Bu, formülünden nasıl hesaplanacağına kadar konuyla ilgili her ayrıntıyı örnekler ve karşılaştırmalarla kapsayan basitleştirilmiş bir brüt kar kılavuzudur.
Tanım
Brüt kâr, basit bir ifadeyle, bir şirketin ürünlerini üretme ve satma maliyetlerini veya hizmetlerini sağlama maliyetlerini çıkardıktan sonra elde ettiği kârdır. Temel olarak, satılan malların maliyeti (COGS), brüt karı hesaplamak için gelirden çıkarılır. Bu, bir şirketin gelir tablosu. Brüt kar olarak da bilinir brüt gelir or satış karı.
Brüt Kar Formülü nedir?
GP=Gelir–Satılan Malların Maliyeti
Brüt Kar formülü ve Nasıl Hesaplanır
Brüt Kardan Ne Öğrenebilirsiniz?
Bir şirketin emeğinin ve kaynaklarının mal veya hizmet yaratmadaki verimliliği brüt kârla ölçülür. Metrik, aşağıdakiler gibi çıktı seviyelerine göre değişen maliyetler olan değişken maliyetlere odaklanır:
- Malzemeler
- Satış görevlilerinin komisyonları
- Saatlik veya çıktı seviyelerine bağlı olduğu varsayılarak doğrudan işçilik
- Kredi kartı ile yapılan alışverişler ücretlidir.
- Ekipman, belki kullanıma dayalı amortisman dahil
- Üretim tesisi için yardımcı programlar
- Kargo
Bu arada, brüt kâr, terimin genel olarak anlaşıldığı gibi sabit maliyetleri içermez (yani, çıktı seviyesinden bağımsız olarak ödenmesi gereken maliyetler).
Yukarıda belirtilen SMM kategorilerinden görebileceğimiz gibi, brüt kar öncelikle değişken maliyetlerden veya üretim çıktısına göre değişen maliyetlerden oluşur. Üretim çıktısından bağımsız olarak katlanılan maliyetler olan sabit maliyetler, genellikle brüt kara dahil edilmez. Şirket ofisi maaşı, kira ve sigorta sabit maliyetlere örnektir.
Bununla birlikte, bazı şirketler, üretimde kullanılan sabit maliyetlerinin bir kısmını üretilen her birime atayabilir; bu, absorpsiyon maliyeti olarak bilinen bir uygulamadır. Bir imalat fabrikasının bir çeyrekte 5,000 araba ürettiğini ve 15,000 dolar kira ödediğini düşünelim. Üretilen her otomobile, absorpsiyon maliyeti altında 3 $ maliyet atanacaktır.
Ancak, aşağıdakiler kapsamında harici raporlama için gerekli olan absorpsiyon maliyeti için Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri, sabit maliyetin bir kısmı her üretim birimine atanır.
Ayrıca Oku: Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri Nelerdir: İhtiyacınız Olan Her Şey
Örneğin, bir üretici belirli bir dönemde 10,000 parça üretiyorsa ve tesis için 30,000 ABD Doları kira ödüyorsa, absorpsiyon maliyeti her bir parçaya 3 ABD doları maliyet atar.
Faaliyet karı da brüt kar ile karıştırılmamalıdır. Brüt kârdan faaliyet giderlerinin çıkarılmasıyla faaliyet kârı elde edilir.
Brüt Kar Marjı ve Brüt Kar
İfadeler benzer olsa da (ve bazen birbirinin yerine kullanılsa da), brüt kar ve brüt kar marjı aynı şeyler değildir. Brüt kar marjı yüzde olarak ifade edilirken brüt kar parasal tutar olarak ifade edilir. Brüt kar marjı formülü aşağıdaki gibidir:
Brüt Marj= Hasılat- Satılan Malın Maliyeti/ Hasılat
Brüt Kar Marjı formülü & Nasıl Hesaplanır
Brüt kar marjı genellikle brüt kar kullanılarak hesaplanır. Bu ölçüm, bir şirketin üretiminin zaman içindeki verimliliğini karşılaştırmak için kullanışlıdır. Brüt karları yıldan yıla veya çeyrekten çeyreğe karşılaştırmak aldatıcı olabilir, çünkü brüt kar marjları küçülürken brüt kazançlar yükselebilir, bu da bir şirketi sıcak suda bulabilecek endişe verici bir modeldir.
Örnek Olarak Brüt Kar Nasıl Kullanılır
Örnek olarak XYZ Şirketinin gelir tablosunu kullanarak, brüt kar ve brüt kar marjını nasıl hesaplayacağınız aşağıda açıklanmıştır.
| gelir | (milyon ABD doları cinsinden) |
| Otomotiv | 141,546 |
| Finansal hizmetler | 10,253 |
| Diğer | 1 |
| Toplam gelir | 151,800 |
| Maliyetler ve harcamalar | |
| Otomotiv satış maliyeti | 126,584 |
| Satış, yönetim ve diğer giderler | 12,196 |
| Finansal Hizmetler faizi, işletme giderleri ve diğer giderler | 8,904 |
| Toplam maliyet ve giderler | 147,684 |
Bu nedenle, brüt karı bulmak için, toplam 126,584 $ olan satılan malların maliyetini (COGS) ekleyin. Satış, yönetim ve diğer giderler çoğunlukla sabit maliyetler olduğu için bunları dahil etmiyoruz.
Brüt kar, satılan malların maliyetinin gelirlerden çıkarılmasıyla hesaplanır ve 151,800 $ - 126,584 $ = 25,216 milyon $ verir.
Brüt kar marjını elde etmek için brüt karı toplam gelirlere böleriz.
25,216 $ / 151,800 $ = yüzde 16.61.
Bu, XYZ'nin rakiplerinden daha verimli olduğunu gösteren yaklaşık %14'lük sektör ortalaması ile olumlu bir şekilde karşılaştırılır.
Brüt Kar Kullanımının Sınırlamaları
Çoğunlukla, finansal veri hizmetlerinin standartlaştırılmış gelir tabloları, biraz farklı brüt karlar üretebilir. Brüt kazançlar, bu hesaplarda tek bir satır öğesi olarak kolayca görüntülenir. Ancak bunlar sadece kamu kurumlarına açıktır.
Özel şirketlerin mali tablolarına bakan yatırımcılar, standart olmayan bir bilançoda brüt kar hesaplamalarını yaparken dikkate alınabilecek veya alınmayabilecek maliyet ve gider kalemlerinin farkında olmalıdır.
Brüt Kar ve Net Gelir
Brüt kar ve net gelir, herhangi bir işletme için iki önemli karlılık göstergesidir. Üretim maliyetleri hasılattan düşüldükten sonra kalan gelir veya kâr brüt kârdır.
Bir şirketin mal ve hizmetlerinin satışından elde edilen para miktarına gelir denir.
Yatırımcılar, bir şirketin mal ve hizmetlerinin üretiminden ve satışından ne kadar para kazandığını bulmak için genellikle brüt karı kullanır. "Brüt kar" terimi bazen "brüt gelir" ile değiştirilir.
Net gelir ise, gelirden tüm gider ve maliyetler düşüldükten sonra kalan kârdır. Yatırımcılar, bir şirketin ne kadar iyi yönetildiğini gösteren toplam karlılığını belirlemek için net geliri veya net karı kullanır.
Brüt kâr ve net gelir arasındaki farkları anlamak, yatırımcılara bir şirketin kârlı olup olmadığını ve değilse artı nerede para kaybettiğini belirlemede yardımcı olabilir.
Daha ileri gitmeden önce, ileride karşılaşacağınız belirli terimlerle ilgili hızınızı artıralım.
Gelir
Çeyrek gibi belirli bir dönem için satışlardan kazanılan toplam para miktarına gelir denir. İade edilen veya hasar gören mallardan indirimler ve kesintiler içerebileceğinden, gelire bazen net satışlar denir.
Örneğin, perakende sektöründe net satışlar genellikle gelir olarak rapor edilir. Müşteriler tarafından iade edilen ürünlerin değeri toplam gelirden düşülür. Ayrıca, gelir, gelir tablosunun en üstünde göründüğü için genellikle "en üstteki" rakam olarak anılır.
Satılan Malların Maliyeti COGS)
Bir şirketin mallarını üretmenin doğrudan maliyetleri, satılan malların maliyeti olarak adlandırılır. Aşağıdaki öğeler genellikle COGS'ye dahil edilir:
- Hammadde ve envanter içeren Doğrudan Malzemeler
- Üretim işçileri için ücretler, örneğin doğrudan işçilik.
- Üretimle ilgili ekipman maliyetleri
- Ekipman için onarım maliyetleri
- Üretim tesisleri için yardımcı programlar
- Kargo ücretleri
Net gelir
Bir şirketin hesap dönemindeki kârına net gelir denir. Başka bir deyişle, net gelir, bir şirketin gelirden düşülen tüm maliyet ve giderlerini içerir. Net gelir, gelir tablosunun altındaki konumu nedeniyle genellikle alt satır olarak adlandırılır.
Bir şirketin gelir tablosu sektöre bağlı olarak çeşitli şeyler içerebilse de, net gelir genellikle aşağıdaki giderlerin gelirden düşülmesiyle hesaplanır:
- Operasyon giderleri
- Kredi ve borç faizi
- Örneğin tepegöz; satış, genel ve idari giderler
- Kazanç vergileri
Net gelir genellikle ek gelir kaynakları içerir. Örneğin şirketler, genellikle sermayelerini gelir olarak adlandırılan kısa vadeli varlıklara yatırırlar. Varlık satışından elde edilen karlar da gelir olarak sayılır.
Net Gelir Nasıl Hesaplanır
Daha önce belirtildiği gibi, net gelir, gelirden tüm gider ve maliyetlerin düşülmesi ve diğer kaynaklardan elde edilen gelirlerin eklenmesiyle hesaplanır. Bir firma, sektöre bağlı olarak gelir ve çeşitli harcama biçimlerine ek olarak çeşitli gelir kaynaklarına sahip olabilir. Gelir tablosunda bazı gelir kaynakları veya maliyetler ayrı kalemler olarak listelenebilir.
Örneğin, imalat endüstrisindeki bir şirkette COGS'den bahsedilmesi muhtemeldir, oysa hizmet endüstrisindeki bir şirketin COGS'si olmayacak ve bunun yerine maliyetlerini operasyonel harcamalar altına koyacaktır.
Net geliri hesaplamak için genel bir formül aşağıdadır:
Net Gelir= Toplam Gelir – Toplam Gider
Daha ayrıntılı bir formül şöyle görünür:
Net gelir = GP — Faaliyet Giderleri — Diğer İşletme Giderleri — Vergiler — Borç Faizi + Diğer Gelirler
Anahtar Farklılıklar
Bir şirketin üretim ve işçilik maliyetlerini yönetirken kar etme yeteneği brüt kar ile ölçülür. Sonuç olarak satışları, üretim maliyetlerini, işçilik maliyetlerini ve üretkenliği inceleyerek, bir şirketin kazançlarının artıp artmadığını veya azaldığını değerlendirmede önemli bir istatistiktir. Bir şirket, işçilik gibi üretim maliyetlerindeki bir artışla dengelenenden daha fazla bir gelir artışı rapor ederse, o döneme ilişkin brüt kâr daha düşük olacaktır.
Örneğin, bir şirket yoğun sezon için çok az üretim işçisi işe alırsa, mevcut çalışanları daha uzun saatler çalışmak zorunda kalacaktır. Sonuç, daha yüksek işçilik giderleri ve brüt karda bir düşüş olacaktır. Ancak, brüt kârı toplam kârlılık için bir kriter olarak kullanmak, başarılı bir iş yürütmekle ilgili tüm diğer maliyetleri hariç tuttuğundan hatalıdır.
Net gelir ise, bir şirketin faaliyetlerinin tüm alanlarından elde edilen kârdır. Sonuç olarak net gelir, brüt kardan daha kapsayıcıdır ve yönetim ekibinin başarısını ortaya çıkarabilir.
Örneğin bir firma, brüt karını artırırken aynı zamanda çok fazla borç alarak borcunu da kötü yönetebilir. Şirketin mükemmel satış ve üretim çabalarına rağmen, borcun geri ödenmesi için daha yüksek faiz gideri net gelirde bir kayba neden olabilir.
Brüt Kar ve Net Gelir Sınırlamaları
Brüt kâr tüm şirketler ve endüstriler için geçerli olmayabileceğinden, çeşitli kısıtlamaları vardır. Örneğin, bir hizmet şirketinin üretim maliyetlerine veya satılan malların maliyetlerine sahip olması olası değildir. Net gelir, bir şirketin kârının en kapsamlı ölçüsü olmasına rağmen, kusursuz değildir ve yanıltıcı olabilir. Örneğin bir şirket bir bina satarsa, satıştan elde edilen gelir o dönem için net geliri artıracaktır. Yalnızca net gelire odaklanan yatırımcılar, şirketin kârlılığını ürün ve hizmet satışlarındaki artış olarak yanlış anlayabilirler.
Faaliyet karı, brüt kar ve net kar, bir şirketin ne kadar para kazandığını tanımlamak için kullanılan terimlerdir.
Brüt kâr ve net gelirin, bir şirketin performansını değerlendirmek için kullanılabilecek birçok kârlılık göstergesinden sadece ikisi olduğunu hatırlamak çok önemlidir. Örneğin faaliyet karı, bir şirketin faiz ve vergiler çıkarılmadan önceki karıdır, bu nedenle buna FVÖK (faiz ve vergi öncesi kazanç) denir. Ancak, işletme karı hesaplanırken şirketin işletme giderleri brüt kârdan çıkarılır. Şirket ofisinden alınan maaş gibi genel giderler, işletme giderlerine dahil edilir. Faaliyet karı, brüt kar gibi, bir şirketin gelir tablosunun bir dilimi veya bölümü alınarak hesaplanırken, net gelir tüm gelir tablosu bileşenlerini içerir.
Bir şirketin brüt karı çeyrek için pozitifse, karlı olduğunu garanti etmez. Örneğin, bir şirketin çok fazla borcu varsa, brüt karı silecek ve net zarara (veya negatif net gelir) neden olacak önemli faiz giderleri olacaktır.
Brüt Kar ve Net Gelir Örneği
Dünyanın en büyük mağazası olan JC Penney, son yıllarda finansal olarak zorlanan birçok şirketten biri. Şirketin 2017 yılındaki brüt karı ve net gelirinin bir karşılaştırması, 2020 için bir tahminle birlikte aşağıda gösterilmiştir.
2017
JC Penney, 10 yılı 2017 bin yıllık beyanında aşağıdaki gelir tablosunu açıkladı:
- 12.50 milyar dolar gelir ve net satış.
- Brüt Kar: 4.33 milyar dolar (toplam gelir 12.50 milyar dolar eksi satılan malların maliyeti 8.17 milyar dolar).
- Net gelirde 116 milyon dolarlık bir kayıp.
Satış, genel ve idari (SG&A) ücretleri ve borcunun faiz maliyeti gibi kalan giderler düşüldükten sonra, JC Penney o yıl gerçekten 116 milyon dolar kaybetti. Bu gerçek dünya örneği, bir şirketin finansal hesaplarını çok sayıda ölçüm kullanarak analiz etmenin, şirketin iyi çalışıp çalışmadığını veya para kaybedip kaybetmediğini doğru bir şekilde belirlemek için neden çok önemli olduğunu açıklıyor.
2020
JC Penney ayakta kalmak için mücadele etti. 3'nin üçüncü çeyreğinde, şirket 2020 milyar dolar toplam gelir ve 1.758 milyar dolar satılan mal maliyeti kaydederek 1.178 milyon dolar brüt kar elde etti.
Ancak şirket, net gelirde 3368 milyon dolar kaybetti. 2020'de koronavirüs salgınını izleyen durgunluktan birçok mağazanın etkilenmesine rağmen, JC Penney 93'un aynı çeyreğinde 2019 milyon dolar net zarar kaydetti.
JC Penney, satışlar ve pozitif bir brüt kâr elde etmiş olmasına bakılmaksızın, maliyetlerin ve borç faizinin brüt kârı nasıl silip net zarara veya negatif bir net gelir rakamına yol açabileceğini gösteriyor.
Brüt Kar Nasıl Hesaplanır
Aşağıda gösterildiği gibi, brüt kar, bir şirketin satılan mal maliyetinden gelir veya net satışların çıkarılmasıyla belirlenir:
Brüt Marj= Hasılat- Satılan Malın Maliyeti/ Hasılat
Brüt Kar Marjı formülü & Nasıl Hesaplanır
Gelir tablosu brüt karı ve net karı gösterir. Ve tüm giderler ve maliyetler gelirden çıkarıldığından, gelir tablosunun en altında net gelir bulunur.
Örnek E-posta
Şnorkel malzemeleri sattığınız bir sahil standınız olduğunu varsayalım. Satış yapmakla doğrudan ilgili tek maliyet, plaja hazırlıksız gelenlere sattığınız şnorkel ekipmanının maliyetidir.
Şnorkel takımlarınızı her biri 200$ olarak fiyatlandırırsanız ve öğlen sörf yapmadan önce 20 takım satarsanız 10$ satış yapmış olursunuz.
Satılan şnorkel seti başına 20$, satılan on şnorkel takımının çarpımı satışlarda 200$'a eşittir.
Ancak satmış olduğunuz şnorkel setlerinin ücretini ödemeniz gerekmektedir.
Muhtemelen tedarikçiniz bunları size göndermeden önce ödemenin tamamını yapmışsınızdır, ancak satacak bir şeyiniz yoksa veya sahil standınız kapanacaksa stoğunuzu değiştirmeniz gerekecektir. Diyelim ki şnorkel setleriniz için her birine 5 dolar ödediniz. Sonuç olarak, sattığınız 10 şnorkel seti 50 dolara mal oldu.
50 $ mal maliyeti = şnorkel seti başına 5 $ x yeniden satış için satın alınan 10 şnorkel seti
Bu, 150 $ brüt kâra eşittir:
Şnorkel setlerinde 200$'lık satışlar eksi 50$'lık şnorkel seti tedarikçisine ödenen 150$'lık brüt kara eşittir.
Bu 150$ daha sonra plaj standınızı çalışır durumda tutmak, sahildeki tiki evinde reklam vermek vb. için kullanılır.
İlk etapta satış yapmanıza izin veren ürün veya hizmetler için ödeme yaptıktan sonra işinizi yürütmek için sahip olduğunuz para, brüt kâr olarak bilinir.
Brüt Kar Marjı Nasıl Hesaplanır
Brüt kâr marjınız, brüt kâr formülü kullanılarak da hesaplanabilir. Brüt kar marjı, şirketinizin çıktısının zaman içindeki verimliliğini izlemek için harika bir araçtır. Brüt kar marjı bir yüzde, brüt kar ise parasal bir sayıdır.
Aşağıdaki formül ile brüt kar marjı hesaplayabilirsiniz:
Brüt kar marjı = gelir, satılan malın maliyetinden / gelirden daha az
Brüt kâr marjları küçülürken brüt kâr artabileceğinden, brüt kâr marjını hesaba katmadan brüt kârı hesaplamak yanıltıcı olabilir.
Brüt Karınızı Nasıl Artırırsınız?
Formülünü kullanarak nasıl hesaplayacağınızı bildiğinize göre, brüt kârla ne yaparsınız? Herhangi bir işte yaptığınız gibi karınızı maksimize etmeye çalışmak istiyorsunuz.
Brüt kâr, toplam satışlar ile sattığınız şeyin maliyeti arasındaki fark olduğundan, artan brüt kâr doğrudan kâr hanenizi etkiler.
Satış Odaklı Bir Şirket
Bir ürün satan her işte brüt karı artırmak için birçok şey yapılabilir. Başlangıç olarak, öğelerin maliyetini azaltmak, kârınızı artırmanıza yardımcı olabilir. Toplu olarak önemli alımlar yaparken, birçok sağlayıcı size indirim yapacaktır. Öğeleri ihtiyacınız olana kadar saklamak için yeterli alanınız varsa, diğerleri size sezonluk indirim yapacaktır.
Size 4.50$ yerine 5$'a şnorkel setleri sunacak yeni bir tedarikçi bulduğunuzu varsayalım. Aynı on şnorkel seti şimdi 45 dolar, bu da 155 dolarlık bir GP ile sonuçlanıyor. Bu, plaj standınızı geliştirmek, dalgaları daha hızlı yakalamanıza yardımcı olması için bir çalışanı işe almak veya doğrudan ticari banka hesabınıza koymak için harcayabileceğiniz fazladan 5 dolar.
Verimliliği artırmak veya maliyetleri azaltmak için yapabileceğiniz her şey brüt karınızı hemen etkiler, bu da satışları artırmadan daha fazla para kazanabileceğiniz anlamına gelir.
Diğer firmaların sizinle aynı ürün veya hizmeti sattığı rekabetçi bir pazarda, brüt karı artırmak çok önemlidir. Kârınızı uzun vadeli sürdürülebilir bir şekilde iyileştirmenin esasen yalnızca iki yöntemi vardır: ya ürün fiyatlarınızı yükseltin ya da satış hacminizi genişletin.
Yukarıda belirtilen seçeneklerin hiçbiri rekabetçi bir pazarda sizin için mevcut olmayabilir. Bu, brüt kazançlarınızı optimize etmenin önemini vurgular. En üst sıranızı önemli ölçüde değiştiremeseniz de, GP'nizi en üst düzeye çıkarmak size önemli bir rekabet avantajı sağlayabilir.
Hizmete Dayalı Bir Şirket
Bir perakende mağazası yerine hizmete dayalı bir şirket işletiyorsanız, brüt karınızı artırmak, aynı miktarda işle daha fazla para kazanabileceğiniz anlamına gelir.
Bu, otomasyon kullanımı, sistemlerin düzenlenmesi veya hizmetinizi sağlamanıza yardımcı olan taşeronlarla maliyet pazarlığı yoluyla gerçekleştirilebilir. Taşeronlar, önemli bir süre için önceden ödeme yaparsanız genellikle daha iyi fiyatlar sunar ve bazıları otomatik ödeme planına kaydolursanız size indirim bile verir.
Hizmete dayalı işletmenizin verimliliği ne kadar yüksek olursa, bekleyebileceğiniz brüt kâr da o kadar yüksek olur. Hizmet maliyetini artırmak, müşteri tabanınızı yabancılaştırmadığı sürece, kârlılığınıza yardımcı olacak ve brüt karınızı artıracaktır.
Brüt Kârın Anlamı Nedir?
Brüt kâr, basit bir ifadeyle, bir şirketin ürünlerini üretme ve satma maliyetlerini veya hizmetlerini sağlama maliyetlerini çıkardıktan sonra elde ettiği kârdır. Temel olarak, satılan malların maliyeti (COGS), bir şirketin gelir tablosunda görünen brüt karı hesaplamak için gelirden çıkarılır. Brüt kar olarak da bilinir brüt gelir or satış karı.
Brüt Kârı Nasıl Hesaplarım?
Formülü kullanarak brüt karı hesaplarsınız; Brüt Kar=Gelir−Satılan Malların Maliyeti
Kâr Formülü Nedir?
Neredeyse brüt kâr gibi, aşağıdaki formülü kullanarak kârı hesaplayabilirsiniz; Toplam Gelir - Toplam Gider = Kar
Farklı Kâr Türleri Nelerdir?
Kâr üç şekilde ölçülür. Üç tane var:
- brüt kar.
- işletme karı.
- net kazanç.
Net Gelir ve Brüt Kar Nedir?
Brüt kar eksi tüm diğer giderler ve maliyetler ile brüt gelire dahil olmayan diğer gelir ve gelir kaynakları net gelirdir. Borç faizi, vergiler ve işletme giderleri veya genel giderler, net geliri hesaplamak için brüt gelirden düşülen maliyetlerden birkaçıdır.
Son Düşüncelerimiz
Finansal tablo analizine yeni başlayanlar, dalışa yeni başlayanların kıyıdan hemen şnorkelle yüzmeyi öğrenmeleri gibi, her seferinde bir metrik öğrenerek sıklıkla güven kazanırlar. Artık formülüyle brüt karı nasıl hesaplayacağınızı ve bunu yapmanın neden kritik olduğunu anlıyorsunuz.
Brüt kâr formülünde uzmanlaştıktan ve bunu firmanıza nasıl uygulayacağınızı öğrendikten sonra, işletme geliri ve net kâr hakkında bilgi edinebilirsiniz.
Her üç hesaplama da şirketiniz hakkında yeni bilgiler ortaya çıkaracak ve şunları yapabileceksiniz. kar ve zarar beyanınızı okuyun hiçbir zaman bir profesyonel gibi.
Sık Sorulan Sorular
İlgili Makaleler
1 yorum
Böyle bilgilendirici bir makale için teşekkürler