Günümüz dünyasında, haber kaynaklarımız sürekli olarak hileli eylemlerle ilgili hikayelerle bombalanıyor.
İnternet çağı, dolandırıcılara ve dolandırıcılara çevrimiçi ticari faaliyetleri kontrol etme şansı ve kanalı sağladı ve dolandırıcılık yapmak artık daha kolay hale geldi.
Bir rapora göre, Küresel Dolandırıcılık ve Kimlik Raporu, kuruluşların %33'ü diğer yıllara göre daha fazla dolandırıcılık kaybı bildirdi.
Şansımıza, şüpheli finansal faaliyete neyin sebep olduğunu tespit etmek için sayısal becerilerle eğitilmiş insanlar var ve işte burada adli muhasebe ve muhasebeci devreye giriyor.
Bu yazıda, adli muhasebenin ne olduğuna, adli muhasebecilerin kim olduğuna, farklı adli muhasebe türlerine ve adli muhasebecinin maaşına bakacağız.
Öncelikle, adli muhasebenin ne hakkında olduğuna dair bir girişle başlayalım.
Adli Muhasebe Nedir?
Adli muhasebe, finansal verilerin aşırı derecede kapsamlı bir şekilde araştırılması ve analizi yoluyla dolandırıcılık veya finansal manipülasyonun araştırılması olarak bilinir.
Göre InvestopediaAdli muhasebe, bir kişinin veya şirketin mali durumunu incelemek için muhasebe, denetim ve araştırma yetenekleri veya becerilerinin kullanılmasını içerir.
Bir Adli muhasebeci olarak, bir işletmenin istatistiklerinin hemen ötesine bakmanız ve eldeki işletmenin durumunu ele almanız beklenir. Adli işlemlerde genellikle adli muhasebe yoluyla uygun muhasebe analizleri sağlanmaktadır.
Dolandırıcılık ve zimmete para geçirme durumlarında, adli muhasebe genellikle mahkemede mali bir suçun doğasını açıklamak için kullanılır.
Dava desteği açısından ise, davalarda tazminat miktarının belirlenmesinin gerekli olduğu durumlarda adli muhasebeden yararlanılmaktadır.
Bu durumda adli muhasebe, yasal bir davayı desteklemek için kullanılabilecek finansal verilerin incelenmesini tanımlamak için kullanılan bir terimdir. Miktarlar, hukuki ihtilaflara karışan taraflarca, ihtilafların uzlaşma veya mahkeme kararları yoluyla çözülmesine yardımcı olmak için kullanılır.
Bu, örneğin tazminat ve menfaat anlaşmazlıklarının bir sonucu olabilir. Anlaşmazlık mahkemeye giderse, adli muhasebeci bilirkişi olarak adlandırılabilir.
Bir hukuk mahkemesinde kullanılabilecek delil anlamına gelen adli delil, davaya hazırlanırken önemli bir araçtır.
Bir şirketin veya bireyin tüm mali kayıtlarını incelemenizin beklenebileceği, yıllar olmasa da aylar sürebilecek ve bu nedenle bir bilmeceyi çözmeye çalışan dedektifler gibi çalışan uzman muhasebecilerden oluşan bir ekip gerektirebilecek durumlar vardır.
DAHA FAZLA OKU: MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR: Maddi Olmayan Duran Varlıklar Nelerdir? (+ Muhasebe Örnekleri)
Adli muhasebeci
Adli muhasebeciler, çok çeşitli finansal ve ticari konuları analiz eden, yorumlayan ve özetleyen yetenekli muhasebecilerdir.
Sigorta şirketlerinde, bankalarda, polis güçlerinde, devlet kuruluşlarında veya kamu muhasebe firmalarında bulunabilirler.
Bir adli muhasebeci olarak, finansal kanıtları bir araya getirmeniz, toplanan verileri yönetmek için kullanılabilecek bilgisayar uygulamaları oluşturmanız ve bulgularının artık raporlar ve hatta sunumlar yoluyla iletilmesi bekleniyor.
Bir adli muhasebeciden mahkemede tanıklık etmenin yanı sıra yargılama kanıtlarını desteklemek için görsel araçlar geliştirmesinin istenebileceği durumlar vardır.
Adli muhasebe, kurumsal soruşturmalarda izleme fonları, varlık tanımlama, varlık kurtarma ve durum tespiti değerlendirmelerinin kullanımını içerir.
Dahası, yasal konulara yüksek düzeyde katılımları ve yargı sistemindeki deneyimleri nedeniyle, adli muhasebeciler alternatif uyuşmazlık çözümü (ADR) konusunda ekstra eğitim isteyebilirler.
DAHA FAZLA OKU: Bilanço Formatı: Örneklerle En İyi Muhasebe Uygulamaları (Ayrıntılı!!!)
Adli Muhasebe Türleri
Aşağıda farklı adli muhasebe türleri bulunmaktadır.
#1. Satıcı Sahtekarlıkları
Satıcı dolandırıcılığı, genellikle ödeme dolandırıcılığı olarak bilinen bir adli muhasebe türüdür, yetkilendirme olmadan ödeme oluşturma veya yönlendirme eylemi olarak adlandırılır.
Çalışanlar gibi kuruluş içindeki kişiler veya tedarikçiler gibi kuruluş dışındaki kişiler satıcı sahtekarlığı yapabilir. Satıcı dolandırıcılığının şu şekilde gruplandırılabilen bir planı vardır:
- Tek başına hareket eden satıcılar tarafından gerçekleştirilen dolandırıcılıklar
- Satıcılar ve dolandırılan kuruluş çalışanları arasında tahsilatı içeren dolandırıcılık.
Satıcı dolandırıcılık şemaları kapsamında aşağıdakiler yer alır:
- Aşırı şarj: Ürün ve hizmetler için şişirilmiş faturalar satıcılar tarafından sunulur. Nadir durumlarda, fatura, müşterinin gerçekte aldığından daha fazla miktarda ürün için ücretleri gösterebilir.
- teklife fesat karıştırma
Satıcılar ve işçiler, kuruluşun ürün ve hizmet alımını yüksek fiyatlı bir teklif verene yönlendirmek için birlikte çalışır.
- Fiyatların sabitlenmesi
Bu fiyat belirleme planı, ya birlikte bir fiyat aralığı tanımlayarak ya da minimum fiyatta değerlendirerek mal veya hizmetler için aynı fiyatı belirlemek amacıyla rakipler arasında çözümü içerir.
- komisyonlar
Komisyonlar, dolandırıcılığı kolaylaştırmak için yağmalanan satıcılardan ödeme alan çalışanları içerir.
DAHA FAZLA OKU: Güven Muhasebesi nedir? Genel Bakış ve Nasıl Çalışır?
#2. İflas
İflas dolandırıcılığı, beyaz yakalı suçlular tarafından gerçekleştirilen bir dolandırıcılık türüdür. Alacaklılarını ödeyemeyen bireylerin veya diğer kuruluşların borçlarının bir kısmından veya tamamından kurtulma talebinde bulundukları yasal bir süreçtir. Bir iflas edenin yasal konumu iflas ile sınırlı değildir.
Bir varlığı gizlemek, bir belgeyi gizlemek veya yok etmek, çıkar çatışmaları, yanıltıcı beyanlar ve hileli iddialar, iflas yasaları kapsamında en yaygın ceza gerektiren suçlardan bazılarıdır.
Stratejik iflas, iflas dolandırıcılığından açıkça ayırt edilmelidir. Borçlunun varlığın net değerine inanıp inanmadığı iflas planlarında belirtilmelidir.
Bunun nedeni, bir iflas dilekçesi verildikten sonra, belirli bir varlığın bir değeri olup olmadığını değerlendirmek alacaklılara kalmış olmasıdır.
DAHA FAZLA OKU: Muhasebe Sistemleri: Tanımlar ve En İyi Muhasebe Yazılımları Rehberi
#3. Dolandırıcılık Yatırımı
Menkul kıymet dolandırıcılığı veya hisse senedi dolandırıcılığı olarak da bilinen yatırım dolandırıcılığı, menkul kıymetler mevzuatının ihlali anlamına gelen, yatırımcıların yanıltıcı bilgilere dayalı alım veya satım kararları vermesine yol açan hisse senedi veya emtia piyasalarında aldatıcı bir tekniktir.
Örneğin, yatırım dolandırıcılığı şunları içerir; Zimmete para geçirme, şirketlerin hisselerini manipüle etme ve halka açık şirketlerde finansal raporlama dolandırıcılığı.
DAHA FAZLA OKU: İşletme Sahipleri için En İyi 15 Ücretsiz Muhasebe Yazılımı
Yatırım Dolandırıcılığı Türleri
Ayrıca birkaç tür yatırım dolandırıcılığımız var ve bunlar aşağıdakileri içeriyor:
- Kurumsal dolandırıcılık
Bu iş yerinde yapılan bir dolandırıcılıktır. Kurumsal dolandırıcılık, bir kişi veya kuruluş tarafından dürüst olmayan veya etik olmayan bir şekilde gerçekleştirilen yasadışı bir faaliyet olarak adlandırılır.
Dummy Corporation hayali bir şirkettir. Dolandırıcılar, benzer bir ada sahip mevcut bir firma görünümü sağlamak için sahte şirketler kurabilirler.
- Internet sahtekârlığı
Bu, Suçluların pompalama ve boşaltma operasyonlarına giriştiği bir tür yatırım dolandırıcılığıdır ve bu, sohbet odalarında, forumlarda ve çevrimiçi bülten panolarında yanıltıcı ve dolandırıcılık amaçlı bilgilerin yayıldığı SEC uygulama görevlilerine göredir.
- İçeriden Öğrenenlerin Ticareti
İçeriden öğrenenlerin ticareti iki kategoriye ayrılabilir. Birincisi, bir şirketin hisse senetlerinin veya diğer menkul kıymetlerin memurlar, kilit çalışanlar, müdürler veya şirketin öz sermayesinin %10'undan fazlasına sahip hissedarlar gibi şirket içindeki kişiler tarafından ticaretidir. Raporlama için belirli yükümlülükler olmasına rağmen, bu genellikle yasaldır.
DAHA FAZLA OKU: MUHASEBE PROGRAMLARI: Küçük İşletmeler için En İyi Programlar, Güncellendi!!! (ücretsiz ve ücretli)
#4. Finansal Kimlik Hırsızlığı
Adli muhasebenin başka bir türü de Finansal Kimlik Hırsızlığıdır. Bu, birisi başka bir kişinin Kişisel Olarak Tanımlanabilir Bilgilerini (PII) kullanarak finansal kar elde ettiğinde yapılır.
Mali kimlik hırsızlığı, paranızın yanı sıra kredi itibarınızın ve potansiyel borç verenler ve işverenler nezdinde itibarınızın da tehlikede olduğu bir suçtur.
#5. Sigorta dolandırıcılığı
Sigorta dolandırıcılığı, bir sigorta sözleşmesinin alıcısı veya satıcısının yasa dışı bir eylemde bulunmasıdır.
Var olmayan bir şirketten poliçe satmak, primleri teslim etmemek ve daha fazla ücret üretmek için poliçeleri çalkalamak, ihraççı tarafından yapılan sigorta dolandırıcılığına örnektir.
#6. Borç Varsayılanı
Borçlunun borcunu vadesi geldiğinde ödemesi durumunda borç temerrüdü oluşur. Bir temerrüt meydana gelene kadar geçen süre, alacaklı ve borçlu tarafından üzerinde anlaşmaya varılan şartlarla belirlenir.
Bazı krediler, bir eksik ödemeden sonra temerrüde düşerken, diğerleri yalnızca üç veya daha fazla kaçırılan ödemeden sonra temerrüde düşer. Böyle bir olay sonucunda olumsuz kredi notu gibi ciddi sonuçlar doğabilir.
#7. Adli Bilgisayar
Adli bilgisayar bilimi olarak da bilinen adli bilişim, bilgisayarlarda ve dijital depolama aygıtlarında elde edilen kanıtlarla ilgilenen dijital adli bilimin bir alt kümesidir.
Dijital medyayı tanımlamak, korumak, geri almak, analiz etmek ve dijital bilgiler hakkında gerçekleri ve görüşleri sağlamak için adli olarak sağlam bir şekilde incelemeyi amaçlar.
Aynı ilke ve uygulamalar, diğer dijital kanıt türleri için geçerli olduğu gibi adli bilişim kanıtları için de geçerlidir.
DAHA FAZLA OKU: UFRS Muhasebe Açıklaması!!! (+ 2021 Trendleri ve Teknikleri)
Adli Muhasebecinin Maaşı
Muhasebeciler, özellikle adli muhasebeciler için işlerin 6 ve 2018 yılları arasında %2028 oranında artması bekleniyor. Çalışma İstatistikleri Bürosu (BLS).
Ayrıca, muhasebe istihdamının birçok eyalette daha da hızlı artması bekleniyor ve birçoğu %20 veya daha fazla büyüme oranı tahmin ediyor.
2018'de adli muhasebeciler için medyan gelir 70,500 dolardı. Adli muhasebecilerden genellikle muhasebe alanında lisans derecesi gerekir.
Çalışanlar uzmanlaşıp ilgili sertifikaları aldıklarında, iş ve ücret beklentileri genellikle iyileşir. Yeminli adli denetçiler (CFE) ve yeminli mali müşavirler, adli muhasebeciler (CPA) için iki seçenektir.
DAHA FAZLA OKU: Kira Muhasebesi: Sınıflandırma ve Yeni Muhasebe Standartları Rehberi
Adli Muhasebeciler Ne İş Yapar?
Adli muhasebeciler, hukuki ve cezai soruşturmalara yardımcı olmak için şüpheli mali verileri inceler, dolandırıcılığı araştırır ve mali dedektif olarak işlev görür. Adli muhasebecilerin günlük olarak yapabilecekleri şunlardır: riski yönetmeye ve azaltmaya yardımcı olmak için mali kuralları ve süreçleri kullanmak.
Adli Muhasebe Neleri Kapsar?
Bir mahkeme salonunda, toplantı salonunda veya diğer yasal veya idari ortamlarda kanıtları toplamak, analiz etmek ve değerlendirmek ve sonuçları yorumlamak ve açıklamak için, adli muhasebe hizmetleri tipik olarak CPA'ların sahip olduğu belirli bilgi ve soruşturma yeteneklerinin kullanımını içerir.
Bankalar Adli Muhasebeci Tutar mı?
Mevzuata uyumu sürdürmek ve/veya güvenliği artırarak dolandırıcılığı önlemek için, bankalar gibi özel sektör şirketleri sıklıkla adli muhasebeciler çalıştırır.
Adli Muhasebenin Diğer Adı Nedir?
Araştırma muhasebesi olarak da adlandırılan adli muhasebe, mahkemede kanıt olarak kullanılmak üzere mali kayıtların ve belgelerin kapsamlı bir şekilde incelenmesini ve analiz edilmesini içerir.
Adli Muhasebenin Diğer Adı Nedir?
Avukatlar, emniyet teşkilatları, sigorta şirketleri, devlet kuruluşları veya finansal kurumlar, adli muhasebecilerin yanı sıra, kamu muhasebe firmalarının adli muhasebe bölümleri, risk danışmanlığı ve adli muhasebe hizmetlerinde uzmanlaşmış danışmanlık firmaları, danışmanlık firmaları ve finans kurumları tutabilir. .
Kim Adli Muhasebeye İhtiyaç Duyar?
Bir işletme dolandırıcılık, hırsızlık veya zimmete para geçirmeden şüphelendiğinde, adli muhasebeciler işe alınabilir. Çalışan dolandırıcılığı, boşanma, kumar bağımlılığı, sağlık sorunları veya diğer sorunların getirdiği mali stresin bir sonucu olarak ortaya çıkabilir.
Adı Neden Adli Muhasebedir?
"Mahkemeye uygunluk", "adli tıp" teriminin tanımıdır. Adli muhasebe adı verilen bir tür muhasebe, bir mahkeme heyeti önündeki tartışmalarda kullanılabilir.
Muhasebe ve Adli Muhasebe Arasındaki Fark Nedir?
Adli denetim ile muhasebe arasındaki temel ayrım, denetimin amacıdır. Bir adli muhasebe projesi, işletmelere karşı işlenen dolandırıcılıklarla ilgilidir. Çalışan hırsızlığı ya da bir tedarikçi ya da müşteriyle yaşanan bir anlaşmazlık bu sorunun merkezinde yer alabilir.
Sonuç
Umarım bu makale, adli muhasebenin neyle ilgili olduğunu ve bu kariyerdeki iş fırsatlarını dikkatlice açıklar.
Bu nedenle, herhangi bir sorunuz veya öneriniz varsa, lütfen bunları yorumlar bölümüne bırakın.
İyi şanslar!
Tavsiye
