Недавние данные переписи показывают, что более 50 миллионов домохозяйств в США сдаются внаем. Арендодатели используют арендные деньги для оплаты счетов и ипотечных кредитов. Многие инвесторы не знают, как облагается налогом доход от аренды. Чтобы внести ясность, давайте рассмотрим пример и расчет налогооблагаемого дохода от аренды. По какой ставке облагается доход от аренды?
Что такое доход от аренды (RI)?
Советы IRS по RI включают:
- Сборы заявителя
- Ежемесячная арендная плата, включая штрафы за просрочку платежа.
- Арендная плата за первый и последний месяц вперед.
- Плата за расторжение договора аренды.
- Работа, которую арендатор выполняет в обмен на бесплатную арендную плату, например, покраска дома.
- Использование арендодателем возвращаемого залога арендатора за невыплаченную арендную плату или ущерб.
Возвращаемый залог от арендатора не является RI, потому что он подлежит возврату. Гарантийный депозит арендодателя является краткосрочным обязательством на балансе недвижимости.
Отличить расходы от обязательств может быть сложно. Вот почему так много арендодателей используют программное обеспечение для финансового управления арендуемой недвижимостью для отслеживания доходов, расходов, активов и обязательств.
По какой ставке облагается доход от аренды?
Ставка дохода от аренды облагается налогом как обычный доход. При налоговой ставке 22% инвестор с RI в размере 5,000 долларов заплатит 1,100 долларов. Вот как мы вычислили налоговый платеж: 5,00 x 0.22 = 1,100 долларов.
Облагается ли доход от аренды налогом?
Доход от аренды облагается налогом и должен быть указан в отчетности. RI включает арендные платежи, гарантийные депозиты, арендные платежи и другие денежные потоки от собственности. Хотя большая часть дохода от собственности может быть получена за счет арендной платы, важно включить любые другие источники дохода. Если арендатор платит арендную плату за первый и последний месяц при въезде, оба облагаются налогом, даже если договор аренды заканчивается в следующем году. Поскольку договоры аренды, как правило, заключаются на несколько лет, владельцам коммерческой недвижимости следует опасаться «авансовой арендной платы».
При использовании в качестве арендной платы за последний месяц гарантийный депозит влияет на налоги RI. Если владелец недвижимости и арендатор согласны с этим, средства должны быть указаны как RI за тот год, когда они были получены. Если инвесторы не используют гарантийный депозит в счет арендной платы за последний месяц, он не облагается налогом как доход от аренды.
Коммунальные услуги, оплачиваемые арендатором, — еще одна серая зона для инвесторов в недвижимость. Собственник должен включить в РИ оплачиваемые арендатором коммунальные услуги. Хотя арендодатели могут вычитать расходы на коммунальные услуги, они должны сообщать о платежах арендаторов.
Какова ставка налога на доход от аренды?
Ставка налога на доход от аренды зависит от того, является ли ваш арендный бизнес пассивным или непассивным. Арендная недвижимость обычно облагается налогом как пассивный доход. Непассивный арендный бизнес включает в себя развитие, строительство, эксплуатацию или управление недвижимостью.
Активность владельца влияет на ставку налога на прибыль от аренды недвижимости. Это относится к управленческим решениям. Активными участниками являются инвесторы, которые занимаются управлением недвижимостью. Каждый определитель влияет на отчисления владельца недвижимости и налоговую ставку.
Заработанный доход по сравнению с доходом от аренды
Инвесторы в недвижимость могут получать два основных вида дохода: доход от аренды (пассивный доход) и заработанный доход (иногда известный как активный доход).
Заработанный доход
Заработанный доход – это доход, который налогоплательщик получает, работая. Кроме того, заработанный доход включает денежные чаевые или комиссионные с продаж, выигрыши в казино или доход от самозанятости от малого бизнеса или побочной работы. Это примеры заработанного дохода.
Все эти виды трудового дохода предполагают материальное участие в обмен на оплату. С заработанного дохода удерживается налог на заработную плату, включая федеральный подоходный налог, подоходный налог штата и местный налог (если применимо), налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь (также известный как FICA), а также налоги штата и местные налоги на безработицу.
Рентный доход
Большая часть дохода от аренды облагается налогом как пассивный доход. Большинство инвесторов владеют арендуемой недвижимостью, поэтому им не нужно удерживать или платить налоги с заработной платы.
RI включает проценты и дивиденды по облигациям или акциям, распределения REIT и доход от аренды. Инвесторы платят федеральный и штатный подоходный налог на RI.
Инвесторы в недвижимость, работающие полный рабочий день, освобождаются от IR правило. В сложных ситуациях, подобных этой, может потребоваться дипломированный бухгалтер или специалист по налогам.
Как облагается налогом доход от аренды
Доход от аренды облагается налогом по предельной ставке инвестора. Рассмотрим женатого инвестора с налогооблагаемым доходом в размере 250,000 2022 долларов. Прогноз IRS на 24 год предполагает предельную налоговую ставку в размере XNUMX%.
Расчет арендного дохода
Расчет дохода от аренды и налоговой ставки
Во-первых, инвесторы должны классифицировать RI. IRS определяет доход от аренды как «любой платеж за использование или владение собственностью» (IRS). Сюда входят платежи арендатора, а также:
- Авансовая аренда
- Удержано: залог.
- Необязательная арендная плата
- Услуги арендаторов в оплату.
После того, как RI инвестора подсчитан, он может рассчитать свою налоговую ставку. В отличие от обычного дохода, доход от аренды не облагается налогом. Вместо этого в некоторых случаях он рассматривается как квалифицированный доход от бизнеса (QBI), что позволяет инвесторам вычитать до 20%.
Единственным заявителям требуется 157,500 315,000 долларов налогооблагаемого дохода. Те, кто подают совместные заявки, имеют порог в XNUMX XNUMX долларов. Инвесторы могут вычесть расходы на аренду и амортизацию из своего налогооблагаемого дохода.
Пример расчета налога на доход от аренды
Вот пример основного налога на прибыль от аренды. Во-первых, оцените РИ. Доход от аренды в размере 1,000 долларов в месяц равен 12,000 долларов в год.
Рассчитайте базу амортизации. Цена покупки, невычитаемые сборы и стоимость лота необходимы для расчета этого. Например, если вы купили недвижимость за 100,000 1,000 долларов и потратили 80,000 долларов на невычитаемые сборы (такие как страхование правового титула и сборы за регистрацию), ваша база амортизируемого имущества составит XNUMX XNUMX долларов.
Рассчитайте эксплуатационные расходы и расходы на владение арендованной недвижимостью. Расходы на уборку, ремонт и техническое обслуживание; плата за управление недвижимостью, аренду и ландшафтный дизайн; борьба с вредителями; расходы на страхование имущества и ответственности арендодателя; выплаты процентов по ипотеке; налог на недвижимость; сборы бухгалтера за подготовку налогов; и транспортные расходы, чтобы посетить вашу недвижимость за городом. Скажем, операционные расходы и стоимость владения составляют 8,000 долларов в год.
Вычтите общие вычитаемые расходы (8,000 долларов США) из RI (12,000 долларов США), чтобы найти чистую прибыль до амортизации (4,000 долларов США). Разделите базовую стоимость имущества (80,000 27 долларов) на срок ипотеки (2,963), чтобы получить годовую амортизацию (2,963 4,000 доллара). Затем вычтите годовую амортизацию (1,037 XNUMX доллара США) из чистой прибыли до амортизации (XNUMX XNUMX долларов США), чтобы получить налогооблагаемый доход. Пример налогооблагаемого дохода: $XNUMX.
Рассчитать налог РИ. Умножьте годовую амортизацию на 22 % (если женатые документы подают вместе с доходом от 80,251 171,050 до 228.14 XNUMX долларов США). Всего XNUMX долларов.
Я считаю, что приведенный выше пример дохода от аренды был полезен.
Какие вычеты доступны?
Инвесторы любят получать прибыль от аренды недвижимости до налогового сезона. Знание своих выводов имеет решающее значение. Вычеты являются расходами, облагаемыми налогом на прибыль. Вычеты могут уменьшить налоги за счет снижения вашего налогооблагаемого дохода.
Владельцы недвижимости могут иметь право на несколько вычетов, в том числе:
- Амортизация является популярным вычетом для инвесторов в недвижимость. Амортизация имущества относится к потере стоимости в результате износа, хотя определить сумму, на которую распространяется этот вычет, может быть сложно.
- Iпроценты: ежегодные проценты по ипотеке или кредиту, выплачиваемые владельцами недвижимости. Проценты по кредитной карте также могут быть вычтены. Проценты являются основным доходом от налога на аренду имущества.
- Ремонт: Ремонт делает недвижимость «пригодной для жизни» и облагается подоходным налогом. Например, замена разбитых окон, устранение проблем с сантехникой и т. д.
- Владельцы недвижимости могут вычитать заработную плату сотрудников из налогооблагаемого дохода. Это включает в себя техническое обслуживание, ремонт и контрактные рабочие.
- Страхование: страховые взносы, связанные с арендной деятельностью, могут претендовать на вычеты, такие как страхование от пожара, наводнения, кражи и ответственности.
- Каждый раз, когда инвесторы (или арендодатели) совершают поездку для деятельности, связанной с арендой, например для осмотра недвижимости или посещения хозяйственного магазина, они могут вычесть эту сумму. IRS внимательно следит за вычетами ночных поездок.
- Расходы домашнего офиса, как правило, вычитаются из налогооблагаемого дохода. Инвесторы должны доказать, что их домашний офис является их основным местом работы, чтобы вычесть расходы на домашний офис.
- Юридические услуги: оплата услуг адвоката, управляющего недвижимостью, бухгалтера и консультанта вычитается..
Как сообщить о РИ
Форма 1040 и Приложение E необходимы для сообщения о RI. Форма 1040 является основной формой подоходного налога для федеральных налогов. Заявители должны сообщить свой SSN и количество иждивенцев. Инвесторы сообщают о доходах по форме 1040.
В этом документе сообщается о доходах, расходах и амортизации сдаваемого в аренду имущества. В зависимости от того, сколькими объектами недвижимости они владеют и управляют, инвесторам может потребоваться несколько форм Приложения E. Даже если вы заполните несколько форм Приложения E, сообщите «итого» на одном листе бумаги.
Инвесторы должны круглогодично вести учет расходов и доходов в течение налогового сезона. Сохраняйте чеки об аренде, коммерческие квитанции и документы на вычеты. Всегда перепроверяйте информацию. Всегда аккуратно оформляйте документы.
Советы по снижению налогооблагаемого инстанса
Инвестиции в доходы и расходы Налоговое законодательство США благоприятствует инвесторам в недвижимость. Другие способы уменьшить налогооблагаемый доход от аренды имущества:
Стоимость владения
Инвестор также может иметь возможность вычесть расходы собственника, чтобы уменьшить налогооблагаемую чистую прибыль, например:
- Расходы на домашний офис, связанные с бизнесом.
- Предприятия используют бумагу, чернила, карандаши и мобильные телефоны.
- Образование в сфере недвижимости
- Взносы клуба инвесторов и подписка на торговые публикации.
- Юридические и профессиональные услуги по аренде недвижимости.
Командировочные расходы
Инвестор также может вычесть стоимость проезда к арендованному имуществу и обратно. Даже если нанята местная компания по управлению недвижимостью, инвестор все равно может захотеть посетить объект аренды и встретиться с менеджером.
Тема IRS 511: Расходы на деловые поездки объясняет, что инвестор может вычесть из RI. Коммерческие расходы должны быть разумными, обычными и необходимыми для бизнеса, а не личными.
Бонус за девальвацию
Срок амортизации жилой недвижимости составляет 27.5 лет. Если дом стоит 140,000 5,091 долларов (без учета земли), амортизация составляет XNUMX XNUMX доллар в год.
Новая крыша должна быть добавлена к стоимости арендуемой недвижимости и амортизироваться в течение того же количества лет. Например, если инвестор тратит 10,000 364 долларов на замену крыши, дополнительная амортизация составит 10,000 доллара (27.5 XNUMX долларов за XNUMX лет).
До 2023 года инвестор может использовать амортизационную премию для вычета всей стоимости капитального ремонта в том же налоговом году. Если дополнительный вычет приводит к потере арендной недвижимости, он может быть перенесен.
Как доход от аренды облагается налогом в Канаде?
Налоги на арендованное имущество
25% от общей суммы RI должны перечисляться ежегодно в соответствии с Законом о подоходном налоге Канады. Нерезиденты могут заплатить 25% от чистой прибыли (после вычета расходов), заполнив форму NR6.
Что такое доход от аренды?
Инвесторы в недвижимость могут получать два основных вида дохода: доход от аренды (пассивный доход) и заработанный доход (иногда известный как активный доход).
Должен ли я платить налог на доход от аренды в Ирландии?
Доход или иной доход от аренды облагается налогом. Вы должны сообщить об этом доходе в налоговую службу, используя налоговую декларацию о подоходном налоге (форма 11).
К какой категории дохода относится рента?
Арендная плата подпадает под «торговые, общие и административные счета». Другие статьи SG&A включают судебные разбирательства, канцелярские товары, выплаты по нормативным обязательствам, заработную плату, страхование и амортизацию.
Как мне избежать уплаты налога на доход от аренды?
Используйте биржу 1031
Налоговый кодекс, раздел 1031 позволяет отсрочить налог на прирост капитала в отношении сдаваемой в аренду недвижимости, если вы реинвестируете выручку.
Какая арендная плата не облагается налогом?
Вы можете сдавать свой загородный дом в аренду на срок до 14 дней в году, и вся РИ не облагается налогом, независимо от того, сколько вы зарабатываете. Налоговое управление даже не уведомлено о доходах. Это правило может быть полезным, если вы владеете загородным домом в популярном районе, где люди хотят арендовать его на короткий срок.
Заключение
Арендная собственность и налоги хорошо документированы. Почему инвесторы должны спрашивать: «По какой ставке облагается налогом доход от аренды (пример)» и «Облагается ли налогом RI?» Ведение организованного учета, исследование возможных вычетов и знание процесса отчетности могут помочь вашему бизнесу во время налогового сезона. Инвесторы нуждаются в предвидении и планировании обработки налогов RI.
Рентный доход FAQs
Какой вид дохода является доходом от сдачи в аренду?
Пассивный доход, большая часть РИ облагается налогом как пассивный доход. Большинство инвесторов владеют арендуемой недвижимостью, поэтому им не нужно удерживать или платить налоги с заработной платы.
Как IRS узнает, есть ли у меня доход от аренды?
IRS может узнать о доходе от аренды, проводя налоговые проверки, просматривая публичные записи и документы на недвижимость, а также получая информацию от осведомителей. Инвесторы могут столкнуться со штрафами за точность, гражданскими штрафами за мошенничество и потенциальными уголовными обвинениями, если они не сообщат о RI.
Как облагается налогом доход от аренды Пример?
Доход от аренды облагается налогом по предельной ставке инвестора, например, рассмотрим женатого инвестора с налогооблагаемым доходом в размере 250,000 2023 долларов. Прогноз IRS на 24 год предполагает предельную налоговую ставку в размере XNUMX%.
Рекомендации
Статьи по теме
- ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ ДЛЯ СДАЧИ В АРЕНДУ: советы по покупке недвижимости для сдачи в аренду
- ОСТАТОЧНЫЙ ДОХОД: определение, формула, диаграммы, идеалы и практическое руководство
- НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД: определение, примеры и расчеты
- ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ ДЛЯ СДАЧИ В АРЕНДУ: советы по покупке недвижимости для сдачи в аренду (обновлено в 2022 г.)
- 10 лучших программ для управления арендой в 2022 году: особенности и обзоры
