Учет движения денежных средств прямым методом является одним из двух методов учета для создания отчета о движении денежных средств. Денежным потоком можно эффективно управлять с помощью отчета о движении денежных средств, важного финансового отчета, который показывает, как деньги уходят и входят в бизнес. В этой статье на примере будет рассмотрен отчет о движении денежных средств по прямому и косвенному методам.
Что такое отчет о движении денежных средств прямого метода
Одним из двух способов составления отчета о движении денежных средств с бухгалтерским учетом является прямой метод. Вместо того, чтобы изменить операционный раздел с учета по методу начисления на кассовый метод, прямой метод отчета о движении денежных средств использует фактические денежные поступления и выбытия из бизнеса.
Отчет о движении денежных средств может быть составлен с использованием прямого или косвенного метода учета. Вместо учета по методу начисления учитываются фактические денежные потоки от операций компании. В случае учета по методу начисления компания признает выручку, как только она получена, а не тогда, когда потребитель фактически платит.
Вместо того, чтобы изменить операционную часть с учета по методу начисления на кассовый метод, прямой метод отчета о движении денежных средств использует фактические притоки и оттоки денежных средств от деятельности компании.
Отчет о движении денежных средств прямого метода показывает, сколько денег приносит бизнес и сколько он тратит за определенный период. Этот метод также ищет изменения в денежных платежах и поступлениях из-за того, как работает бизнес. Он сообщает бизнесу, каково его финансовое положение, что помогает им принимать решения и строить планы на будущее.
Денежные поступления, например, от клиентов, вычитаются из наличных платежей. Это делается в течение отчетного периода на примере отчета о движении денежных средств по прямому методу. Расчет чистого денежного потока от операционных расходов привел к этому расчету. Чтобы рассчитать чистое изменение денежного потока компании за период, вы можете добавить инвестиционную и финансовую деятельность только после чистого денежного потока компании от операционной деятельности.
Понимание прямого метода
Ассоциация баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств являются тремя основными финансовыми отчетами. Отчет о движении денежных средств также состоит из трех частей: движение денежных средств от операций, движение денежных средств от финансирования и движение денежных средств от инвестиций. Вы можете составить отчет о движении денежных средств двумя способами: прямо или косвенно. Независимо от того, используете ли вы косвенный или прямой метод, денежный поток от финансирования и инвестирования будет одинаковым.
Косвенный метод использует учет по методу начисления данных и всегда начинается с чистой прибыли отчета о прибылях и убытках. Чтобы рассчитать поток денежных средств от операций, добавьте или вычтите чистую прибыль из движений баланса активов и пассивов. Метод начисления отличается от кассового учета, который требует отчетности о финансовых операциях, когда происходит фактический приток или отток денежных средств.
Чтобы рассчитать денежный поток от операций, вам необходимо скорректировать чистую прибыль с учетом изменений в счетах активов и пассивов в балансовом отчете, добавив или вычтя из чистой прибыли.
Только денежный поток от операций можно показать по-другому при прямом методе. Прямой метод составляет список всех денежных поступлений и денежных выплат, произведенных в течение дня. отчетный период. Поэтому, чтобы измерить общий денежный поток от операционных проектов, вычтите отток денежных средств из притока денежных средств, а затем добавьте чистые денежные средства от инвестиционной и финансовой деятельности, чтобы получить чистое увеличение или уменьшение денежных средств в бизнесе за этот период.
Пример отчета о движении денежных средств по методу прямого метода
Ниже приведены некоторые примеры прямого метода для отчета о движении денежных средств в разделе операций:
- Выплата заработной платы работникам
- Дивиденды и процентный доход
- Оплата продавцам и поставщикам
- Оплата от клиентов
- Подоходные налоги и процентные платежи
Этот метод перечисления деталей дает получателю финансового отчета более точное представление о том, куда поступают и расходуются денежные средства компании. В результате Совет по стандартам финансового учета (FASB) советует предприятиям использовать прямой подход.
Отчет о движении денежных средств прямой процедуры, несмотря на его недостатки, фиксирует непосредственные источники денежных поступлений и выплат, что может быть полезно инвесторам и кредиторам.
Косвенный метод против прямого денежного потока метода
Денежные потоки от операционных операций, денежные потоки от инвестиционной деятельности и денежные потоки от финансовой деятельности включаются в отчет о движении денежных средств. Общая сумма денежных средств, полученных от операционной деятельности прямым и косвенным путем, в основном одинакова. Прямой метод фактически представляет фактические притоки и оттоки денежных средств на кассовой основе как поток денежных средств от операционной деятельности. Косвенный метод, который начинается с накопленного чистого дохода человека, сильно отличается от этого. И косвенный, и прямой методы расчета денежных потоков применимы для оценки инвестиционной и финансовой частей отчета.
Тем не менее, множество бухгалтеров предпочитают обманную стратегию. Это связано с тем, что использование информации из отчета о прибылях и убытках и баланса упрощает подготовку. Отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет будут включать эти цифры, потому что большинство предприятий используют учет по методу начисления. Прямая методика дает более четкое представление о денежных потоках, поступающих в организацию и исходящих из нее. Следовательно Совет по стандартам финансового учета (FASB) советует предприятиям использовать его. Крайне важно согласовать балансовый отчет и отчет о движении денежных средств, даже если вы решите пойти прямым путем.
Косвенный метод подготовки отчета о движении денежных средств является наиболее распространенным. Это потому, что большинство компаний во всем мире придерживаются международные стандарты бухгалтерского учета и GAAP (Общепринятые принципы бухгалтерского учета). Он предписывает использовать метод начисления, а не кассовый метод учета. Давайте взглянем на косвенный метод денежного потока ниже.
Что такое Косвенный метод движения денежных средств?
Метод косвенного денежного потока начинается с чистой прибыли компании, которую вы можете найти в отчете о прибылях и убытках, и добавляет амортизацию. Затем в балансе вы перечисляете изменения в текущих обязательствах, текущих активах и других источниках (таких как внереализационные убытки или прибыль от внеоборотных активов).
Имейте в виду, что отчет о прибылях и убытках не идеален, поэтому вам нужно будет внести изменения, чтобы учесть такие вещи, как проценты и прибыль до налогообложения. Чтобы выяснить поток денежных средств для операционных расходов компании, вам также необходимо учитывать такие вещи, как кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, запасы, амортизация и расходы, которые уже были оплачены.
Преимущества и недостатки прямого метода расчета денежных потоков
Преимущества и недостатки метода прямого денежного потока заключаются в следующем:
Преимущества Прямой денежный поток
Хотя существуют различные способы выполнения расчетов, один метод не всегда лучше другого. Каждый бизнес, однако, использует то, что подходит ему лучше всего. Преимущества использования стратегии прямого денежного потока заключаются в следующем:
№1. Прозрачность
Кредиторы и инвесторы могут счесть полезными прямые источники денежных платежей и поступлений, о которых сообщает метод прямых денежных потоков.
№ 2. Просто для понимания
Метод прямых денежных потоков делит операции компании на две категории: отрицательные, которые включают отток денежных средств, например, заработную плату сотрудников и арендные платежи; и положительный, который включает денежные потоки, такие как полученные платежи по дебиторской задолженности и денежные средства, полученные от клиентов. В результате метод прямого денежного потока проще всего понять и прочитать. Метод прямого денежного потока и выписка из банка очень похожи в этом отношении.
№3. Точность
Более надежный способ отслеживания денежных потоков — подготовка финансовых отчетов с использованием данных в режиме реального времени.
Недостатки Прямой денежный поток
Несмотря на то, что некоторые предприятия предпочитают использовать подход с прямыми денежными потоками, другие обнаруживают, что он не соответствует их требованиям к бухгалтерия. Использование метода прямого денежного потока имеет некоторые недостатки, такие как:
№1. Время и усилия
Вы должны перечислить все квитанции и платежи, которые вы делаете, используя метод прямого денежного потока, что может занять много времени и работы.
№ 2. Спецификации FASB
Корпорация, использующая метод движения денежных средств, должна представить в FASB свою сверку чистой прибыли с потоком денежных средств от операционной деятельности в соответствии с общепринятыми стандартами бухгалтерского учета (GAAP).
Правильность операционной деятельности подтверждается актом сверки. Отчет включает корректировки по безналичным операциям, изменения в балансовых счетах и чистую прибыль. Специалисты по бухгалтерскому учету реже выбирают этот метод, поскольку он требует больше работы в процессах отчетности и учета.
Заключение
Совет по стандартам финансового учета (FASB) предпочитает прямой метод, потому что он дает лучшее представление о движении денежных средств в бизнесе. Это достигается путем разделения денежных поступлений и денежных платежей на две основные группы. Отчет о движении денежных средств гораздо более подробен и прост в использовании, поскольку эти операции сгруппированы вместе.
Часто задаваемые вопросы
Что такое прямой метод с примером?
Прямой метод перечисляет основные денежные поступления и платежи в отчетах о движении денежных средств. Клиенты, комиссионеры и арендаторы обычно сообщают о денежных поступлениях. Товарно-материальные запасы, заработная плата, проценты, рента и налоги являются обычными денежными платежами.
Зачем использовать косвенный метод денежных потоков?
Метод косвенных денежных потоков проще в использовании, потому что он не требует столько информации, как прямой метод денежных потоков.
Что такое концепция начисления и как она работает?
Принцип учета по методу начисления, также известный как учет по методу начисления, представляет собой метод учета, который определяет учет финансовых компонентов предприятия по мере их возникновения.
Статьи по теме
- Прямой метод отчета о движении денежных средств: обзор, примеры, плюсы и минусы
- Косвенный метод отчета о движении денежных средств: обзор, примеры, расчеты
- ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ: понимание отчета о движении денежных средств с примерами
- Прогнозирование денежных потоков: значение, методы, инструменты, модели (+ подробные шаблоны)
