Когда ваш работодатель предоставляет вам капитал как часть вашего вознаграждения, вы получаете часть собственности компании. Тем не менее, ваши акции часто должны быть переданы в первую очередь, а это означает, что вы, как правило, должны работать в компании в течение определенного периода времени, если хотите стать владельцем. Этот период времени известен как период наделения правами. Здесь мы определим период наделения правами и объясним, как это работает для акций, планов ESOP и 401(k).
Что такое период вестинга?
Период наделения правами — это количество времени, в течение которого сотрудник должен работать на работодателя, прежде чем он или она сможет приобрести прямые опционы на акции сотрудников, акции компании или взносы работодателя в пенсионный план с налоговыми льготами. Периоды вестирования доступны в диапазоне продолжительности. Правительственные законы ограничивают пенсионные выплаты, хотя продолжительность прав на акции и опционы обычно согласовывается между компанией и работником.
Основы периодов вестинга
Работодатели могут предоставлять работникам акции компании или опционы на покупку акций в качестве части их заработной платы. Это попытка дать сотрудникам чувство собственности в фирме и убедить их остаться в компании, а не переходить к другому работодателю. Сотрудники обычно не получают полного права собственности на эти акции сразу после начала работы. Период наделения правами — это количество времени, которое должно пройти, прежде чем они получат полное право собственности.
Периоды вестинга также учитываются в пенсионных программах. Работники не могут мгновенно получать взносы работодателя в эти схемы. Вместо этого они будут приобретены в течение определенного периода времени. Если сотрудник увольняется или увольняется до периода наделения правами, будь то опционы и гранты или пенсионные взносы компании, работник, как правило, теряет возможность владеть какими-либо льготами, которые не были переданы.
Подробная информация о том, как работнику предоставляются льготы, такие как опционы на акции и акции, прописаны в трудовом договоре, подписанном работником при приеме на работу. Распределение пенсионных отчислений будет указано в кратком изложении пенсионного плана, которое можно получить у администратора плана или в отделе кадров.
Работодатели должны следовать ряду критериев, когда речь идет о пенсионных планах. Закон о налоговой реформе 1986 года и правила Налоговой службы определяют продолжительность периодов наделения правами, которые можно использовать. В зависимости от типа плана и работодателя, сроки наделения правами могут варьироваться от немедленного до семи лет.
Типы периодов вестинга
Самый простой срок наделения правами – немедленный или нулевой; любой выпуск акций или опционов или взносы работодателя в пенсионные планы мгновенно принадлежат работнику. При определенных ограничениях работодатель имеет право на немедленную передачу прав. Определенные виды пенсионных отчислений должны быть внесены незамедлительно. Например, взносы в пенсионный план, добровольно удерживаемые из зарплаты работника, всегда сразу же переходят на 100%. Взносы работодателей в планы SEP IRA и IRA также мгновенно переводятся.
Другие типы приемлемых пенсионных планов с установленными взносами, такие как планы участия в прибыли и планы 401 (k), могут иметь или не иметь мгновенного перехода прав, но обычно имеют время перехода прав. Существуют две основные формы распределения прав на акции и опционы, а также пенсионные отчисления: клифф-вестинг и поэтапное наделение правами.
Клифф Вестинг
Клифф-вестинг означает, что по истечении определенного периода времени сотруднику принадлежат 100% вознаграждений. Этот промежуток времени может быть как год, так и много лет. Руководящие принципы IRS в отношении пенсионных планов запрещают предприятиям требовать от сотрудников ждать более трех лет, чтобы получить право собственности на взносы работодателя в план. Правила для планов с установленными выплатами, таких как пенсионные планы, другие. Они могут использовать график немедленного наделения правами или время наделения правами до семи лет. Работодатель и работник должны определить приемлемый период перехода прав, когда акции и опционы не включены в пенсионный пакет. Это может быть как год, так и несколько лет.
Градиентное распределение
Сотрудники приобретают право собственности поэтапно с поэтапным наделением правами. IRS требует, чтобы 20% взносов работодателей переходили через один год, 40% — через три года, 60% — через четыре года, 80% — через пять лет и 100% — после шести лет работы в пенсионных планах с установленными взносами. Работодатели могут ускорить выплату пособий, но они не могут заставить сотрудников ждать дольше. Сроки, согласованные работодателем и работником для поэтапного наделения акциями и опционами, часто аналогичны графикам поэтапного наделения пенсионными планами.
Графики распределения опционов на акции
Работодатель может предоставить работникам опционы на акции в рамках плана опционов на акции, который дает им право приобретать акции компании по заранее установленной цене, независимой от текущей рыночной стоимости акций. Сотрудник надеется, что рыночная цена акций поднимется выше заранее определенной цены до того, как опцион будет реализован, что даст ему или ей возможность получить прибыль.
Схемы опционов на акции обычно имеют либо градуированный, либо клифф-период наделения правами. План обрыва позволяет сотруднику реализовать все свои опционы на акции в один и тот же день. Сотрудники, работающие по дифференцированному плану, имеют право использовать только часть своих опционов за раз. Каждый опцион на акции может иметь уникальный период наделения правами.
Сотрудники, получившие опционы на 100 акций с пятилетним периодом перехода, например, должны проработать в компании еще пять лет, прежде чем использовать любой из опционов на покупку акций. В пятилетнем поэтапном плане они могут иметь право покупать 20 акций в год, пока не достигнут 100 акций в пятом году.
Поскольку большинство опционов на акции не являются частью пенсионного плана, графики их передачи не регулируются теми же федеральными стандартами, которые регулируют соответствующие взносы.
Что означает «Общество» в контексте 401(k)?
Вот ключевое понятие, которое участники плана 401(k) должны понять. Хотя вы всегда владеете деньгами, которые вы вносите из своей собственной зарплаты, вы обычно не сразу владеете соответствующим взносом работодателя.
Под вестингом понимается процесс, посредством которого взносы вашего работодателя на законных основаниях становятся вашими. Несколько фирм предоставляют мгновенное наделение правами, что означает, что вы всегда будете владеть всем своим балансом 401 (k). Однако это не является нормой; большинство программ 401 (k) со временем распределяют взносы работодателей.
Графики вестинга для планов 401(k)
Сотрудники постоянно контролируют 100% своих средств 401(k), включая взносы работодателя. Однако это не особенно распространено. Большинство работодателей выбирают один из двух альтернативных вариантов наделения правами, перечисленных ниже.
Градиентное распределение
Градиентный график наделения правами означает, что определенный процент взносов вашего работодателя в соответствии с 401(k) переходит каждый год в течение заранее определенного периода времени, пока вы полностью (100%) не перейдете на свой счет.
Если компания использует поэтапный график наделения правами, она должна передать не менее 20% взносов работодателя через два года и еще 20% ежегодно после этого. План дифференцированного наделения правами может действовать до шести лет, после чего сотрудники полностью наделены полномочиями.
Предположим, что ваш работодатель следует типичному графику дифференцированного наделения правами, и в конце вашего третьего года 10,000 401 долларов из вашей стоимости 4,000 (k) могут быть отнесены к взносам работодателя. Вы бы по закону владели 40 долларов из этой суммы плюс любая доля вашего счета, полученная от ваших собственных дискреционных взносов, если бы вы были наделены XNUMX% в то время.
Клифф Вестинг
Ваш 401 (k) будет полностью передан в определенный период в соответствии с графиком перехода. Это не происходит постепенно, как в случае поэтапного графика наделения правами; в один день вы будете вложены ровно на 0%, а на следующий — на 100%.
Если ваша компания решит внедрить клиффвестинг, период вестинга может длиться до трех лет. Если они сделают это, ваша учетная запись 401 (k) будет полностью передана на третью годовщину вашего трудоустройства.
Крайне важно помнить, что эти примеры показывают, сколько времени может потребоваться для взносов вашего работодателя в жилет. Ваш работодатель может выбрать более быстрый, но не более медленный график наделения правами. График наделения правами для вашего конкретного плана должен быть четко указан в документах, предоставленных вашей компанией в отношении плана 401(k).
Переход прав на планы 401(k) после расторжения
Если вы уволитесь с работы до того, как ваша форма 401(k) будет полностью закреплена, вы, скорее всего, потеряете нераспределенную часть своей учетной записи. В конце концов, деньги не принадлежат вам по закону, пока вы не проработаете достаточно долго, чтобы план вашего работодателя соответствовал графику наделения правами.
Если вы уходите с работы до того, как вы полностью вложили средства, нераспределенная часть вашего счета конфискуется и помещается на конфискационный счет работодателя, где ее можно использовать для оплаты административных расходов по плану, сокращения взносов работодателя или распределения в качестве дополнительных взносов в участников планирования.
Каковы преимущества вестинга?
Преимущества вестинга заключаются в следующем:
№1. Наличие наличных
Сотрудники могут получать опционы на акции и акции в качестве вознаграждения в дополнение к денежным премиям и премиям. Они позволяют компании держать большую часть наличных денег в наличии, которые можно использовать для оплаты текущих счетов и в случае необходимости.
№ 2. Снижение текучести кадров
Компании могут обеспечить лояльность и долгосрочное будущее с некоторыми квалифицированными сотрудниками, предоставив им стимул в виде опционов на акции, которые активируются вехами, привязанными к определенному времени.
Период вестинга в ESOP
В ESOP период наделения правами — это начальный период, в течение которого участники не имеют доступа ко всем правам, которые в противном случае были бы связаны с их опционами или акциями.
Участники программы акций или опционов для сотрудников (или «ESOP») получают акции или опционы компании, в которой они работают. Иногда на эти акции или опционы может распространяться «период наделения правами».
Период наделения правами — это время между выпуском опционов или акций и моментом, когда участник может воспользоваться всеми правами, вытекающими из них.
При наличии периода наделения участники не получат выгоду от всех прав, связанных с их акциями или опционами, до тех пор, пока не истечет срок наделения правами.
Участникам не разрешается использовать опцион в рамках ESOP, пока не истечет период наделения правами. Если участник покидает компанию в течение срока наделения правами, любые опционы, не наделенные правами, будут аннулированы или истечет.
Аналогичные принципы применялись бы, если бы ESOP касался акций. Если участник покидает компанию в течение срока наделения правами, любые неполученные акции обычно конфискуются или продаются с убытком (обычно путем выкупа или продажи третьей стороне без возмещения или по сниженной цене). Как долго длится период наделения правами ESOP?
Продолжительность периода наделения правами будет определяться правилами схемы. Не существует такого понятия, как «стандартный» период наделения правами. В зависимости от формы программы периоды наделения правами варьируются от 12 месяцев до 3 лет.
Обязательно ли иметь период вестинга?
Закон не требует, чтобы ваш ESOP имел период наделения правами. Однако периоды наделения практически универсальны в опционных схемах. Большинство опционных планов предназначены для того, чтобы участники оставались лояльными к компании в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Если участники получают полную стоимость своих опционов с самого начала, схема вряд ли обеспечит им какой-либо стимул продолжать работать.
Ситуация может немного отличаться для планов акций. Это связано с тем, что основная бизнес-цель может быть достигнута с помощью различных методов. Например, если участник ESOP получает долю авансом, правила схемы обычно предусматривают конфискацию доли или ее продажу со скидкой, если сотрудник увольняется из компании в течение определенного срока. Даже если в правилах схемы это выражено иначе, этот механизм имеет такое же практическое значение, как и период наделения правами.
Наличие срока наделения правами также может иметь значение для налогового режима схемы. Например, если интересы участника подвержены реальному риску конфискации (как в пункте о наделении правами), это может позволить участнику отложить дату, когда он обязан уплатить налог на любую скидку, которую он получает по своим опционам или акциям. когда они их покупают.
Другие соображения по поводу вестинга
График наделения акциями и опционами может иногда определять триггерное событие, которое дает сотруднику мгновенное полное право собственности на преимущества. В случае стартапа триггером может быть IPO или продажа другой компании.
Пенсионные планы также включают триггеры. Отмена плана — один из триггеров. При расторжении пенсионного плана все взносы должны быть немедленно переведены на 100%. План может быть прекращен, если компания будет продана другой фирме или слиться с ней, объявит о банкротстве или просто решит перейти на другой тип плана. Достижение пенсионного возраста является поводом для отчислений в пенсионный фонд. Когда работник достигает полного пенсионного возраста, его или ее взносы в пенсионный план становятся полностью закрепленными.
Что означает трехлетний период вестинга?
Если у опциона есть 3-летний период наделения правами, получатель должен подождать 3 года, чтобы получить свои опционы, которые могут быть клифф-вестингом или поэтапным наделением правами.
Что означает 5-летний весттинг?
5-летний период наделения означает, что получатель должен ждать 5 лет, чтобы получить свои опционы. Это также означает, что если вы уйдете с работы в течение пяти лет, вы лишитесь всех пенсионных пособий. Однако, если вы уйдете через пять лет, вы получите 100% обещанных выплат.
Что происходит после периода вестинга?
По истечении периода наделения вы получите право на покупку всех опционных акций по заранее установленной цене исполнения через четыре года.
Можете ли вы вывести свой активный баланс?
Да. Вы можете снимать или брать кредит только в счет вашего 401 (k) закрепленного баланса. У вас не будет доступа к фракции, которая не наделена полномочиями.
В заключение
Некоторые фирмы предоставляют такие преимущества, как выделение денежных средств для пенсионных планов своих сотрудников. Затем рабочие становятся полностью наделенными правами или владеют деньгами, предоставленными их работодателем, либо сразу, либо после нескольких лет службы. Федеральные правила и правила штата регулируют, как долго фирма может заставить вас работать, прежде чем вы будете полностью наделены полномочиями. Как правило, максимальный срок составляет от двух до семи лет, в зависимости от вида плана, графика наделения правами и других соображений.
Статьи по теме
- КОМПЕНСАЦИЯ АКЦИОНЕРНЫМ АКТИВОМ: определение, виды и примеры
- Лучшие страховые компании 2023 года: как они работают
- 401(a): понять, что такое план 401(a) с легкостью
- 403(b) против 401(k): какой план лучше? (+ плюсы и минусы)
- ЧТО ТАКОЕ ПЛАН РАЗДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ И КАК ЭТО РАБОТАЕТ?
Рекомендации
