Налоговый кредит на исследования и разработки — это федеральная льгота, которая позволяет компаниям платить меньше подоходного налога за текущий налоговый год и получать возмещение налогов, уплаченных за последние три года. В этой статье рассказывается о примерах или требованиях, которые должны соблюдать компании, чтобы претендовать на налоговый кредит на НИОКР.
Обзор
Налоговый кредит на исследования и эксперименты также называется «Налоговый кредит на исследования и разработки» или «Налоговый кредит на НИОКР». Налоговый кредит на исследования и разработки является частью налогового кодекса США, который дает предприятиям вознаграждение за расходы на исследования и разработки (НИОКР) и другие виды инноваций.
Он дебютировал в 1981 году и с тех пор постоянно обновляется. Президент Обама подписал закон PATH в 2015 году, чтобы сделать налоговую льготу на НИОКР вечной и улучшить ее. С 2016 года налоговый кредит на НИОКР можно использовать для снижения АМТ, а также для снижения налогов на заработную плату для новых предприятий.
Начиная с 2022 года налоговый кредит претерпит дальнейшие изменения в результате принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) (TCJA). Сумма налогового кредита, которую получает бизнес, может быть использована для снижения общего налогового счета. Служба внутренних доходов говорит, что налоговый кредит на НИОКР может быть использован для покрытия расходов, «оплаченных или потраченных на квалифицированные исследования».
Примеры налоговых кредитов на НИОКР
Ниже приведены некоторые фактические примеры налоговых льгот на НИОКР:
#1. Безопасность
Затраты на предотвращение кибератак на предприятия и предотвращение утечек данных растут. Тем не менее, компаниям, занимающимся такой деятельностью, предоставляется потенциальная налоговая скидка на исследования и разработки в области безопасности. Налоговый кредит также может облегчить инвестирование в исследования и разработки в области безопасности.
Это означало создание совершенно новых продуктов и процессов безопасности, улучшение и усовершенствование существующих и поиск новых способов улучшения технологий безопасности. Однако налоговые льготы на исследования и разработки в области безопасности предназначены для поощрения предприятий к созданию новых продуктов, связанных с безопасностью. Кроме того, эти результаты могут привести к повышению безопасности сети и новым способам уменьшения или устранения потенциальных угроз.
№ 2. Игры и программное обеспечение
Затраты на создание новых или улучшенных программных продуктов могут быть уменьшены за счет налоговой льготы на разработку программного обеспечения и игр. Кроме того, налоговый кредит на НИОКР может быть полезен для оплаты разработки и улучшения программного обеспечения. Тем не менее, такого рода проблемы должны быть в центре внимания исследований и разработок в сфере программного обеспечения. Чтобы ускорить проверки, IRS ранжирует предлагаемые проекты НИОКР по степени их риска.
№ 3. Робототехника
Цель налоговой льготы на исследования и разработки в области робототехники — побудить компании инвестировать в исследования и разработки, связанные с робототехникой. Вы также можете отдать должное таким вещам, как лицензии на программное обеспечение, покупку оборудования или даже обучение вашего персонала. Тем не менее, кредит может быть полезен для компенсации соответствующих расходов на НИОКР, произведенных в Соединенных Штатах, максимум до 250,000 XNUMX долларов США.
Предприятия, которые используют роботов для выполнения следующих действий, которые опасны или трудны для выполнения людьми, имеют право на получение кредита, а также те, кто интегрирует роботизированные системы в свои производственные процессы. Компании также должны показать, как добавление роботов повысило эффективность, безопасность и производительность.
№4. Финансы
Государственная программа налоговых льгот на НИОКР является отличным ресурсом для финансовых учреждений, стремящихся окупить свои расходы на НИОКР. Кроме того, с помощью этого кредита может быть возмещено до 25% квалифицированных затрат на НИОКР. Также может быть полезно помочь компании платить меньше федерального подоходного налога.
Но предприятия, инвестирующие в НИОКР в течение года, могут создать резерв наличности в виде налоговых льгот на НИОКР и создать актив, который они не смогут использовать, пока не заполнят налоговую декларацию и не получат возмещение за НИОКР.
№ 5. Аввока
Инновационная юридическая фирма «Аввока» — третья компания, которую мы использовали для демонстрации того, как работает налоговый кредит на НИОКР. Однако с помощью передовых технологий стандартный набор юридических услуг предлагается в больших масштабах.
№ 6. Динамо
Dynamo является одним из примеров налоговых льгот на НИОКР. Его основатели создали компанию с целью сделать высококлассные групповые мероприятия более доступными для большего числа людей с помощью онлайн-краудсорсинга. Это также всемирная социальная сеть, которая связывает людей с лучшими организаторами мероприятий.
Требования к налоговому кредиту на НИОКР
Ниже приведены требования, которым вы должны соответствовать, чтобы претендовать на налоговый кредит на НИОКР:
№1. Бизнес-компонент
Показала ли компания, что она будет использовать следующую полученную информацию, чтобы создать что-то новое и полезное для своей торговли или бизнеса, например продукт, процесс, компьютерную программу, технику, формулу или изобретение?
№ 2. Неопределенность
Показывает ли компания, что она пыталась найти что-то новое в изменяемом продукте или процессе, чтобы сделать его лучше, и что без этой новой информации продукт или процесс нельзя было бы улучшить?
#3. Технология
Инженерия, физика и химия, а также науки о жизни, биологические и компьютерные науки должны стать основой для создания бизнес-компонента.
№ 4. Эксперимент
Есть ли доказательства того, что компания испробовала несколько способов создания нового и лучшего продукта или процесса, прежде чем остановилась на том, который сработал?
IRS не говорит, что считается «достаточной документацией» для налоговой льготы на исследования и разработки. Тем не менее, поскольку налогоплательщик должен предоставить доказательства своих расходов на НИОКР, крайне важно, чтобы ваша компания хранила как можно больше соответствующих документов на случай аудита. У вас всегда должны быть под рукой следующие записи:
- Подробная информация о заработной плате для работников НИОКР и тех, кто руководит ими на рабочем месте.
- Отчеты главной бухгалтерской книги показывают, какие бизнес-затраты и расходные материалы относились к исследованиям и разработкам, а какие — нет.
- Контракты и счета для любых внешних исследователей, нанятых от вашего имени.
- Отслеживание времени, затрачиваемого на задачи НИОКР, во время планирования проекта, расчета заработной платы, совещаний и других ситуаций.
- Документация процесса и результатов вашего исследования должна включать, помимо прочего, проектные чертежи, протоколы испытаний, чертежи, отчеты о ходе работы, маркетинговые материалы и т. д.
Как получить налоговый кредит на НИОКР
Чтобы получить кредит на возврат CT, предприятия должны использовать Revenue Online Service (ROS). Прежде чем подавать заявку, компания должна гарантировать, что она соответствует требованиям. Руководство по налоговому кредиту на исследования и разработки содержит подробные инструкции по всем видам деятельности и расходам, на которые распространяется кредит.
Первый шаг при подаче заявления на получение налоговых льгот на НИОКР — это выяснить, сколько вы потратили, и записать эту сумму в налоговую декларацию (CT600). Все вышеперечисленные расходы имеют право на этот вычет. Чтобы получить максимально возможный вычет, умножьте полученную сумму на 130%.
Второе действие — загрузить все необходимые файлы на онлайн-сайт HMRC. Однако претензии по налоговым льготам на НИОКР должны быть поданы в течение двух лет после окончания рассматриваемого отчетного периода. Кроме того, вы должны подать новый иск за каждый период в 12 месяцев, в течение которого были произведены расходы.
Прежде чем подавать заявку, внимательно прочитайте инструкции, поскольку они могли измениться по сравнению с прошлым годом. Федеральное правительство Соединенных Штатов предоставляет предприятиям налоговый кредит на определенные расходы, которые они платят за исследования и разработки (НИОКР). Ниже приведены требования для получения налогового кредита на НИОКР:
# 1. Знайте, какие расходы имеют право на получение кредита
Чтобы получить вычет, ваши деньги должны быть потрачены на утвержденные исследовательские проекты и мероприятия. Расходы на такие вещи, как заработная плата исследователей, управление заработной платой и налоги, исследовательские материалы и инструменты, а также исследовательские контракты.
№ 2. Ведите точные записи
Если вы хотите вернуть деньги, потраченные на исследования, вам придется доказать, что вы действительно потратили эти деньги. Это включает не только заработок, но и табели учета рабочего времени и документы о заработной плате.
№3. Соберите необходимую документацию
В дополнение к отслеживанию ваших расходов, вам нужно будет предоставить доказательства того, что ваши исследования соответствуют требованиям для получения кредита на НИОКР. Бюджеты, лабораторные журналы, опубликованные исследования, надежные отзывы сотрудников и финансовые отчеты — все это примеры такого рода вещей.
№ 4. Подайте форму претензии
Действия по подаче заявки на получение налогового кредита на НИОКР могут различаться в зависимости от федерального правительства, штата или местного правительства. Но в большинстве случаев вам нужно будет заполнить форму претензии и отправить ее вместе с необходимыми документами.
№ 5. Соблюдайте правила
Налоговый кредит на НИОКР может меняться каждый год, поэтому важно быть в курсе любых изменений. Налоговые обязательства вашей компании будут обновлены, и ваша претензия с большей вероятностью будет принята, если вы это сделаете.
Налоговые кредитные компании НИОКР
Налоговый кредит на исследования и эксперименты (R&E) (26 US Code 41) — это федеральная льгота, которая дает компаниям сокращение их налогооблагаемого дохода в соотношении доллар к доллару, если они инвестируют в деятельность, которая приводит к созданию новых или более качественных продуктов, процессов, формул, или программное обеспечение. Вы также можете использовать деньги из этого кредита, чтобы вкладывать больше средств в исследования и разработки, расширять свои производственные мощности и делать другие вещи.
Конгресс принял кредит в 1981 году как способ поощрения инноваций и инвестиций в новые технологии в США. С тех пор многие штаты сделали то же самое и установили свои собственные налоговые льготы на НИОКР. Таким образом, это преимущество можно использовать по-разному. Некоторыми общими секторами, которые соответствуют критериям, являются, помимо прочего, следующие:
- Аэрокосмическая промышленность.
- Сельское хозяйство.
- Строительная инженерия и дизайн
- Машина.
- Пивоваренный завод.
- Cannabis.
- Химия и формула.
- Изготовление.
- Ест и пьет.
- Литейный завод.
- Исследование жизни.
- Обработка.
- Производство.
- Программирование и кодирование.
- Литье под давлением и изготовление инструментов.
- Подвалы и виноградники.
Каковы возможные преимущества налогового кредита на НИОКР?
Реализация налогового кредита на исследования и разработки имеет много преимуществ. Ниже приведены примеры потенциальных преимуществ налогового кредита на НИОКР:
- Получите налоговый кредит в размере 12–16 центов за каждый соответствующий доллар, потраченный на исследования и разработки.
- Получите прямое снижение федерального налога и подоходного налога штата, доллар за долларом.
- Увеличение прибыли на акцию.
- Получите максимально низкую ставку налога.
- Увеличьте поток денег.
- Кредит может длиться до 15–20 лет.
- Проанализируйте налоговые декларации за прошлые годы на наличие бесплатных кредитов, которые остались невостребованными (обычно 3 или 4 года).
- Подайте заявку на получение налогового кредита на исследования и разработки в счет налога на заработную плату (применимо к некоторым стартап-компаниям).
Кто имеет право на получение кредита на НИОКР?
Чтобы компания имела право на получение кредита на исследования и разработки, она должна работать над созданием или улучшением продукта, процесса, программного обеспечения, формулы, техники или изобретения, которые требуют технических экспериментов, чтобы найти лучший и наиболее точный дизайн.
Что может быть востребовано в качестве налогового кредита на НИОКР?
Сюда входят базовая заработная плата, премии, взносы работодателя в фонд национального страхования, пенсионные взносы и возмещаемые расходы. Возврат стоимости контрактных работников, которые участвовали в проекте НИОКР, возможен, но только до 65% стоимости, выставленной агентством в счете.
Сколько стоит налоговый кредит на НИОКР?
Благодаря налоговой льготе на исследования и разработки предприятия могут сэкономить до 250,000 5 долларов в год на налогах на заработную плату. Чтобы соответствовать требованиям, годовой валовой доход компании должен составлять менее XNUMX миллионов долларов, а период получения дохода не должен превышать пяти лет.
Является ли налоговый кредит на НИОКР доходом?
Благодаря налоговой льготе на НИОКР вы можете вычесть все свои расходы на исследования и разработки (НИОКР) и получить от правительства налоговую льготу в соотношении доллар к доллару. Налоговые льготы вашей научно-исследовательской компании не облагаются налогом и будут отображаться как вычет из налога на прибыль или кредит в ее отчете о прибылях и убытках (также известном как «отчет о прибылях и убытках»).
Что такое НИОКР для целей налогообложения?
IRS говорит, что проект является НИОКР, если его цель состоит в том, чтобы каким-то образом улучшить науку или технологию. Исследования и разработки (НИОКР) — это все, что мы делаем, чтобы больше узнать о науке и технологиях и приблизить нас к этому прорыву. Любые усилия должны способствовать улучшению ключевых аспектов работы бизнеса, таких как его функции, качество, надежность или производительность.
Кто финансирует НИОКР?
Исследования и разработки проводятся и оплачиваются в Соединенных Штатах по целому ряду причин федеральным правительством, правительствами штатов, предприятиями, академическими учреждениями и некоммерческими группами.
Заключение
Предприятия всех размеров, от крупных корпораций до небольших стартапов, поощряются вкладывать деньги в проекты исследований и разработок (НИОКР), которые приводят к созданию новых товаров и улучшенных версий существующих товаров, услуг, процессов, процедур или прототипов. Налоговые льготы на НИОКР очень полезны для бизнеса, поскольку они значительно снижают затраты на НИОКР. Затем компания может вернуть эти сбережения в бизнес или использовать их для снижения своего налогооблагаемого дохода.
- КРЕДИТНЫЙ КРЕДИТ: определение и принцип работы
- НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ: определение и принцип работы
- СТАВКА ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В КАЛИФОРНИИ 2023: Лучшее простое руководство
- Как провести исследование рынка для вашего бизнеса
- НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ НА ПОКУПКУ ДОМА: покупатели жилья впервые в 2023 году
- ЧТО ТАКОЕ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ: определение, ставка и виды
- НАЛОГИ НА НАСЛЕДСТВО: что это такое и как это работает.
Рекомендации
