Gelir tablosu, herhangi bir şirket için çok önemli bir finansal tablodur. Temel olarak, bir işletmenin belirli bir zaman diliminde ne kadar para kazandığını veya kaybettiğini gösterir. Bilanço ve gelir tablosu gibi mali tablolar, şirketin başarısı ve yaşayabilirliği hakkında hayati bilgiler sağlayabilir. Gelir tablosu örneği, formülü ve biçimleri bu parçada ele alınacaktır.
Genel Bakış
Gelir tablosu, finansal modellemeyi içeren muhasebe ve kurumsal finansmanda kullanılan üç finansal tablodan biridir. Gelir, maliyetler, brüt kar, satış ve yönetim giderleri, diğer giderler ve gelirler, ödenen vergiler ve net kâr, beyanda açık ve mantıklı bir şekilde bölünmüştür.
Açıklamanın her bölümü, şirketin işleyişi açısından anlamlı olan farklı bir zaman dilimini kapsar. Dahili raporlama için en yaygın dönem ayrımı aylık iken, on üç dönemlik bir döngü de yaygındır. Bu düzenli raporlardan, örneğin, gelir tablosunun üç aylık ve yıllık sonuçlarının belirlenmesinde kullanılmak üzere toplamlar türetilir.
Gelir Tablosu Nedir?
Gelir tablosu, herhangi bir şirket için çok önemli bir finansal bilgi parçasıdır. Belirli bir zaman diliminde kuruluşunuzun gelirini, giderlerini ve karlılığını görüntüler.
Stratejinizi organize etmek ve şirketinizi işletmek için çok önemli bir araçtır. Borç verenler, yatırımcılar ve diğer ortaklar, finansal performansınızı değerlendirir ve işinizin geleceği üzerinde etkisi olabilecek kararlar alır.
Gelir Tablosu Formülü Nedir?
Gelir-gider=bir gelir tablosu için temel hesaplama olan net gelir. İşletmenin kârlı olup olmadığını belirlemek için rakamları girmeniz yeterlidir. Bir şirket, harcadığından daha fazla gelir elde ediyorsa kârlıdır.
Gelir Tablosu Unsurları
Maliyetler ve kazançlar bir şirketin yürüttüğü faaliyetlerin türüne bağlı olduğundan, gelir tablosu formatları ve formülleri farklı işletmeler arasında farklılık gösterebilir. Ancak, herhangi bir gelir tablosunda birkaç temel satır öğesi olacaktır.
Bir gelir tablosu tipik olarak aşağıdaki unsurları içerir:
#1. Gelir/Satış
Açıklamanın üst başlığı Satış/Gelir, şirketin satış veya hizmetlerden elde ettiği geliri ifade eder. Bu meblağ, sunulan malları üretmenin veya sunulan hizmetleri sağlamanın tüm maliyetini temsil eder. Bazı kuruluşlar, ana gelir akışlarını tamamlayan çok sayıda gelir akışına sahiptir.
#2. Satılan Malların Maliyeti (Dişliler)
COGS, para yaratmak için ürün satın alma ve satmanın doğrudan maliyetlerini birleştirir. Hizmete dayalı bir işte bu satır öğesine "Satış Maliyeti" adı verilebilir. Doğrudan maliyetler, işçilik, sarf malzemeleri ve amortismanı içerir.
#3. Brüt gelir
Gelir Brüt kâr, Satış Gelirinden COGS çıkarılarak bulunur.
#4. Pazarlama, Promosyon ve Reklam Maliyetleri
Birçok işletmenin mal veya hizmet satışından kar elde ederken ödemeleri gereken harcamaları vardır. Pazarlama, reklam ve promosyon harcamaları, benzerlikleri ve satışlarla yakın ilişkileri nedeniyle genellikle tek bir toplamda toplanır.
#5. G&a (Genel ve İdari) Maliyetleri
Satış, genel ve idari maliyetler, işletmeyi yürütmekle doğrudan ilişkili, ürüne özgü olmayan diğer maliyetleri içerir. İşletme giderleri, personele ödeme yapmak, ofis alanı için ödeme yapmak, sigorta için ödeme yapmak, seyahat için ödeme yapmak ve hatta bazen amortisman ve amortisman ödemek gibi şeyleri içerir. Ancak amortisman ve amortisman bir parça halinde birleştirilebilir, ancak bazı işletmeler bunları ayrı tutmayı tercih eder.
Tanımı ve Amortismanın nasıl hesaplanacağını görün
#6. Net kazanç
Net geliri hesaplamak için vergi öncesi gelir ondan çıkarılır. Bu tutar, herhangi bir temettü ödemesi düşüldükten sonra bilançoda dağıtılmamış kârlarda görünür.
Gelir Tablosunu Nasıl Hazırlarım?
Gelir tablosu, şirketinizin mali durumunu belirlemek için önemli veriler sağlar. Şirketiniz için bir gelir tablosu hazırlamak bu talimatları takip etmek kadar kolaydır.
1 numara. Mizanını yazdır
Muhasebe programınızda bir dönem sonu deneme bakiyesi oluşturun. Her bir defteri kebir hesabındaki nihai tutarların bir özeti, deneme bakiyesinde görülebilir.
#2. Toplam Gelirinizi veya Satışlarınızı Belirleyin
Deneme bakiyenize bir veya daha fazla gelir veya satış hesabı dahil edilebilir. Gelir tablonuzun gelir satır öğesini doldururken, deneme bakiyesindeki tüm gelir satır öğelerini toplayın.
#3. Satılan Malların Maliyetinin Ne Olduğunu Öğrenin
Satılan malların maliyeti, şirketinizin mal veya hizmetlerini üretmenin doğrudan maliyetini içerir. İşçilik, malzeme, navlun, depolama, paketleme ve fabrika genel giderleri dahildir.
Satılan malların tüm maliyetini deneme bakiyenize ekleyin ve toplamı gelir tablosunda gelirin altına koyun.
#4. Brüt Karınızı Hesaplayın
Brüt kar, COGS düşüldükten sonra ancak işletme maliyetleri düşülmeden önce kalan paradır. SMM'nizi gelir toplamından brüt karınız olarak düşüldükten sonra tutarı girin.
#5. İşletme Maliyetlerinizi Hesaplayın
İşletme giderleri işçilik, kira, ofis malzemeleri ve daha fazlasını içerir. Tek adımlı gelir tabloları, işletme giderlerini ve satılan malların maliyetini birleştirebilir. Çoğu kuruluş, işletme giderlerini birçok satır kategorisine ayıran çok adımlı bir gelir tablosu biçimi kullanır. Bazı işletme giderleri kolaylık sağlamak için gruplandırılabilir. "Yardımcı hizmetler" elektrik, gaz ve kanalizasyon faturalarınızı içerebilir. Bu, hantal bir gelir tablosunu önler.
Her bir işletme gideri gruplandırmasını Toplam giderler altında olacak şekilde İşletme Giderleri alt başlığı altına girin.
#6. Net Gelirinizi veya Zararınızı Hesaplayın
BS'nizin en son satırına, brüt kârınızdan tüm işletme giderleriniz düşüldükten sonra kalan tutarı yazın. Toplamın pozitif olduğunu varsayarsak, net bir geliriniz var. Son taksit negatifse, net bir kayıp yaşadınız.
Gelir Tablosu Neden Önemlidir?
IS, işletme için dönemin kazançlarını detaylandırdığı için önemlidir. Aynı zamanda bu geliri getirmenin maliyetini de ortaya koyuyor. Brüt kar, işletme giderleri ve net kazançların tümü tablonun bileşenleridir.
Bilanço ve Gelir Tablosu
Hem gelir tablosu hem de bilanço, bir işletmenin finansal refahı ve performansı hakkında önemli bilgiler sağlar. Nispeten, bir gelir tablosu, bir işletmenin belirli bir zaman dilimi içindeki kar veya zararını analiz ederken, bir bilanço, şirketin finansal durumunu tek bir zaman diliminde gösterir.
Bir işletmenin finansal sağlığı ve gelecekteki beklentileri, gelir tablosu ve bilanço karşılaştırılarak tam olarak görülebilir. Her ikisi de iş liderleri, yatırımcılar ve bankalar için gereklidir.
Mali veya muhasebe geçmişine sahip olmasanız bile, mali tabloları okuyup anlayabilmek işletme sahipleri ve yöneticilerin sahip olması gereken önemli bir beceridir.
Bilanço Nedir?
Bir şirketin bilançosu, belirli bir dönemdeki mali durumunu gösterir. Öz sermaye, ilk yatırımı ve sahiplere veya hissedarlara atfedilen dağıtılmamış kazançları içerir. Bir şirketin varlıklarını, yükümlülüklerini ve yükümlülüklerini kapsar. Bu ifadenin denkleme dayalı iki sütunu vardır:
Varlıklar = Borçlar + Hissedar Özsermayesi
Bu denklem varlıklar, borçlar ve öz sermaye ile bir bilanço oluşturur. Bilanço, şirketin kuruluşundan bu yana başarısını göstermek için işlemleri, toplanan fonları, oluşan toplam borçları, satın alınan varlıkları ve cari değerlemeleri detaylandırır.
Bir şirketin borçlarını öz sermaye ile ödeme kabiliyetini temsil eden borç-özsermaye gibi finansal oranların veya cari varlıkları cari borçlara bölen cari oranın kullanılması, bir şirketin operasyonları, finansmanı ve gelecekteki beklentileri hakkında fikir verir.
Bilançoyu Gelir Tablosundan Ne Ayırır?
İşte gelir tablosu ile bilanço arasındaki farkların bir özeti.
| Bilanço | Gelir tablosu | |
| Zaman | Bilanço, belirli bir dönemde bir şirketin mali durumuna ilişkin kısa bir genel bakış sağlar. | Şirketin belirli bir dönem için finansal performansının bir özeti gelir tablosunda sunulur. |
| Anahtar öğeler | Doğru verileri sağlamak için, hissedarlar için varlık kategorilerine, borç kovalarına ve özkaynaklara daha da bölünür. | Varlıkların satışından veya elden çıkarılmasından elde edilen gelirler, harcamalar ve kar ve zararlardan oluşur. |
| Finansal analiz | Cari oran, borç/özsermaye oranı ve öz sermaye getirisi gibi ölçütleri kullanarak mali sağlığın değerlendirilmesine yardımcı olur. | Brüt marjlar, operasyonel marjlar, fiyat-kazanç ve faiz kapsamı, bir şirketin finansal sağlığını göstermek için kullanılabilecek oranlardır. |
| kullanım | Borç verenler ve yatırımcılar tarafından teminat mevcudiyetini ve kredi değerliliğini değerlendirmek için kullanılır. | Yönetim, hissedarlar, yatırımcılar ve diğerleri tarafından bir şirketin performansını ve ileriye dönük beklentilerini değerlendirmek için kullanılır. |
Gelir Tablosu ve Bilançonun Hangi Özellikleri Benzerdir?
Bilanço ve gelir tablosu, birlikte okunduğunda bir şirketin mali durumunun ve beklentilerinin tam bir resmini sağlamaları bakımından benzerdir.
Nakit akış tablosuyla birlikte, herhangi bir finansal raporun bel kemiğini oluştururlar. Herhangi birindeki hatalar veya eksiklikler yanlış sonuçlara yol açabilir. Bilanço, gelir tablosuyla aynı muhasebe döngüsünde hazırlanır ve doğrudan gelir tablosunu takip eder.
Bir şirketin öz sermayesi için bilanço girişi, belirli bir süre içinde 10,000 ABD Doları kazanırsa ancak bu karlardan herhangi bir temettü ödemez veya çekiliş yapmazsa 10,000 ABD Doları artacaktır. Bu ve diğer benzerlikler nedeniyle, bunlar birbirine bağımlıdır ve mali tabloların tam ve doğru bir görünümünü sağlamak için gereklidir.
Gelir Tablosu Biçimleri
Gelir tablosunun finansal raporlarda sunulabileceği iki temel biçim vardır: çok aşamalı ve tek aşamalı gelir tablosu biçimleri. Aşağıda iki resim verilmiştir.
| Çok Adımlı Format | Tek Adımlı Format |
| Net satış | Net satış |
| Satışların maliyeti | Malzemeler ve Üretim |
| Brüt Gelir* | Pazarlama ve İdari |
| Satış, Genel ve İdari Giderler (SG&A) | Araştırma ve geliştirme giderleri (Ar-Ge) |
| Faaliyet gelirleri* | Diğer Gelir ve Giderler |
| Diğer Gelir ve Giderler | Vergi Öncesi Gelir |
| Vergi Öncesi Gelir* | Vergiler |
| Vergiler | Net gelir |
| Net Gelir (vergi sonrası)* | - |
Gelir Tablosundaki Hesaplar (Çok Adımlı Gelir Tablosu Formatları)
- Net satışlar, bir şirketin tüketicilere yaptığı satışlardır (satış veya gelir olarak da bilinir): Yatırımcılar, bir şirketin alt satırına (net gelirine) odaklanır, ancak gelir en üst satırda başlar. Bir şirketin mevcut ürün grubu kar marjları, sonunda aşılması zor bir tavana yaklaşır. Dolayısıyla firmalar ancak satışları kadar hızlı büyüyebilirler.
- Satışların maliyeti işçilik, hammadde ve genel üretim giderlerinden oluşur: Kalemlere ayrılmış olsa bile, amortisman maliyetleri satışların maliyetine aittir. Toptancılar ve perakendeciler satın aldıkları ürünleri yeniden satarlar. Hizmet şirketleri için satış maliyetleri, gelir maliyetlerine eşittir.
- Brüt gelir veya marj: gelir Brüt kâr, net satışlardan satışların maliyetinin çıkarılmasından fazladır. Brüt kar, diğer tüm işletme giderlerini öder. Bir şirketin brüt marjı ne kadar yüksek ve istikrarlı olursa, net geliri o kadar iyi olur.
- SG&A, işletmenin işletme maliyetleridir: Mali uzmanlar, yönetimin bu harcamayı büyük ölçüde etkilediğini söylüyor. Yönetim etkinliğini ölçmek için SG&A harcamalarını satışların yüzdesi olarak değerlendiririz.
- Karlılık Brüt kâr eksi SG&A eşittir faaliyet geliri: Bu, bir şirketin faiz, vergi ve özel kalemlerden önceki olağan kazancıdır. Mali uzmanlar, karlılığın bir ölçüsü olarak net gelir yerine operasyonel geliri tercih ediyor.
- Net gelir veya kâr: Bu, temel bir karlılık metriği olan alt satırdır. Harcama geliri aşarsa, bu hesap net zarar gösterecektir. Tercih edilen temettülerden sonra, şirketin dağıtılmamış kârlarına net gelir eklenir. Ödenmemiş hisseler, hisse senedi opsiyonları, varantlar ve diğer menkul kıymetler kullanılarak tahmin edilen net gelir de dahildir (seyreltilmiş).
- Kapsamlı gelir tablosu biçimleri ve formülü, para birimi çevrim düzeltmelerini, asgari emeklilik sorumluluğu düzeltmelerini ve borç ve öz sermaye varlıklarındaki gerçekleşmemiş kazanç veya kayıpları içerir. Yatırım endüstrisi net gelir konusunda endişelidir. Düzeltme kalemlerinin tamamı kontrol edilemeyen ekonomik olaylardır. Büyük etkilerine rağmen dengelenmeleri zaman alır.
Gelir Tablosu Örneği
2019 ve 2020'de sona eren mali yıllar için XYZ firması için örnek bir gelir tablosu aşağıda gösterilmiştir (giderler parantez içindedir):
| (Rakamlar USD) | 2020 | 2021 |
| Net satış | 1,500,000 | 2,000,000 |
| Satışların maliyeti | (350,000) | (375,000) |
| Brüt Gelir | 1,150,000 | 1,625,000 |
| İşletme Giderleri (SG&A) | (235,000) | (260,000) |
| Faaliyet gelirleri | 915,000 | 1,365,000 |
| Diğer Gelir (Gider) | 40,000 | 60,000 |
| Olağanüstü Kazanç (Kayıp) | - | (15,000) |
| Faiz gideri | (50,000) | (50,000) |
| Vergi Öncesi Net Kar (Vergi Öncesi Gelir) | 905,000 | 1,360,000 |
| Vergiler | (300,000) | (475,000) |
| Net gelir | 605,000 | 885,000 |
Bu gelir tablosu örneğinden, 2020 ve 2021 yılları arasında XYZ şirketindeki satışların yaklaşık %33 arttığını, giderlerin satış yüzdesi olarak ise %23'ten %19'a düştüğünü çıkarabiliriz. Sonuç olarak, şirketin brüt geliri 2021'de önemli ölçüde arttı, bu da kârlılığı için mükemmel bir haber.
Yukarıdaki gelir tablosu örneğine ek olarak, genel işletme giderlerindeki artış 25,000 $ ile minimumda tutulmuştur. Şirket, işletme giderlerinin 15.7'de satışların %2020'sini, ancak 13'de yalnızca %2021'ünü oluşturmasını bekliyor. Bu, satışlardaki çarpıcı artışın ışığında gerçekten iyiye işaret ediyor.
Bu, firmanın alt satırında veya net gelirinde 600,000'de 2020 dolardan ertesi yıl 885,000 dolara yükselmesine neden oldu. Şirketin kar marjları (net gelir/net satışlar), hem gelir hem de giderlerdeki yıldan yıla iyileşen eğilimlerin ardından %40'tan %44'e yükseldi.
Gelir Tablosunu Nasıl Analiz Edersiniz?
Aşağıdakiler, bir gelir tablosunu analiz etmekle görevlendirildiyseniz ancak nereden başlayacağınızı bilmiyorsanız atmanız gereken bazı adımlardır.:
- Hesaplamalarınızı doğrulayın
- Alt çizgiyi tanımlayın
- Gelir kaynaklarına bakın
- Çeşitli harcama türlerini inceleyin
- Şimdi miktarlara bir göz atın
- Bir yıldan diğerine ilerlemeyi kontrol edin.
- Herhangi bir mantıksal bağlantı için kafanızdaki sayıları inceleyin
Gelir Tablosu Formülü
Bir şirket için en önemli finansal tablolardan biri, zaman içindeki giderleri, hasılatı, kârı ve zararı gösteren ve bunu yöneten bir formüle sahip olan gelir tablosudur. Dönem hasılatından veya satışlarından şirketin tüm giderlerinin düşülmesinden sonra kar veya zarar oluşur. Ayrıca kar ve zarar tablosu, kazanç tablosu veya gelir tablosu olarak da adlandırılır. Tipik olarak, gelir tablosundan alınan formüller kullanılır.
Formüller:
Brüt Kar = Gelir - Mal Satışlarının Maliyeti (COGS)
Faaliyet karı = Faiz ve Vergi Öncesi Kazanç (FVÖK) = Satışlar – SMM – Faaliyet giderleri
Net Kar = Gelir – Tüm giderler
Her şirket para kazanmak zorundadır. Giderler, kredi faiz ödemeleri, vergiler vb. maliyetleri karşılamak için sundukları mal veya hizmetleri satmak zorundadırlar. Net gelir, gerekli tüm giderler karşılandıktan sonra kalan tutardır. Hissedarların erişebildiği miktar budur.
Gelir Tablosunun Özeti Nedir?
Bir şirketin elinde bulundurduğu en önemli finansal tablolardan biri Gelir Tablosu olarak adlandırılır ve şirketin belirli bir zaman dilimindeki kazanç ve kayıplarını detaylandırır. Kar veya zarar, öncelikle işletme ve faaliyet dışı giderlerin tamamının tespit edilmesi ve daha sonra bu giderlerin faaliyet gelirlerinin tamamından düşülmesi ile hesaplanır.
Faaliyet Geliri ile Faaliyet Dışı Gelir Arasındaki Fark Nedir?
Mallarını satmak gibi bir şirketin ana faaliyeti, ürettiği işletme gelirinin kaynağıdır. Bir şirket, banka parasından kazanılan faiz geliri veya ticari mülkün kiralanması yoluyla kazanılan gelir gibi çeşitli ek kaynaklardan faaliyet dışı gelir elde edebilir.
Gelir Tablosunda Hangi Bilgileri Aramalısınız?
Bir yatırımcı, gelir ve gider bileşenlerine (veya değil) bakarak bir şirketin karlılığına hangi faktörlerin katkıda bulunduğunu belirleyebilir. Rakipler, çeşitli metriklere dayalı olarak kendi şirketlerinin diğerlerine karşı nasıl bir yığın oluşturduğunu görmek için bunları kullanabilir. Araştırma analistleri, performansı bir yıldan diğerine ve bir çeyrekten diğerine karşılaştırmak için kullanırlar.
Gelir Tablosu Hazırlamanın Amaçları Nelerdir?
Gelir tablosu, bir şirketin belirli bir dönem için gelir ve giderlerini ayrıntılandıran bir mali tablo türüdür. Ek olarak, bir şirketin söz konusu dönem için kar üretip üretmediğini ortaya koymaktadır. Bilanço ve nakit akış tablosu ile birlikte gelir tablosu, şirketinizin mali açıdan ne durumda olduğunu anlamanıza yardımcı olabilecek mali tablolardan biridir.
En Önemli Gelir Tablosu Nedir?
Bir şirketin kar elde etme potansiyelini gösterdiği için, gelir tablosu, kullanıcıların büyük çoğunluğu tarafından bir kuruluşun mali tablolarının en temel bileşeni olarak kabul edilecektir. Ayrıca, gelir tablosunda yer alan bilgilerin büyük bir kısmının dolar cinsinden ifade edilmesi, genel olarak güncel olması, makul ölçüde doğru olduğunu göstermektedir.
Gelir Tablosuna Kimler İhtiyaç Duyar?
İşletme finansmanı için başvururken veya potansiyel yatırımcıların ilgisini çekmeye çalışırken, şirketinizin gelir tablosunu sağlamanız gerekecektir. Gelir tablosu, yalnızca şirketin tarihsel karlılığını göstermekle kalmaz, aynı zamanda şirketin kredileri geri ödeme kapasitesinin bir göstergesi olan gelecekteki karlılığını tahmin etmek için bir araç görevi görür.
Gelir Tablosunun Hazırlanmasından Kim Sorumludur?
Bir şirketin yönetimi, şirketin finansal tablolarını ve bu tablolarla ilgili açıklamaları hazırlamakla yükümlü olan kuruluştur. Ardından şirketin finansal tabloları ve açıklamaları şirket dışından bağımsız bir denetçi tarafından incelenir.
Sonuç
Bir şirketin gelir tablosu, finansal başarısının arkasındaki itici güçlerle ilgili zengin bilgiler içerir. Düzenli üretimi nedeniyle, size diğer tüm ifadelerden daha hızlı bir şekilde güncel bilgiler sağlar. Belirli bir dönem için net kar veya zararı hesaplamak için, yalnızca şirketin giderlerini, gelirini, kazançlarını ve kayıplarını ayrıntılandıran gelir tablosu örneğini ve formülünü kullanarak sayıları toplamanız gerekir. Bu verilere dayalı olarak zamanında karar vermek, firmanız için sağlıklı bir finansal pozisyon sağlamak için çok önemlidir.
Gelir Tablosu SSS
Gelir tablosu hangi 4 şeyi gösterir?
- Gelir
- Giderler
- Kazançlar
- Zararlar
Gelir tablosunun diğer adı nedir?
Bazen kar-zarar (P&L) tablosu veya kazanç tablosu olarak da adlandırılır.
sınıflandırılmış gelir tablosu nedir?
Sınıflandırılmış bir gelir tablosu, gelirleri, giderleri ve karları ara toplamlarla gösteren bir finansal rapordur.
İlgili Makaleler
- Bilanço ve Gelir Tablosu: Örnekler, Farklılıklar ve İlişki
- BRÜT KÂR YÜZDESİ: Tanım, Formül ve Nasıl Hesaplanır
- Kar ve Zarar Tablosu Açıklandı!!! K&Z Beyanı Nasıl Okunur ve Oluşturulur
- VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NELERDİR: Tanım, Farklılıklar ve Örnekler
- DOLAYLI YÖNTEM NAKİT AKIŞI: Formül ve Örnekler
- ÜCRET GARANTİSİ: Nasıl Çalışır?
Referans
