Люди часто думают, что амортизация означает все, что теряет ценность или является налоговым расчетом. Амортизация является важной частью налоговых деклараций вашей компании, но ее трудно понять. Продолжайте прокручивать, чтобы понять амортизацию, ее несколько типов, как рассчитать основные средства с помощью формулы, как амортизировать активы и зачем амортизировать активы.
Что такое амортизация?
Амортизация – это метод учета для распределения стоимости материального или физического актива в течение срока его полезного использования. Это мера того, какая часть стоимости актива была использована. Это позволяет предприятиям получать доход от активов, которыми они владеют, оплачивая их с течением времени.
Непосредственная стоимость владения значительно снижается, поскольку компаниям не нужно полностью отчитываться о них в год приобретения активов. Неправильный учет амортизации может оказать существенное влияние на прибыль компании. Компании также могут амортизировать долгосрочные активы для целей налогообложения и бухгалтерского учета.
Машины и оборудование являются дорогостоящими активами. Компании могут использовать амортизацию для распределения стоимости актива и сопоставления расходов на амортизацию с соответствующими доходами в том же отчетном периоде вместо признания полной стоимости актива в первый год. Это позволяет фирме вычитать стоимость актива с течением времени, особенно в течение срока его использования.
Компании регулярно амортизируют свои активы, чтобы стоимость их активов можно было перенести из балансовых отчетов в отчеты о прибылях и убытках. Когда компания покупает актив, транзакция записывается как дебет для увеличения счета актива в балансе и кредит для уменьшения денежных средств (или увеличения кредиторской задолженности) в балансе.
Виды амортизации
Бухгалтерский учет использует несколько методов. Ниже приведены четыре основных вида амортизации.
№1. Метод прямой линии
Это самая основная и прямая форма амортизации. Он распределяет стоимость актива на несколько лет, чтобы вы платили одинаковую сумму каждый год, пока актив используется. Линейная амортизация является хорошим выбором для малых предприятий с простыми системами бухгалтерского учета или для предприятий, где владелец готовит и подает налоговую декларацию.
Формула амортизации: Разделите стоимость актива (минус его ликвидационная стоимость) на количество лет, которое, по вашему мнению, будет полезно. «Ликвидационная стоимость» — это ожидаемая сумма денег, которую предмет будет стоить в конце срока его полезного использования. Вот как выглядит формула: (Стоимость актива – ликвидационная стоимость) / Срок полезного использования актива = Расходы на амортизацию
№ 2. Метод двойного склонения
Этот метод, также известный как «амортизация по методу уменьшающегося остатка», позволяет вам списывать большую часть стоимости актива сразу после покупки и меньшую с течением времени. Это отличная альтернатива для предприятий, которые хотят возместить большую часть стоимости актива сразу, а не ждать заранее определенное количество лет, например, малые предприятия с высокими стартовыми затратами и потребностью в дополнительных деньгах.
Формула амортизации: 2 х (однострочная норма амортизации) х (балансовая стоимость на начало года). Вы также можете использовать калькулятор двойного уменьшения. «Балансовая стоимость» актива – это его себестоимость за вычетом суммы уже начисленной амортизации.
№3. Сумма амортизационных отчислений за годы
Сумма амортизационных отчислений за годы (SYD) — это более быстрый способ выяснить, насколько что-то потеряло в цене. Он аналогичен методу двойного склонения. SYD оценивает взвешенный процент в зависимости от оставшегося срока полезного использования актива, а не от уменьшения балансовой стоимости.
Формула амортизации: (оставшийся срок службы/SYD) x (стоимость актива – ликвидационная стоимость). Для начала рассчитайте SYD, добавив цифры для каждого года амортизации.
№ 4. Единицы производственной амортизации
Это простой метод амортизации стоимости актива в зависимости от того, как часто он используется. «Единицы производства» могут относиться к чему-либо, производимому оборудованием, например к количеству пицц, которые можно приготовить в печи для пиццы, или к количеству часов, в течение которых она используется. Этот метод подходит для компаний, которые хотят амортизировать оборудование, производящее измеримую и общепринятую (т. е. соответствующую требованиям производителя) продукцию в течение срока службы.
Формула амортизации: (Стоимость активов – ликвидационная стоимость) / Единицы, произведенные за срок полезного использования
Формула амортизации
Формула амортизации используется для определения того, какая часть стоимости актива может быть вычтена как расход в отчете о прибылях и убытках. например, амортизация оборудования и машин, мебели и приспособлений, автомобилей и других материальных основных средств.
Амортизация может рассчитываться тремя способами:
- Метод прямой линии
- Единица производственного метода
- Метод двойного уменьшающегося остатка
Формула амортизации линейным методом выражается путем деления разницы между стоимостью актива и остаточной стоимостью на срок полезного использования актива. Это выражается математически как,
Амортизация = (Стоимость актива – Остаточная стоимость) / Срок полезного использования актива
Для производственного метода формула амортизации находится путем деления разницы между стоимостью актива и его остаточной стоимостью на его пожизненную производственную мощность. Затем это число умножается на количество единиц, произведенных за период. Это выражается математически как,
Амортизация = (Стоимость активов – Остаточная стоимость) / Производство за весь срок службы * Произведенные единицы
В соответствии с методом двойного уменьшаемого остатка формула амортизации состоит в том, чтобы разделить разницу между стоимостью актива и общей суммой амортизации на срок полезного использования актива, а затем умножить на 2. Математически это выражается как
Амортизация = 2 * (Стоимость актива – Накопленная амортизация) / Срок полезного использования актива
Амортизация основных средств
Ваша компания зависит от активов, которые требуют крупных инвестиций? Офисные помещения, машины, оборудование и другие инструменты помогают в предоставлении услуг клиентам. Это означает, что вы должны понимать, как амортизировать основные средства. Что бы вы ни делали, ценность ваших активов уменьшается по мере их использования и времени.
Пошаговое руководство по амортизации основных средств
При расчете амортизации вы рассчитываете общую стоимость использования основных средств в течение срока их полезного использования. Включение этого в ваш балансовый отчет поможет вашей компании точно рассчитать свои финансы. В конце концов, это обеспечит вас точными квартальными финансовыми отчетами.
Шаг 1. Решите, какие активы амортизировать
Попытка обесценить все свои активы может быть не лучшей идеей. Краткосрочные активы, которые не остаются в вашем бизнесе в течение длительного периода времени, не должны амортизироваться. Активы с более низкой стоимостью, возможно, не должны проходить через этот процесс, но их все равно следует отслеживать.
IRS установила определенные правила амортизации. Недвижимость имеет жизненный цикл амортизации 27.5 лет, тогда как основные средства, не связанные с недвижимостью, такие как транспортные средства и компьютеры, имеют жизненный цикл 5 лет. Если у вас есть активы с ограниченным сроком службы, амортизация может быть нецелесообразной.
Шаг 2: Определите его факторы
Существуют различные элементы, которые следует учитывать при расчете амортизации в балансе. Ключевым из них является срок полезного использования актива. Как долго вы предполагаете использовать предметы? По истечении срока полезного использования вы рассчитаете ликвидационную стоимость, если это применимо.
Шаг 3. Оптимизируйте амортизацию
Для этого он вычитает стоимость брака из первоначальной стоимости актива и делит это число на ожидаемый срок службы актива.
Предположим, вы пытаетесь рассчитать амортизацию вашего серверного программного обеспечения. Установка обойдется вам в 50,000 10,000 долларов. Стоимость металлолома оценивается в 10 10,000 долларов, а ожидаемый срок службы - 50,000 лет. Вы должны вычесть 40,000 10 долларов из 4,000 XNUMX долларов, чтобы получить XNUMX XNUMX долларов. Затем разделите эту цифру на XNUMX, чтобы получить XNUMX долларов амортизации в год, используя этот метод.
Шаг 4: Рассчитайте и сохраните информацию об активах с помощью специализированного программного обеспечения.
После того, как вы ее определили, вам нужно будет сохранить значение амортизации. Нет смысла хранить его отдельно от остальной информации об активах; поэтому найдите способ включить его в свою базу данных активов.
Шаг 5: Регулярно амортизируйте основные средства
Вам нужно будет регулярно проверять свои основные средства, чтобы отслеживать амортизацию. Сделайте привычкой просматривать баланс вашей компании каждые шесть месяцев и сравнивать текущие цифры с более ранними оценками. Это поможет вам выяснить, нужны ли активу какие-либо изменения, чтобы он прослужил дольше.
Как амортизировать активы
Большинство предприятий амортизируют активы, используя линейный метод для целей бухгалтерского учета.
Вот что вам нужно, чтобы выяснить, как амортизировать активы:
- Срок полезного использования актива: количество лет, в течение которых вы планируете использовать актив. Вы можете рассчитать свой собственный срок полезного использования для бухгалтерских целей. Срок полезного использования для целей налоговой амортизации определяется видом актива. Ваш бухгалтер может помочь вам в определении срока полезного использования конкретного актива.
- Минус ликвидационная стоимость: это стоимость актива в конце срока его полезного использования. Ликвидационная стоимость обычно является оценочной. В качестве альтернативы вы можете выбрать ноль в качестве ликвидационной стоимости актива, особенно если вы собираетесь использовать предмет в течение длительного периода времени.
- Делится на стоимость актива: это покрывает все затраты на приобретение, такие как налог с продаж, транспортировка, настройка и обучение.
Балансовая стоимость актива представляет собой его первоначальную стоимость за вычетом амортизации, заявленной в отношении этого актива.
Зачем обесценивать активы?
Мы амортизируем активы, чтобы более точно отражать финансовое положение деятельности, чтобы мы могли учитывать потерю стоимости с течением времени и чтобы, в случае самоокупаемых единиц, у нас было достаточно денег для замены предмета. по истечении срока его полезного использования.
Что такое обесценивающийся актив?
Амортизация актива означает вычет стоимости актива из расчетного срока его полезного использования. Стоимость актива со временем обесценивается, и вы можете ежегодно вычитать определенную сумму в счет налогов.
Почему вы амортизируете активы?
Это связано с тем, что новые активы часто более ценны, чем старые.
Когда я должен амортизировать актив?
Амортизация актива начинается, когда он готов к использованию, то есть когда он находится в том месте и в таком состоянии, которое необходимо для его эксплуатации в соответствии с планом руководства.
Автомобиль - обесценивающийся актив?
Да. Ваш автомобиль является амортизируемым активом с точки зрения бухгалтерского учета. Это означает, что ваш автомобиль может быть оценен прямо сейчас, и вы можете продать его. Однако стоимость автомобиля обычно снижается со временем.
Какой пример амортизации?
Допустим, компания покупает оборудование на сумму 50,000 10 долларов и должна решить, потратить ли всю сумму в первый год или списать стоимость актива в течение XNUMX-летнего срока его полезного использования.
Как долго можно амортизировать актив?
Количество лет, в течение которых актив может амортизироваться, называется сроком его полезного использования. Каждый вид активов имеет определенный срок службы, определенный налоговым законодательством. Недвижимость — это 39-летний актив, офисная мебель — 7-летний актив, а автомобили и грузовики — 5-летний актив. См. «Как амортизировать имущество», публикация 946.
Как полностью амортизировать актив?
Существует два способа полной амортизации актива: Срок полезного использования актива истек. Произошло обесценение актива, которое было списано до нуля.
Какие есть 4 метода начисления амортизации?
Они заключаются в следующем:
- Метод прямой линии.
- Метод убывающего остатка.
- Метод суммы цифр лет.
- Метод двойного уменьшаемого остатка.
Что произойдет, если вы забудете амортизировать актив?
Если вы не амортизируете актив, IRS считает, что вы используете неправильный метод учета. Вы можете исправить это, только заполнив форму 3115.
Заключение
Амортизация является расходом, а это означает, что она отображается в вашем отчете о прибылях и убытках отдельной статьей и влияет на чистую прибыль. Многие владельцы малого бизнеса не понимают этого, потому что денежный поток не соответствует расходам в отчете о прибылях и убытках.
Статьи по теме
- БОНУСНАЯ АМОРТИЗАЦИЯ: определение, пример и ставка на 2023 г.
- УЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ: определение, методы, формулы и все, что вам следует знать
- ПРЯМОЛИНЕЙНАЯ АМОРТИЗАЦИЯ: Как рассчитать прямолинейную амортизацию
- Стоит ли брать автокредит?
- АМОРТИЗАЦИЯ: определение, как рассчитать и причины
Рекомендации
