Закон о налоговом контроле за иностранными счетами (FATCA) или отчетность FATCA является значительным шагом вперед в попытках Соединенных Штатов предотвратить уклонение от уплаты налогов американцами, имеющими счета и другие финансовые активы в зарубежных странах. Лица, чьи активы превышают определенный порог, обязаны подавать налоговые декларации FATCA.
Некоторые налогоплательщики США, имеющие финансовые активы за пределами США, обязаны сообщать об этих активах в Налоговое управление США по форме 8938: Отчет об установленных иностранных финансовых активах в соответствии с FATCA. Если об этих финансовых активах не сообщается, применяются серьезные штрафы.
Этот мандат FATCA является дополнением к давнему требованию сообщать о зарубежных финансовых счетах в форме FinCEN 114: отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FinCEN) (ранее TD F 90-22.1).
FATCA также обязывает некоторые иностранные финансовые учреждения предоставлять непосредственно в IRS информацию о финансовых счетах, принадлежащих налогоплательщикам США или иностранным организациям, в которых налогоплательщики США владеют крупной долей участия. Другие финансовые организации, такие как инвестиционные организации, брокеры и некоторые страховые компании, входят в число отчитывающихся учреждений. Некоторые нефинансовые иностранные организации также обязаны сообщать об определенных владельцах в США.
Читайте дальше, чтобы узнать о лучших практиках отчетности FATCA, требованиях и обо всем, что вам нужно знать.
Что такое отчетность FATCA?
Любые активы, связанные с налогообложением, такие как роялти, арендная плата, недвижимость, страховые полисы и права собственности, подлежат отчетности FATCA. Он охватывает активы, которыми владеют граждане США через FFI, независимо от того, находятся ли они в США или за их пределами.
Вся информация о банковских счетах и иностранных предприятиях, в которых американские налогоплательщики имеют значительную долю, должна быть немедленно сообщена в IRS ИФУ.
FATCA налагает широкие обязанности на все затронутые организации по проверке и идентификации, проведению комплексной проверки и обработке транзакций в этом качестве.
ИФУ, которые, как выяснилось, уклонялись от FATCA, могут столкнуться с штрафным налогом в размере до 30% на все потоки инвестиций в США, независимо от того, принадлежат ли активы физическим лицам или корпорациям.
Читайте также: Отчетность по управлению проектом
Требования к отчетности FATCA
Если вы начинаете процесс подачи FATCA, очень важно понимать нормативные требования, чтобы у IRS была вся необходимая информация.
Требования к отчетности FATCA приведены ниже:
- Любой иностранный финансовый счет. Это могут быть банковские счета, брокерские счета, финансовые счета, взаимные фонды или хедж-фонды.
- Иностранные акции или ценные бумаги, выпущенные иностранным лицом, не находящиеся на иностранном счете; например, если у вас была доля владения в иностранном юридическом лице.
- Любой интерес к иностранному юридическому лицу, не зарегистрированный на счете FIFA.
- Полис страхования жизни за границей с денежной стоимостью, не хранящейся на счете FIFA.
- Любой иностранный инструмент или контракт, предназначенный для инвестиций, в котором иностранное лицо указано в качестве контрагента.
отчетность FATCA лучшие практики
Стандарты и соответствие FATCA, а также режимы отчетности во всем мире постоянно меняются. В результате еще более важно оставаться в курсе FATCA и разрабатывать шаблон отчетности, обеспечивающий постоянное соблюдение требований. Использование шаблона отчетности FATCA поможет вам оптимизировать и упростить отчетность FATCA. Очень важно, чтобы ваш бизнес был успешным.
Несоблюдение FATCA может привести к значительным штрафам и санкциям, а также нанести ущерб репутации. Значительно проще соблюдать FATCA и оставаться в соответствии с ним, чем иметь дело с проверками, санкциями и штрафами.
Шаблон отчетности FATCA должен включать следующие семь пунктов:
# 1. Налоговая документация
Должны быть созданы механизмы, с помощью которых ваша организация собирает налоговая документация как для американских, так и для зарубежных дочерних компаний и поставщиков. В дополнение к форме W-9 могут применяться формы серии W-8. Гораздо проще собрать налоговую документацию заранее, чем во время налогового сезона. Более того, поставщики и организации должны следить за тем, чтобы вся их документация была актуальной.
# 2. Классификация FATCA
Организации США, иностранные финансовые учреждения и нефинансовые иностранные организации должны быть отнесены к одной из трех категорий. Существуют и другие типы нефинансовых иностранных компаний, такие как активные, пассивные и публично торгуемые фирмы (и их филиалы). Если не существует исключения, нефинансовые иностранные организации должны представить соответствующие действительные доказательства в отношении владельцев США, имеющих существенный интерес.
# 3. удержание
Соединенные Штаты удерживают 30% некоторых доходов из источников в США, направляемых организациям, которые не участвуют в FATCA или не имеют необходимых документов. Чтобы соответствовать FATCA, вы должны отслеживать налоговую документацию, отслеживать и удерживать надлежащие суммы.
# 4. Отчетность об определенных доходах из источников в США, выплачиваемых лицам, не являющимся гражданами США
Отчетность FATCA имеет важное значение с точки зрения соблюдения. Чтобы обеспечить точную и своевременную отчетность, налоговая документация и удержание должны быть заполнены надлежащим образом.
# 5. Общий стандарт отчетности (CRS)
CRS — это стандарт ОЭСР, который требует финансовые учреждения для сбора и анализа информации и документов от владельцев финансовых счетов перед отчетом в местные налоговые органы. CRS — это глобальный стандарт отчетности, который позволяет финансовым учреждениям, правительствам и предприятиям обмениваться информацией о своих финансовых активах.
# 6. Многонациональное соответствие
Поскольку FATCA и CRS пересекаются, многонациональные фирмы и их дочерние компании могут улучшить соблюдение налоговой отчетности. Крайне важно поддерживать согласованность в соответствии требованиям FATCA и CRS в дочерних компаниях и юрисдикциях.
# 7. Создание контрольного журнала
Создание записи аудита действий по обеспечению соблюдения требований имеет решающее значение для обеспечения полного соответствия требованиям FATCA.
Иностранное учреждение Соблюдение FATCA
Неамериканские иностранные финансовые учреждения (FFI) и нефинансовые иностранные юридические лица (NFFE) также должны соблюдать закон, предоставляя IRS или Межправительственному соглашению FATCA личные данные физических лиц США и стоимость их активов, хранящихся в их банках ( ИГА).
Что такое код отчетности FATCA?
В соответствии с Законом о налоговом контроле за иностранными счетами (FATCA) участвующее иностранное финансовое учреждение обязано сообщать обо всех владельцах счетов в Соединенных Штатах, которые являются определенными физическими лицами Соединенных Штатов. Некоторые получатели платежей освобождены от отчетности FATCA, и они должны выбрать код, чтобы указать, почему они освобождены.
Исключение из Кодекса отчетности FATCA
Некоторые получатели платежей исключены из отчетности FATCA и могут выбрать код FATCA, который представляет собой отчетный номер, определяющий причину их исключения. Пороги отчетности для FACTA определяются двумя факторами: вашим налоговым статусом и вашим местоположением.
Пороги отчетности будут меняться в зависимости от того, подается ли годовая налоговая декларация вместе или отдельно.
При достижении порога отчетности отчетность становится обязательной. Для лиц, подающих документы с любым статусом, кроме состоящих в браке, при подаче совместной заявки установлен порог отчетности в размере 50,000 200,000 долларов США, если они проживают в Соединенных Штатах, и требование отчетности в размере XNUMX XNUMX долларов США, если они живут за пределами Соединенных Штатов.
В браке пороги удваиваются: требуется 100,000 400,000 долларов США в виде определенных иностранных активов для граждан США, проживающих в Соединенных Штатах, и XNUMX XNUMX долларов США для тех, кто живет за пределами Соединенных Штатов при совместной подаче заявления.
Заключение
Индивидуальные правила отчетности FATCA сложны. Мы надеемся, что следующая информация поможет вам понять требования FATCA и форма для заполнения 8938 вообще. Мы понимаем, что обстоятельства каждого человека уникальны и что только квалифицированный специалист по налогам может обеспечить соблюдение всех требований и правильное и своевременное заполнение формы.
Люди также ищут: ДЕНЕЖНАЯ НЕЙТРАЛЬНОСТЬ: простое понимание денежной нейтральности
Часто задаваемые вопросы об ОТЧЕТНОСТИ FATCA
Что означает FATCA?
Закон о соблюдении налогового законодательства об иностранных счетах (FATCA) — это аббревиатура от Закона о соблюдении налоговых требований для иностранных счетов, нового свода налоговых правил США, принятого правительством США для предотвращения уклонения от уплаты налогов гражданами США (IRS).
Что такое код отчетности FATCA?
В соответствии с Законом о налоговом контроле за иностранными счетами (FATCA) участвующее иностранное финансовое учреждение обязано сообщать обо всех владельцах счетов в Соединенных Штатах, которые являются определенными физическими лицами Соединенных Штатов. Некоторые получатели платежей освобождены от отчетности FATCA, и они должны выбрать код, чтобы указать, почему они освобождены.
Насколько эффективна FATCA?
Официальной оценки того, насколько эффективна FATCA в повышении соблюдения налогового законодательства за рубежом, не существует; тем не менее, исходя из определенных предположений о влиянии отчетности третьих сторон на уровень соблюдения, FATCA, вероятно, приведет к более высокому уровню соблюдения.
Как я могу проверить свой статус FATCA онлайн?
С помощью Karvy KRA вы также можете проверить статус своей декларации FATCA. Вы должны ввести номер своей карты PAN, чтобы узнать свой статус FATCA. Результат покажет положительный ответ, если у вас есть зарегистрированная декларация FATCA. Нажав на ссылку на странице, вы также можете получить доступ к своей информации FATCA или изменить ее.
