Соединенным Штатам не привыкать к фиксированным налогам: они дважды в своей истории вводили фиксированные федеральные подоходные налоги. В настоящее время в девяти штатах установлены фиксированные налоги на все доходы, а еще в двух — только проценты и дивиденды. И, учитывая сложность действующего налогового кодекса, некоторые политики предложили ввести новый федеральный фиксированный подоходный налог. Однако, несмотря на то, что фиксированная налоговая система кажется более простой, чем прогрессивная налоговая система, она, вероятно, будет иметь некоторые недостатки, которые усложнят жизнь некоторым налогоплательщикам. Продолжайте читать, чтобы узнать больше о том, как работает фиксированная налоговая ставка, ее плюсы и минусы и как она может повлиять на вас.
Что такое фиксированный налог?
Система фиксированных налогов — это система, при которой все, независимо от дохода, платят по одинаковой ставке. Хотя сторонники утверждают, что налоги упростят налоговую систему и облегчат уплату и исполнение. Единые налоги обычно увеличивают пропорциональное налоговое бремя для лиц с низким доходом и уменьшают его для лиц с высоким доходом. В то время как федеральная налоговая система в Соединенных Штатах является прогрессивной, что означает, что доход работника облагается налогом в зависимости от его уровня дохода, в некоторых штатах также существует фиксированный подоходный налог.
Понимание фиксированной налоговой ставки
Доля подоходного налога человека увеличивается с его доходом в рамках прогрессивной налоговой системы. Это облегчает нагрузку на людей с низкими доходами и способствует сокращению неравенства доходов.
Все платят одинаковый процент от своего дохода в системе фиксированных налогов, и в большинстве предложений отчисления не предусмотрены или ограничены. Почти все предложения включают низкую налоговую ставку, обычно намного более низкую, чем верхние предельные налоговые ставки; поскольку налоги будут снижены по всем направлениям, это, по-видимому, сделает налоговую систему более справедливой. Сторонники утверждают, что фиксированные налоги сократят код Службы внутренних доходов (IRS) с тысяч страниц до нескольких, что позволит сотрудникам и бухгалтерам IRS сосредоточить свои усилия на чем-то другом и сделает напряженный процесс подачи налоговых деклараций простой запоздалой мыслью.
С другой стороны, система фиксированных налогов просто лишает федеральное правительство доходов. Это связано с тем, что льготы в первую очередь приносят пользу лицам с более высокими доходами, которые будут платить гораздо меньше, в то же время ставя в невыгодное положение лиц с более низкими доходами, которые могут увидеть лишь незначительное сокращение или даже увеличение своего налогового бремени. В то время как сторонники фиксированных налогов считают, что более низкие налоги по всем направлениям приведут к процветанию и росту числа рабочих мест, периоды, когда предельные налоговые ставки доходили до 92 процентов, также были связаны с более сильной экономикой, и вердикт еще не вынесен.
Некоторые штаты уже облагают налогом личный доход по единой ставке, но ни одна из этих ставок не превышает 6%. Налоги FICA, которые идут на оплату услуг Social Security и Medicare, также представляют собой фиксированные налоги, взимаемые федеральным правительством по ставкам 6.2% и 1.45% соответственно на одного работника. Многие предложения по фиксированным налогам делают исключение для инвестиционного дохода, поэтому проценты по счетам денежного рынка не облагаются налогом.
Единая налоговая ставка
Единая налоговая ставка устраняет необходимость в таблице налоговых ставок и налоговых скобках, облегчая налогоплательщикам расчет и регистрацию налогов.
В чем важность единой налоговой ставки?
В своей истории Соединенные Штаты дважды имели фиксированную ставку налога. Первый федеральный подоходный налог был введен в 1861 году. В то время правительство искало способы собрать средства на Гражданскую войну. В 1872 году налог был отменен. Затем, в 1894 году, Конгресс ввел единый федеральный подоходный налог, который был отменен год спустя, когда Верховный суд США признал его неконституционным.
В последние годы несколько кандидатов в президенты предложили заменить нынешнюю прогрессивную федеральную систему подоходного налога плоской ставкой. По состоянию на май 2019 года как в Сенате, так и в Палате представителей есть законопроекты, призывающие к налоговой реформе, чтобы заменить нынешнюю прогрессивную систему плоской налоговой системой.
Хотя неясно, как далеко эти налоговые предложения будут продвигаться в Конгрессе, споры о том, подходит ли федеральный фиксированный подоходный налог для Соединенных Штатов, продолжаются. Понимание плюсов и минусов фиксированного налога поможет вам определить, как вы относитесь к этому вопросу и как это повлияет на ваше налоговое бремя, если оно будет реализовано.
Плюсы и минусы плоского налога
Единая налоговая ставка, как и многие другие потенциальные изменения в налоговом кодексе, имеет как плюсы, так и минусы.
Плюсы
Сторонники налогов обычно указывают на некоторые преимущества отказа IRS от своей нынешней прогрессивной налоговой системы. Во-первых, сторонники фиксированных налогов утверждают, что система будет более справедливой, поскольку все будут платить по одинаковой ставке.
В некоторых предложениях содержится призыв к налогооблагаемой освобожденной сумме для лиц с низким доходом. Если ваш доход составляет 50,000 35,000 долларов, а сумма освобождения составляет 15,000 XNUMX долларов, вы будете платить налог только в размере XNUMX XNUMX долларов — сумма, на которую ваш доход превышает сумму освобождения. А если ваш доход меньше суммы освобождения, вам не придется ничего платить.
Для дальнейшего упрощения налогового кодекса некоторые налоговые предложения включают закрытие определенных лазеек для физических лиц и владельцев бизнеса.
Минусы
Прогрессивный личный подоходный налог может помочь уравнять благосостояние в стране, забирая большую долю у групп с высокими доходами и эффективно предоставляя группам с низкими доходами налоговые льготы.
Однако это не работает со ставкой налога на прибыль. В этом сценарии любые налоговые поступления, потерянные IRS из-за более низкой ставки для лиц с высоким доходом, должны быть компенсированы лицами с низким доходом. Бюджетное управление Конгресса смоделировало влияние фиксированного налога на доход американских семей после уплаты налогов в 1992 году.
Читайте также: АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ: Как это работает
Пример фиксированных налогов
Пример 1
Предположим, что Питер, Джеймс и Джон работают в одной и той же российской производственной компании. Питер — техник с налогооблагаемым доходом в размере 40,000 60,000 долларов в год. Джеймс — бухгалтер с налогооблагаемым доходом в размере 80,000 15 долларов в год. Джон является директором по информационным технологиям и имеет годовой налогооблагаемый доход в размере XNUMX XNUMX долларов США. Предположим, что правительство вводит фиксированную ставку налога в размере XNUMX%.
Следовательно:
- Питер будет платить ежегодные налоги в размере (15% x 40,000 6,000) = 34,000 XNUMX долларов, в результате чего у него останется XNUMX XNUMX долларов.
- Джеймс будет платить ежегодные налоги в размере (15% x 60,000 9,000) = 51,000 XNUMX долларов, в результате чего у него останется XNUMX XNUMX долларов.
- Джон будет платить ежегодные налоги в размере (15% x 80,000 12,000) = 68,000 XNUMX долларов, в результате чего у него останется XNUMX XNUMX долларов.
Согласно приведенным выше расчетам, правительство получает 27,000 6,000 долларов США (9,000 12,000 долларов США + 153,000 34,000 долларов США + 51,000 68,000 долларов США), а три налогоплательщика получают в общей сложности XNUMX XNUMX долларов США (XNUMX XNUMX долларов США + XNUMX XNUMX долларов США + XNUMX XNUMX долларов США).
Пример 2
В 2016 году сенатор США и кандидат в президенты Тед Круз предложил ввести фиксированную ставку налога в размере 10% в Соединенных Штатах. В случае внедрения налоговая система освободит от уплаты налогов семью из четырех человек с доходом менее 36,000 10 долларов. Это увеличит стандартные отчисления до 4,000%, а личное освобождение — до XNUMX долларов.
Налог на наследство, налоги Obamacare и альтернативный минимальный налог будут отменены в рамках налоговой системы. В соответствии с предложением корпоративные налоги будут снижены до 16%, а прибыль, полученная за границей, не будет облагаться налогом. Предприятиям придется платить только единовременный налог на репатриацию в размере 10% от прошлого дохода.
Прогрессивный налог против фиксированного налога
Система фиксированных налогов противопоставляется прогрессивному налогообложению. В первом случае правительство взимает единый процент сборов со всех граждан, независимо от дохода. Однако в последнем случае правительство предоставляет налоговую плиту с разными налоговыми ставками для лиц с разным уровнем дохода. В результате, по мере того, как растет доход человека, увеличивается и ставка налога на него.
В то время как фиксированный налог обычно не предусматривает налоговых льгот или вычетов, прогрессивный налог предоставляет налогоплательщикам различные льготы и вычеты. В первом случае налогооблагаемый доход не включает доход из других источников, таких как дивиденды и проценты. Последний облагает налогом другие виды доходов, такие как прирост капитала, доход от инвестиций и так далее. Кроме того, налогоплательщикам легко доступны подача и расчет налогов по единым ставкам. Однако налогоплательщики должны нанимать специалистов для оценки и подачи прогрессивного налогообложения.
Единые налоги ложатся бременем на тех, кто получает поденную заработную плату, и на тех, кто зарабатывает ровно столько, сколько необходимо для удовлетворения их основных потребностей. Прогрессивное налогообложение, с другой стороны, взимает более высокие процентные ставки с богатых налогоплательщиков, наказывая их за более высокие доходы. Первый обеспечивает индивидуальное равенство, а второй обеспечивает перераспределение общественного дохода для повышения уровня жизни.
Что является примером фиксированного налога?
Единые налоги взимают со всех налогоплательщиков одинаковую фиксированную процентную ставку. Налоги с продаж, а также налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь являются примерами фиксированных налогов. В Соединенных Штатах действует прогрессивная налоговая система, что означает, что резиденты с более высокими доходами платят более высокий процент подоходного налога.
Почему фиксированный налог лучше?
Единая налоговая система намного проще, чем прогрессивная налоговая система, позволяя всем физическим лицам заполнять свои налоговые формы. Единые налоги также устранили бы практически все затраты на соблюдение требований и значительно сократили бы бюрократию.
Каковы 3 преимущества фиксированного налога?
Особенности:
- Единая налоговая ставка: Единая налоговая ставка взимается со всех физических лиц, независимо от уровня доходов.
- Низкая налоговая ставка: налоговая система обычно взимает более низкий процент, чем прогрессивный метод.
- Не включает доход из других источников: налогооблагаемый доход.
Как по-другому называется фиксированный налог?
Пропорциональный налог, также известный как фиксированный налог, оказывает одинаковое влияние на лиц с низким, средним и высоким доходом. Независимо от дохода, все они платят одинаковую ставку налога.
Как работает фиксированный налог?
Единая налоговая ставка применяется ко всем налогоплательщикам, независимо от уровня дохода. Единые налоги обычно применяются ко всем налогоплательщикам по одинаковой ставке без каких-либо вычетов или освобождений, но некоторые политики предложили системы фиксированных налогов, которые сохраняют определенные вычеты.
Какие есть 3 видов налогов?
Налоговые системы в США делятся на три типа: регрессивная, пропорциональная и прогрессивная.
В каких странах действует фиксированный налог?
Несмотря на фиксированные налоги в размере 10% в Монголии и Казахстане и 13% в Боливии и России, в этих странах не развита социальная сфера. Венгрия и Румыния имеют фиксированные налоги в размере 16%, а Литва и Грузия — 20%.
Как рассчитать фиксированный налог?
Процент — это дробь или отношение, выраженное как доля от ста. Разделите фиксированную сумму налога на сумму валового дохода, чтобы рассчитать процент уплаченного налога. Доллары и центы являются приемлемыми записями валового дохода.
Кто предложил единый налог?
Единый налог — это тип отрицательного подоходного налога (NIT), который Милтон Фридман предложил в своей книге 1962 года «Капитализм и свобода». Основная концепция такая же, как фиксированные налоги с личными вычетами, за исключением того, что когда вычеты превышают доход, налогооблагаемый доход может стать отрицательным, а не нулевым.
Заключение
Хотя в последнее время на национальном уровне не предлагалась единая ставка налога, она может измениться в будущем. В то время как фиксированные налоги дают возможность упростить налоговый кодекс, чтобы больше налогоплательщиков соблюдали его, они могут в конечном итоге ложиться большим бременем на низкооплачиваемых работников, облагая налогом более высокооплачиваемых.
Часто задаваемые вопросы о едином налоге
Будет ли когда-нибудь в США единый налог?
Единый налог вряд ли будет реализован в Соединенных Штатах. Это не только увеличит неравенство в уровне благосостояния, но и повлияет на политику и тенденции. Налоговые льготы и льготы предлагаются, чтобы повлиять на общественное мнение.
Почему фиксированный налог несправедлив?
Состоятельные налогоплательщики могут лучше удовлетворять свои физические потребности и, таким образом, платят больше. Единый налог не будет учитывать различия в доходах между богатыми и бедными налогоплательщиками. Из-за этого некоторые утверждают, что фиксированные налоги несправедливы. Однако прогрессивные налоги по-разному относятся к богатым и бедным, что также несправедливо.
Привлечет ли фиксированный налог больше денег?
Домохозяйства с высоким доходом получат большую выгоду от фиксированного налога как потому, что их предельная налоговая ставка снизится, так и потому, что они потребляют меньшую долю своего дохода, чем домохозяйства с низким доходом.
Статьи по теме
- ПРОГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ: значение и примеры
- БИЗНЕС-ПЛАН: примеры и шаблон для стартапа
- Отношения с клиентами: все, что вам нужно знать (+ бесплатный план стратегии)
- ПРОГРЕССИВНАЯ ДИСЦИПЛИНА: 7 шагов прогрессивной дисциплины
- СТРАХОВАНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА: обзор, ответственность, требования, затраты
Рекомендации
