Вы слышали старую пословицу: «Лучше дать, чем получить», верно? Вы можете планировать свои благотворительные взносы таким образом, чтобы они имели максимальное влияние, а также уменьшали налогооблагаемый доход, если это является одной из ваших финансовых целей. Читайте дальше, чтобы узнать о благотворительных взносах и неденежных благотворительных отчислениях в 2023 году.
Что значит сделать благотворительный взнос?
Благотворительное пожертвование – это денежный или неденежный подарок, сделанный некоммерческой организации без ожидания денежного или иного вознаграждения.
Что такое квалифицированная благотворительная организация?
По данным Службы внутренних доходов (IRS), вкладчики могут требовать налогового вычета за взносы, сделанные в некоммерческие организации. Наиболее распространенными видами являются благотворительные организации, религиозные группы и частные организации.
Благотворительные взносы в 2023 году
Служба внутренних доходов (IRS) устанавливает ограничения на то, кто может делать и получать определенные виды подарков. Благотворительные взносы могут быть списаны только в том случае, если они пойдут на благотворительные цели, признанные Налоговой службой. Примеры соответствующих благотворительных организаций:
- Группа в США, работающая над тем, чтобы положить конец жестокому обращению с детьми и животными.
- Место отправления культа, например храм, собор или церковь
- Волонтер, некоммерческая пожарная часть
- Группа ветеранов войны.
- Любая группа, созданная для помощи в гражданской обороне в соответствии с местными, государственными или федеральными законами. Кроме того, включены расходы на отдельных добровольцев гражданской обороны.
- Домашняя братская организация, построенная вокруг лож.
- Некоммерческое кладбище
Стратегии благотворительной деятельности в 2023 году
Они включают в себя:
№1. Дарите ценные активы, а не деньги
Если у вас есть государственные акции, сдаваемая в аренду недвижимость или другие неденежные активы, стоимость которых увеличилась за последний год, вы можете избежать уплаты налога на прирост капитала в связи с ростом стоимости. Это можно сделать, сделав пожертвование вместо того, чтобы продавать и жертвовать выручку. В дополнение к налоговым льготам от пожертвования жертвователи, которые должны уплатить налоги, могут получить списание налога, равное текущей рыночной стоимости актива. Следовательно, за счет снижения или отмены налогов на прирост капитала сумма, которую можно пожертвовать на благотворительность, может увеличиться до 20%*.
№ 2. Включение денежного подарка в сбор отложенного налога
Благотворители могут решить продать акции зарегистрированных компаний с убытком, если их стоимость упала выше их продажной цены. Сбор налоговых убытков позволяет вам уменьшить налогооблагаемый доход за счет компенсации дохода от инвестиций и/или до 4,000 долларов регулярного дохода. Вкладчики, которые хотят указать свои налоги, смогут вычесть полную сумму своего благотворительного взноса. После исключения 3,000 долларов из регулярного дохода любой оставшийся убыток капитала может снизить инвестиционный доход или налогооблагаемый доход в последующие годы.
№3. Поддержка потребностей частного сектора
Большинство других активов, переданных в дар Schwab Charity, представляют собой акционерные ценные бумаги. Тем не менее, менеджеры и владельцы бизнеса могут владеть акциями C-Corporation, Товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) или Компании с ограниченной ответственностью (LLC), которые станут отличным подарком. Это особенно верно, если вкладчик владеет долями в течение как минимум года, они значительно выросли в цене и сохранили большую часть своей стоимости, чем другие активы.
Кроме того, пожертвование части капитала частной инвестиционной компании вместо продажи активов и пожертвования дохода часто может уменьшить или устранить долгосрочное обязательство донора по налогу на прирост капитала. Кроме того, если вкладчик детализирует свои налоговые декларации, физические лица могут вычесть истинную рыночную стоимость акций (подтвержденную независимым оценщиком) из своих благотворительных взносов.
Акции с ограниченным доступом — это актив, который может быть продан публично (в том числе в благотворительных целях) только при соблюдении определенных нормативных ограничений. Как только главный юрисконсульт корпорации снимет запреты, благотворительная организация может продать акции, полученные в качестве пожертвования. Пожертвование акций с ограничениями позволяет дарителю получить налоговую выгоду в виде постатейного вычета и избежать уплаты затянувшихся налогов на прирост капитала на прирост стоимости.
№ 5. Пожертвования за несколько лет объединены в один 2023 налоговый год
Сумма налоговых отчислений некоторых вкладчиков в 2023 году может быть лишь на волосок меньше их налоговой льготы. Может оказаться более рентабельным перечислить вычеты в налоговой декларации за 2023 год, а затем потребовать стандартные вычеты в следующем (2024) году. Таким образом, если налогоплательщик находится в такой ситуации, он может «сгруппировать» свои взносы за оба года в 2023 налоговом году.
Кроме того, если вы объедините налогооблагаемый доход со стандартным вычетом благотворительных взносов, а затем получите общую сумму за два года, вы можете получить больший вычет на благотворительные взносы, чем если бы вы получали ту же сумму за два разных года. Участники могут потенциально максимизировать свои налоговые льготы, группируя подарки в течение трех или более лет.
Вычет благотворительных пожертвований
Пожертвования денежных средств и имущества некоммерческим организациям, отвечающим определенным критериям, могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода владельцев или сотрудников. Сумма вашего ежегодного вычета благотворительных взносов зависит от характера вашего взноса и вашего статуса подачи.
Как работает вычет благотворительных пожертвований?
Вообще говоря, налогоплательщики, которые детализируют свои вычеты по благотворительным взносам, могут списать благотворительные взносы, сделанные утвержденной организации. Взносы, выплачиваемые наличными в период с 2018 по 2025 год, подлежат максимально допустимому вычету в размере 60% от скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI). В результате принятия Закона CARES и Закона о консолидированных ассигнованиях потолок AGI с 60% был повышен до 100% для налоговых периодов, начинающихся в 2020 и 2021 годах.
Кроме того, на пожертвования других видов распространяются ограничения в размере 50%, 30% или 20% от скорректированного валового дохода соответственно, в зависимости от характера пожертвованного актива и благотворительной организации, получающей его. На благотворительные взносы в виде ценных акций или другого имущества, полученного в результате прироста капитала, распространяется 30-процентный предел AGI.
Закон CARES предусматривает вычет до 300 долларов в 2020 году для лиц, которые не персонализируют свои вычеты по благотворительным взносам, а вместо этого выбирают обычный вычет. Вычет был сделан постоянным до 2021 года Законом о консолидированных ассигнованиях. В 2021 году супружеская пара, подающая совместную налоговую декларацию, может вычесть до 500 долларов в виде благотворительных взносов, если они не перечислят свои вычеты.
Тем не менее, те, кто решит заявить о своих вычетах, должны использовать Приложение A Формы 1040, чтобы сообщить о своих вычетах по благотворительным взносам. Кроме того, в 500 и 2023 налоговых годах для физических лиц, не уплачивающих налоги, будет предусмотрена «надстрочная» франшиза в размере до 2024 долларов США.
Благотворительные взносы
Возможность платить больше налогов побуждает многих инвесторов максимизировать свои благотворительные неденежные благотворительные взносы. Благотворительные пожертвования в виде неденежных товаров — хороший способ помочь тем, кому повезло меньше. Налоговая служба (IRS) предоставляет форму 8283 «Благотворительные пожертвования в неденежной форме» налогоплательщикам, которые хотят получить вычет за пожертвования в натуральной форме, сделанные квалифицированной благотворительной организации.
Необходимо детализировать вычеты, чтобы требовать кредита для взносов в натуральной или неденежной форме. Ценные бумаги, недвижимость, автомобили, коллекции и произведения искусства — все это приемлемая альтернатива денежным пожертвованиям. Кроме того, на веб-сайте IRS вы можете получить форму для заполнения.
Каковы требования для использования благотворительных пожертвований для компенсации моих налоговых обязательств?
Чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства, благотворительные взносы могут использоваться только в том случае, если вы рассчитываете свои отчисления. Таким образом, вы, вероятно, захотите детализировать, если считаете, что ваши общие вычеты будут больше, чем ваш налогооблагаемый доход.
Следовательно, для получения налогового вычета за благотворительный взнос деньги должны быть направлены в организацию, отвечающую определенным требованиям. Взносы, сделанные физическим лицам, никогда не облагаются налогом. Кроме того, вы можете вычесть только ту сумму, которая превышает стоимость любой выгоды, которую вы получаете за свой вклад.
Как я могу вычесть благотворительные неденежные взносы?
Если вы жертвуете на благотворительность что-либо помимо наличных денег, вы должны получить квитанцию от благотворительной организации. Эта квитанция должна включать больше, чем просто описание вклада. Он также показывает, какие услуги были предоставлены в обмен на пожертвование и сколько эти услуги стоили.
Например, если стоимость вашего безналичного пожертвования превышает 400 долларов США, вы должны подать налоговую декларацию в налоговую службу. Сертифицированная оценка неденежного имущества требуется, если стоимость вклада превышает 4,000 долларов США.
Требуют ли неденежные взносы оценки, чтобы продемонстрировать их ценность?
Да, но только при определенных условиях. Каждое произведение искусства стоимостью 10,000 10,000 долларов и более должно иметь официальную документально подтвержденную оценку от аккредитованного специалиста. Однако, если предмет домашнего обихода не в первозданном состоянии, его необходимо оценить. Оценка, как правило, необходима для ювелирных изделий и драгоценных камней. Частные акции стоимостью XNUMX XNUMX долларов или меньше, акции публичных компаний и права собственности не нуждаются в оценке.
Есть ли предел благотворительным пожертвованиям?
В большинстве случаев процент скорректированного валового дохода, который вы можете вычесть на благотворительные взносы, составляет 60%. Тем не менее, процент может быть от 20% до 50%.
Лимит благотворительных пожертвований 2023 г.
Лимит благотворительных пожертвований на 2023 год разбит на три категории. Они есть:
№1. 100% ограничение благотворительных пожертвований
Если вклад не связан ограничением, что он остается в силе для производства. Кроме того, правило 100% не применяется к активам, переданным для использования в сельскохозяйственном или промышленном сельском хозяйстве. Наконец, QCC, превышающие 50% или 100%, могут быть перенесены на срок до 15 лет Z.
№ 2. 60% лимит благотворительного взноса
Сумма скорректированного валового дохода налогоплательщика, которая может быть использована для вычета благотворительных взносов, которые представляют собой денежные пожертвования государственным благотворительным организациям, частным организациям (кроме недействующих коммерческих учреждений) и определенным государственным организациям, была временно увеличена с 50% до 60%. Квалифицированные денежные взносы, превышающие 60-процентный предел для налогового года, в котором были сделаны взносы, вполне могут удерживаться физическим лицом на срок до пяти лет.
№ 3. 30% лимит благотворительного взноса
Это ограничение распространяется на все благотворительные взносы, сделанные благотворительной организации для общих целей организации. Группы ветеранов, братские организации, некоммерческие организации, а также некоторые частные операционные организации являются примерами благотворительных организаций, которые не подпадают под правило 50%.
№ 4. 20% лимит благотворительного взноса
Ограничение в размере 20% распространяется на взносы активов с инвестиционным доходом в благотворительные организации, которые не получают 50% пожертвований.
Каков пример благотворительных пожертвований в 2023 году?
К ним относятся: денежные или материальные пожертвования местам отправления культа, таким как религиозные учреждения. Кроме того, если деньги будут использоваться для общественного благосостояния, любое правительство, будь то федеральное, государственное или местное.
Как вычесть благотворительные взносы в 2023 году?
Заполнение Приложения A формы IRS 1040 позволяет перечислить отчисления, в том числе сделанные на благотворительность.
Каковы две формы благотворительных взносов?
- Денежные средства: Одной из самых доступных форм помощи любой организации является денежное пожертвование.
- Ценные активы: Пожертвования в виде акций, облигаций, взаимных фондов и других ценных бумаг могут быть сделаны различным группам.
Каковы преимущества вклада?
- Пожертвования на благотворительность улучшают настроение. Другими словами, это значительный усилитель настроения.
- Участие в благотворительности повышает индивидуальные ценности.
- Благотворительность имеет большее влияние, чем когда-либо прежде.
- Пожертвование может заново познакомить друзей и семью со значением щедрости.
- Вклад в общество продвигает и улучшает сообщество.
Сбор
Денежные взносы не облагаются налогом в размере до 60% налогооблагаемого дохода жертвователя. Хитрость здесь заключается в том, чтобы заполнить Приложение А для своих подоходных налогов и перечислить их вычеты. Некоторые безналичные пожертвования, которые не облагаются налогом, могут иметь более низкие пределы в долларах. Тем не менее, ведите подробные записи, чтобы подтвердить свои благотворительные взносы и убедиться, что вы соответствуете стандартам их вычета.
Рекомендации
- investopedia.com
- schwab.com
- schwabcharitable.org
Статьи по теме
- КАК НАЧАТЬ НЕКОММЕРЧЕСКУЮ КОМПАНИЮ В 2023 ГОДУ: Пошаговое руководство
- Что такое корпоративная социальная ответственность: лучшие практики 2023 года и подробное руководство
- 7 способов избежать налога на смерть
- ЧТО ТАКОЕ ТРАСТНЫЙ ФОНД? Как это работает?
- КАК УМЕНЬШИТЬ НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД: лучшие простые стратегии!
