Стоимость компании после вычета всех ее обязательств называется ее общим капиталом. Давайте изучим концепцию общего капитала и методы, используемые для его расчета, с помощью этого простого руководства. Это руководство также оценит формулу среднего общего капитала, формулу рентабельности собственного капитала и формулу общего капитала в балансовом отчете.
Что такое общий капитал?
Прежде всего, собственный капитал — это стоимость компании, которая все еще доступна или остается у ее акционеров или владельцев (если это частный бизнес) после того, как компания выплатила все свои долги. Он также известен как «собственный капитал» (для частных корпораций) или «акционерный капитал» (корпорации с несколькими владельцами). В корпоративной среде существует два основных типа капитала, такие как обыкновенные акции и привилегированные акции.
Предположим, что бизнес переживает финансовый кризис и вынужден закрыться, и ему необходимо пройти процесс ликвидации (превратить все свои активы в наличные деньги для погашения своих долгов), общий капитал представляет собой сумму денег, которая возвращается обратно в акционеров компании в конце процесса. Возможно, его можно рассматривать как балансовую стоимость компании.
Кроме того, вы можете найти общий капитал в нижней правой части большинства балансовых отчетов. Бухгалтерский баланс компании является разновидностью финансовый отчет который сообщает об общих активах, общих обязательствах и общем капитале бизнеса.
После выплаты всех долгов и дивидендов держателям привилегированных акций и кредиторам оставшийся капитал будет распределен между держателями обыкновенных акций. Следовательно, акционеры привилегированных акций получают оплату за остаточный капитал в первую очередь, а не акционеры обыкновенных акций.
Типы общего капитала
Как было сказано ранее, есть две различные категории капитала. Давайте углубимся в них, не так ли?
№ 1. Привилегированные акции
Это одна из единиц коммерческой собственности. Если вы владеете привилегированными акциями, то у вас есть особые права, которых нет у держателей обыкновенных акций. Если компания прекращает свою деятельность, обычно владельцы привилегированных акций получают компенсацию раньше, чем владельцы обыкновенных акций. Иными словами, привилегированные акционеры получают акции от корпорации перед обычными акционерами.
№2. Обыкновенные акции
Это также единица собственности бизнеса. Если вы владеете обыкновенными акциями, в конце концов вы имеете право только на любую оставшуюся долю в компании. кредиторы и привилегированные акционеры были выплачены. Таким образом, большинство акционеров владеют обыкновенными акциями.
Формула общего капитала
Формула общего капитала выводится из общего уравнения бухгалтерского учета. Т.е. Активы = Пассивы+ Собственный капитал. Другими словами, после арифметических действий формула общего капитала будет
Общий капитал = общие активы – общие обязательства
где
- Общие активы: общие активы компании — это все, чем она владеет. Он включает денежные средства, инвестиции и оборудование.
- Общие обязательства: Долги компании. Краткосрочные и долгосрочные кредиты и кредиторская задолженность.
NB: Помните, что если результат отрицательный, обязательства превышают активы, и у владельцев бизнеса не остается собственного капитала.
Примеры расчета общего капитала
Ниже приведены некоторые примеры того, как рассчитать общий капитал.
Пример 1:
Общая сумма активов Quickspace Inc. составляет 48,000 36,000 долларов США, а общая сумма обязательств — XNUMX XNUMX долларов США. Каков его общий капитал?
Используя приведенную выше формулу,
Общий капитал = общие активы – общие обязательства
48,000 $ - $ 36,000
Общий капитал = 12,000 XNUMX долларов США.
Пример 2
В 50,000 году у компании X было имущество на сумму 25,000 20,000 долларов, здание на 11,000 6,000 долларов, оборудование на 15,000 2020 долларов, запасы на 30,000 10,000 долларов, дебиторская задолженность на 2020 XNUMX долларов и денежные средства на XNUMX XNUMX долларов. Компания должна банку XNUMX XNUMX долларов и кредиторам XNUMX XNUMX долларов. Каков был капитал компании X в XNUMX году на конец года?
Решение:
Во-первых, сложите общие активы и пассивы
Общие активы = 50,000 25,000 долларов США + 20,000 11,000 долларов США + 6,000 15,000 долларов США + 127,000 XNUMX долларов США + XNUMX XNUMX долларов США + XNUMX XNUMX долларов США = XNUMX XNUMX долларов США.
Общие обязательства = 30,000 10,000 долларов США + 40,000 XNUMX долларов США = XNUMX XNUMX долларов США.
После этого воспользуемся формулой
Общий капитал = общие активы – общие обязательства
127,000 $ - $ 40,000
Общий капитал = 87,000 XNUMX долларов США
Пример 3:
Eddy and Sons Ltd задолжала 450,000 300,000 долларов и имеет активы на 5,000 2,000 долларов. Фирма имеет в обращении XNUMX обыкновенных акций и XNUMX привилегированных акций. Определить общую сумму собственного капитала.
Решение:
Формула по-прежнему остается неизменной независимо от находящихся в обращении акций.
Общий капитал = общие активы – общие обязательства
300,000–450,000 долларов США
Общий капитал = -150,000 XNUMX долларов США
Очевидно, здесь мы получаем отрицательный ответ, который указывает на то, что собственнику и акционерам нечего делить в качестве своей доли остаточной стоимости компании.
Формула общего капитала в балансовом отчете
A финансовый отчет известный как балансовый отчет, предоставляет исчерпывающую информацию об общих активах, обязательствах и собственном капитале компании в табличном формате. Для расчета общего капитала необходимо выполнить следующие процедуры с использованием балансового отчета:
- Найдите стоимость общих активов в балансе, а также стоимость общих обязательств.
- Чтобы определить общий капитал, начните с расчета общих обязательств, а затем вычтите их из общих активов.
Существует второй метод или формула для расчета общего капитала с использованием баланса, который заключается в следующем.
- Во-первых, в балансе найдите часть, отмеченную акционерным капиталом.
- Во-вторых, вы складываете все элементы вместе, включая обыкновенные акции, дополнительный оплаченный капитал и нераспределенную прибыль.
- Наконец, вычтите стоимость казначейских акций из общей суммы на шаге 2.
Это альтернативное уравнение для расчета общего капитала в балансовом отчете имеет следующую формулу:
Общий капитал = Обыкновенные акции + Привилегированные акции + Дополнительный оплаченный капитал + Нераспределенная прибыль – Казначейские акции.
Формула рентабельности общего капитала
Ассоциация доход на капитал (РОЭ) представляет собой финансовые показатели метрика, которая определяется путем деления чистый доход по акционерному капиталу. Потому что акционерный капитал равна активам компании за вычетом ее долга, ROE также известен как рентабельность чистых активов. Рентабельность общего капитала — это формула, которая используется для оценки эффективности, с которой руководство компании превращает свои активы в прибыль.
Сравнение одной фирмы с ее конкурентами и рынком в целом является обычным использованием ROE. Если вы сравниваете компании в одной отрасли, этот метод особенно полезен для определения того, какие компании работают более эффективно, и его можно использовать для оценки почти любой компании с большей частью осязаемый , а не нематериальные активы.
Таким образом, формула рентабельности общего капитала выглядит так:
Общая рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Акционерный капитал
где
- Чистая прибыль = Чистая прибыль, раскрытая в отчете компании. Справка о доходах это итоговая прибыль до выплаты дивидендов по обыкновенным акциям. Свободный денежный поток (FCF) — это вид прибыльности, который можно использовать вместо чистой прибыли.
- Акционерный капитал = Активы минус обязательства на балансе корпорации равны акционерному капиталу, который представляет собой финансовую стоимость, оставшуюся для акционеров, если компания погашает свои обязательства своими активами.
Также можно рассчитать рентабельность собственного капитала за разные периоды, чтобы увидеть, как она менялась с течением времени. Инвесторы могут отслеживать изменения в эффективности управления, сравнивая, например, темпы роста рентабельности собственного капитала из года в год или из квартала в квартал.
Формула среднего общего капитала
Средний общий капитал представляет собой среднее значение собственных средств, зарегистрированных на баланс за несколько отчетных периодов. Как правило, вы можете рассчитать средний общий капитал путем усреднения балансовой стоимости капитала на конец результатов предыдущего года и на конец результатов текущего года.
Чтобы получить расчет ROE, мы обычно используем средний общий собственный капитал как один из основных финансовых коэффициентов, используемых для анализа способности организации выгодно использовать свои ресурсы или собственный капитал.
Мы можем рассчитать средний общий капитал, умножив общую стоимость собственного капитала за текущий год на общую стоимость собственного капитала за предыдущий год, а затем разделив результат на два.
Ниже приведена формула:
Средний общий капитал = Общий капитал (текущий год) + Общий капитал (предыдущий год)/2
Пример среднего общего капитала
| Извлеченный баланс | 31st декабря 2020 | 31st декабря 2021 |
| Текущие обязательства | $ | $ |
| Проценты к оплате | 800 | 950 |
| Счета кредиторской задолженности | 3,600 | 4,100 |
| начисления | 2,000 | 3,300 |
| Прочие текущие обязательства | 1,000 | 600 |
| 7,400 | 8,950 | |
| Долгосрочные обязательства | ||
| Обратите внимание на кредиторскую задолженность | 20,000 | 38,000 |
| Прочие внеоборотные обязательства | 4,300 | 4,300 |
| 24,300 | 42,300 | |
| Всего обязательства | 31,700 | 51,250 |
| Капитал | ||
| Уставный капитал | 70,000 | 70,000 |
| Нераспределенная прибыль | 25,650 | 16,500 |
| Прибыль/(Убыток) текущего года | 16,470 | 10,000 |
| Общий капитал | 112,120 | 96,500 |
| Всего обязательств и капитала | 143,820 | 147,750 |
Рассчитайте средний общий капитал в 2021 году на основе приведенного выше балансового отчета.
Решения
Общая стоимость собственного капитала на 31 декабря 2020 г. = 112,120 XNUMX долларов США.
Общая стоимость собственного капитала на 31 декабря 2021 г. = 96,500 XNUMX долларов США.
Следовательно,
Средний общий капитал = Общий капитал (текущий год) + Общий капитал (предыдущий год)/2
Средний общий капитал = (112,120 96,500 + 2 XNUMX) / XNUMX
= $ 104310
Заключение
В заключение, общий капитал — это то, что было бы у корпорации, если бы она продала все свои активы и использовала вырученные средства для погашения всех своих долгов. Здесь мы проделали хорошую работу, объяснив формулу для определения вашего общего капитала. Обратите внимание, что вы можете использовать эту стратегию для отслеживания прибыльности вашей компании, если вы являетесь владельцем бизнеса.
Часто задаваемые вопросы
Является ли общий капитал таким же, как и общие активы?
Общий капитал, или акционерный капитал, представляет собой общую сумму активов за вычетом общей суммы обязательств на балансе компании. В то время как общие активы равны оборотным + внеоборотным активам.
Включает ли общий капитал нераспределенную прибыль?
В балансовом отчете компании общий капитал включает нераспределенную нераспределенную прибыль, которая является частью собственного капитала компании в ее балансовом отчете.
Где общий капитал в финансовой отчетности?
Собственный капитал компании указывается в ее балансе в столбце справа.
Каково другое название общего капитала?
Акционерный капитал также известен как акционерный капитал, акционерный капитал или акционерный капитал.
Статьи по теме
