Учет деловой репутации является важным компонентом приобретения бизнеса и регулярно проверяется в рамках экзамена по финансовой отчетности, который имеет собственную формулу расчета. Пример учета деловой репутации возникает, когда одна компания получает контроль над другой и отражается как актив в консолидированном отчете о финансовом положении. О том, как рассчитать гудвил, будет рассказано в этой статье.
Что такое учет деловой репутации?
В бухгалтерском учете деловая репутация является нематериальным активом. Согласно Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), нематериальные активы являются немонетарными активами, не имеющими физического содержания. Когда компания хочет приобрести другую компанию и готова заплатить надбавку к цене выше Справедливая рыночная стоимость чистых активов компании, в игру вступает понятие гудвила.
Хорошая репутация компании, лояльные клиенты или клиентская база, фирменный стиль, узнаваемость, особенно среди квалифицированной рабочей силы, и запатентованная технология — это те факторы, за которые компания платит дополнительно или которые представляют собой добрую волю. Это, по сути, ценные активы для бизнеса. Однако они не являются материальными (физиологическими) инвестициями, и вы не можете измерить их точную стоимость.
Учет деловой репутации — это процесс оценки и документирования нематериальных активов, таких как репутация компании, клиентская база и фирменный стиль. В результате учет деловой репутации относится к акту оценки и отчетности о стоимости нематериального актива, который является частью стоимости компании. Покупная цена многих существующих предприятий часто превышает балансовую стоимость. Прежде всего реальная стоимость нематериальных ресурсов, таких как существующие клиенты, узнаваемость бренда, авторские права и патенты.
Стандарты ОПБУ США и МСФО
Руководящие принципы МСФО Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) представляют собой свод правил бухгалтерского учета, которые контролируют отчетность о финансовых операциях и регистрацию других учетных событий. Они пытаются восстановить финансовую надежность. Деловая репутация не нуждается в амортизации, потому что это нематериальный актив с бесконечным сроком службы. Однако в нем должна быть указана цель обесценения, и только частные фирмы могут амортизировать деловую репутацию в течение 10-летнего периода.
Деловая репутация — это приобретенный нематериальный актив, который может повлиять на прибыль, если его стоимость снизится. Совет по стандартам финансового учета (FASB) запрашивает информацию о том, следует ли изменить следующий учет гудвила и других приобретенных нематериальных активов для публичных компаний.
Совет по международным стандартам бухгалтерского учета (IASB) также думает о расширении раскрытия информации о деловой репутации. Но он хочет сохранить те же правила отчетности. Вот конкретика. При продаже или слиянии бизнеса деловая репутация относится к нематериальным активам, которые демонстрируют превышение продажной цены над справедливой рыночной стоимостью, купленной во время покупки фирмы.
Понимание основ учета деловой репутации
Деловая репутация — это превышение платежа от покупателя над справедливой рыночной стоимостью компании или актива. Это нематериальный актив, который связан с такими вещами, как лояльность клиентов или репутация потенциального бизнеса. Чтобы оценить стоимость деловой репутации, справедливая стоимость физических активов размещает капитальные вложения и обязательства в сделке и исключает их из стоимости покупки фирмы.
Инвесторы заботятся о деловой репутации, потому что она позволяет им наблюдать, как покупка работает с течением времени. Государственные корпорации которые учитывают гудвил в своем балансе, не могут нести дополнительные расходы в соответствии с ОПБУ США. Вместо этого они должны проводить проверку на предмет обесценения деловой репутации не реже одного раза в год.
Когда происходит триггерное событие, которое потенциально снижает стоимость деловой репутации, вам необходимо провести тестирование. Потеря ключевого клиента, неожиданная конкуренция или отрицательные денежные потоки от операционной деятельности — все это примеры инициирующих событий. Обесценение также может произойти, если фондовый рынок или экономический спад происходит после приобретения.
Списания под обесценение снижают балансбалансовая стоимость деловой репутации. Они также отрицательно сказываются на доходах, сообщаемых в Справка о доходах. С другой стороны, деловая репутация и обесценение — это бухгалтерские термины, которые не всегда хорошо понимают инвесторы. Существуют существенные расхождения в том, как инвесторы и бухгалтеры видят проблему.
Учет деловой репутации как нематериального актива
Доброжелательность — это неизмеримая ценность, на которую вы не можете положиться. Существует несколько нематериальных активов, в том числе следующие:
- Фирменный стиль
- Репутация в бизнесе
- Разрешения и лицензирование
- Авторские права
- Патенты
- Имена доменов
- Талант
Например, когда компания покупает другую компанию, для процесса оценки обычно используется учет деловой репутации. Деловая репутация — это нематериальный актив, который не имеет физического присутствия, но добавляет ценность бизнесу, и формула помогает в правильном расчете.
Несмотря на то, что учет деловой репутации обычно не включает затраты на приобретение корпорации, вы должны в любое время сообщить об этом в главной бухгалтерской книге вашей компании. Это когда стоимость покупки корпорации по ее формуле выше, чем справедливая стоимость ее активов и обязательств. Когда одна компания покупает другую, она приобретает нематериальный актив, известный как деловая репутация.
Учет деловой репутации предполагает простой расчет, чтобы определить, сколько вам нужно документировать гудвилл. Сразу же после покупки другого бизнеса введите эту информацию в свою бухгалтерскую программу, чтобы убедиться, что ваши финансовые отчеты точны и отражают правильную сумму деловой репутации.
Читайте также: МАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ: значение, примеры и сравнение
Почему важен учет деловой репутации?
Высокая стоимость деловой репутации, по мнению продавца, указывает на то, что покупатель признал в бизнесе много избыточной нематериальной стоимости. С другой стороны, значительная стоимость гудвила может быть тревожным сигналом для инвесторов с точки зрения покупателя.
Скажем, например, у вас неэффективный учет деловой репутации. Разница между справедливой стоимостью вашей компании и балансовой стоимостью действительно начинает иметь значение. Неэффективный указывает на то, что оценки приобретения компании были серьезными. Это снижает, и это то, что инвесторы не должны воспринимать легкомысленно. Значительное негативное событие для будущего бизнеса компании произойдет, когда вы нанесете ущерб деловой репутации.
Разрыв между продажной ценой компании и ее балансовой стоимостью является примерно примером учета деловой репутации. Вы можете выполнить расчет учета гудвилла, который лучше всего контролировать бухгалтером, а не бухгалтером.
Чем учет гудвила отличается от учета других нематериальных активов?
Хотя термины «гудвилл» и «нематериальные активы» часто используются взаимозаменяемо, между ними существуют существенные различия в учете.
Нематериальные активы — это нефизические, но идентифицируемые активы. Авторские права, патенты, лицензионные соглашения и доменные имена веб-сайтов — все это примеры проприетарных технологий, которые могут рассмотреть инвесторы. Хотя это не материальные предметы, вы также можете оценить стоимость компании. Однако вы можете отдельно покупать и продавать нематериальные активы от бизнеса.
Гудвил, с другой стороны, является более универсальной категорией. который предназначен для нематериальных активов, которые трудно определить количественно или установить самостоятельно. Лояльность клиентов, капитал бренда, имя и узнаваемость бренда, а также корпоративная репутация — все это проявления доброй воли. Это делает корпорацию более ценной, чем ее балансовая стоимость или активы, поддающиеся количественной оценке.
Вы также можете постоянно освещать исследования и разработки компании, инновации и опыт управленческой команды. Вы не можете покупать, продавать и передавать, потому что деловая репутация не может существовать в отрыве от бизнеса. Привязать к фирме невозможно, в отличие от большинства других нематериальных активов, таких как лицензии и патенты, которые вы можете продавать и покупать самостоятельно.
Что такое концепция отрицательной деловой репутации?
В большинстве случаев компания продает больше, чем ее чистые реальные активы; разница обусловлена деловой репутацией. Отрицательный гудвил возникает, когда уплаченная сумма меньше реальной стоимости чистых материальных активов компании. Это необычно и обычно указывает на неудачную продажу во время экономических потрясений или быстрого разрушения отрасли.
Одним из примеров является приобретение Lloyds TSB в 2009 году холдинговой компании Bank of Scotland за часть ее стоимость чистых активов. Это приводит к потере деловой репутации в размере около 11 миллиардов фунтов стерлингов, что увеличивает капитальную базу и чистую прибыль Ллойда за этот год. На бумаге это делало компанию Ллойда намного более мощной, чем она была на самом деле в то время.
В чем преимущество наличия эксперта по бухгалтерскому учету деловой репутации?
Когда две компании объединяются или приобретают друг друга, в их балансовых отчетах появляется деловая репутация. Специалисты в этой области особенно заинтересованы в оценке деловой репутации, амортизации нематериальных активов и измерении прибыли. Они также необходимы для подготовки презентаций финансовой отчетности для предприятий.
В Paro большинство компаний используют свои уникальные технологии для решения финансовых проблем. Также развивайтесь, собирая гибкие, целевые команды удаленных специалистов. Мы быстро находим в Соединенных Штатах специалистов, обладающих идеальным сочетанием навыков, квалификации и опыта. Опыт для достижения уникальных целей каждой компании заключается в том, чтобы заполнить форму, чтобы запросить консультацию. Таким образом, это делает вас на один шаг ближе к получению помощи, необходимой для изучения того, как вы управляете деловой репутацией.
Что такое формула учета деловой репутации?
Формула учета деловой репутации
Уплаченное вознаграждение + Справедливая стоимость неконтролирующих долей участия + Справедливая стоимость предыдущих долей участия – Справедливая стоимость признанных чистых активов.
Формула учета гудвилла используется при расчете нематериальных активов, когда фирма планирует приобрести другую компанию и готова заплатить цену, намного превышающую справедливую рыночную стоимость чистых активов компании. В двух словах, деловая репутация — это разница между ценой покупки компании и ее справедливой рыночной стоимостью идентифицированных активов и обязательств.
Добавьте уплаченное вознаграждение, справедливую стоимость неконтролирующих долей участия и справедливую стоимость предыдущих пакетов акций, чтобы получить гудвил. Порядок расчета формулы учета гудвила следующий.
Процесс расчета гудвила
С помощью приведенной выше формулы вы можете рассчитать учет гудвила, выполнив следующие шаги:
- Во-первых, выясните, сколько денег продает товар для продавца, что включено в договор сделки. Например, для оплаты вознаграждения могут быть использованы акции, денежные средства или оплата в натуральной форме. Подходящая методика оценки или механизм оплаты на основе акций используется просто для определения стоимости возмещения.
- Далее определите справедливую стоимость неконтрольного пакета акций приобретаемой компании. Доля дочерней компании в акционерном капитале не относится к материнскому бизнесу.
- Определить справедливую рыночную стоимость предыдущей доли в капитале.
- Определить справедливую рыночную стоимость чистых активов приобретаемой компании. Это разница между справедливой стоимостью активов и обязательств. Это прямо там на балансе.]
Наконец, как показано ниже, уравнение деловой репутации рассчитывается путем объединения уплаченного вознаграждения (шаг 1), неконтролирующих долей (шаг 2) и справедливой стоимости предыдущих пакетов акций (шаг 3), а затем вычитания чистых активов компании ( шаг 4).
Справедливая стоимость признанных чистых активов + уплаченное вознаграждение + справедливая стоимость неконтролирующих долей участия + справедливая стоимость предыдущих пакетов акций
Пример учета деловой репутации
Рассмотрим следующий пример учета деловой репутации для ясности понимания.
Предположим, что вся балансовая стоимость компании А составляет 3 миллиона долларов. Если фирма B заплатит 5 миллионов долларов за все акции компании A, компания B заплатит 2 миллиона долларов общей деловой репутации за возможность владения компанией. Если балансовая стоимость акций компании А составляла 150 долларов, а компания В заплатила за них 250 долларов, то компания В заплатила 100 долларов в виде гудвила за каждую акцию.
Компания B должна отразить в своем балансе деловую репутацию, которую она заплатила за покупку компании A. В своем балансе он разделит эту сумму от цены приобретения акций. В большинстве случаев 150 долларов от покупной цены каждой акции записываются как «балансовая стоимость», а оставшиеся 100 долларов — как «гудвил». Балансовая стоимость и стоимость деловой репутации будут отображаться в аналогичной форме в окончательном балансе компании А.
Почему деловая репутация является активом?
Деловая репутация является как капитальным активом, так и нематериальным активом. Сумма, уплачиваемая сверх балансовой стоимости, которую один бизнес платит за приобретение другого, называется «стоимостью деловой репутации». Деловая репутация считается капитальным активом, поскольку она приносит доход на постоянной основе в течение срока, превышающего один год.
Деловая репутация — это долг или капитал?
Если приобретение имело место, деловая репутация отражается в финансовой отчетности. Он определяется путем вычитания цены приобретения собственного капитала из общей суммы приобретенных идентифицированных чистых активов (или акционерного капитала).
Как вы записываете гудвилл?
В балансе приобретающей компании деловая репутация указана как нематериальный актив в категории долгосрочных активов. Поскольку деловая репутация не является физическим активом, таким как недвижимость или оборудование, ее называют нематериальным (или внеоборотным) активом.
Деловая репутация – это доход или расход?
Деловая репутация рассматривается как расход на обесценение, что снижает чистую прибыль компании.
Деловая репутация – это кредит или дебет?
Примером нематериального основного средства является деловая репутация, которая отображается в составе основных средств в балансе. Поскольку это актив для юридического лица, такая статья всегда будет иметь дебетовое сальдо.
Часто задаваемые вопросы
Почему деловая репутация является активом?
Это актив, потому что он обеспечивает стабильное получение дохода в течение периода, превышающего один год.
Гудвилл - это прирост капитала?
Деловая репутация обычно является деловым активом, но недавние решения налоговых судов предполагают, что деловая репутация может быть личным активом, что позволяет рассматривать продажу деловой репутации как прирост капитала.
Является ли деловая репутация расходом в бухгалтерском учете?
Деловая репутация учитывается как нематериальный актив и иногда оценивается на предмет возможного обесценения.
Статьи по теме
- НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ: Что такое нематериальные активы? (+ Примеры учета)
- Нематериальное имущество: что такое нематериальное имущество (+ практические примеры)
- МАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ: значение, примеры и сравнение
- СПРАВЕДЛИВАЯ РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ: как рассчитывается справедливая рыночная стоимость
- УЧЕТ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ: определение и преимущества учета по справедливой стоимости
- ПОЛУМЕСЯЧНАЯ ОПЛАТА: разница, преимущества и способы расчета
