Есть большая вероятность, что вы слышали об улучшениях арендованного имущества где-то в прошлом. Однако вы можете не знать, что еще подпадает под эту категорию или каково на самом деле значение этого термина. Кроме того, большинству людей интересно, кто несет ответственность за оплату счетов за эти изменения. Если вы управляете небольшим бизнесом и арендуете коммерческое помещение, вам, вероятно, потребуется внести коррективы в помещение, чтобы оно соответствовало требованиям вашей компании. Изменения или улучшения, которые вы внесли в сдаваемое в аренду имущество, чтобы сделать его более привлекательным, называются улучшениями арендованного имущества. В этом посте будут рассмотрены некоторые примеры улучшений арендованного имущества и срок амортизации улучшений арендованного имущества.
Что такое улучшения арендованного имущества?
Улучшения арендованного имущества (также известные как пристройки и улучшения арендатора) — это изменения, вносимые арендатором или владельцем недвижимости. Они делают это, чтобы сделать комнату более приятной или полезной для арендатора. В контексте коммерческой недвижимости чрезвычайно распространена модернизация арендованного имущества. Причина этих разработок заключается в том, что они улучшают собственность до такой степени, что становится намного проще найти арендаторов. Они также значительно упрощают увеличение коэффициента удержания арендаторов.
Кроме того, редко когда коммерческая недвижимость идеально подходит для компании потенциального арендатора, когда они впервые видят ее. Улучшения арендованного имущества относятся к любым необходимым изменениям в собственности. Арендаторы могут запросить эти изменения в любой момент в течение срока аренды, но они часто обсуждаются во время первоначального договора аренды.
Арендодатель может предлагать стимулы для ремонта или модернизации сдаваемого в аренду имущества, чтобы повысить его привлекательность для потенциальных арендаторов. Если арендатор не участвует в расходах на ремонт, арендатор несет ответственность за их покрытие и предоставление соответствующей документации.
Итак, что именно является приемлемым улучшением арендованного имущества?
Тема «Кто платит за улучшения арендованного имущества?» является распространенным, когда речь идет об улучшениях арендованного имущества. Это виды улучшений собственности, за которые обычно платит владелец. Арендаторы могут иметь право на снижение арендной платы от своих арендодателей, если они платят за улучшения из своего собственного кармана. Кроме того, арендодатели и арендаторы могут заключить сделку, по которой они разделят стоимость улучшений.
Арендованные улучшения имеют ограничения для определенных типов обновлений. В эту категорию попадают улучшения, сделанные в здании, которые существующие арендаторы считают полезными или которые привлекают новых арендаторов. Ремонт пола, стен и потолка подпадает под эту категорию.
Кроме того, улучшения арендованного имущества не включают в себя изменения внешнего вида здания или усовершенствования, которые приносят пользу исключительно арендаторам других квартир, несмотря на распространенное мнение об обратном. Это исключает такие вещи, как установка новой крыши, обновление лифта или мощение тротуара.
Кроме того, это популярный вопрос среди арендодателей и арендаторов: «Являются ли вывески улучшением арендованного имущества?» В других случаях вывески не соответствуют критериям, поскольку не повышают практическую ценность имущества. Однако в контексте коммерческой недвижимости абсолютно допустимо устанавливать вывески на объекте, где расположен магазин или другой бизнес, так как это часто является желанием арендатора. В двух словах, улучшения арендованного имущества — это модификация здания, адаптированная к эстетическим или функциональным требованиям арендатора.
Какие существуют виды улучшений арендованного имущества?
№1. Пособие по строительным стандартам
Наращивание — другое название этого потенциального действия. В этом случае арендодатель предлагает арендатору несколько возможных улучшений. У арендатора больше времени, чтобы сосредоточиться на ведении своего бизнеса, потому что арендодатель занимается управлением проектом. Арендаторы не всегда получают желаемые улучшения, что может нанести ущерб успеху их компании. Они несут ответственность за оплату любой дополнительной работы, связанной с их решением изменить проект.
№ 2. Пособие на улучшения арендатора
Контроль арендатора над этой формой улучшения арендованного имущества освобождает арендодателя от обязанностей по надзору, которые могут быть существенными, если работа требует большого объема. Арендодатель обычно включает в договор аренды пункты, в которых учитывается бюджет улучшения пособия арендатора. Фиксированная плата или цена за квадратный фут — обычный формат представления этой информации. Либо арендодатель, либо арендатор могут внести первоначальный взнос ремонтной или строительной фирме. Кроме того, арендатор несет ответственность за компенсацию перерасхода средств по проекту.
№ 3. Поверните ключ
Время для такого улучшения арендованного имущества наступает в начале срока аренды. Как правило, арендатор несет ответственность за представление сметы расходов и планов, а арендодатель отвечает за контроль и оплату работ.
№ 4. Снижение арендной платы
Если арендатор вносит улучшения в арендованное имущество, арендодатель может уменьшить арендную плату. Однако арендаторы могут иметь право на снижение арендной платы в виде бесплатного месяца или сниженной арендной платы в определенное время года, если это положение включено в договор аренды. Это снижает стоимость ремонта для арендатора. Арендатор имеет такой же уровень надзора и контроля над повышением уровня аренды, как и в случае с TIA. Если расходы превышают план, арендатор также получает разницу.
Что такое 5 улучшений арендованного имущества?
Строительство улучшений арендованного имущества, часто называемых улучшениями для арендаторов или надстройками для арендаторов, обычно является следующим этапом после подписания договора коммерческой аренды. Эти изменения позволяют арендаторам лучше удовлетворять потребности своего бизнеса.
Модернизация арендованного имущества может представлять собой структурные или косметические изменения интерьера здания. Аренда обычно не распространяется на модернизацию систем отопления, вентиляции, кондиционирования воздуха, противопожарной безопасности или безопасности здания или его фасада. И арендодатель, и арендатор несут равную ответственность за оплату модернизации арендованного имущества.
Вот краткий обзор многих доступных улучшений коммерческой аренды.
№1. Настройка оборудования
Улучшения арендованного имущества могут также включать в себя такие удобства, как стулья для мытья посуды и ванны для мытья в службе ухода за домашними животными. Улучшения арендатора такого рода обычно являются постоянными и их трудно удалить после заключения договора аренды, но они необходимы для бесперебойного функционирования бизнеса арендатора. Включение улучшений арендованного имущества в договор коммерческой аренды является стандартной практикой. Арендодатели могут положиться на Clarity Commercial, чтобы помочь им в переговорах с потенциальными арендаторами о застройках, например, кто будет платить за ремонт и сколько он будет стоить.
№ 2. Отремонтированные полы и стены
Кроме того, под категорию улучшений арендованного имущества подпадает косметический ремонт стен и полов. Общепринятой практикой является установка гипсокартона, краски, обоев или других видов отделки стен в арендуемых помещениях, чтобы адаптировать их для альтернативного использования. Изменения пола также являются частью этого. Ковровое покрытие, вероятно, не лучший вариант для спа-салона, а кафельная плитка — не лучший вариант для офиса.
№3. Изменения внутренней структуры
Для новых арендаторов нет ничего необычного в том, чтобы вносить структурные изменения в пределах площади арендуемой собственности при первом въезде. клиникам потребуется создание кабинетов для осмотра и лабораторных помещений.
№ 4. Обновленные шкафы и рабочие поверхности
В том же духе арендаторы могут решить обновить свою площадь с помощью новых столешниц и стеллажей. Установка новых полок в магазине может быть дорогостоящей, но даже скромные инвестиции в новые столешницы могут полностью изменить внешний вид магазина, клиники или офиса.
№ 5. Установка новой электроники, проводки и освещения
Установка новых телефонных линий, портов Интернета и Ethernet, а также обновленное освещение подпадают под категорию улучшений арендованного имущества. Прежде чем помещение можно будет преобразовать из одного использования в другое, например, из розничного магазина в офисное помещение или из медицинской клиники в розничный магазин, необходимо будет внести изменения в способ подачи электричества и освещения в помещение. Также читайте Финансирование улучшения дома: варианты финансирования улучшения дома.
Как вы регистрируете улучшения арендованного имущества?
Незначительный ремонт арендованного имущества включает новую краску или покрытие полов, в то время как существенные улучшения арендованного имущества включают новое строительство, перемещение или снос существующих стен. Улучшения арендованного имущества имеют срок полезного использования более года, поэтому в глазах IRS они являются капитальными активами. Как правило, IRS позволяет вам вычесть стоимость капитальной покупки в течение ожидаемого срока полезного использования актива. Вот способы записи улучшений арендованного имущества.
- В области активов вашей главной книги создайте новую учетную запись и назовите ее «Улучшения аренды».
- Добавьте общую сумму денег, потраченную на улучшения арендованного имущества, к соответствующему счету.
- Общая сумма, потраченная на улучшение арендованного имущества, должна быть вычтена из операционного бюджета.
- В главной бухгалтерской книге в разделе «Улучшения арендованного имущества» создайте новый счет для накопленной амортизации улучшений арендованного имущества.
- До конца календарного года ознакомьтесь с правилами IRS для определения амортизации улучшений арендованного имущества. Лимиты могут меняться из года в год, при этом в определенные годы вы можете вычесть больше стандартной суммы амортизации, если вы соответствуете критериям, установленным IRS для пособия за этот конкретный год.
- Определите годовую амортизацию в соответствии с рекомендациями IRS.
- Добавьте годовую амортизацию к счету накопленной амортизации для улучшений арендованного имущества.
- Увеличьте счет амортизационных отчислений в главной бухгалтерской книге, чтобы отразить годовую амортизацию.
Примеры улучшений арендованного имущества
Как правило, улучшения арендованного имущества производятся внутри здания и включают в себя такие вещи, как новые приспособления, оборудование и мебель.
Офисы, магазины и фабрики — это лишь некоторые из множества объектов коммерческой недвижимости, которые могут подвергнуться такому ремонту, подавляющее большинство из которых связано с изменением стен, потолков и полов здания.
Кроме того, давайте рассмотрим некоторые примеры из реальной жизни, чтобы лучше проиллюстрировать масштабы и ограничения определения улучшения аренды. Возьмем, к примеру, офисное здание, которое служит колл-центром арендатора. Примерами являются добавление кабин для рабочих и телефонных линий для связи. Точно так же установка совершенно новых комнат, специализированное освещение, стойка для администраторов, ковровое покрытие и торговые стеллажи — все это имеет значение.
Арендодатели и арендаторы часто задают вопрос: «Является ли улучшение арендованного имущества нематериальным активом?» Короче говоря, улучшения арендованного имущества не являются существенными. Это скорее явные ремонтные работы или преобразования собственности. Новые комнаты, кабинки, технологии и другие улучшения собственности являются материальными активами.
Амортизация улучшений арендованного имущества
Поскольку арендодатель (арендодатель), а не арендатор (арендатор) владеет улучшениями арендованного имущества, они амортизируются, а не амортизируются. Право на использование актива в течение срока аренды является нематериальным активом, поскольку арендатор фактически не владеет этим активом. Улучшения арендованного имущества также амортизируются, а не амортизируются, поскольку они считаются нематериальными правами. В процессе амортизации общая сумма, подлежащая уплате за улучшения арендованного имущества, со временем уменьшается до нуля. В настоящее время в процессе учета амортизации необходимо соблюдать несколько правил:
- Срок полезного использования. Если оставшийся срок аренды меньше предполагаемого срока полезного использования арендованных улучшений, они должны амортизироваться. Например, если срок аренды по-прежнему составляет пять лет, но предполагается, что недавно установленный светильник необходимо будет заменить через три года, актив следует амортизировать в течение более короткого срока.
- Срок аренды. Если срок полезного использования улучшений арендованного имущества равен или превышает срок аренды, то связанные с ними затраты должны амортизироваться в течение всего срока аренды. Амортизация офисной перегородки с 10-летним сроком полезного использования в течение 5-летнего срока аренды является разумной.
- Продление аренды в Bas. Никакое снижение арендной платы со стороны арендодателя не помешает арендатору реализовать свое право на продление аренды. В этом случае разумно предположить, что срок аренды будет продлен, что позволит амортизировать актив в течение более длительного периода времени, вплоть до срока полезного использования актива.
В чем разница между улучшениями арендованного имущества и улучшениями зданий?
Улучшения здания — это не то же самое, что улучшения арендованного имущества. Последнее, с другой стороны, осуществляется в пределах арендуемой площади и таким образом, который отвечает интересам арендаторов. Подобно арендованной земле, арендованная земля также дает арендуемые здания. Также возможно, что улучшения в здании будут завершены до того, как будет готова конкретная зона арендатора.
Одним из примеров улучшения арендованного имущества является установка арендодателем ванной комнаты в квартире арендатора. Но давайте представим, что ремонтируется целый этаж общих санузлов здания. Но предположим, что они развиваются дальше; что тогда? Это можно рассматривать как обновление здания, поскольку оно принесет пользу нескольким арендаторам.
Кто платит за улучшения арендованного имущества?
Чтобы помочь арендаторам в покрытии расходов на ремонт, арендодатели могут предложить арендатору пособие на улучшение или снизить ежемесячную арендную плату арендатора. Они также могут компенсировать это, предоставив арендатору меню вариантов обновления. Плата за перерасход часто является обязанностью арендатора.
Каков срок амортизации улучшений арендованного имущества?
Улучшения арендованного имущества не подлежат налогообложению. Однако улучшения арендованного имущества подлежат амортизации в течение всего срока службы, поскольку они являются неотъемлемой частью конструкции. Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) предусматривают 15-летний график амортизации улучшений арендованного имущества, который необходимо пересматривать ежегодно в зависимости от срока экономической службы актива.
Должны ли улучшения арендованного имущества амортизироваться или амортизироваться?
В соответствии с принятой практикой бухгалтерского учета улучшения арендованного имущества амортизируются, а не амортизируются. Это связано с тем, что закон признает арендодателя, а не арендатора, собственником арендованных улучшений. Арендатор имеет абстрактное право на использование предмета во время аренды, но не владеет им. Вместо того, чтобы амортизироваться, нематериальные права амортизируются с течением времени.
Заключение
Улучшения арендованного имущества — это обязательства, возложенные на арендодателей или владельцев собственности по подготовке, обслуживанию или ремонту сдаваемых в аренду помещений и обеспечению их соответствия применимым строительным нормам. Покраска, ремонт, обновление и замена приспособлений и приборов — все это примеры улучшений такого типа.
Поскольку эти расходы рассматриваются как капитальные улучшения, владельцы не могут напрямую вычитать их из своих налогов; тем не менее, IRS позволяет владельцам требовать амортизационных отчислений в течение срока службы улучшения.
Часто задаваемые вопросы об улучшениях аренды
Является ли улучшение арендованного имущества основным средством?
Улучшения арендованного имущества учитываются как основные средства и поэтому включаются в состав основных средств баланса как внеоборотные активы. Улучшения по аренде классифицируются как «прочие основные средства» в соответствии с ASC 360 ОПБУ США (Общепринятые принципы бухгалтерского учета).
Являются ли улучшения арендованного имущества амортизированными или отнесены на расходы?
Когда арендатор вносит изменения в сдаваемое в аренду имущество, чтобы лучше удовлетворить свои потребности, он вносит улучшения в арендованное имущество. Ремонт арендованного жилья не облагается налогом. Однако усовершенствования подлежат амортизации, поскольку они являются неотъемлемой частью конструкции.
Что такое не отвечающее требованиям улучшение арендованного имущества?
IRS считает любое улучшение внутренней части здания правомочным улучшением арендованного имущества. Кроме того, IRS не рассматривает пристройки к зданию, лифты, эскалаторы или внутренние структурные усовершенствования.
похожие статьи
- СУБСИДИИ ДЛЯ ДОМОВЛАДЕЛЬЦЕВ НА РЕМОНТ: Советы и руководство
- ЛУЧШИЙ КРЕДИТ НА ОБНОВЛЕНИЕ ДОМА В 2023 ГОДУ
- FEE SIMPLE: определение, примеры и что вам нужно
- Владелец, ознакомьтесь с 5 советами о том, как сдать свою недвижимость в аренду!
- ЧТО ТАКОЕ ROI: определение, формула и как она рассчитывается
- УЛУЧШЕНИЕ АРЕНДАТОРОВ: что это такое, примеры и все, что вам нужно знать
Справка
