Уместно знать и понимать методы, лежащие в основе успеха вашего бизнеса или фирмы. Говорят, что знание — это сила, поэтому настоятельно рекомендуется знать свою чистую прибыль и свое положение в бизнесе. Компании и предприятия разоряются не потому, что им не хватает возможностей, навыков или рабочей силы, а просто потому, что они не считают операционный денежный поток важным и незаменимым в своей деятельности. Денежные потоки важны, поскольку они дают вам представление о том, куда движется ваш бизнес в ближайшем будущем. Мы отправимся в круиз о том, что такое операционный денежный поток, операции с операционным денежным потоком и как его рассчитать.
О движении денежных средств
В финансовой отчетности и бухгалтерском учете денежный поток относится к сумме денег, которая поступает и уходит из бизнеса. Предприятия зарабатывают деньги и тратят их на расходы. Проще говоря, денежный поток используется в финансах для обозначения суммы денег (наличных денег), созданной или потраченной за определенный период времени. Вся сумма денег, поступающая в организацию и выходящая из нее, учитывается денежным потоком, который является одним из наиболее важных аспектов корпоративных операций.
Операционный денежный поток
Операционный денежный поток — это сумма денег, приносимая компанией в результате обычной деятельности. По сути, операционный денежный поток показывает, получает ли компания достаточно стабильного дохода, чтобы оставаться в бизнесе и расти.
В двух словах, он показывает сумму денежного потока, генерируемого деятельностью компании, без учета дополнительных источников дохода, таких как проценты или инвестиции. Это важный фактор, поскольку он позволяет кредиторам и инвесторам анализировать, насколько успешна деятельность компании и достаточно ли компания зарабатывает на своей основной деятельности, чтобы оставаться на плаву и расти.
Опять же, это сумма денег, которую компания зарабатывает на своих продажах, исключая затраты на долгосрочные капиталовложения и инвестиции в ценные бумаги.
То есть, если компания не может получать достаточный стабильный доход, ей, возможно, придется искать внешнее финансирование для расширения.
Раздел отчета о движении денежных средств, который показывает, сколько денег компания зарабатывает в результате повседневной деятельности, называется операционным денежным потоком. Он получается путем вычитания выручки из операционных расходов.
Кроме того, операционный денежный поток может быть рассчитан с использованием одного из двух методов/формул. Первый подход, также известный как прямой метод, предполагает вычитание операционных расходов из общей выручки.
Операционный денежный поток и его приложения
Применять денежный поток от операционной деятельности. Принимается один из двух способов, показанных ниже.
№1. Прямой метод
Этот метод настоятельно рекомендуется Советом по стандартам финансового учета (FASB). Он более детальный, чем косвенный метод. Этот метод, однако, имеет проверочную проверку, и косвенный метод используется для проверки точности прямого метода. По этой причине большинство предприятий/фирм предпочитают непрямой метод, и это серьезное ограничение прямого метода.
Это не должно вас обескураживать, поскольку все мы знаем поговорку: «Все, что имеет преимущество, имеет и недостаток».
Между тем, как следует из его названия, он учитывает происхождение денежных потоков и записывает его в ведомости/отчет.
Пример
Ниже приведен типичный пример использования прямого метода для создания отчета о движении денежных средств.
Беллмолл Миркософт Инк.
Отчет о движении денежных средств за 202 год3
30 ноября
ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ
| Денежные средства, полученные от продаж $80,000 XNUMX |
| Денежные средства, потраченные на подоходный налог $2,500 |
| Денежные средства, потраченные на зарплату 20,000 XNUMX долларов США |
| Денежные средства, потраченные на товары $ 25,000 |
| Денежные средства, потраченные на проценты $ 1000 |
| ОБЩИЙ ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ $31,500 XNUMX |
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ
| Денежные средства, потраченные на активы и недвижимость 150,000 XNUMX долларов США |
| ОБЩИЙ ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ $150,000 |
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ
| Доход по кредитной линии $20,000 |
| Платежи по долгосрочным долгам – |
| Доход от долгосрочного долга $120,000 XNUMX |
| ОБЩИЙ ПРИТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ $140,000 XNUMX |
| ЧИСТЫЙ ПРИРОСТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ $41,500 |
| НАЧАЛЬНАЯ СИТУАЦИЯ С ДВИЖЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ – |
| ЗАКРЫТИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА 2023 ГОД $41,500 |
Таким образом, из приведенного выше примера мы видим, что все действия хорошо детализированы и детализированы для ясности.
№ 2. Косвенный метод
Это изменение капитала или чистой прибыли после вычетов из баланса для определения точной суммы денег, полученных от операционной деятельности. Этот метод помогает выяснить, на что тратит компания и почему. По сути, этот метод информирует менеджеров, сотрудников и инвесторов о том, во что они ввязываются, и о финансовом состоянии компании.
Теперь, чтобы рассчитать денежные потоки с использованием этого метода, необходимо принять во внимание три основные категории.
- Денежные потоки от операционной деятельности
- Денежные потоки, получаемые от инвестиционной деятельности, и
- денежные потоки от финансовой деятельности.
Это наиболее популярный или часто используемый метод, особенно среди малых предприятий или фирм. Его ограничение/недостаток заключается в том, что он не дает четкого подробного представления о притоке и оттоке денежных средств в коммерческой фирме. Имея это в виду, ниже приведены шаги для расчета OCF.
Чтобы рассчитать операционный денежный поток, используя этот метод
- Во-первых, чистый доход за вычетом безналичных платежей. Помните, амортизация является примером безналичного платежа.
- Во-вторых, добавьте денежную стоимость
- Наконец, внедрите / сообщите об изменениях, которые произошли из-за инвестиций и других факторов, чтобы получить денежный поток компании.
Стратегии создания операционного денежного потока
В операционном денежном потоке необходимо учитывать операционные денежные потоки, денежные потоки, инвестиционную деятельность и финансовые денежные потоки. Теперь возьмите их по одному после заказа.
- Операционные денежные потоки: как и в названии, это отражает сумму денег, полученную от продажи товаров и услуг, за вычетом денег, потраченных на административные цели. Например. деньги, потраченные на аренду, зарплату, коммунальные услуги, счета и предметы первой необходимости.
- Деятельность по инвестированию денежных потоков: это влечет за собой сумму денежных средств, которые поступают в основные средства и из них, такие как конструкции, машины, грузовики, мебель, компьютер и другое имущество, приобретенное компанией.
- Финансовый денежный поток: здесь регистрируются денежные средства, вложенные или полученные за счет кредитных долгов, владельца бизнеса или инвесторов.
На данный момент уместно, что мы перечислили вещи, которые следует учитывать при составлении отчета о движении денежных средств:
- Продажи и поступления
- Кредиты
- Оплата
- Чистая прибыль
- амортизация
- Чистые денежные средства, использованные в пилотных финансовых проектах
- Прибыль и потеря
- Денежные средства, полученные от операций
- Денежные средства, полученные от инвестирования
- Наконец, отчет о движении денежных средств компании показывает денежные средства, полученные в результате ее финансовой деятельности и других источников.
Доход и операционный денежный поток
Доход, также известный как чистая прибыль или выручка, представляет собой выручку, полученную компанией за вычетом налогов, амортизации и различных расходов, понесенных для эффективного функционирования компании.
Чистая прибыль также включается в отчет/отчет вместе со всеми расходами.
Существуют также неденежные расходы, такие как амортизация, паевое возмещение и т. д.
Напротив, операционный денежный поток — это общая сумма денежных средств или их эквивалентов, которые приходят и уходят из бизнеса. т. е. притоки и оттоки денежных средств, которые ежедневно накапливаются в результате операционной деятельности компании, известны как операционные денежные потоки.
Опять же, OCF - это общая сумма денежных средств, созданных от продажи товаров и услуг, инвесторы, денежные средства, потраченные на активы, имущество, инвестиции, налоги, страхование, дивиденды и т. д., в целом представляют собой операционные денежные потоки, тогда как Доход - это полученная прибыль. компанией меньше расходов.
Операционные денежные потоки
Сумма денег, которую фирма получает в результате своих непрерывных, регулярных деловых операций, таких как производство и продажа вещей или предоставление услуг потребителям, называется денежным потоком от операционной деятельности (CFO). в финансовая статистикаВ сущности, операционная деятельность представляет собой классификацию денежных потоков. Денежные потоки в основном связаны с доходами и расходами. Статьи, классифицированные в этом разделе, являются основной деятельностью компании, приносящей доход.
Денежный поток, который является одним из наиболее важных компонентов деловых операций, учитывает общую сумму денег, входящих и выходящих из фирмы.
Важность операций с операционными денежными потоками
Ниже приведены некоторые ключевые аспекты деятельности OCF.
- Как правило, это помогает предприятиям и их администраторам видеть, как и откуда поступают их деньги и куда они уходят.
- Это также помогает в принятии важных рентабельных финансовых решений.
- Это помогает предприятиям создавать и хранить достаточно денежных средств для операционной эффективности, а также для других требований.
- Наконец, это помогает администраторам бизнеса предвидеть и планировать улучшение компании.
Операционные операции с денежными потоками имеют большое значение, и поэтому их нельзя упускать из виду для надлежащего благополучия бизнеса или фирмы.
Как рассчитать операционный денежный поток
Ключевые формулы расчета денежных потоков
- Свободный денежный поток= Чистая прибыль + Амортизация – Расходы – изменение оборотного капитала
- Операционный денежный поток = рабочий доход + амортизация – начисление пошлины + изменение операционного капитала.
- Оценка движения денежных средств = Начальные денежные средства + Прогноз притока денежных средств - Прогноз оттока денежных средств = Ситуация с денежным потоком на момент закрытия
Приведенные выше формулы жизненно важны для расчета OCF.
Теперь, прежде всего, давайте немного попрактикуемся в использовании каждой ключевой формулы:
№1. Расчет операционного свободного денежного потока
Как менеджеру, вам понадобится помощь в определении пригодности компании для трудоустройства.
Чистая прибыль/капитал = 50,000 XNUMX долларов США.
Амортизация = 500 долларов США
Расходы = 1,500 долларов США
Изменение операционного капитала = -5,000 долларов США
{50,000 500 долларов США} + {1,500 долларов США} – {5,000 47,000 долларов США} – {XNUMX XNUMX долларов США} = XNUMX XNUMX долларов США
Согласно приведенной выше информации, у руководства компании есть 47,000 XNUMX долларов США для реинвестирования.
№ 2. Расчет операционного денежного потока
Используя тот же пример выше, давайте предположим, что годовая бухгалтерская запись выглядит следующим образом:
Рабочий доход = 100,000 XNUMX долларов США.
Амортизация = $ 1000
Взимаемый сбор = 25,000 XNUMX долларов США
Изменение в операционном капитале: – 15,000 XNUMX долларов США
{100,000 1000} + {25,000 долларов США} – {15,000 91,000 долларов США} + {- XNUMX XNUMX долларов США} = XNUMX XNUMX долларов США
Следовательно;
Начальные денежные средства = 50,000 XNUMX
Прогноз притока денежных средств на следующие 120 дней = 50,000 XNUMX долларов США
Прогноз оттока денежных средств на следующие 120 дней = 8,000 долларов США.
{50,000 50,000 долларов} + {8,000 92,000 долларов} – {XNUMX XNUMX долларов} = XNUMX XNUMX долларов
Какие практические проблемы с отчетом о движении денежных средств?
- Различия в классификации между операционным отчетом и отчетом о движении денежных средств
- Неденежная деятельность
- Проблемы внутренней согласованности между финансовой отчетностью общего назначения
Что такое отчет о движении денежных средств?
Отчет о движении денежных средств записывает и анализирует входящие и исходящие денежные потоки организации.
«Цель отчета о движении денежных средств — представить более полную картину того, что произошло с денежными средствами предприятия за отчетный период», — говорится в онлайн-курсе «Финансовый учет».
Как подготовить отчет о движении денежных средств?
- Найдите начальную точку баланса
- Получите необходимый операционный денежный поток для ведения бизнеса
- Определить денежный поток от инвестиционной деятельности
- Определите, сколько денег поступает от финансирования.
В сущности
Как владелец бизнеса или как менеджер, вы должны знать, будет ли возможно нанять больше людей для компании или нет. Вы также можете узнать о финансовом состоянии вашей компании. Кроме того, операционный денежный поток показывает, получает ли компания достаточно стабильного дохода, чтобы оставаться в бизнесе и расти.
Часто задаваемые вопросы о операционном денежном потоке
Что используется при расчете операционного денежного потока косвенным методом?
- Денежные потоки от операционной деятельности
- Денежные потоки, получаемые от инвестиционной деятельности, и
- денежные потоки от финансовой деятельности.
В чем польза операций с операционными денежными потоками?
Как правило, это помогает предприятиям и их администраторам видеть, как и откуда поступают их деньги и куда они идут.
Это также помогает в принятии важных рентабельных финансовых решений.
Что является примером расчета операционного свободного денежного потока?
Чистая прибыль/капитал = 50,000 XNUMX долларов США.
Амортизация = 500 долларов США
Расходы = 1,500 долларов США
Изменение операционного капитала = -5,000 долларов США
{50,000 500 долларов США} + {1,500 долларов США} – {5,000 47,000 долларов США} – {XNUMX XNUMX долларов США} = XNUMX XNUMX долларов США
Что такое операционные денежные потоки?
Сумма денег, которую фирма получает в результате своих непрерывных, регулярных деловых операций, таких как производство и продажа вещей или предоставление услуг потребителям, называется денежным потоком от операционной деятельности.
Статьи по теме
- ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: понимание отчета о движении денежных средств с примерами
- Косвенный метод отчета о движении денежных средств: обзор, примеры, расчеты
- ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ: все, что вам нужно знать, с примерами
- Заключительное заявление: определение и советы по написанию эффективного заявления
- ЧТО ТАКОЕ ЦИКЛ КОНВЕРТАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: Как повысить и рассчитать CCC
- CASH ON CASH RETURN: Руководство для инвесторов в недвижимость
