Внутренний контроль Бухгалтерский учет, описанный в бухгалтерском учете и аудите, представляет собой процедуру, которая обеспечивает достижение целей компании в области операционной эффективности и результативности. Кроме того, обеспечивается надежная финансовая отчетность и соответствие законам, правилам и политикам. Внутренний контроль Бухгалтерский учет — это широкое понятие, охватывающее все, что регулирует риски для организации. Давайте рассмотрим, что такое бухгалтерский учет внутреннего контроля, система, примеры, компоненты и принципы.
Внутренний контроль Ответственность за бухгалтерский учет
Внутренний контроль бухгалтерского учета является коллективной обязанностью всех участников компании. Тем не менее, следующие три группы отвечают за конкретные аспекты системы учета внутреннего контроля.
Окончательная обязанность по созданию и поддержанию эффективной системы учета и внутреннего контроля лежит на руководстве. Кроме того, руководство демонстрирует этичное поведение и добросовестность внутри фирмы посредством лидерства и примера.
Управление осуществляется советом директоров. Поскольку члены правления обладают функциональным знанием функций фирмы. Следовательно, они помогают защитить бизнес от менеджеров, которые пытаются обойти некоторые меры контроля по нечестным причинам. Такое мошенничество часто совершается эффективным советом, имеющим доступ к внутренним аудиторам компании.
В основном, внутренний аудиторы оценивают эффективность структуры бухгалтерского учета внутреннего контроля. А также обеспечить соблюдение корпоративных политик и процессов. Каждый сотрудник является частью коммуникационной сети, которая позволяет системе внутреннего контроля функционировать должным образом.
Примеры учета внутреннего контроля
Ниже приведены примеры внутреннего контроля бухгалтерского учета.
№1. Разделение обязанностей
Это когда рабочие обязанности распределяются между разными сотрудниками, чтобы ограничить опасность ошибки или ненадлежащего поведения.
№ 2. Физические ограничения
Когда физически защищены инфраструктура, товарно-материальные ценности, ценные бумаги, денежные средства, а также другие ценности. Однако этого можно добиться, используя замки, сейфы или другие ограничения окружающей среды. Более того, доступ ограничен теми, кто обладает необходимыми полномочиями.
№3. Примирения
Обеспечить правильность информации о транзакциях и надлежащее документирование всех транзакций. Сравнение проводится между аналогичными записями, которые ведутся разным персоналом. Кроме того, одним из примеров является проведение сверки банковских выписок для проверки реестра/записи. регистр
№ 4. Политики и процессы
Имеются политики, процессы и документация, которые дают рекомендации и обучение для обеспечения стабильной работы на необходимом уровне качества. Следовательно, они должны быть обеспечены на всех организационных уровнях. Ведомственные, а также университетские/организационные.
№ 5. Обзор транзакций и действий
Анализ менеджером транзакций, операций и сводных отчетов помогает отслеживать эффективность в сравнении с целями и задачами. Также выявление проблем, выявление тенденций и так далее. Конкретные примеры включают: ежемесячное сравнение бюджетных отчетов с фактическими затратами. Изучите данные о телефонных звонках на предмет личных или не связанных с бизнесом телефонных звонков. Сотрудники просматривают свои карты рабочего времени и сверхурочные часы.
№6. Контроль обработки информации
Когда информация обрабатывается. Осуществляется ряд внутренних проверок для обеспечения правильности, полноты и авторизации транзакций. Кроме того, для входных данных выполняются проверки изменения или сравнения для утверждения контрольных файлов или итогов. Кроме того, транзакции учитываются в числовом виде, а общие файлы управляются. А также сверка с прошлыми остатками и контрольными счетами. Доступ к данным, файлам и программам ограничен, равно как и разработка новых систем и изменение существующих. Это примеры учета внутреннего контроля
Система учета внутреннего контроля
№ 1. Шаблоны
Формализация финансовых документов способствует последовательности, что упрощает процесс аудита. Хотя некоторые отчеты, такие как баланс или отчет о прибылях и убытках, имеют общий стиль. Другие документы могут сильно различаться в разных бизнес-командах. Кроме того, разработка и использование одних и тех же шаблонов для оценок, счетов-фактур, заказов на поставку, запросов на финансирование, квитанций и отчетов о расходах обеспечивает возможность сравнения аналогичных элементов во время аудита. Оптимизация этих элементов является ключевым элементом внутреннего бухгалтерского контроля, который компании часто игнорируют, стремясь внедрить более наглядные системы контроля.
№ 2. Пробные балансы
Бухгалтерский учет с использованием двойной записи гарантирует, что бухгалтерские книги постоянно находятся в балансе. Тем не менее, в системе бухгалтерского учета с двойной записью могут возникать ошибки и мошенничество, поэтому с этим методом следует использовать пробные балансы. Пробные балансы — это тип бухгалтерского контроля, добавляющий стабильности системе. Ведение внутреннего учета кредитов и дебетов позволяет организациям обнаруживать проблемы на ранней стадии.
№ 3. Резервные данные
Наиболее недооцененной системой внутреннего бухгалтерского контроля является резервное копирование данных. Поскольку точные финансовые данные требуют технологической связи между платформами, потеря финансовых вложений может скос отчеты и бестолковые проверки. Когда technology происходит сбой, предыдущие отчеты и важные данные могут быть потеряны, что приведет к задержкам в отчетности и повлияет на основные задачи бухгалтерского учета.
Когда серверы компьютеров выходят из строя, резервное копирование цифровых файлов в облако защищает данные от потери.
№ 4. Контроль доступа
Чтобы сохранить ценность организации, контроль доступа не допускает людей.
Установка уровней разрешений для защиты информации и физического имущества является одним из наиболее распространенных элементов управления, используемых организациями, поскольку его очень просто установить. Надежные пароли и двухэтапные процессы аутентификации не позволяют работникам использовать учетные данные других пользователей в местах, защищенных паролем. Кроме того, регулярный сброс паролей позволяет сохранять ограничения доступа с течением времени.
Журналы доступа и отчеты об истории использования — это автоматические возможности, которые можно использовать для регулярного аудита систем программного обеспечения для выявления нарушений. Однако их также можно использовать в качестве доказательства для выявления правонарушителей в случае возникновения ошибок или мошенничества.
Ограничения на физический доступ, такие как запрет доступа по бейджам персоналу, которому не должно быть разрешено находиться в определенных местах, позволяют более эффективно управлять материальным имуществом. Сейфы для наличных денег или других ценностей — еще один вид физического контроля доступа.
№ 5. Требование утверждения
Назначение менеджеров ответственными за утверждение транзакций — это операция учета внутреннего контроля, которая направляет закупки через наиболее доверенных сотрудников. Однако крупные платежи, необычные расходы и неожиданное повышение стоимости могут потребовать авторизации.
Требование разрешений в крупных компаниях может следовать иерархии, включающей многочисленные уровни согласия, прежде чем они будут завершены. Целью этого метода является устранение излишних расходов на всех уровнях, чтобы уменьшить потери и случаи мошенничества.
№ 6. Аудит активов
Наиболее распространенным видом внутреннего бухгалтерского контроля является аудит.
Финансовые проверки, такие как сверка денежных средств. Они выходят на регулярной основе, чтобы убедиться, что истинные балансы соответствуют бухгалтерским балансам. Вы можете изучать и исследовать различия по мере необходимости для создания надежной финансовой отчетности.
Аудит активов, с другой стороны, носит не только электронный характер; они также влекут за собой физические проверки. Имущество аудит проводится всякий раз, когда подсчитывается денежный ящик или подтверждается количество сырья. Кроме того, эти выездные проверки должны проводиться на регулярной основе для обеспечения финансовой точности. Денежные средства следует считать ежечасно или ежедневно, однако отслеживание физических активов должно осуществляться ежеквартально или ежегодно. Крайне важно вручную подсчитывать активы таким образом, потому что мошенничество может происходить вне бухгалтерского учета, чтобы избежать аудита финансовой отчетности.
Следственный аудит активов должен проводиться в дополнение к этим обычным проверкам. Например, использование неожиданного или случайного подсчета наличности помогает сохранить честность персонала и сосредоточиться на тщательном выполнении своей работы.
Компоненты и принципы учета внутреннего контроля
Учет внутреннего контроля состоит из пяти взаимосвязанных компонентов, перечисленных ниже, а также связанных с ними принципов.
№1. Управляйте окружающей средой: компоненты бухгалтерского учета внутреннего контроля
Среда контроля – это подход к учету внутреннего контроля. И сознание контроля устанавливается и поддерживается руководством и персоналом фирмы. Более того, это результат философии, стиля и поддерживающего отношения руководства. А также компетентность сотрудников фирмы, этические идеалы, честность и моральный дух. В контрольной среде организационная структура и взаимосвязь ответственности имеют решающее значение.
Принципы внутреннего учета контрольной среды
- Демонстрирует преданность честности и этическим идеалам.
- Занимается надзором.
- Создает структуру, авторитет и подотчетность.
- Демонстрирует приверженность компетентности
- Делает ответственность обязательной
№ 2. Взаимодействие (и информация)
Обмен соответствующей информацией между отдельными лицами и организациями для облегчения выбора и организации деятельности является коммуникацией. Информация должна передаваться по всей организации для управления. И другие работники, которым это необходимо, в порядке и в сроки, которые позволяют им выполнять свои задачи. Внешние стороны, такие как клиенты, поставщики и регулирующие органы, также поддерживают связь.
Принципы учета коммуникации и информации
- Использует актуальную информацию
- Взаимодействует с другими внутри
- Общайтесь с другими.
№ 3. Оценка риска
Риски – это события, которые ставят под угрозу достижение целей. В конечном итоге они влияют на способность компании выполнять свои задачи. Следовательно, процесс обнаружения, анализа и принятия решения о том, как поступать с этими событиями, представляет собой оценку риска. Кроме того, на каждом уровне компании существуют внутренние и внешние опасности, которые могут помешать достижению поставленных целей. В идеальном мире руководство попыталось бы избежать этих рисков. Тем не менее, руководство не всегда может предотвратить возникновение риска. В таких обстоятельствах руководство должно решить, следует ли принять риск, снизить его до приемлемого уровня или избежать. Наконец, иметь значительную уверенность в том, что фирма достигнет своих целей. Руководство должно обеспечить эффективную оценку каждого риска и управление им.
Оценка рисков Внутренний контроль Принципы бухгалтерского учета
- Во-первых, определяет соответствующие цели
- Во-вторых, признает и оценивает риск
- В-третьих, оценить риск мошенничества
- Наконец, Признает и оценивает существенное изменение
Что такое фундаментальный внутренний контроль?
Внутренний контроль – это процедура, осуществляемая менеджментом компании, советом директоров и другими сотрудниками и предназначенная для обеспечения разумной уверенности в том, что информация является точной, своевременной и надежной. соблюдения соответствующих законов, правил, соглашений, политик и процедур.
Что такое методы внутреннего контроля?
Политики, методы и технологические средства защиты, известные как средства внутреннего контроля, служат для защиты активов организации, предотвращая ошибки и ненадлежащее поведение. Существует три основных типа внутреннего контроля: следственный, профилактический и корректирующий.
Зачем нужен внутренний контроль?
Для обеспечения достижения целей и задач необходим эффективный внутренний контроль. Для выбора руководства они предлагают надежные годовые документы. Чтобы уменьшить вероятность публичных скандалов, они следят за соблюдением применимых законов и правил.
Что отличает внутренний аудит от внутреннего контроля?
Внутренний аудит — это разовая проверка, в то время как служба внутреннего контроля отвечает за постоянные проверки, чтобы гарантировать, что операционная эффективность и результативность достигаются за счет управления рисками.
Заключение
Бухгалтерский учет внутреннего контроля, описанный в бухгалтерском учете и аудите, представляет собой процедуру, которая обеспечивает достижение целей компании в области операционной эффективности и результативности.
Часто задаваемые вопросы по бухгалтерскому учету внутреннего контроля
Почему внутренний контроль учитывается?
Внутренний контроль значительно снижает риск потери активов и повышает надежность и точность всех ваших бухгалтерских и финансовых операций. Кроме того, средства контроля гарантируют, что система бухгалтерского учета вашей компании соответствует применимым законам и правилам.
Какие существуют 3 вида внутреннего контроля?
Существует три основных категории внутреннего контроля: во-первых, превентивные, во-вторых, обнаруживающие и, наконец, корректирующие. Внутренний контроль обычно представляет собой серию политик и процедур или технических средств защиты, которые применяются для предотвращения проблем и защиты активов бизнес-организации.
Что такое внутренний контроль в бухгалтерском учете?
Внутренний контроль — это механизмы, правила и процедуры, применяемые компанией для обеспечения целостности финансовой и бухгалтерской информации, обеспечения подотчетности и предотвращения мошенничества.
