Birisi öldüğünde, genellikle nihai gelir vergisini veya emlak beyannamelerini doldurmayı içeren mülkleri ele alınmalıdır. Bu senin sorumluluğundaysa kolay olamaz. Vergi beyannamesi vermek, duygusal olarak zorlu bir dönemde eksik olabileceğiniz konsantrasyon gerektirir. Ayrıca, nereden başlayacağınızı bilemeyebilirsiniz. Bununla birlikte, emlak vergisi beyannamelerinin nasıl çalıştığını anlamak, süreçte gezinmenize yardımcı olabilir. Emlak vergisi beyannamesini ne zaman vermeniz gerektiği, 706 gibi hangi IRS formlarının gerekli olabileceği, kim olduğu da dahil olmak üzere, son tarihten önce emlak vergisi beyannamesi doldurma gereklilikleri hakkında bilmeniz gereken her şeyi kapsayan basit bir kılavuz. onları dosyalamaktan ve nasıl dosyalanacağından sorumludur.
Bu kılavuz yalnızca bir başlangıç noktasıdır; bireysel yardım başvurusu için lütfen bir vergi uzmanına danışın.
Emlak Vergisi Beyannamesi Nedir?
Bir merhumun ailesi, vergi mükellefinin iadesi üzerine bir emlak vergisi beyannamesi verir. Gelir vergisi beyannamesi gibi bir emlak vergisi beyannamesi IRS'ye verilir. Emlak vergisi beyannamesinde aile, merhumun tüm varlıklarını ve ölüm tarihi itibariyle değerlerini belirtecektir.
Yani özünde, merhumun ölüm tarihindeki varlıklarını ve değerlerini gösteren bir bilançodur. Buna emlak, banka hesapları, hisse senetleri ve tahviller, yakından tutulan yatırımlar, sigorta, emeklilik hesapları ve merhumun sahip olduğu diğer her şey dahildir. Geri dönüş, maddi kişisel mülkiyeti de içerecektir.
Emlak Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Gereklidir?
Bir emlak vergisi beyannamesi vade tarihi genellikle merhumun ölümünden dokuz aydır. Diğer vergi beyannameleri gibi, otomatik olarak uzatılabilirler. Bilgi toplamak ve raporlamak uzun zaman aldığı için otomatik 6 aylık uzatma var; ölüm tarihinden on beş ay sonra yapılabilir ve genellikle dosyalanır. Vergi muaccel ise, muaccel olur ve dokuz ay sonra ödenir ve verginin dokuz ay içinde ödenmemesi; IRS'nin ceza ve faiz uygulamasına neden olabilir.
Artık her merhumun emlak vergisi beyannamesi vermesi gerekmiyor. Çok az insan yapar. Yalnızca, mülkünüz 11.7'de 2021 milyon $ olan geçerli emlak muafiyetini aşarsa bir beyanname vermelisiniz. Daha önceki ömür boyu hediyeler de emlak vergisi beyannamesinde dikkate alınır. Bu nedenle, eğer birisi yaşamı boyunca 5 milyon dolar bağışlasaydı, bu, emlak muafiyetlerinin bir kısmını tüketecek ve onlara ölüm anında varlıkları korumak için yalnızca 6.7 milyon kalacaktı. Bu nedenle, bir kişi ömür boyu 5 milyon dolar hediye verir ve 7 milyon dolarlık mal varlığıyla ölürse, 11.7 eşiğini aşmıştır ve bir iade başvurusunda bulunmalıdır.
Daha önce belirtildiği gibi, herkesin bu tür bir serveti yoktur ve sonuç olarak, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki çok az vergi mükellefi emlak vergisi beyannamesi verir. Bazı durumlarda, hayatta kalan eş, ölen eşin kullanılmayan muafiyeti için taşınabilirlik seçimi yapmak için emlak vergisi beyannamesi vermek isteyebilir.
Emlak Vergisi Beyannamesi Kimler Verebilir?
Ölen kişi, vasiyetinde bir kişiyi vasiyetnamesinin vasisi olarak atadıysa, o kişi emlak vergisi beyannamesi vermekle yükümlüdür. Vasiyetsiz ölürlerse veya vasi bu sorumluluğu alamaz veya almak istemezse, devlet bir kişisel temsilci veya tereke yöneticisi atayacaktır.
Ayrıca, hayatta kalan eş iseniz, vergi yılı bitmeden yeniden evlenmediyseniz, ölen kişiyle ortak vergi beyannamesi verebilirsiniz. Bir soyundan gelen mülkü yöneten biri de mülkün vergi beyannamesini vermeye hak kazanabilir.
Emlak Vergisi Beyannamesi Gereksinimleri
Birisi öldüğünde, varlıkları mülklerine devredilir. Bu varlıklardan elde edilen herhangi bir gelir, terekenin bir parçası haline gelir ve emlak gelir vergisi beyannamesi doldurma gerekliliklerini tetikleyebilir. Tasarruf hesapları, CD'ler, hisse senetleri, tahviller, yatırım fonları ve kiralık mülk, merhumun mülküne gelir getirecek varlıklara örnektir.
Federal Emlak Vergisi Beyannamesi Vermek İçin Genel Şartlar
Emlak vergisi beyannamesi gereksinimleri: ABD vatandaşları ve sakinleri:
Yürütücü, her ABD vatandaşı veya mukiminin mülkü için federal emlak vergisi beyannamesinin Form 706'sını sunmalıdır:
- Mirasçı, ölen eşin kullanılmayan dışlanma (DSUE) tutarını miras büyüklüğüne bakılmaksızın hayatta kalan eşe devretmeyi seçer; veya
- Düzeltilmiş vergilendirilebilir hediyeler ve özel muafiyet dahil olmak üzere brüt mülkü, merhumun ölüm tarihinde geçerli olan federal temel hariç tutma tutarını aşan kişiler.
ABD vatandaşı olmayan ABD'de ikamet etmeyen kişiler
Yürütücü, federal emlak vergisi beyannamesi olan Form 706-NA'yı sunmalıdır. Amerika Birleşik Devletleri'nde bulunan merhumun gayrisafi mülkünün ölüm tarihinin (federal IRC durum kuralları uyarınca) 60,000 $'lık dosyalama sınırını aştığını varsayalım. Bu durumda, dosyalama limiti, 1976'da yapılan bazı hediyeler için geçerli olan hediye vergisine özgü muafiyet ile 1976'dan sonra yapılan ve gayrisafi mülke dahil olmayan vergiye tabi hediyelerin toplamı kadar azaltılır.
Emlak Vergisi Beyannamesi Vade Tarihi
Emlak vergisi beyannamesi genellikle ölümden dokuz ay sonra ödenir. Emlak vergisi beyannamesi son ödeme tarihinden önce talep edilmesi halinde altı ay uzatma yapılabilir ve tahmini doğru vergi tutarı vade tarihinden önce ödenir. Hediye vergi beyannamesi, hediye yılını takip eden 15 Nisan'da ödenir.
Emlak Vergisi Beyannamesi 706
Birisi öldüğünde, varlıkları mülklerine devredilir. Ölen kişinin mülkü, bir banka hesabındaki faiz veya yatırımlardan elde edilen temettüler gibi ölümünden sonra gelir elde ettiyse, mülkler ve tröstler için bir Form 1041 doldurmanız gerekebilir. Form 1041, yalnızca mülkün yıllık brüt geliri 600 doları aşarsa gereklidir.
Dosyalamanız Gerekebilecek Emlak Vergisi İadeleri.
Sevdikleriniz adına birden fazla türde emlak vergisi beyannamesi vermeniz gerekebilir. Gerekli olabilecek üç tür federal emlak vergisi beyannamesine bakalım.
Nihai Form 1040
Yıllık vergi beyannamesi veren her ABD vergi mükellefi Form 1040'ı doldurmalıdır. Sevdiğiniz kişi para kazandıysa, bu formu doldurmanız gerekebilir. Kazanılan gelir miktarı ve merhumun maaş çekinden kesilen federal vergiler, onlar adına nihai bir Form 1040 dosyalamanız gerekip gerekmediğini belirler.
Bu iade genellikle her yıl 15 Nisan'a kadar yapılır, ancak bu yıl son teslim tarihi 18 Nisan 2022'dir. Bu formu vefat eden kişi adına dosyalamanız gerekip gerekmediğinden emin değilseniz, IRS' Etkileşimli Vergi Asistanı veya bir vergi uzmanı.
1041 Form
Form 1041, bir emlak ve güven gelir vergisi beyannamesidir. Daha önce belirtildiği gibi, mülkün geliri en az 600$ ise, vergilendirilebilir geliri varsa veya lehtar yerleşik olmayan bir yabancıysa bu formu doldurmanız gerekir.
Bu formu doldurmak için son tarih, seçtiğiniz emlak vergisi yılına göre belirlenir: takvim veya mali. Bir takvim vergi yılı seçerseniz, bu beyannameyi bir sonraki yılın 15 Nisan'ına kadar vermeniz gerekir. Bir mali yıl seçerseniz, varilin ölüm tarihinden 12 ay sonrasına kadar beyanname verebilirsiniz.
Örneğin, sevdiğiniz kişi 10 Kasım 2021'de öldüyse ve mülk iadesi için bir mali yıl seçtiyseniz, son tarih 30 Ekim olacaktır.
706 Form
Düzenli gelir vergisinin yanı sıra, belirli mülklere ikinci tür vergi uygulanabilir. "Ölüm vergisi" olarak da bilinen emlak vergisi, değeri 11.58 milyon dolar veya daha fazla olan mülklerden alınır.
Bir emlak emlak vergisine tabiyse, birisi emlak adına federal emlak vergisi beyannamesi olan Form 706'yı sunmalıdır. Federal emlak vergisi, mülklerin çoğu için geçerli değildir. Vefat etmiş bir kişinin vergi işleriyle uğraşıyorsanız, büyük olasılıkla yalnızca Form 1040 ve 1041 ile ilgilenmeniz gerekecektir.
Emlak Vergisi Beyannamesi Dosyalamam Gerekiyor mu?
Sevilen biri öldüğünde, vergiler aklınızdaki son şey olabilir. Ancak, vefat eden bir kişinin nihai vergi beyannamelerini doldurmak bir aile üyesine veya arkadaşına düşebilir. Ölen birinin nihai işlerinden siz sorumluysanız, onun adına emlak vergisi beyannamesi vermeniz gerekebilir.
Emlak Vergisi Beyannamesi Nasıl Dosyalanır
İlk adım, ölen kişinin mali kayıtlarını ve banka hesap özetleri, emeklilik hesap özetleri, W-2'ler ve Sosyal Güvenlik numaraları gibi kişisel bilgilerini toplamaktır. Bu bilgiyi nerede arayacağınızı bilmiyorsanız, önceki vergi beyannamelerinin bir dökümünü istemek için Form 4506-T'yi IRS'ye göndermeyi düşünün.
Gerekli tüm belgeleri ve bilgileri topladıktan sonra, vefat eden son Form 1040'ı doldurmak için kullanabilirsiniz. Basılı bir iade gönderiyorsanız, formun üst kısmına “ÖLDÜRÜLDÜ” yazın ve ardından soyundan gelen kişinin tarihini yazın. ölüm ve isim.
Form 1041'i dosyalamadan önce, işveren kimlik numarası olarak da bilinen emlak vergi kimlik numarasına başvurmalısınız. Bu iadeleri posta yoluyla veya vergi yazılımını kullanarak çevrimiçi olarak sunabilirsiniz. Yardıma ihtiyacınız varsa bir vergi uzmanı tutmayı düşünün.
Sonuç
Özellikle sevdiğiniz birinin kaybının yasını tutuyorsanız, emlak vergisi beyannamesi vermek zor olabilir. Ancak sürecin nasıl işlediğini öğrenmek sizi bu sorumluluğu üstlenmeye daha iyi hazırlayacaktır.
Sevdiğiniz kişi vergi yılı boyunca gelir elde ettiyse, neredeyse kesinlikle 1040 Formunu dosyalamanız gerekir. Buna ek olarak, mülkün geliri 600 $ veya daha fazlaysa, vergiye tabi gelir elde ediyorsa veya yerleşik olmayan bir yabancı hak sahibi varsa, Form doldurmanız gerekir. 1041. Emlak vergisi beyannamesinin 706 formu yalnızca birkaç büyük mülk için geçerlidir.
Emlak Vergisi Beyannamesi SSS
Emlak vergisi beyannamesinde hangi masraflar alınabilir?
- Cenaze ve defin masrafları.
- Emlak yönetimi için giderler.
- Ölen kişinin kalan ödenmemiş borçları
- Öldükten sonra hayır kurumlarına yapılan bağışlar
- Devlet veraset vergisi ve emlak vergisi kesintileri
Hangi varlıklar emlak vergisine tabi değildir?
- Hayatta kalan eşinize ne bırakırsanız bırakın.
- Herhangi bir miktarda para veya mülkü bir hayır kurumuna bırakabilirsiniz.
- Verildiği yıl için yıllık hariç tutma tutarından daha az olan hediyeler.
- Çeşitli güven varlıkları türleri
Bir emlak için vergilendirilebilir gelir nasıl hesaplanır?
Emlak vergisi matrahını belirlemek için merhumun vergiye tabi terekesini (gayrimenkulden izin verilen indirimler eksi brüt emlak) ve merhumun düzeltilmiş vergilendirilebilir hediyelerini toplayın.
Bir emlak vergisi beyannamesinde cenaze masraflarını düşebilir misiniz?
Bireysel vergi mükelleflerinin cenaze giderlerini vergi beyannamelerinden düşürmelerine izin verilmez. IRS, tıbbi masrafların düşülmesine izin verirken, cenaze masrafları değildir. Uygun tıbbi harcamalar, tıbbi bir hastalığı veya durumu önlemek veya tedavi etmek için kullanılmalıdır.
İlgili Makaleler
