Состоятельные люди, которые имеют ценные ресурсы или имущество, могут иметь проблемы или испытывать трудности с передачей их своим бенефициарам или членам семьи без накопления для них налогов на имущество и дарение. Конечно, есть несколько способов успешно передать эту собственность и активы их бенефициарам без накопления налогов на них. Один из способов — через GRAT (доверительные фонды с сохранением аннуитета). Ниже мы обсудили на примерах значение GRAT и все, что вам нужно знать о grats trust.
Итак, хватайте бутылку любимого напитка и давайте подробно обсудим GRAT.
Что такое ГРАТ?
GRAT, аббревиатура от Grantor Retained Annuity Trust, представляет собой фискальный инструмент, используемый при планировании недвижимости для снижения налогов на крупные финансовые подарки семейным отношениям. Он основан, прежде всего, на предположениях относительно процентной ставки.
GRAT стали очень популярными в 2000 году в результате решения Налогового суда США в пользу семьи Уолтонов из Walmart Inc. Суд вынес решение в пользу ее использования двух GRAT, что побудило Налоговую службу (IRS) пересмотреть свои правила.
С тех пор богатые люди используют GRAT, чтобы остановить стоимость своего имущества, передавая любые будущие накопления без налогов молодому поколению.
Они используют активы, которые могут принести им больше, чем стандарт измерения Службы внутренних доходов (процентная ставка по разделу 7520) в течение срока действия GRAT, чтобы передать прирост стоимости активов бенефициарам бездоверительного дарения. и налог на имущество.
Если у вас также есть активы, которые, как вы уверены, будут оценены в течение следующих нескольких лет. GRAT может быть подходящим и эффективным средством передать эту признательность вашей семье.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: 403(б): что такое 403(б)? (Полное руководство и все, что вы должны знать
Как работает ГРАТ?
Помимо выплаты аннуитетов, GRAT в основном используются из-за их способности минимизировать ваши налоговые обязательства.
Для целей имущественного планирования GRAT — это тип дарственного траста, который позволяет физическим лицам передавать ценные или высокодоходные имущественные активы (типичные акции) бенефициару с низким налогом на дарение или наследство.
Кроме того, траст также ежегодно выплачивает ренту лицу, предоставляющему право, что может быть частью вашей стратегии получения пенсионного дохода.
ГРЦ Траст
В рамках траста GRAT доверитель создает безотзывный траст на определенный период времени (например, 5 лет, 10 лет, 15 лет). Он должен производить или вносить установленные платежи на счет в виде единовременной суммы по договоренности, которая обычно осуществляется ежегодно.
Например, если кто-то устанавливает GRAT с 200,000 5 долларов и фиксированной рентой в размере 10,000%, человек будет получать XNUMX XNUMX долларов в год, независимо от того, сколько осталось в доверительном управлении в последующие годы.
Доверитель имеет право собирать ежегодные отчисления в течение срока действия траста. Активы траста в конце затем распределяются между детьми или внуками лица, учредившего его (доверителя), в качестве бенефициаров траста GRAT.
Будучи бенефициарами этого траста GRAT, дети или внуки лица, предоставляющего право, не могут быть названы бенефициарами другого инструмента замораживания стоимости недвижимости.
Заметим, что лицо, предоставляющее право, собирает ежегодные отчисления, а не доходы от траста. Это связано с тем, что праводатель не сохраняет исключительное право на получение дохода от траста.
В случае, если траст не приносит достаточного дохода. Затем доверительный управляющий должен совершить набег на принципала траста, чтобы произвести ежегодные установленные платежи.
Доверие GRAT действительно используется из-за его способности значительно снизить ваши налоговые обязательства.
Хорошо организованный GRAT будет использоваться как траст доверителя для капитала и доходов, что дает много преимуществ.
Начнем с того, что все доходы, прибыли и убытки выплачиваются концеденту. Налоговые платежи, сделанные лицом, предоставляющим право, в отношении дохода от GRAT, не рассматриваются как дополнительные подарки трастовому фонду.
Учитывая, что GRAT можно представить как неполный подарок, его нельзя использовать при передаче с пропуском поколения (GST). Это связано с тем, что стоимость пропущенного подарка не может быть известна до конца срока доверия.
Возможность извлечь выгоду из освобождения от налога на товары и услуги теряется в структуре GRAT. Активы, переданные бенефициарам, будут иметь переносимую основу вместо поэтапной.
Зная это, активы с более высокой базой больше подходят для вклада в GRAT, чем активы с низкой базой.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: 403(b) против 401(k): какой план лучше? (+ плюсы и минусы)
Примеры GRAT
Ниже приведены некоторые из основных примеров GRAT.
№1. Увеличение оплаты GRAT
GRAT можно использовать для обеспечения дополнительной ценности. Рег. сек. 25.2702-3(б)(1) Это позволяет увеличивать аннуитетный платеж до 20% в год.
В качестве одного из примеров это означает, что лицо, предоставившее право, может получать меньшие аннуитетные платежи в первые годы срока действия GRAT, что позволяет со временем увеличивать больше активов в GRAT.
Однако недостатком этого типа GRAT является то, что налог на дарение обычно уплачивается в начале срока GRAT.
Следовательно, если доходы от GRAT не увеличатся в сек. 7520 ставок (норма прибыли, указанная IRS). Доверитель должен будет уплатить налог на дарение с текущей стоимости оставшихся процентов при отправке нескольких активов бенефициарам.
№ 2. Обнуленный ГРАТ
Также известный под названием Уолтон, ГРАТ. Этот тип GRAT стал возможен в результате проведения в Уолтоне, 115 TC 589 (2000 г.).
При этом лицо, предоставляющее право, может установить аннуитетный платеж таким образом, чтобы текущая стоимость аннуитетного потока равнялась стоимости имущества, отправленного в траст. Это приводит к нулевой (или близкой к нулю) оценке для целей подарочного задания. (game3rb.com)
Обнуленный GRAT дает праводателю доступ для отправки или передачи любого избыточного увеличения Sec. 7520 (норма прибыли, указанная IRS) без использования каких-либо пожизненных освобождений лица, предоставившего право.
№3. Обнуление GRAT с увеличением платежей
Целесообразно совместить две упомянутые выше структуры – обнуленный ГРАТ с увеличивающимися аннуитетными платежами.
В этой структуре лицо, предоставившее право, вносит имущество в GRAT и создает структуру выплат, при которой выплаты увеличиваются на 20% каждый год. Кроме того, текущая стоимость потока платежей равна стоимости имущества, переданного в траст.
Это приведет к отсутствию (или небольшому) налогооблагаемому подарку и позволит увеличить стоимость активов в рамках траста в первые годы.
№ 4. Прокатные ГРАТы
Еще один пример GRAT — Rolling GRAT. 10-летний срок GRAT сопряжен с определенным риском. Активы должны цениться быстрее, чем Sec. 7520 ставок в течение срока, и праводатель должен прожить после последнего платежа в срок.
Чтобы снизить риск смерти лица, предоставляющего право, в течение срока действия GRAT, он или она может установить серию скользящих краткосрочных нулевых GRAT.
Без скользящих GRAT, если доверитель умрет в течение срока действия траста, ничего не перейдет к бенефициарам. Остальные активы включены в его или ее имущество.
Однако, если лицо, предоставившее право, устанавливает скользящие GRAT и умирает до истечения 10-летнего срока. Только стоимость, оставшаяся в активных GRAT, будет включена в его или ее имущество.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И ИНВЕСТИЦИИ: Лучшее руководство 2022 года
Калькулятор ГРАТ
Служба внутренних доходов США имеет большое количество основных правил, которые контролируют порядок налогообложения оставшейся стоимости траста в конце срока действия GRAT.
Стоимость подарка GRAT рассчитывается следующим образом: стоимость подарка устанавливается равной начальной стоимости взноса в GRAT, добавленной к теоретическим процентам, полученным на основную сумму. Вычтите аннуитетные платежи, которые будут сделаны в конце срока.
Теоретическая процентная ставка определяется правилами IRS. Ставка устанавливается равной 120% федеральной среднесрочной ставки в течение месяца, в котором устанавливается ГРАТ.
Ниже показано, как можно рассчитать GRAT:
| ДАТА УСТАНОВЛЕНА | Май 2020 |
| процентная ставка IRS | 0.8% |
| Имущество передано в ГРАТ | $1,000,000 |
| Срок | 3 лет |
| Годовая процентная выплата (годы 1-3) | 27.93998% 33.52797% 40.23356% |
| Аннуитетные платежи концеденту (годы 1-3) | 279,400, 335,280, 402,336, XNUMX |
| ВСЕГО ВАМ ВОЗВРАЩЕНО: Предполагаемый годовой прирост активов GRAT | $1,017,016 Остаток детям (или доверию) «безналоговый» |
| 5% | $95,207 |
| 10% | $221,783 |
| 15% | $363,462 |
| 20% | $520,993 |
Преимущества ГРАТ
Создание GRAT имеет ряд преимуществ. Некоторые из них включают;
- Преимущество налогового планирования GRAT может быть улучшено за счет изменчивого характера определенного актива, отметив увеличение стоимости в течение периода траста, тем самым увеличивая прибыль.
- Это позволяет богатым людям переводить огромные суммы денег бенефициару, платя при этом очень небольшой налог на дарение.
- Аннуитеты могут обеспечить и стать регулярным источником дохода для тех, кто может нуждаться в них после выхода на пенсию.
- Прибыль может быть зафиксирована в течение времени, предшествующего окончанию срока действия GRAT, путем обмена денег или других основных средств на GRAT на активы с эквивалентной стоимостью.
- GRAT, которые преуспели, могут быть оплачены прошлыми аннуитетными платежами GRAT (скользящий GRAT), чтобы увеличить шансы на успешную передачу богатства.
- Наконец, это дает большую гибкость, которая позволяет вам изменить свою стратегию в соответствии с развивающимся миром или нестабильной рыночной ситуацией.
При прекращении действия GRAT не должно быть последствий для налога на дарение. Это связано с тем, что подарок дарителя был полным для целей налога на дарение. Когда траст был создан, трастовые активы, оставшиеся в GRAT по истечении срока аннуитета, выплачиваются оставшимся бенефициарам. Без какого-либо дополнительного налога на дарение, взимаемого с дарителя.
Следовательно, если доверительное имущество приносит доход и прирост по сравнению со ставкой по разделу 7520, используемой для оценки аннуитетных процентов при создании GRAT. Имущество будет передано остальным бенефициарам без обложения налогом на дарение.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Финансовый консультант: все, что вам нужно (+ лучшие навыки)
Минусы ГРАТ
Недостатком использования GRAT является то, что при его создании вы устанавливаете срок действия доверия. По истечении срока оставшиеся активы переходят к вашим бенефициарам.
Однако, если вы умрете до истечения срока, все ваши активы будут возвращены вам и будут включены в ваше налогооблагаемое имущество.
Вот почему установка срока вашего GRAT может быть большим риском. Более длительные сроки дают больше времени для увеличения стоимости ваших активов. Получение высокого прироста капитала является основной причиной создания GRAT в первую очередь.
Однако чем дольше вы установите срок, например, 25 лет, тем больше шансов, что у вас могут быть серьезные проблемы со здоровьем, которые ухудшаются с возрастом. Тем больше риск того, что вы можете не дожить до конца срока.
Кроме того, поскольку вы в значительной степени избегаете налога на дарение при повышении стоимости активов, лучше всего запасать свои GRAT только высокодоходными активами, такими как акции. Если вы не видите значительного повышения стоимости этих активов. Возможно, не стоит устанавливать этот тип доверия.
Если учесть деньги и усилия, необходимые для составления GRAT, результат может не стоить усилий. Вы можете безнаказанно дарить эти средства или активы более традиционными способами.
Когда следует использовать GRAT?
Одной из основных целей доверительного траста с сохранением аннуитета (GRAT) является передача прироста стоимости активов от лица, предоставившего право, бенефициарам оставшейся части, что снижает стоимость активов лица, предоставляющего право, которые в конечном итоге будут облагаться налогом на наследство.
Что произойдет, если GRAT выйдет из строя?
За исключением стоимости доверительного администрирования, сбой GRAT не повлечет за собой никаких последствий. Убытков не будет, если активы, добавленные в GRAT, не будут расти в цене быстрее, чем темпы, разрешенные разделом 7520.
Можно ли пополнить GRAT наличными?
При наличии денег оплата может быть произведена наличными или натурой путем передачи права собственности Доверителя на активы, находящиеся в GRAT (например, акции). Пока действует GRAT, нет ограничений на то, как можно инвестировать хранящиеся в нем активы. Преодоление порогового уровня является целью.
Каковы недостатки GRAT?
Самый большой очевидный недостаток GRAT заключается в том, что лицо, предоставившее право, должно прожить срок GRAT, чтобы сохранить свои активы из своего наследства. Для целей налога на наследство часть стоимости активов GRAT включается в наследство праводателя, если праводатель скончался, пока GRAT все еще действует.
Кому выгоден ГРАТ?
Аннуитетные платежи в пользу концедента осуществляет GRAT. От траста ожидается минимальный доход в размере процентной ставки, указанной в разделе 7520 IRS. Если этого не происходит, траст потребляет основную сумму долга для выплаты ренты, и GRAT терпит неудачу, возвращая лицу, предоставившем право, активы траста.
Является ли GRAT хорошей идеей?
Убирая имущество и стоимость, полученную от имущества дарителя, GRAT могут помочь снизить налоги на дарение и наследство. GRAT могут позволить лицам, предоставившим право, делать безналоговые дары ценного имущества, если они используются должным образом.
Как облагается налогом доход от GRAT?
GRAT облагаются двумя типами налогов: налогом на дарение любых оставшихся средств, которые передаются бенефициару, и обычным подоходным налогом на любой доход, который вы получаете от увеличения активов вашего траста.
Заключение
Правда в том, что GRAT — это план не для всех и не для любого вида активов. Это действительно для тех, у кого есть активы планирования недвижимости. Кроме того, это для людей, которые владеют акциями стартапов. Поскольку повышение цены акций для IPO обычно намного превышает предполагаемую норму прибыли IRS.
Это просто означает, что больше денег может быть оставлено для бенефициаров, не влияя на пожизненное освобождение дарителей от налогов на наследство и дарение. Доверитель должен принять решение рискнуть. Ставка на то, что их имущество, которое будет передано в GRAT, будет лучше, чем процентная ставка по разделу 7520.
Они также должны принять решение также сделать ставку на то, что праводатель не умрет до окончания срока действия ГРАТ, потому что это приведет к ситуации, когда все имущество будет передано в ГРАТ. Таким образом, он будет возвращен в собственность лица, предоставившего право, и станет облагаться налогом по причинам, связанным с налогом на наследство.
Часто задаваемые вопросы по GRAT
Как работают ГРАТ?
ГРАТ устанавливаются на определенное количество лет. При создании GRAT лицо, предоставившее право, вносит активы в траст, но сохраняет за собой право на получение (в течение срока действия GRAT) первоначальной стоимости активов, внесенных в траст, при этом получая норму прибыли, указанную IRS (известную как 7520 ставок).
Почему разрешены GRAT?
Поскольку лицо, предоставляющее право, может использовать формулу оценки, GRAT позволяет лицу, предоставляющему право, передать актив, который трудно оценить, без значительного риска неожиданного налога на дарение. Ниже приведен пример того, как формула оценки снизит риск непредвиденных последствий налога на дарение при работе с активами, которые трудно оценить.
Подают ли ГРАТ декларации по налогу на прибыль?
Что касается подоходного налога, лицо, предоставившее право, рассматривается как владелец активов в течение срока действия GRAT и сообщает обо всех доходах, полученных GRAT, в своей индивидуальной декларации о подоходном налоге. Чтобы избежать необходимости подавать собственную фидуциарную декларацию о подоходном налоге, GRAT не должен подавать заявку на получение отдельного идентификационного номера налогоплательщика.
{
«@Context»: «https://schema.org»,
«@Type»: «FAQPage»,
«MainEntity»: [
{
«@Type»: «Вопрос»,
«name»: «Как работают GRAT?»,
«AcceptAnswer»: {
"@напечатайте ответ",
«текст»: «
ГРАТ устанавливаются на определенное количество лет. При создании GRAT лицо, предоставившее право, вносит активы в траст, но сохраняет за собой право на получение (в течение срока действия GRAT) первоначальной стоимости активов, внесенных в траст, при этом получая норму прибыли, указанную IRS (известную как 7520 ставок).
}
}
, {
«@Type»: «Вопрос»,
«name»: «Почему разрешены GRAT?»,
«AcceptAnswer»: {
"@напечатайте ответ",
«текст»: «
Поскольку лицо, предоставляющее право, может использовать формулу оценки, GRAT позволяет лицу, предоставляющему право, передать актив, который трудно оценить, без значительного риска неожиданного налога на дарение. Ниже приведен пример того, как формула оценки снизит риск непредвиденных последствий налога на дарение при работе с активами, которые трудно оценить.
}
}
, {
«@Type»: «Вопрос»,
«name»: «Подают ли GRAT декларации о подоходном налоге?»,
«AcceptAnswer»: {
"@напечатайте ответ",
«текст»: «
Что касается подоходного налога, лицо, предоставившее право, рассматривается как владелец активов в течение срока действия GRAT и сообщает обо всех доходах, полученных GRAT, в своей индивидуальной декларации о подоходном налоге. Чтобы избежать необходимости подавать собственную фидуциарную декларацию о подоходном налоге, GRAT не должен подавать заявку на получение отдельного идентификационного номера налогоплательщика.
}
}
] }
- Ипотечный калькулятор Zillow: насколько точен ипотечный калькулятор Zillow? (+ Советы)
- Методы принятия решений по бюджетированию капиталовложений и анализ
- Прямой метод отчета о движении денежных средств: обзор, примеры, плюсы и минусы
- Прогнозирование денежных потоков: значение, методы, инструменты, модели (+ подробные шаблоны)
- ОТЗЫВАЕМЫЙ ТРАСТ: что такое живой отзывный траст?
