Sizinki gibi küçük ve orta ölçekli işletmeler için uygun defter tutma ve muhasebe çok önemlidir. İstediğiniz zaman şirketinizin mali durumunun net bir resmini elde edebilmeniz ve ayrıca vergi işlerinizin düzenli olduğundan emin olmanız gerekir.
Ancak, ön ödemeyi kabul ederseniz durum daha da karmaşık hale gelir. Ertelenmiş gelir, bu senaryonun nihai sonucudur. Sanırım bu terim kulağa biraz garip geldi. Bu nedenle, bu makale boyunca “ertelenmiş gelir” tanımını yapacağız ve bunu kitaplarınıza nasıl dahil edeceğinizi tartışacağız.
Ertelenmiş Gelir Nedir?
Ertelenmiş gelir, ertelenmiş gelir veya kazanılmamış gelir olarak da ifade edilebilir. Adından da anlaşılacağı gibi, aldığınız veya henüz kazanmadığınız geliri ifade eder. Tipik olarak bunun nedeni, bir müşteri veya müşterinin henüz sunulmamış hizmetler veya henüz teslim edilmemiş mallar için avans ödemesi yapmasıdır.
Ertelenmiş gelir, üst ve alt satırlarınız arasında sağlıklı bir boşluk bırakmanıza yardımcı olabilir. Ancak, bunun bir sorumluluk olduğunu ve muhasebeleştirilmesi gerektiğini hatırlamak önemlidir. Ertelenmiş geliri harcanacak likit nakit olarak düşünmeye başladığınızda, kendinizi potansiyel nakit akışı sorunlarına açarsınız.
Ertelenmiş Gelir Nasıl Çalışır?
Ertelenmiş gelir, bir avans aldığında bir şirketin bilançosuna borç olarak kaydedilir. Bunun nedeni, müşteriye mal veya hizmet şeklinde bir şey borçlu olmasıdır. Mal veya hizmetin teslim alınmaması veya alıcının siparişi iptal etme ihtimalinin devam etmesi nedeniyle ödeme şirkete karşı bir yükümlülük sayılır. İmzalanan bir sözleşmede aksi belirtilmedikçe, şirketin her iki durumda da müşteriye geri ödeme yapması gerekecektir.
Sözleşmeler, tüm hizmetler veya ürünler teslim edilene kadar hiçbir gelirin kaydedilmemesi gibi farklı koşullar belirtebilir. Başka bir deyişle, müşteriden alınan ödemeler, müşteri sözleşme kapsamında ödenmesi gereken toplam tutarı alana kadar ertelenmiş gelir olacaktır.
Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP) muhasebe ihtiyatlılığını teşvik eden belirli muhasebe yöntemleri ve sözleşmeleri gerektirir. Muhasebe muhafazakarlığı, şirketin mümkün olan en küçük karı raporlamasını sağlar. Geliri ihtiyatlı bir şekilde bildiren bir şirket, kazanılan geliri yalnızca parayı tamamen talep etmek için belirli görevleri tamamladıktan sonra ve ödeme olasılığı kesin olduğunda tanıyacaktır.
Ayrıca Oku: NET KÂR: Anlamı, Formülü, Oranı ve Farkı
Ertelenmiş gelir, bir şirket gelirin "kazanıldığı" ölçüde hizmet veya ürün sağladığından, genellikle kademeli olarak gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Ertelenmiş geliri kazanılmış gelir olarak çok hızlı bir şekilde kategorize etmek veya yalnızca ertelenmiş gelir hesabını atlayıp doğrudan gelir tablosunda gelir olarak yayınlamak, agresif muhasebe olarak kabul edilir ve satış gelirini etkili bir şekilde abartır.
Ön ödeme koşulları genellikle 12 ay veya daha kısa olduğu için, ertelenmiş gelir genellikle bir şirketin bilançosunda cari bir borç olarak rapor edilir. Ancak, bir müşteri birkaç yıl içinde teslim edilmesi beklenen hizmetler için ön ödeme yaptıysa, ödemenin ödeme tarihinden itibaren 12 ay sonra sağlanacak hizmet veya ürünlere ilişkin kısmı olarak sınıflandırılmalıdır. bilançonun uzun vadeli yükümlülükler bölümünde ertelenmiş gelir.
Ertelenmiş Gelir Örneği
Ön ödeme gerektiren abonelik tabanlı ürün veya hizmetlerde ertelenmiş gelir beklenmektedir. Peşin alınan kira ödemeleri, gazete abonelikleri için ön ödeme, yazılım kullanımı için yıllık ön ödeme ve ön ödemeli sigorta, kazanılmamış gelir örnekleridir.
Mali yılının başında bir müşterisinden yıllık gazete aboneliği için 1,200 $ avans alan bir medya şirketini düşünün. Ödeme alındığında, şirketin muhasebecisi nakit ve nakit benzeri hesaba 1,200 $ borç girişi ve ertelenmiş gelir hesabına 1,200 $ kredi girişi kaydeder.
Şirket, gazeteyi aylık olarak müşterilerine gönderir ve mali yıl ilerledikçe geliri kabul eder. Muhasebeci, her ay ertelenmiş gelir hesabına 100 $ borç girişi ve satış geliri hesabına 100 $ kredi girişi kaydeder. 1,200 $' lık ertelenmiş gelir bakiyesi, mali yılın sonunda kademeli olarak gelir tablosunda aylık 100 $ olarak gelir olarak kaydedildi. Ertelenmiş gelir hesabındaki bakiye, gelecek yıl için ön ödeme yapılana kadar şimdi 0 $'dır.
İşletmeler Neden Ertelenmiş Gelir Kaydediyor?
Basit cevap, gelir tanıma muhasebe ilkeleri nedeniyle gitmeleri gerektiğidir. Şirket'in ödenen nakit veya sipariş edilen mal/hizmeti borçlu olması nedeniyle tahakkuk esaslı muhasebede yükümlülük veya ters peşin ödenmiş gider olarak sınıflandırılır.
Müşterilerin ödeme zamanlaması değişken ve öngörülemez olabilir, bu nedenle nakit ödeme zamanlamasını dikkate almamak ve geliri kazanıldığında kabul etmek mantıklıdır.
Ertelenmiş Gelir Yönetimine İlişkin İpuçları
Ertelenmiş geliri yeterince muhasebeleştirme alışkanlığını geliştirdikten sonra nakit akışınızı yönetmek ve mali durumunuzu daha iyi anlamak kolaydır. Ertelenmiş geliri yönetmek için bazı yararlı ipuçları:
- Gelirinizin KDV hariç ertelendiğini unutmayın (kayıt yaptırdıysanız). KDV, faturanın vergi noktası tarihi itibariyle HMRC'ye borçludur ve müşteriniz tarafından ödenebilir.
- Sağlıklı bir nakit akışını sürdürmek ve varlıklarınızı daha iyi anlamak için ertelenmiş geliri düzenli olarak uzlaştırmayı bir alışkanlık haline getirin.
- Kaçırılan tahakkuklardan kaçınmak için her ayın başında ertelenen geliri otomatik olarak tersine çevirin.
Ertelenmiş Gelir ve Tanınan Gelir
Ertelenmiş gelir, bir rezervasyondan almayı beklediğiniz ancak hesabın sözleşmesine göre henüz teslim etmediğiniz gelirdir. Sonuç olarak, hesabınızdaki geliri almış olsanız bile, gelir olarak kabul edilemez. Öte yandan, kabul edilen gelir, bir rezervasyonun veya ertelenen gelirin, sözleşmeyi taahhüt edildiği gibi yerine getirdikten sonra şirketiniz için gerçek gelir haline geldiği noktayı ifade eder. Alacaklarınıza eklenir.
Ocak ayında yıllık SaaS abonelik hizmetlerinizi 12,000 ABD Doları (aylık 1000 ABD Doları) karşılığında rezerve eden dönüştürülmüş bir müşteriniz olduğunu varsayalım. SaaS muhasebesi açısından, sattığınız şeyi müşteriye teslim edene kadar bu geliri elde edemezsiniz. 12,000 $ ertelenmiş gelir, abonelik ilerledikçe kademeli olarak gelire dönüştürülür. Sonuç olarak, hesaptan her ay 1000$ kazandığınızı kabul edersiniz.
Ertelenmiş Gelir Bir Yükümlülük Olarak Değerlendirilir mi?
Teknik olarak ertelenmiş gelirler, kazanılana kadar gelir değildir; ürünleri veya hizmetleri önceden teslim edersiniz. Sonuç olarak, bu gelirler rapor edilemez. gelir tablosu. Bunun yerine, onları bir yükümlülük olarak kaydedeceksiniz. bilanço.
Banka hesabınızda ertelenmiş gelirinizin olması, müşterilerinizin gelecekte geri ödeme talep etmeyeceğini garanti etmez. Ayrıca, bazı endüstrilerin ertelenmiş gelirin nasıl ele alınacağına ilişkin katı kuralları vardır. Örneğin, mütevelli ve etik yükümlülüklerini yerine getirmek için avukatlar kazanılmamış ücretleri bir IOLTA tröst hesabına yatırmak zorundadır. Uyumsuzluk, barodan ihraç da dahil olmak üzere ciddi cezalarla sonuçlanabilir.
Ertelenmiş Gelir Nasıl Raporlanır
Gelir tanıma ilkeleri gerektirdiğinden, işletmeler ertelenmiş ve tanınan geliri kaydetmelidir. Ertelenmiş gelir, tahakkuk esaslı muhasebede ters ön ödemeli gider (yükümlülük) olarak sınıflandırılır, çünkü bir işletme alınan nakit veya sipariş edilen hizmet veya ürüne borçludur.
Tahakkuk esaslı muhasebede, hasılatın yalnızca bir ödeme dönemi alındığında gerçekleştiği nakit muhasebesinin aksine, gelir yalnızca kazanıldığında tanınır. Sonuç olarak, müşteriler ürün veya hizmetler için peşin ödeme yaparsa, tahakkuk muhasebesi kapsamında gelir tablonuza herhangi bir gelir yazamazsınız. Bunun yerine, bilançonuz ödemeyi bir yükümlülük olarak kaydedecektir.
Şirketinizin, aylık 8.99 ABD doları ödemeye böldüğünüz bir yıllık planla abonelik yoluyla müşterilere SaaS yazılımı sunduğunu varsayalım. Müşteriler, 107.88 ABD Doları değerindeki bir aboneliğin ilk yılının tamamı için peşin ödeme yapmayı seçecektir. Bu geliri, hizmeti bir yıl boyunca kullanana kadar erteleyeceksiniz. Sonuç olarak, muhasebe ekibiniz aylık 1 ABD Doları tutarındaki ertelenmiş gelirin 12/107.88'sini tanıyacaktır, çünkü hizmetinizin bu oranını vermişsinizdir.
Ertelenmiş Gelir Faydalı mı Zararlı mı?
Ertelenmiş gelir ne yararlı ne de zararlıdır. Dolayısıyla doğru cevap, çoğunlukla bir şirketin ön ödemeleri doğru bir şekilde izleyen ve ertelenmiş (kazanılmamış) gelir veya tanınan gelir olarak atayan gelir tanıma izleme sistemlerine bağlıdır.
Ertelenmiş Hasılat Bir Muhasebe Borcu mu Alacak mı?
Ertelenmiş gelir, rezervasyon sözleşmesi ile ürün veya hizmetler teslim edilene kadar bir yükümlülük olduğu için, bilançonun sağ tarafında cari yükümlülük (satış 12 aydan kısa ise) veya uzun vadeli olarak bir ilk alacak kaydı yapacaksınız. yükümlülük. Ardından, gelir elde edildiğinde ertelenmiş gelir hesabını borçlandırın ve gelir hesabını alacaklandırın.
Ertelenmiş Gelir Neden Yükümlülük Olarak Değerlendirilir?
Daha önce de belirtildiği gibi, ertelenmiş gelir bir varlık yerine bir yükümlülük olarak sınıflandırılır. İşte bunun böyle olmasının başka nedenleri.
Yatırımınız Gerçekleşmedi
Yine de müşterilerinize tamamlanan işlem için gerekli hizmeti/malları sağlamanız gerekir. Sonuç olarak, yalnızca banka kayıtlarınızda göründüğü için gelir olarak kabul edilemez. Müşteriniz, hizmeti yerine getirilmemiş abonelik süresinden önce iptal etmek isterse, tutarı iade etmeniz gerekir. (Örneğin beş ay sonra aboneliği iptal ederlerse kalan yedi ayın parası iade edilmelidir.)
İşletmelerin Aşırı Değerlenmesini Önler
Vaat edilen hizmet verilmeden önce bankanızdaki paraya göre büyümeyi hesaplamak basittir. Bu, şirketinizin tahmin yöntemlerini belirsizleştirir ve bir "büyüme yanılsamasına" neden olur.
Bu, büyüdüğünüze inanmanıza ve büyüme ivmenizi sürdürmek için tanınmayan dengeye yatırım yapmaya başlamanıza yol açabilir. Bu, yatırımcılarınızı yanıltarak, tam tersi doğruyken büyüdüğünüzü düşünmelerine neden olur.
Çeşitli Hizmetler Sağlar
Bazı işletmeler, abonelik modellerine ek olarak, yıllık iki yıllık bakım gibi birden çok hizmet sunar. Bu durumda verdiğiniz hizmetin bir kısmı satın alma anında yerine getirilirken diğer kısmı erteleniyor. Birden fazla teslimat aşaması olduğu için bu, gelirinizin bir kısmının kazanıldığını ve diğer kısmının ertelendiğini gösterecek ve bu da muhasebe sorunlarına neden olacaktır. Bu hesapları tanımak, nakit akışı tablolarınızda yanlış pozitiflere neden olabilir. Sonuç olarak, gelir elde etmeden önce müşterilerinizle olan sözleşme şartlarınızı takip etmek çok önemlidir.
Bir Sonraki Adımı Atmak
Ertelenmiş gelirlerin muhasebeleştirilmesi titiz bir süreçtir. Geliri kazanılmadan önce tanımak, büyüme rakamlarınızın yanlış yorumlanmasına neden olarak potansiyel olarak büyüme potansiyelinizi artırır.
Bu kazanılmamış nakdin, kazanılana kadar gelecekteki projelere yatırılmaması gerektiğini anlamak da çok önemlidir. Gelir hesaplamasına daha muhafazakar bir yaklaşım, şirketinizin büyümesinin daha gerçekçi bir resmini sağlayacaktır.
İlgili Makaleler
- Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat Planı: Yararları ve Nasıl Çalışır
- Bir işçi Ayın Kitabı: En İyi Uygulamalar, Şablonlar ve Fikirler
- Gelir Muhasebeleştirme İlkesi (GAAP) ve Yeni Gözden Geçirilmiş İlke
- OASDI VERGİ: Yaşlılık, Hayatta Kalanlar ve Sakatlık Sigortası Katkısı, Erteleme ve Bordro (Güncellendi!)
- Tazminat Planı: En İyi Amerika Birleşik Devletleri Uygulamaları (Güncellendi)
Referanslar
