ikinci şirketin tanımlanabilir varlıklarının değeri 15 ABD Dolarıdır (20 milyon ABD Doları – 5 milyon ABD Doları).

Alıcı, şerefiye kaydedecektir, çünkü 50 milyon $'lık satın alma için ödenen fiyat, tanımlanabilir varlıkların, üstlenilen borçların ve değerlemelerin tutarından fazladır. 5 milyon dolarlık iyi niyet kabul edilmelidir.

Satın alma fiyatını nasıl tahsis ediyorsunuz? 

Çoğu insan genellikle satın alma fiyatlarının dağıtılmasının karmaşık olduğuna inanır. 

Bu doğru değil çünkü satın alma fiyatını tahsis etmek basittir. 

Satın alma fiyatını nasıl tahsis edebileceğinize dair kolay bir adım:

Gerçeğe uygun değeri (FV) ilişkilendirin:

Satın alma fiyatının dağıtılmasında ilk adım, satın alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların gerçeğe uygun değerinin belirlenmesidir.

Harcanmamış farkı tahsis edin:

Varlıkların defter değerini yazın. Varlıkların gerçeğe uygun değeri ile satın alma fiyatı arasındaki harcanmamış farkı şerefiyeye dağıtmalısınız. 

Varlıkları ve yükümlülükleri etkin bir şekilde yönetin:

Hedef şirketin net varlıklarını ve yükümlülüklerini gerçeğe uygun değere göre sıralamalısınız. 

Hesaplamalar:

Alıcının bakiyelerini hesaplamaya devam etmelisiniz. 

Satın alma fiyatı tahsisi ne için kullanılır? 

Bir satın alma fiyatı tahsisinin ana amacı, varlık ve yükümlülüklerin satın alma fiyatını tahsis etmektir. 

Bu genellikle bir birleşme ve devralma anlaşması son aşamasındayken yapılır.

Hem devralan hem de hedef şirket, işlem tamamlanmadan önce varlıkları ve üstlenilen yükümlülükleri ayıracaktır. Ve vergi açısından, işlem sırasında ne ödeyecekleri veya ne bekleyecekleri konusunda net bir görüşe sahip olacaklar.

Ancak, PPA'nın daha büyük vergi etkileri olduğu bir sır değil. İşte bu nedenle, hem devralan hem de hedef şirket, sonuçlarının çoğundan kaçınmak için varlıkları nasıl tahsis edecekleri konusunda daha iyi bir seçenek seçmelidir.

Satın alma fiyatı tahsisi neden önemlidir?

Bir şirketin alım satımı sırasında satın alma fiyatı tahsisinin önemi göz ardı edilemez. Ancak, satın alma fiyatı tahsisinin önemi buradadır:

  1. Alış fiyatı tahsisi, alıcı ile hedef şirketin varlıklarının ve üstlenilen yükümlülüklerinin tahsis edilmesi gereken satış araçları arasındaki sözleşmeye açıklık getirir,
  2. Genel olarak, PPA'ların daha yüksek vergi sorunları vardır, eğer sözleşmedeki her iki taraf da daha düşük temel işletme endişesini kabul ederse, bu büyük olasılıkla vergi maruziyetini azaltacaktır. 
  3. Alış fiyatı tahsisinin bir diğer önemi de, tahsis işleminin satıcının varlıklarını tanımlamaya yardımcı olmasıdır. Çoğu durumda, satıcı şirketin gerçek değerinden haberdar olmayabilir, ancak PPA'nın yardımıyla varlıklar ve yükümlülükler net bir şekilde tanımlanacaktır. 

Bir satın alma fiyatı tahsisi gerekli mi? 

Evet. Alış fiyatı tahsisi, hem satıcı hem de alıcı için temel bir gerekliliktir. İşlem sırasında, hedef şirketin gelir vergisine ilişkin vergi ve mali raporlamanın IRS'ye yapılması için bir PPA süreci gerekecektir.

Satın alma fiyatı tahsisinden kim sorumludur? 

Alış fiyatı tahsisi, hem satın alan şirketin hem de satan şirketin işidir. Alıcı ve satıcı, varlıkların doğru bir satın alma fiyatı tahsisine sahip olmalıdır. Durum tersine çevrilirse ve her ikisi de birbiriyle çelişirse, bu durum satıcı için vergisel sonuçlara yol açabilir. Bu nedenle, her iki taraf da satın alma işlemini tamamlamadan önce bir satın alma fiyatı tahsisi üzerinde anlaşmalıdır.

Gerçeğe uygun değer tahsisi nedir? 

Gerçeğe uygun değer tahsisi, satın alma sırasında bir varlığı satmak ve bir borcu devretmek için kullanılan bir alacak fiyatıdır. Gerçeğe uygun değer, edinen ve satıcı belirli bir fiyat üzerinde anlaştığında bir varlığın satın alındığı değerleme fiyatıdır. 

Gerçeğe uygun değerler, alacaklar, nakit, menkul kıymetler ve diğerleridir.

Gerçeğe uygun değeri hesaplamak için, hedef şirketin varlıkları ve yükümlülükleri piyasa değeri üzerinden ölçülecektir. Yani, 

Gerçeğe Uygun Değer = C×(1+r×( 360 x ))−D

Nerede:

D= Yatırımcının vade bitiminden önce alacağı temettü sayısı

C = Geçerli güvenlik değeri

r = Aracı tarafından uygulanan faiz oranı

x = Sözleşmede kalan gün sayısı

Temettüler = Bir devralanın planlanan tarihten önce alacağı temettü sayısı

Sonuç

Alış fiyatı tahsisi, satın alanın başka bir şirketi satın almak suretiyle satın alma fiyatını şirketin aktif ve pasiflerinin tamamına veya bir kısmına dağıttığı bir şerefiye muhasebesi uygulama yöntemidir. 

Hem satın alan hem de hedef şirket (alıcı ve satıcı) satın alma fiyatı tahsisinden sorumludur. Hem alıcı hem de satıcı için temel bir gerekliliktir, çünkü vergi mükelleflerinin satın alma sırasında daha iyi vergi sonuçları öngörecek şekilde varlık değerlerini tahsis etme gücünü azaltır. Umarız bu genel bakış, aramanız için faydalı bir rehberdir.

Referanslar

Tecrübeli bir iş danışmanı olarak Emmanuel, yeni kurulan şirketlerin ve büyük kuruluşların iş stratejisi, satış, pazarlama, markalaşma, İK ve daha fazlası gibi kritik alanlarda vizyonlarını hayata geçirmelerine yardımcı olan 6 yılı aşkın deneyiminden yararlanıyor. Emmanuel, bu çeşitli becerileri ilk olarak küçük işletme danışmanlığını başlatıp ölçeklendirerek geliştirdi. Tek kurucu olarak müşteri çekmekten proje teslimine ve finans yönetimine kadar operasyonların tüm yönlerini ele aldı. Bir girişimci olarak bu ilk elden deneyim, şu anda sağladığı bütünsel rehberliğin temelini oluşturuyor. Bireysel iş danışmanlığı ve girişimcilik eğitimi aracılığıyla, yeni kurucuları stratejik planlama, pazarlama, satış, İK, markalaşma ve ötesi gibi temel alanlarda usta bir anlayışla donatıyor. Gerektiğinde yön değiştirme çevikliğini korurken güçlü bir temel oluşturmak için zaman içinde test edilmiş çerçeveler aşılıyor. İster sıfırdan bir girişim kurmaya yardımcı olun ister mevcut bir küçük işletmeyi güçlendirin, kurucuların iddialı vizyonlarını hayata geçirebilmeleri için test edilmiş bilgelik sağlar.

Yorum bırak

E-posta hesabınız yayımlanmayacak. Gerekli alanlar işaretlenmişlerdir. *

- Önceki makale

Öğrenci Liderliğindeki Girişiminizi Nasıl Güçlendirirsiniz: En İyi Hibe Fırsatları

Sonraki makale -

İş Kurmak İçin Kişisel Kredi Kullanabilir misiniz? ne yapmalısın

Hoşunuza gidebilir