ФОРМА 720 (Акцизы): Инструкции и рекомендации

Если вы владеете бизнесом, который продает товары и услуги, облагаемые акцизным налогом, вы должны ежеквартально подавать форму 720 в IRS.
Федеральное правительство взимает акцизный сбор с некоторых видов товаров и услуг, который в некоторых аспектах аналогичен налогу с продаж штата. Однако вы можете не знать, что платите этот налог, потому что он часто включается в стоимость товаров, таких как бензин для вашего автомобиля. Предприятия, которые продают товары и услуги, облагаемые акцизным налогом, должны ежеквартально подавать форму 720 в IRS. Давайте посмотрим инструкции о том, как подать форму 720 и акцизы.

Что такое форма 720?

Форма IRS 720, Квартальная налоговая декларация по федеральным акцизам, представляет собой налоговую форму, используемую предприятиями для ежеквартальной отчетности и уплаты федеральных акцизных налогов. Если ваша компания продает товары или услуги, которые облагаются акцизным налогом, вы должны отчитываться и платить налоги, используя форму 720 IRS.

Форма IRS 720 разделена на три раздела, а также разделы для Графика A, Графика T и Графика C, а также платежный ваучер (форма 720-V). Если ваша компания обязана подавать форму 720, вы должны делать это ежеквартально и можете делать это в электронном виде или по почте. Платежи по акцизам, с другой стороны, должны производиться раз в полгода и должны осуществляться посредством электронных денежных переводов.

Что такое акцизный сбор?

Акцизный налог — это налог, взимаемый федеральным правительством с определенных товаров или услуг, произведенных в Соединенных Штатах или импортированных в страну. Акцизы часто включаются в стоимость таких товаров, как топливо или алкоголь.

Что должна включать форма 720?

Федеральное правительство собирает акцизы на широкий спектр товаров и услуг. Надбавка за солярий, бензин, авиабилеты и различные угольные продукты являются одними из наиболее распространенных товаров и услуг, облагаемых акцизным налогом. Поскольку акцизный налог обычно включен в цену, ответственность за перечисление этих налоговых платежей федеральному правительству и подачу формы лежит на продавце или изготовителе.

Кто подает форму 720?

Если ваша компания продает товары или услуги, облагаемые акцизным налогом, вы должны заполнить форму IRS 720. Эти товары и услуги могут включать, помимо прочего, следующее:

• Связь по телефону.
• Транспортировка по воздуху.
• Бензин.
• Перевозка пассажирским судном.
• Уголь.
• Рыболовные снасти.
• Предлагаются солярии в помещении.
• Стрелы и луки
• Шины.
• Вакцина.

Форма 720 описывает все товары и услуги, которые требуют уплаты акцизов фирмой. Если ваша компания не продает какие-либо продукты или не предоставляет какие-либо услуги, перечисленные в форме, вы не облагаетесь акцизным налогом и вам не нужно заполнять эту налоговую форму.

Еще два фактора влияют на необходимость заполнения формы 720:

1. Вы должны были или отвечали за сбор любого из федеральных акцизных сборов, указанных в Частях I и II Формы 720 за предыдущий квартал, и не представили окончательный отчет.
2. В текущем квартале вы были ответственны за сбор любых федеральных акцизных сборов, указанных в Частях I и II формы.

Хотя акцизы требуются для алкоголя, табака и оружия, они не покрываются формой IRS 720. Бюро по налогам и торговле алкоголем и табаком регулирует эти продукты, и налоги должны быть поданы с использованием формы возврата, доступной на их веб-сайте.

Заполнение формы 720

В форме 720 есть строка для каждого вида акцизного налога, который вам может потребоваться заплатить. Подавляющее большинство акцизных сборов взимаются в зависимости от объема продаж или веса.

Например, различные виды дизельного топлива стоят около 24 центов за галлон. Просто введите количество проданных галлонов и умножьте его на цену за галлон для этого типа продукта.

Форма 720, Квартальная декларация по федеральному акцизному налогу, также доступна для электронной подачи в качестве альтернативы. Просто выберите поставщика программного обеспечения, одобренного IRS, и присоединитесь к миллионам других налогоплательщиков, которые получают выгоду от удобства и простоты онлайн-подачи документов, быстрого подтверждения получения и более быстрого обслуживания.

Уплата акциза

Если вы должны уплатить акцизный налог при подаче формы 720, IRS требует от вас оплаты электронным переводом средств. Чтобы избежать штрафов, убедитесь, что ваш платеж поступит в IRS до истечения срока. Это требует начала переноса в 8:XNUMX (EST) за один день до установленного срока. IRS требует, чтобы вы вносили эти депозиты чаще, чем вы должны подавать форму.

Как правило, большинство акцизных сборов необходимо платить раз в полгода. Однако, если сумма акцизного налога меньше определенного порога, IRS позволит вам отложить платеж до тех пор, пока вы не накопите существенное бремя акцизного налога.

Когда подавать форму 720

Предприятия должны подавать форму IRS 720 ежеквартально. Инструкции IRS Form 720 разбивают сроки на удобную диаграмму, которую мы воссоздали здесь:

Четверть покрыта	К оплате
Первая четверть: Январь февраль март	апреля 30
Вторая четверть: апрель, май, июнь	июле 31
Третья четверть: июль, август, сентябрь	Октябрь 31
Четвертая четверть: Октябрь, ноябрь, декабрь	Январь 31

Если срок подачи формы 720 приходится на субботу, воскресенье или официальный выходной день, вы можете подать заявление до следующего рабочего дня.

Уплата акцизов

Платежи по акцизному налогу должны производиться раз в полгода. IRS определяет полумесячный период как первые 15 дней месяца (первый полумесячный период) или с 16-го по последний день месяца (второй полумесячный период) (второй полумесячный период).

• Если ваша компания платит акцизы на связь или воздушный транспорт, у вас есть возможность платить по другому графику, как указано в инструкциях к форме 720.
• Акцизные налоговые депозиты должны быть отправлены в IRS с помощью электронного перевода (называемого депозитом ACH) и поданы как минимум за один день до даты платежа депозита; например, если срок оплаты депозита — 15 января, платеж должен быть завершен до 14 января.
• Если срок сдачи выпадает на выходной или официальный праздничный день, следующий рабочий день становится де-факто крайним сроком, как и при подаче формы 720.

Читайте также: ОБРАТНАЯ ВЕРСИЯ: Как подписать, что написать и неправильные решения для одобрения

Где я могу найти форму 720?

Форма IRS 720 и инструкции доступны на веб-сайте IRS.

• Вы можете распечатать форму, заполнить ее и отправить по почте в IRS. Кроме того, вы можете заполнить его на своем компьютере, распечатать и отправить по почте в IRS.
• Вы также можете подать в электронном виде, если вы имеете дело с бухгалтером или налоговым специалистом, который участвует в программе электронной подачи IRS для акцизных налогов.
• Чтобы найти поставщика в вашем районе, выполните поиск в базе данных авторизованных поставщиков IRS.

Читайте также: Инструкции по форме 1096: все, что вам нужно знать

Пошаговое руководство по инструкциям формы 720

Теперь, когда вы рассмотрели основы, давайте углубимся в отдельные компоненты формы 720 и инструкции по их заполнению.

№1. Соберите бухгалтерские записи и заполните реквизиты вашей компании.

Эти отчеты, которые могут быть созданы вашей бухгалтерской программой, помогут вам рассчитать акцизные сборы для формы 720. Ваши акцизные сборы представляют собой либо процент от общего объема продаж, либо процент от проданных единиц, в зависимости от вашей конкретной фирмы.

В первом разделе формы IRS запрашивается важная деловая информация, такая как ваше имя, адрес, дата окончания квартала и идентификационный номер работодателя или EIN.

№ 2. Укажите применимые акцизные налоги и заполните форму 720, часть I.

Заполните часть I формы 720, если ваша компания обязана платить следующие налоги:
Разливы нефти, импорт нефтепродуктов и озоноразрушающие химические вещества облагаются экологическими налогами (если вы должны платить эти экологические налоги, вы также должны подать форму IRS 6627).

• Налоги на связь и авиаперелеты: телефонная связь или авиаперелет?
• Дизель, керосин, бензин и природный газ облагаются налогами на топливо.
• Грузовики, прицепы и тракторы облагаются розничными налогами.
• Пассажирский налог на судах
• Полисы медицинского страхования, выданные иностранными страховщиками, облагаются иностранными страховыми налогами.
• Налоги производителей включают налоги на уголь, шины, «пожирателей бензина» и вакцины.

Часть I (а также инструкции IRS Form 720) определяет, какие продукты имеют право на заполнение этой части. Если ваша компания соответствует требованиям, введите применимую ставку в разделе «Ставка», чтобы рассчитать налоги, которые должна платить ваша компания.

В столбце «Налог» укажите налоговое бремя вашей компании на основе общего объема продаж/проданных единиц и применимой ставки. Сложите все налоги и заполните итоговую сумму в нижней части Части I.

Если ни один из акцизных сборов в части I не применяется к вашей компании, перейдите к части II. Однако, если у вашей компании есть налог, подлежащий уплате в соответствии с частью I, заполните часть Приложения A формы IRS.

№2а. Заполните форму 720 после расчета чистых налоговых обязательств. Расписание

Приложение A формы IRS предназначено для фирм, у которых налог причитается с любого налога в Части I. Если у вас нет обязательств в соответствии с Частью I, но у вас есть обязательства в соответствии с Частью II, вам не нужно заполнять Приложение A.

В таблице А показаны чистые налоговые обязательства вашей компании. Добавьте чистые налоговые обязательства по каждому налогу за каждый полумесячный период в Приложение А и поставьте итоговую сумму в соответствующее поле.

Заполните Приложение A, стр. 1, если только вы не должны платить налоги по какому-либо альтернативному методу, как указано в применимых номерах IRS (22, 26, 28 или 27 — Часть I). Если ваша компания несет ответственность за уплату любого из этих налогов, заполните Приложение А, стр. 2.

№3. Рассчитайте соответствующие акцизы и заполните Форму 720. Часть вторая.

Заполните часть II формы 720, если ваша компания предлагает какие-либо из следующих товаров или услуг:

• Особые полисы медицинского страхования.
• Снасти для спортивной рыбалки.
• Лодочные электродвигатели
• Стрелы и луки
• Предлагаются солярии в помещении.
• Топливо для водных путей

Часть II должна быть заполнена таким же образом, как и Часть I. Если ваша компания имеет право на какие-либо товары или услуги, перечисленные в Части II, рассчитайте свой налог, используя соответствующие торговые документы и ставку, указанную в столбце «Ставка». Заполните рассчитанный налог в столбце «Налог» и суммируйте его в нижней части Части II.

Налог на медицинское страхование рассчитывается иначе, чем в других категориях, с использованием среднего количества застрахованных жизней, а не проданных единиц или общего объема продаж.

№ 4. Определите, нужно ли вам заполнить Приложение T или Приложение C, и заполните эти разделы формы 720.

Определите, нужно ли вам заполнить Приложение T или Приложение C формы IRS, прежде чем переходить к Части III. И Список T, и Список C связаны с предприятиями, связанными с топливом.

Расписание Т

Если ваша компания производит или продает дизельное топливо, керосин, бензин или авиационный бензин, вам достаточно заполнить Приложение T формы. Общее количество налогооблагаемых галлонов топлива, полученных или переданных в рамках двусторонней торговли на терминале, указывается в Приложении T.

Лицо, получающее бензин, а не лицо, его дающее, несет ответственность за налог, взимаемый с передачи облагаемого налогом топлива с терминала при двусторонней торговле. Если ваша компания торгует каким-либо из этих видов топлива, как это определено IRS, как двусторонний обмен, заполните Приложение T, как показано ниже.

Расписание С

Приложение C, как и Приложение T, применяется к организациям, которые имеют дело с одним из видов топлива (а также с некоторыми типами шин), перечисленных в частях I и II формы IRS.
Если вы должны платить налоги по Части I или Части II, вы можете уменьшить свою ответственность, подав иск по Приложению C. Однако только определенные виды топлива и варианты использования имеют право на иск по Приложению C. В приведенной ниже таблице Налоговое управление США перечисляет типы пользователей, которые могут претендовать на получение претензии по Приложению C:

Если ваш бензиновый бизнес подходит под один из вариантов использования в этой таблице, вы можете заполнить Приложение C, указав номер варианта использования, налоговую ставку, количество галлонов и общую сумму вашего требования в долларах.

После того, как вы заполните все соответствующие столбцы в Приложении C, подведите итоговую сумму на последней странице Приложения C и введите ее в строку 15. Часть III формы IRS должна быть заполнена с использованием этой суммы.

№ 5. Заполните часть III формы 720

В части III формы IRS 720 вы определяете общую сумму налогов, складывая суммы из частей I и II и вводя их в поле номер 3.

Если вы заполнили Приложение C, введите общую сумму ваших требований в поле номер 4.

Заполните пустые поля вашими акцизными налоговыми отчислениями за квартал. Если вы переплатили за прошлые кварталы, укажите превышение в графах 6 и 7. Ячейка 8 равна сумме граф 5 и 6, а графа 9 равна сумме граф 4 и 8. Если ваш общий налог в графе 3 больше, чем ваш общая сумма налога в поле 9, введите разницу в поле 10 в качестве причитающегося остатка. Вы должны оплатить эту сумму вместе с подачей формы 720.

Если, с другой стороны, поле 9 больше, чем поле 3, вы можете указать, что вы хотите сделать с избыточным платежом. У вас есть возможность применить деньги к вашему следующему возврату или вернуть их вам.

Наконец, подпишите и поставьте дату в форме IRS 720. Укажите в поле «назначенное третье лицо», если вы намерены выбрать третье лицо, например вашего бухгалтера, для обсуждения вашей декларации с IRS. Кроме того, если ваш бухгалтер или другой налоговый специалист создал для вас форму 720, они заполняют поле «только для платных составителей».

№ 6. Отправьте форму 720 и оплатите любые непогашенные остатки.

Заполните форму 720 до истечения срока. Есть два способа подачи.

1. Форму 720 следует отправить по почте непосредственно в IRS.
2. Если вы заполняете форму через программу электронных файлов IRS, подавайте документы в электронном виде.

При подаче формы 720 вы также должны погасить непогашенный остаток (из поля 10 Части III).

• Остаток можно оплатить прямым дебетом, чеком или денежным переводом.
• Если вы подаете документы в электронном виде, вы должны использовать прямой дебет для оплаты.
• Если вы подаете документы лично, заполните форму 720-V; эта форма платежного ваучера будет прилагаться к вашему чеку или денежному переводу для оплаты вашего непогашенного остатка. Когда вы подаете заявление в IRS, вы должны включить форму 720-V в заполненную форму 720.

Сделайте копии заполненной формы для своего архива перед ее подачей.

Связанный: QDOT: обзор, форма, образец, требования

Форма IRS 720: советы по заполнению формы

Как видите, заполнение формы IRS 720 включает в себя несколько этапов. Вот несколько советов, о которых следует помнить, чтобы ускорить процесс:

№1. Планируйте заранее.

Организованность — один из лучших способов избежать ошибок и разочарований при заполнении налоговых документов, таких как форма 720. Используя свою учетную платформу и своего бухгалтера или бухгалтера, отслеживайте свои запасы, продажи и другие важные финансовые данные. Таким образом, когда придет время заполнять форму, вся ваша информация будет обновлена, систематизирована и завершена. Кроме того, помните о полумесячных платежах по акцизному налогу и ежеквартальных датах подачи формы 720. Если вы не готовы, вы, скорее всего, сделаете ошибки в форме или заполните форму с опозданием, что может привести к штрафам за просрочку платежа.

№ 2. Отправить файл в электронном виде.

Используя программу электронного файла IRS, вы можете сэкономить время, бумагу, марки и нервы. Кроме того, вы не будете зависеть от почтовой системы, чтобы уложиться в срок. Кроме того, заполнение формы 720 в электронном виде позволяет вам просматривать информацию в вашем бухгалтерском программном обеспечении, обращаться к инструкциям по подаче документов в IRS и проверять последние версии IRS.

№3. Воспользуйтесь услугами налогового профессионала.

У вас будет доступ к кому-то с многолетним опытом, если вы наймете налогового консультанта для заполнения или помощи в заполнении формы 720. Ваш налоговый специалист, скорее всего, сможет заполнить форму быстрее и точнее, чем если бы вы это сделали. это сами. Кроме того, если проблемы возникнут после того, как вы подали форму, ваш налоговый консультант будет лучше подготовлен к их разрешению и, возможно, сможет представлять вас в IRS.

Что произойдет, если я не подам форму 720 вовремя?

Если вы не подадите форму 720 вовремя, вы можете столкнуться с санкциями и штрафами от IRS. Важно подать форму в установленный срок, чтобы избежать возможных последствий.

Взимается ли плата за подачу формы 720?

Да, за подачу формы 720 взимается сбор. Размер сбора зависит от типа акцизного налога, указанного в форме.

Могу ли я подать форму 720 в электронном виде?

Да, форму 720 можно подать в электронном виде через систему электронных файлов IRS. Электронная подача документов удобна и позволяет сократить время обработки по сравнению с бумажными документами.

Какая информация мне нужна для заполнения формы 720?

Для заполнения формы 720 вам потребуется такая информация, как указанный вами идентификационный номер налогоплательщика, сумма причитающегося налога и любые соответствующие даты или операции. Кроме того, вам может потребоваться собрать информацию о конкретном типе акцизного налога, о котором вы сообщаете в форме, например о типе товаров или услуг, облагаемых налогом, и методе расчета причитающегося налога.

Могу ли я подать измененную форму 720?

Да, если вам нужно внести изменения в первоначально поданную форму 720, вы можете подать измененную форму в IRS. Не забудьте включить все необходимые обновления и отправить форму как можно скорее, чтобы избежать возможных штрафов или штрафов.

Как часто мне нужно подавать форму 720?

Частота подачи формы 720 будет варьироваться в зависимости от типа акцизного налога, о котором сообщается. Некоторые налоги могут представляться ежеквартально, в то время как другие могут представляться ежегодно. Важно ознакомиться с инструкциями по форме 720, чтобы определить необходимую частоту подачи для вашей конкретной ситуации.

Часто задаваемые вопросы по форме 720

Могу ли я оплатить форму 720 онлайн?

IRS теперь принимает электронные формы 720. Формы можно подавать онлайн 24 часа в сутки, семь дней в неделю.

Как подать 720?

Форму 720 можно подать в электронном виде с помощью веб-сайта IRS или вашего налогового программного обеспечения. Вы также можете заплатить дополнительный акцизный налог, используя государственную электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS).

Как часто вы подаете форму 720?

Вы должны подавать квартальную налоговую декларацию по федеральным акцизам по форме 720 до четырех раз в год, в зависимости от ваших обстоятельств, если вы являетесь фабрикой, магазином, авиакомпанией или любой другой фирмой, торгующей товарами, в отношении которых уплачиваются акцизные сборы.

Можете ли вы внести поправки в форму 720?

Форма 720-X используется для внесения изменений в обязательства, указанные в формах 720 за предыдущие кварталы. За исключением зачета шин по разделу 4051(d) и кредита по разделу 6426, не используйте Форму 720-X для внесения корректировок в требования, представленные в Форме 720, Приложение C.

Как я могу подать федеральный акцизный налог?

Федеральные акцизные сборы взимаются ежеквартально и подлежат уплате через месяц после окончания квартала. Чтобы подать заявление, заполните форму 720 и отправьте ее по почте в IRS в установленный срок или заполните онлайн. IRS принимает как бумажные, так и компьютеризированные формы 720.

Как рассчитывается акциз?

Разделите общий рыночный доход на общее количество подакцизных товаров, проданных за это время, чтобы получить среднюю налоговую базу товаров. Чтобы вычислить гипотетический акцизный налог на цену, умножьте сумму, полученную на шаге 4, на применимую налоговую ставку.

Статьи по теме

• Инструкции по форме 1096: все, что вам нужно знать
• Адвокат IRS: зарплата, работа, гонорары, лучшие варианты и все, что вам нужно
• Как работают денежные переводы? (+Как совершать покупки с помощью дебетовых карт)
• Аннуитет с налоговой защитой (TSA): 403 (b) Планы и рекомендации
• НАЛОГ OASDI: Взносы на страхование по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидностью, отсрочка платежа и начисление заработной платы (обновлено!)
• Как правильно заполнить денежный перевод: пошаговая инструкция