Существует множество типов аудитов и аудиторских отчетов, которые используются для различных целей. Каждый из них одинаково важен в тех областях или секторах, в которых они используются. Итак, в этом посте мы узнаем об отчете судебной экспертизы, процедуре проведения аудита и стоимости аудита.
Что такое судебный аудит?
Судебно-медицинская экспертиза — это проверка финансовых отчетов компании с целью получения информации, которая может быть использована в суде или судебном процессе.
Телемарт, например, заключил сделку с RJ Inc на поставку тележек по совету своего финансового директора (CFO). В то время RJ Inc не имела права вести бизнес, поскольку действие ее лицензии было приостановлено из-за определенных несоответствий в уплаченных налогах. Несмотря на то, что он знал об этом, финансовый директор, тем не менее, предложил Telemart заключить сделку с RJ Inc, потому что RJ в частном порядке вознаградил его за это.
Такие случаи мошенничества могут быть выявлены в ходе судебно-медицинской экспертизы.
Какова цель судебной экспертизы?
Судебно-медицинские экспертизы проводятся по разным причинам, в том числе:
№1. Коррупция
В ходе судебно-медицинской экспертизы при расследовании мошенничества аудитор должен проверить следующее:
Конфликт интересов
Когда мошенник использует свое влияние для получения личной выгоды за счет компании. Например, если руководитель разрешает и утверждает неправильные расходы для сотрудника, с которым у него личные отношения. Даже если менеджер не получил прямой денежной выгоды от этого одобрения, считается, что он с большей вероятностью получит личную выгоду после предоставления аналогичных неправильных утверждений.
взяточничество
Как следует из этого термина, взяточничество — это акт предложения денег, чтобы добиться цели или повлиять на ситуацию в свою пользу. Joyable, например, подкупил сотрудника Royal, чтобы тот предоставил определенные данные, чтобы помочь Joyable сделать тендерную заявку на дом Royals.
Вымогательство
Вымогательство происходит, когда Technosmith требует денег, чтобы заключить контракт с Telemith.
№ 2. Незаконное присвоение активов
Самый распространенный вид мошенничество является незаконным присвоением имущества. Незаконное присвоение средств, создание фальшивых счетов-фактур, платежи несуществующим поставщикам или работникам, незаконное присвоение активов или кража товарно-материальных запасов — вот несколько примеров такого незаконного присвоения активов.
№3. Фальсификация финансовой отчетности
Компании совершают этот вид мошенничества, чтобы представить финансовые показатели компании лучше, чем они есть на самом деле. Таким образом, целью представления фальшивых цифр может быть повышение ликвидности, гарантия того, что высшее руководство продолжит получать бонусы, или борьба с давлением на рынок.
Мошенничество с финансовой отчетностью может проявляться по-разному, включая преднамеренную подделку бухгалтерских записей, упущение транзакций — доходов или расходов, упущение соответствующих подробностей из финансовой отчетности или несоблюдение требуемых стандартов финансовой отчетности.
Внутренний аудит против судебного аудита
Формальное изучение счетов или финансового положения организации или отдельного лица классифицируется как аудит. Его проводит общественная бухгалтерская компания, чтобы обеспечить «удобство» в отношении финансовых счетов организации. Члены комитета по аудиту, совета директоров, собственники, менеджеры или другой персонал, занимающий руководящие должности во многих организациях, имеют небольшой опыт (если он вообще есть) в проведении других видов аудита, таких как судебная экспертиза или внутренний аудит. Если есть путаница в отношении того, каким путем идти, они могут в конечном итоге искать неправильный вариант.
Финансовый аудит против судебного аудита
Судебно-медицинская экспертиза, также известная как судебно-медицинская экспертиза, представляет собой поиск в финансовых документах доказательств незаконного финансового поведения. Фраза судебная экспертиза определяется как принадлежащая, используемая или подходящая для судов или публичных дискуссий и дебатов. Финансовый аудит, часто известный как аудит финансовой отчетности, описывается как оценка независимым аудитором финансовой отчетности организации и связанной с ней документации. Таким образом, результаты этой оценки включают аудиторское заключение, подтверждающее достоверность финансовой отчетности, и соответствующие раскрытия информации.
Процедура судебного аудита
Судебный аудитор должен быть специально обучен процедурам судебного аудита, а также законам бухгалтерского учета.
Судебная экспертиза влечет за собой дополнительные мероприятия, которые должны быть выполнены в дополнение к стандартным методам проверки. Порядок проведения судебной экспертизы можно увидеть ниже:
№1. Составьте план расследования.
Когда клиент нанимает судебного аудитора, аудитор должен понимать объем аудита. Например, клиент может быть обеспокоен предполагаемым обманом в отношении качества поставляемого сырья. Судебный аудитор будет планировать свое расследование для достижения таких целей, как:
- Определите, какой вид мошенничества, если таковой имеется, совершается.
- Определите период времени, в течение которого произошло мошенничество.
- Узнайте, как скрывали мошенничество.
- Установить виновных в мошенничестве.
- Подсчитайте убытки от мошенничества.
- Соберите соответствующие доказательства, которые будут допустимы в суде.
- Предложения по будущим мерам по предотвращению подобных мошенничеств в компании
№ 2. Соберите доказательства
К концу аудита у судебного аудитора должно быть хорошее представление о типе мошенничества, которое было совершено, и о том, как оно было совершено. Собранных доказательств должно быть достаточно, чтобы установить личность мошенника (-ов) в суде, показать тонкости схемы мошенничества и документально подтвердить сумму понесенных финансовых потерь, а также стороны, затронутые мошенничеством.
Логический поток доказательств поможет суду понять мошенничество и представленные доказательства. Таким образом, судебные аудиторы должны принять меры предосторожности, чтобы никто не повредил или не изменил документы и другие собранные доказательства.
Ниже приведены распространенные методы сбора доказательств в судебно-медицинской экспертизе:
- К основным методам относятся, например, сверка, проверка документов и т. д.
- Аналитические процедуры — используются для сравнения тенденций во времени или для получения сравнительных данных из различных сегментов.
- Методы компьютерного аудита — программы, которые можно использовать для обнаружения мошенничества на компьютере.
- Понимание и тестирование внутреннего контроля для выявления недостатков, которые позволили произойти мошенничеству.
№3. Допросить подозреваемого(ых)
- Reporting – Отчет необходим для того, чтобы мошенничество могло быть представлено клиенту. Отчет должен включать результаты расследования, краткое изложение доказательств, объяснение того, как было совершено мошенничество, и рекомендации по улучшению внутреннего контроля для предотвращения такого мошенничества в будущем. Отчет должен быть представлен клиенту, чтобы он мог возбудить судебное дело, если он того пожелает.
- Судебные разбирательства. Во время судебного разбирательства судебно-медицинский эксперт должен присутствовать, чтобы объяснить собранные доказательства и то, как был установлен подозреваемый. Они должны упрощать сложные вопросы бухгалтерского учета и объяснять их простым языком, чтобы люди, не разбирающиеся в терминах бухгалтерского учета, могли понять совершенное мошенничество.
Стоимость судебной экспертизы
Стоимость судебной экспертизы может варьироваться в зависимости от нескольких факторов.
- Является ли хищение в течение длительного периода времени?
- Задействовано ли более одной компании или банковского счета?
- Уничтожены ли какие-либо или все оригинальные документы?
- Как скрывали обман?
Эти факторы влияют на продолжительность времени, необходимого для расследования случаев мошенничества и хищение.
Как оценить стоимость
Продолжительность хищения и качество первичных документов оказывают существенное влияние на время, необходимое для расследования происшествия. Из-за этих неизвестных большинство аудиторов-криминалистов не предоставляют фиксированную сумму авансом. Тем не менее, большинство из них будут указывать типичную ставку выставления счетов. Клиент может оценить расходы, оценив количество часов, используя среднюю ставку выставления счетов.
Часов
Первым шагом в определении часов является расчет того, как долго будет длиться обман. Предположим, например, что хищение затрагивает только один комплект книг и один год. В среднем время от начала расследования до окончательного решения составляет от 50 до 70 часов. Если речь идет о более чем одном году, дополнительные годы будут занимать около 30-40 часов каждый дополнительный год. Таким образом, для двухлетнего хищения одного комплекта книг прогнозируемое количество часов составит от 80 до 110. Используя эту информацию в качестве отправной точки, покупатель может умножить на количество лет, в течение которых, как предполагается, имело место мошенничество.
Свидетельство
Если есть необходимость в показаниях, будет дополнительная стоимость судебно-медицинской экспертизы. Многие юридические фирмы взимают плату за показания. Это связано с уровнем знаний, необходимых для того, чтобы сидеть в зале суда. Большинство показаний длятся от 8 до 12 часов. Это включает время подготовки, время дачи показаний и фактические показания. Опять же, более крупная афера может потребовать больше времени на подготовку.
Часы будут определяться:
- Продолжительность мошенничества
- Количество затронутых финансовых книг
- Теперь пришло время для показаний.
Этот расчет дает клиенту представление о стоимости процедуры судебной экспертизы. Хотя этот метод не всегда точен на 100%, он все же дает некоторое представление о полной стоимости судебно-аудиторского расследования.
Обзор
Подводя итог, можно сказать, что судебная экспертиза представляет собой детальное задание, требующее знаний не только в области бухгалтерского учета и процедур аудита, но и знания правовой базы. Судебный аудитор должен понимать многочисленные типы мошенничества, которые могут быть совершены, а также то, как должны быть собраны доказательства. Кроме того, стоимость судебно-медицинской экспертизы зависит от продолжительности расследования, количества необходимых свидетелей и ряда других факторов.
Часто задаваемые вопросы о судебном аудите
Каков объем судебно-медицинской экспертизы?
Объем судебно-бухгалтерских услуг раньше ограничивался финансовыми аномалиями, но теперь он включает широкий спектр услуг, которые не предоставляет обычный аудитор. Судебные бухгалтеры могут предоставить свои навыки в области количественной оценки ущерба, причиненного преступлением, а также в связи с подходящим разбирательством.
Кто может проводить судебную экспертизу?
Большинство судебных аудитов и экспертиз проводятся сертифицированными специалистами по расследованию мошенничества (CFE) или бухгалтерами-криминалистами, которые часто считаются экспертами в определенной дисциплине судебно-бухгалтерской экспертизы. Внутренний аудит часто проводится сертифицированными внутренними аудиторами (CIA) или другими экспертами в области бухгалтерского учета.
Чем отличается судебный аудит от судебно-бухгалтерской?
Ключевое различие между судебным аудитом и аудитом бухгалтерского учета заключается в цели аудита. Судебно-бухгалтерский учет связан с бизнес-мошенничеством. Судебно-медицинский аудит тесно связан с мошенничеством с финансовой отчетностью, в то время как судебный бухгалтерский учет требует использования методов и технологий расследования.
