Gelir tablosu olarak da bilinen kar ve zarar tablosu (P&L), işletmelerin düzenli olarak hazırlaması gereken üç mali tablodan biridir. Piyasa analistleri, yatırımcılar, alacaklılar ve hatta serbest meslek sahipleri, bir şirketin mali durumunu ve gelecekteki büyüme beklentilerini değerlendirmek için kar ve zarar tablosunu dikkatlice inceler. Bu makale, kar ve zarar tablosu hakkında bilmeniz gerekenleri ve bunun bir bilançodan nasıl farklı olduğunu örneklerle açıklayan bir kılavuzdur.
Kâr ve Zarar Tablosu (P&L) Nedir?
Gelir tablosu veya faaliyet tablosu olarak da bilinen kar ve zarar tablosu (P&L), bir şirketin belirli bir zaman dilimindeki gelirlerini, giderlerini ve kar/zararlarını özetleyen bir finansal rapordur. Kâr ve zarar tablosu, bir şirketin satış yapma, giderleri yönetme ve kar elde etme becerisini gösterir. Nakit akış tablosundan hasılatın muhasebeleştirilmesi, eşleştirilmesi ve elde edilmesi gibi muhasebe ilkeleri kullanılarak hazırlanmasıyla ayrılır. tahakkuklar.
Kâr ve Zarar Tablosu Yapısı
Bir şirketin kar ve zarar tablosu, ay, çeyrek veya mali yıl gibi belirli bir zaman diliminde sunulur.
P&L'de bulunan ana kategoriler şunlardır:
- Gelir (veya Satışlar)
- Satılan Malların Maliyeti (veya Satışların Maliyeti)
- Satış, Genel ve İdari (SG&A) Giderleri
- Pazarlama ve Reklamcılık
- Teknoloji/Araştırma ve Geliştirme
- Faiz gideri
- Vergiler
- Net gelir
Muhasebe İlkelerinin Kâr ve Zarar Tablosuna Net Kâr Etkisi
Kâr ve zarar tablosuna bakıldığında, bariz görünmeyebilir, ancak alttaki son rakam (yani toplam kâr veya toplam zarar), kazanılan veya kaybedilen gerçek nakit miktarından çok farklı olabilir.
Kâr ve nakit üretimi arasındaki eşitsizliğe katkıda bulunan başlıca faktörler şunlardır:
- Hasılat tanıma ilkesi, hasılatın genellikle nakit alınmadan önce muhasebeleştirildiğini belirtir (bu, bilançoda alacak hesapları oluşturur).
- Eşleştirme ilkesi, bu gelirlerin elde edildiği dönem(ler) boyunca giderlerin gelirlerle eşleştirildiğini belirtir.
- Tahakkuk ilkesi, gelir ve giderlerin nakit alındığında değil, ortaya çıktıklarında kaydedilmesi gerektiğini belirtir, bu da gelir ve giderlerin nakit akışından önemli ölçüde farklılık göstermesine neden olabilir.
Kâr ve Zarar Tablosunun Ötesinde
Analistler, bir şirketin finansal sağlığının tam bir resmini elde etmek için kar ve zarar tablosunun ötesine bakmalıdır. Bir şirketi doğru bir şekilde değerlendirmek için bilanço ve nakit akış tablosu incelenmelidir.
1. Bilanço Analizi
Bilanço, bir şirketin belirli bir zamandaki varlıklarını, yükümlülüklerini ve öz sermayesini özetler. Şirketin finansal durumunun bu anlık görüntüsü, aşağıdakileri belirlemek için yararlıdır:
- Şirketin varlık tabanı - gelecekteki gelirleri elde etme yeteneği
- Yükümlülükler – şirketin yerine getirmesi gereken gelecekteki yükümlülükler.
- İşletme sermayesi – şirketin kısa vadeli likidite pozisyonu.
- Sermaye yapısı – bir şirketin borç ve özkaynak yoluyla nasıl finanse edildiği.
2 numara. Nakit Akış Tablosunun İncelenmesi
Nakit akış tablosu, bir şirketin zaman içinde ne kadar nakit ürettiğini ve tükettiğini gösterir. Üç bölüme ayrılmıştır: operasyonlardan elde edilen nakit, yatırımdan elde edilen nakit ve finansmandan elde edilen nakit. Bu ifade aşağıdakileri değerlendirmek için önemlidir:
- Şirketin operasyonlardan nakit yaratma yeteneği
- Serbest Nakit Akışı Oluşturma
- Ne kadar para toplandı? (borç ve/veya öz sermaye)
- Nakit pozisyonundaki dönem net değişimi
- Dönem başı ve dönem sonundaki nakit bakiyesi
Kâr ve Zarar Tablosu Analizi (P&L)
Profesyonel bir finansal analistin birincil sorumluluklarından biri, şirketin finansal gücü, ona yatırım yapmanın veya tüm işi satın almanın çekiciliği hakkında önerilerde bulunmak için bir şirketin kar ve zarar tablosunu analiz etmektir.
Kâr ve zarar tablosu analiz örnekleri şunları içerir:
- Yıldan yıla karşılaştırmalar (yatay analiz) ve sektör kıyaslaması
- Brüt kar marjı, FAVÖK marjı, faaliyet marjı ve net kar marjını içeren marj analizi.
- Eğilimlerin analizi: Metrikler iyileşiyor mu yoksa kötüleşiyor mu?
- Getiri oranları, özkaynak getirisini (ROE) ve varlık getirisini (ROA) (ROA) içerir
- KD/FAVÖK, F/K oranı, Kitap Fiyatı ve diğer değerleme ölçütleri
Kâr ve Zarar Tablosu Örneği
Kâr ve zarar tablosu, genellikle bir şirketin gelirlerinin, maliyetlerinin ve tablonun kapsadığı dönem için net karının basit bir sunumudur. Şirketler yıllık kar ve zarar tabloları yayınlar ve bazıları da üç aylık tablolar yayınlar. P&L tabloları tipik olarak aşağıdaki formatı takip eder:
| Toplam Gelir | $1,000,000 |
| Satılan Malların Daha Az Maliyeti | $378,700 |
| Brüt kar | $621,300 |
| Brüt kar marjı | %62.13 |
| Daha Az Gider | |
| Muhasebe/Yasal Ücretler | $15,500 |
| Reklam pazarlama | $27,000 |
| Amortisman | $14,000 |
| faturalar | $4,200 |
| Sigorta | $20,200 |
| Faiz/Finans Ücretleri | $16,800 |
| Ofis Kiralama | $78,700 |
| Onarım ve bakım | $15,400 |
| Ücretler/Maaşlar/Yan Haklar | $201,500 |
| Diğer giderler | $8,200 |
| Toplam giderler | $401,500 |
| Net Kâr | $219,800 |
| Net kar aralığı | %21.98 |
Kâr ve Zarar Tabloları Neden Kamuya Açıklanır?
P&L tabloları birkaç nedenden dolayı halka açıklanır. Muhasebeciler, ekonomistler ve yatırımcılar da dahil olmak üzere birçok kişi, bir şirketin iç finansal işlemleriyle ilgilenir. Bazı şirketler çok büyük olduğu için, sahipleri bile P&L'ye danışmadan şirketin mali hareketlerini tam olarak anlayamayabilir. Tüm bu profesyoneller için bir şirketin mali gücünü değerlendirmek, toplam gelire, borç veya kaldıraç miktarına, ek yatırımlara, ikincil işlemlere ve vergi yüküne yakından bakmayı gerektirir.
Bu beyanlar, işletmelere projeksiyonlarla ilgili olarak mevcut performansı belirlemede ve geleceğe yönelik tahminler geliştirmede yardımcı olur. Ayrıca savurgan harcamaları veya iyileştirme alanlarını belirlemek için performansı aynı sektördeki diğer şirketlerin performansıyla karşılaştırırlar.
Yatırımcılar Kar ve Zarar Tabloları Hakkında Ne Düşünüyor?
Bu bilgi, bir şirketin risk seviyesini belirlemek için yatırımcılar ve borç verenler tarafından yapılan hesaplamalarda kullanılır. Şirketler, kredi başvurusunda bulunurken mali durumlarına ve tutarlı ödemeler yapma yeteneklerine dair kanıt sağlamalıdır. Bir şirketin kar ve zarar tablosu, mevcut kredi ödemelerini karşılamak için yeterli gelir elde etmediğini gösteriyorsa, bankaların ek fon verme olasılığı daha düşüktür. Gelirdeki bir düşüş bazen bir kredi temerrüdüne işaret edebilir. Kredi geri ödemelerini karşılamak için gereken öz sermaye miktarı, hissedarlara temettü ödemek için daha azının mevcut olduğu anlamına geldiğinden, yatırımcılar yüksek kaldıraçlı, aynı zamanda yüksek vitesli olarak da bilinen bir şirkete yatırım yapmakta tereddüt edebilirler.
Serbest Meslek Sahipleri İçin Kar Zarar Tablosu
Herhangi bir düzenleyici kuruma işletmeniz için kar ve zarar beyanı vermeniz gerekmese de, serbest meslek sahibi bir kişinin bunu yapması için birkaç zorlayıcı neden vardır.
Serbest meslek sahibi kişilerin faturalardan üç aylık vergilere kadar takip etmesi gereken çok sayıda evrak işi vardır. Herhangi bir düzenleyici kuruma bir kar ve zarar beyanı vermenize dair yasal bir gereklilik olmasa da, küçük işletmenizin mali durumunda tam olarak neler olduğunu bilmek için yine de bir hesap hazırlamayı düşünmelisiniz. Uzun vadede, ayrıntılara verilen bu dikkat, iş başarısı ve başarısızlığı arasındaki fark anlamına gelebilir.
Kâr ve Zarar Tablosunu Nasıl Hazırlarsınız?
Kar ve zarar tablosu oluşturmanın en basit yolu, Excel veya Google Docs gibi en sevdiğiniz elektronik tablo programlarını kullanmaktır, ancak bu tür bir rapor birçok muhasebe yazılımı paketinde yerleşiktir. Çoğu işletme sahibi, her dönemi ayrı ayrı ve tüm yılı bir bakışta görebilmek için aylık bir hesap özeti oluşturmayı tercih eder; bu, yalnızca satırları toplayarak gerçekleştirilir. Zaman çerçeveleri elektronik tablonun üst kısmında görüntülenmelidir.
Gelir ve gider satırlarına ek olarak, gelirinizden giderleriniz düşülen net gelir satırınız olmalıdır. Aylık ve/veya yıllık olarak şirketinizin mali durumunu hızlı bir şekilde kontrol etmek için en sağdaki tüm satırları toplayabilirsiniz.
Araştırma için kitap satın almak ve internet bağlantınız gibi maksimum fayda sağlamak için muhtemelen gelir ve gider satırlarınızı tek tek öğelere ayırmalısınız. Birden çok kaynaktan ödeme alıyorsanız, bunları da listeleyerek farklı müşterilerden gelen artışları ve düşüşleri izlemeyi kolaylaştırabilirsiniz.
Serbest meslek sahibi kişiler için bir kar ve zarar tablosu, yıl boyunca finansal işlemlerden haberdar olmanın önemli bir parçası olabilir ve işinizin iniş ve çıkışlarını izlemeniz için metodik bir yol sağlayabilir. Bu sorumluluğu kendi başınıza halledebilseniz de, bir çevrimiçi hizmet sağlayıcı, şirketinizin mümkün olan en iyi mali durumda olduğuna dair ekstra bir güvence katmanı ekleyebilir.
Kâr ve Zarar Tablosu ile Bilanço Arasındaki Fark Nedir?
Bilanço ve kar zarar tablosu bazı finansal bilgileri (gelirler, giderler ve karlar gibi) paylaşsa da, aralarında önemli farklılıklar vardır. Bunlardan en önemlisi şudur: Bilanço, bir şirketin belirli bir zamandaki varlıklarını, yükümlülüklerini ve özkaynaklarını bildirirken, kar zarar tablosu bir şirketin belirli bir zaman dilimindeki gelirlerini, maliyetlerini ve giderlerini özetler.
Her İfadenin Amacı
Her belge belirli bir amaç için tasarlanmıştır. Bilançolar, şirketin sahip olduğu ve borcu ile uzun vadeli yatırımlarını ortaya koyan daha geniş bir anlamda oluşturulur. Gelir tablosundan farklı olarak bilanço, uzun vadeli yatırımların veya borçların tam değerini gösterir. "Bilanço" terimi, üç ana hesabın sonunda nasıl dengelendiğini ve birbirini eşitlediğini ifade eder. Tüm varlıklar bir bölümde gruplanır ve toplamları tüm borçların ve özkaynakların toplamına eşit olmalıdır.
Kâr ve zarar tablosu tek bir soruyu yanıtlar: Şirket kârlı mı? Muhasebeciler finansal işlemlerin doğruluğunu yargılamak için P&L beyanını kullanırken ve yatırımcılar bunu bir şirketin sağlığını yargılamak için kullanırken, şirketin kendisi bunu üretken amaçlar için kullanabilir. Mali tabloların yakından izlenmesi, gelirin güçlü olduğu ve giderlerin verimli bir şekilde gerçekleştirildiği ve bunun tersini ortaya çıkarır. Örneğin, bir şirket satışlarının arttığını ancak kârının azaldığını fark edebilir ve işletme maliyetlerini düşürmenin yeni yollarını arayabilir.
Toplam Değere Göre Kar
Kâr ve zarar tablosu, bir şirketin siyah mı yoksa kırmızı mı olduğunu gösteren net geliri gösterir. Bilanço, bir şirketin gerçekte ne kadar değerli olduğunu veya toplam değerini gösterir. Her ikisi de aşırı basitleştirilmiş olsa da, yatırımcılar ve borç verenler P&L beyanını ve bilançoyu sıklıkla bu şekilde yorumlar.
Yatırımcıların kazançları/karları nakit akışıyla karıştırmamaları gerektiğini hatırlamak çok önemlidir. Bir şirketin nakit akışı yaratmadan karlı olması veya nakit akışı yaratırken karlı olması mümkündür.
Ekstreler Nasıl Hesaplanıyor?
Muhasebeciler, şirketin gelirini P&L beyannamesinin bir kısmına ve tüm giderlerini diğerine eklemelidir. Toplam gider tutarı, toplam gelir tutarından çıkarılarak kar veya zarar elde edilir. Bilanço, tümü tek bir temel formülün temsili olarak gerçekleştirilen birkaç farklı hesaplama içerir:
Borçlar + Özkaynak = Varlıklar
Kâr ve Zarar Tablosu ile Gelir Tablosu Aynı mı?
Evet, kar zarar tablosu aynı zamanda gelir tablosu olarak da bilinir.
Bir P&L'nin En Önemli Üç Parçası Nelerdir?
Kâr ve zarar tablosu üç bölüme ayrılır: satışlar, maliyetler ve kârlar.
Kâr ve Zarar Tablosunun Diğer Adı Nedir?
Kâr ve zarar tablosu aynı zamanda gelir tablosu, kazanç tablosu, gelir tablosu, faaliyet tablosu, operasyon tablosu ve finansal performans tablosu olarak da bilinir.
Üç Mali Tablo Nedir?
Gelir tablosu, bilanço ve nakit akış tablosu gerekli finansal tablolardır. Bu üç ifade, tacirlerin bir şirketin finansal gücünü analiz ederken ve finansal sağlığı ile temel değerinin hızlı bir resmini sunarken kullanması için yararlı araçlardır.
Sonuç olarak,
Kâr ve zarar tablosu, bir şirketin yatırımcılara ve diğer ilgili taraflara kar ve zarar tutarını gösterir. Gelir ve giderler, para hareket ettiğinde değil, gerçekleştiklerinde gösterilir ve beyan, ayrıntılı bir çok adımlı veya kısa, tek adımlı bir formatta sunulabilir.
Referanslar
