Налоги с продаж и акцизные налоги, иногда называемые налогами на потребление, являются важным источником доходов, на которые приходится более половины всех налоговых сборов штата. Эти налоги взимаются во всех пятидесяти штатах и часто рассматриваются потребителями как «скрытые», поскольку они распределяются между многочисленными покупками, а не выплачиваются одним крупным платежом. В этой краткой статье рассматривается, как уплачивается акциз на недвижимость, топливо и автомобиль и кто его платит.
Что такое акцизный налог?
Акцизный налог — это налог, взимаемый с определенного товара или услуги. Акцизные налоги широко взимаются с сигарет, алкогольных напитков, газированных напитков, топлива, страховых взносов, развлечений и ставок, и обычно они составляют крошечную и переменную долю государственных и местных налоговых поступлений, а также, в меньшей степени, сборы федеральных налогов.
Что такое федеральный акциз?
Федеральное правительство взимает федеральный акцизный налог на различные товары и услуги. Продавец может включать или не включать его в цену. Это означает, что потребители не платят эти налоги напрямую, как любой другой вид налога, например подоходный налог. Топливо, авиабилеты, табак и алкоголь регулярно облагаются федеральными акцизными налогами.
Кто платит акциз?
Некоторые товары и услуги, такие как топливо и алкоголь, облагаются акцизным налогом. Предприятия платят эти налоги напрямую. Этот налог часто перекладывается на потребителя, который может знать или не знать, что он уплачивается продавцу, потому что он включен в цену. Это широко распространено в топливной отрасли, когда компании добавляют акцизы к цене, которую их клиенты платят на заправке.
Как работает акцизный налог
Акцизы обычно взимаются с предприятий. За многие товары платят продавцы, которые впоследствии перекладывают налог на покупателей в виде более высоких цен. Продавцы платят оптовикам акцизы и учитывают их в цене товара, повышая общую розничную цену. 1 В результате большинство акцизных сборов могут быть или не быть видны покупателям напрямую. Однако некоторые акцизные налоги, такие как налоги на имущество и сборы с определенных пенсионных счетов, уплачиваются непосредственно потребителями.
Акцизы могут взиматься федеральным правительством, правительством штата или муниципалитетом. В то время как деньги подоходного налога являются крупнейшим источником доходов для федерального правительства и правительств штатов, доходы от акцизного налога составляют скромную часть общего дохода.
Акцизы в основном представляют собой корпоративный налог. Он отличается от других обязательств, которые должны выполнять корпорации, таких как подоходный налог. Предприятия, которые взимают и получают акцизные сборы, должны периодически подавать форму 720 «Федеральная акцизная налоговая декларация» и включать ежеквартальные платежи. 2 Сборщики акцизных сборов также должны выполнять свои обязанности по передаче акцизных сборов правительствам штатов и муниципалитетов по мере необходимости. Продавцы могут иметь право на налоговые вычеты или зачеты по акцизным налогам в своих ежегодных налоговых декларациях.
Акцизы делятся на два вида:
- Адвалорный налог: Эти акцизы представляют собой фиксированные процентные ставки, взимаемые с определенных товаров или услуг.
- Налоги на отдельные товары: Это фиксированные суммы в долларах, которые применяются к конкретным покупкам.
В определенных случаях правительства могут применять акцизные сборы к товарам со значительной общественной стоимостью, таким как сигареты и алкоголь. Вот почему эти налоги иногда называют налогами на грех.
Моторное топливо, авиабилеты, сигареты, алкоголь, товары медицинского назначения и услуги, связанные со здоровьем, являются наиболее доходными акцизными налогами в Соединенных Штатах.
Адвалорные акцизы
Ad valorem — это латинское слово, которое переводится как «в соответствии со стоимостью». Он взимается на процентной основе. В результате взимается акцизный налог в зависимости от стоимости товара или услуги.
Служба внутренних доходов (IRS), например, устанавливает акцизный налог в размере 10% на услуги солярия в помещении. Это означает, что солярий должен заплатить IRS 10 долларов акцизного налога, если он берет 100 долларов за сеанс солярия. Точно так же, если услуга солярия стоит 200 долларов, корпорация должна заплатить акцизный налог в размере 20 долларов.
Адвалорные акцизы на другие товары включают оружие (10%), авиабилеты (7.5%) и тяжелые грузовики (12%).
Налог на имущество является еще одним видом адвалорного акцизного налога.
Специальные акцизы
Специфический акцизный налог — это фиксированный налог или сбор, взимаемый с определенного товара за единицу продукции. Сигареты (1.01 доллара за пачку из 20 штук), трубочный табак (2.83 доллара за фунт), пиво (7 долларов за первые 60,000 3 баррелей), пассажиры круизных судов (0.183 доллара на человека) и бензин (XNUMX доллара за галлон) являются некоторыми примерами федеральных, в частности акцизы.
Налоги на определенные товары, такие как пиво и алкоголь, иногда взимаются как на федеральном уровне, так и на уровне штатов, что повышает стоимость этих товаров. В Нью-Йорке, например, существует специальный акцизный налог в размере 4.35 доллара США за пачку из 20.5 сигарет. В сочетании с федеральным налогом в размере 1.01 доллара одни только акцизы составляют 5.36 доллара. Эти налоги оказывают значительное влияние на потребителей.
Публикация 510 Службы внутренних доходов содержит инструкции по акцизам.
Что такое акциз на автомобиль?
Автомобильный акциз — это ежегодный налог, взимаемый с привилегии регистрации автомобиля или прицепа. Каждому, кто зарегистрирует транспортное средство в Массачусетсе, муниципалитет, в котором хранится транспортное средство, выдаст счет на акцизный налог. Акцизный налог рассчитывается путем умножения стоимости транспортного средства на налоговую ставку (25.00 долларов США за тысячу долларов стоимости). Стоимость автомобиля определяется по формуле реестра, которая берет применимую пропорцию рекомендованной производителем розничной цены на год (MSRP). Акцизный налог на автотранспортные средства рассчитывается с использованием прейскурантной цены производителя, а не фактической покупной цены.
Годовой применимый процент:
- 50% в год, предшествующий году изготовления:
- 90% в год изготовления:
- 60% на второй год производства
- 40% на третий год производства
- 25% на четвертый год производства
- В пятый и последующие годы производства: 10%
Не игнорируйте свой акцизный счет! Даже если вы продали, обменяли или иным образом избавились от транспортного средства, ваш счет всегда подлежит оплате через 30 (тридцать) дней с даты выставления. Если вы не оплатите счет в течение тридцати (30) дней после даты его выставления, по нему будут начислены проценты и сборы, за которые вы будете нести ответственность. Кроме того, ваше водительское удостоверение и/или регистрация транспортного средства будут возвращены в Реестр транспортных средств для рассмотрения дела о невозобновлении.
Что такое акциз на недвижимость?
Акцизный налог на недвижимость (REET) — это налог, взимаемый с продажи недвижимости. Если не установлено специальное исключение, все продажи недвижимости в штате подлежат REET. Акцизный налог на недвижимость обычно уплачивается продавцом имущества, а покупатель несет ответственность, если он не уплачивается. Неуплаченные налоги могут стать залогом на переданное имущество.
REET также применяется к передаче контрольного пакета акций (50% и более) в компании, владеющей недвижимостью в штате.
Какова цель средств?
С 1 января 2020 г. по 30 июня 2023 г. 1.3% государственного налога, взимаемого округами, удерживается для покрытия административных расходов.
На счет помощи общественным работам государство получает 1.7% чистой выручки.
1.4% направляется в городско-уездный фонд помощи.
В общий фонд поступает 79.4% средств.
Остаток депонируется на трастовый счет образовательного наследия.
Почему существует топливный акциз?
Федеральное правительство и правительства штатов взимают акцизный налог на топливо для финансирования инфраструктурных проектов и общественного транспорта.
Сколько стоит федеральный акциз на топливо?
Федеральный акцизный налог на топливо составляет 18.4 цента за галлон. Федеральный акцизный налог в размере 24.4 цента за галлон также взимается с дизельного топлива.
Как работает федеральный акциз на топливо?
Федеральный акцизный налог на топливо был введен для финансирования инициатив, связанных с транспортом, на всей территории Соединенных Штатов. Впервые он был реализован в соответствии с Законом о доходах 1932 года по ставке один цент за галлон, заработав 125 миллионов долларов за первый год. Стоимость постепенно увеличивалась с годами, и теперь она составляет 18.4 цента за галлон для бензина и 24.4 цента за галлон для дизельного топлива.
Федеральный налог на газ — это акцизный налог, который представляет собой своего рода налог, взимаемый с продажи определенных товаров, таких как бензин. Эти налоги перекладываются на клиентов, потому что они включены в стоимость продукта.
Хотя потребители в Соединенных Штатах платят одинаковую ставку федерального акцизного налога на газ при покупке галлона газа, фактическая сумма, которую они платят, определяется правилами штата и местности, где покупается топливо. Например, в то время как водители в Миссисипи платят в общей сложности 36.8 цента федеральных налогов и налогов штата за галлон бензина, водители в Калифорнии тратят колоссальные 83.5 цента федеральных налогов и налогов штата на тот же галлон бензина.
Целевой фонд шоссейных дорог финансируется за счет федеральных налогов на газ, и эта политика на протяжении многих лет была источником конфликтов для различных групп. Согласно отчету Американского общества инженеров-строителей об американской инфраструктуре, более 40% дорог страны находятся в «плохом» или «посредственном» состоянии. По мнению некоторых аналитиков, повышение акцизного налога на бензин могло бы способствовать обновлению заработной платы.
Читайте также: ФОРМА 720 (Акцизы): Инструкции и рекомендации
Федеральный акциз на бензин объединяет два налога. Он добавляет 01 цента за галлон стоимости протекающего подземного резервуара для хранения (LUST), который добавляется к налоговой ставке как на бензин, так и на дизельное топливо.
Плата за LUST вносится в трастовый фонд, созданный в 1986 году. Его цель - свести к минимуму разливы нефти из подземных резервуаров, разрешенных на федеральном уровне. Он также оплачивает надзор и контроль за ликвидацией утечек нефти. Когда ответственная сторона неизвестна, она оплачивает уборку и проверки.
Нынешний федеральный акцизный налог на бензин, а также налог на бензин в каждом штате уже могут существенно повлиять на цену, которую вы платите на заправке, в зависимости от того, где вы живете и сколько стоит бензин в вашем штате.
Цены на газ варьируются в зависимости от штата и часто колеблются. По данным AAA, 5.453 ноября 9 года средняя цена на газ в Калифорнии составляла 2022 доллара за галлон, а средняя цена в Вирджинии — 3.511 доллара за галлон.
Государственные налоги на бензин
В дополнение к федеральному налогу каждый штат взимает собственный налог с каждого проданного галлона бензина. По данным Американского института нефти, в следующих штатах самые высокие и самые низкие налоги на газ:
- 15.13 цента за галлон на Аляске
- 68.15 цента за галлон в Калифорнии.
- 59.60 цента за галлон в Иллинойсе
- 1.79 доллара за галлон в Миссисипи
- 19.92 цента за галлон в Миссури
- 50.70 цента за галлон в Нью-Джерси.
- 18.88 цента за галлон в Нью-Мексико.
- 58.70 цента за галлон в Пенсильвании.
Акцизы на пенсионный счет
Некоторые операции по пенсионному счету также облагаются акцизным налогом. Эти налоги в качестве штрафов хорошо известны многим людям. Дополнительные взносы на индивидуальный пенсионный счет (IRA), которые не были скорректированы в установленный срок, облагаются акцизным налогом в размере 6%. Когда инвестор выходит из некоторых IRA и других приемлемых планов до достижения возраста 5912 10 лет, он или она сталкивается с акцизным штрафом в размере XNUMX%.
Кроме того, инвесторам грозит штраф в размере 50% от акцизного налога, если они не получают обязательных обязательных минимальных выплат (RMD) из определенных пенсионных фондов. RMD необходимы для традиционных счетов IRA и нескольких других планов пенсионных накоплений с отсрочкой налогообложения в возрасте 72 лет (для тех, кому исполнится 72 года в 2020 году или позже).
Как определить платеж по акцизному налогу
Поскольку акцизы включены в стоимость приобретаемых вами вещей, трудно сказать, сколько вы платите. Существуют также определенные установленные законом акцизы, поэтому бензин и сигареты так сильно различаются между штатами. Например, в Вирджинии установленный законом акцизный налог на сигареты составляет 0.30 доллара, тогда как в Нью-Йорке налог составляет 4.35 доллара. Это справедливо для всех пакетов. Установленные законом налоги на бензин также могут сильно различаться.
Лучший способ узнать, что вы платите, — это узнать размер акцизного налога в вашем штате. Федеральные акцизные сборы публикуются на веб-сайте IRS, однако каждый штат публикует информацию на своем веб-сайте или в документах. Он может значительно измениться, но затронутые продукты останутся неизменными, что позволит вам более внимательно следить за тем, сколько вы на самом деле платите.
Заключение
В то время как большинство людей понимают, что такое подоходный налог и налог с продаж, акцизные налоги, возможно, не у всех на первом плане. Но то, что вы не знаете о них, не означает, что вы им не платите.
Эти налоги часто взимаются с цен на определенные товары и услуги торговцами, которые их предлагают. В результате они могут быть переданы вам без вашего ведома. Однако другие предприятия, такие как топливные компании, довольно прозрачны. Взгляните на насос, когда в следующий раз пойдете заправлять бак. Корпорация может установить, какая часть цены на заправке приходится на топливо, а какая на налоги.
Статьи по теме
- ФОРМА 720 (Акцизы): Инструкции и рекомендации
- ЛУЧШАЯ ПРОГРАММА GAS REWARDS В 2022 ГОДУ
- ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ: Как рассчитывается федеральный подоходный налог?
- ХОРОШИЕ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ АКЦИИ ПРЯМО СЕЙЧАС: как их найти в 2022 году!!!
- КАК ВЫПИСАТЬ ЧЕК?: Подробное пошаговое руководство
Рекомендации
