У каждой организации или бизнеса есть свой риск, видимый он или нет. Следовательно, мы рассмотрим контрольный учет, внутренние примеры, превентивные меры и то, что это такое.
Контрольный учет
По сути, контрольный учет — это конфигурация процессов для управления рисками в бизнесе. Целями контроля контрольного учета являются:
Для защиты от потери активов
Убедитесь, что tвот точное представление финансовые результаты, положение и движение денежных средств компании.e в своей финансовой отчетности.
Гарантировать своевременную и эффективную реализацию целей.
Чтобы убедиться, что правила и нормы соблюдаются
Системы контрольного учета могут иметь десятки или сотни дискретных контрольных действий, предназначенных для работы в рамках ограничений фирмы. Поэтому даже при том, что все три организации могут работать в одном секторе. Контроль бухгалтерского учета производителя отличается от контроля дистрибьютора или розничного продавца.
Бухгалтерский контроль может быть несколько сокращен руководством для повышения эффективности процесса. Однако это может потребовать внедрения новых средств контроля в другом месте, чтобы компенсировать негативное влияние удаленных средств контроля.
Контролировать внутреннюю бухгалтерию
Учет внутреннего контроля подразделяется на три вида:
№1. Внутренний детективный контроль
Эта форма контроля предназначена для выявления любых проблем с процессом бухгалтерского учета фирмы. Кроме того, внутренний детективный контроль часто используется для предотвращения мошенничества, контроля качества и соблюдения законодательства. Кроме того, инвентаризация, внутренние аудиты и внезапные подсчеты денежных средств — все это случаи детективного контроля. Бухгалтерский учет внутреннего контроля по своей природе является детективом, который защищает активы фирмы, обнаруживая ошибки по мере их возникновения, чтобы владельцы компании могли ограничить свое влияние на организацию.
№ 2. Внутренний контроль учета Превентивный
Это упреждающий превентивный контрольный учет, целью которого является предотвращение возникновения ошибок и отклонений от нормы. Кроме того, внутренний превентивный контроль учета обычно осуществляют на регулярной основе. Между тем, к профилактическому контролю бухгалтерского учета относятся следующие.
Разделение обязанностей
Разделение задач, таких как бухгалтерский учет, депозиты, отчетность и аудит, чтобы уменьшить вероятность мошенничества со стороны сотрудников.
Контроль доступа
Эта функция запрещает членам команды доступ к определенным областям системы учета, если у них нет пароля.
Двойная бухгалтерия — это система, которая обеспечивает постоянное балансирование бухгалтерских книг.
Внедрение превентивного внутреннего контроля для обеспечения канцелярской точности, резервного копирования данных и предотвращения мошенничества со стороны персонала. Кроме того, эти средства внутреннего контроля помогают предотвратить проблемы и отклонения от нормы, обеспечивая бесперебойную работу корпоративных процессов.
№3. Внутренний корректирующий контроль
Внутренний контроль корректирующего характера, направленный на исправление обнаруженных детективом ошибок. Более того, этот вид внутреннего контроля обычно начинается с обнаружения плохих последствий и удержания внимания на проблеме до тех пор, пока руководство не сможет ее исправить. Однако, если происходит ошибка, очень важно, чтобы работник следовал процедурам, установленным для устранения неисправности. Физический аудит (например, ручной подсчет денег) и физическое отслеживание активов для выявления скрывать несоответствия являются примерами корректирующего внутреннего контроля бухгалтерского учета. Следовательно, создание команды по улучшению качества может стать отличным способом решения постоянных проблем и корректировки процессов.
Учет внутреннего контроля в других формах
Другими видами внутреннего бухгалтерского контроля являются:
Документация, которая соответствует
Бухгалтерские документы, такие как инвентарные квитанции, счета-фактуры, внутренние запросы на материалы и отчеты о командировочных расходах. Все это может помочь сохранить последовательность в записях организации, когда они находятся в стандарте. Однако при обнаружении несоответствия в системе стандартизированные форматы документов облегчают просмотр предыдущих записей.
Пробные балансы
Для этого внутреннего контроля требуется использование системы двойной записи. Это повышает надежность и сохраняет баланс книги. Более того, ошибки все же могут дестабилизировать систему двойной записи. Работники, рассчитывающие ежедневные или еженедельные пробные балансы, будут помогать в проведении анализа состояния системы. Это позволяет своевременно обнаруживать расхождения.
Согласования через регулярные промежутки времени
Остатки на счетах в фирменной системе могут быть точно сопоставлены с остатками на независимых счетах. Например, кредитные клиенты, поставщики и банки посредством периодических сверок бухгалтерского учета. Любые расхождения между этими учетными записями привлекут внимание к проблемам.
Этот внутренний контроль требует авторизации определенных транзакций членами управленческой команды. Кроме того, полномочия по утверждению добавляют определенную степень подотчетности бухгалтерским операциям. Просто продемонстрировав, что любые транзакции были рассмотрены и одобрены соответствующими надзорными органами.
Методы улучшения внутреннего бухгалтерского контроля
Есть шаги, которые вы можете предпринять, чтобы улучшить свой внутренний бухгалтерский контроль. Вот несколько идей:
№1. Раздельное распределение обязанностей по бухгалтерскому учету
Вместо того, чтобы полагаться на одного сотрудника или бухгалтера для выполнения всей бухгалтерской работы, делегируйте задачи другим членам вашей команды. Более того, например, обработка квитанций и платежей может быть разделена. Следовательно, подписание чеков, утверждение счетов и сверка счетов — это другие обязанности, которые могут быть разделены. Предоставление одному человеку возможности управлять всеми этими учетными операциями повышает вероятность ошибок или мошенничества.
№ 2. Повышение надзора
Даже если у вас есть внутренний контроль, они будут неэффективными, если за ними не следить. Если у вас нет времени делать это самостоятельно, назначьте надежного сотрудника для регулярной проверки выписок, выверки счетов и реестров платежей. Самое главное, следите за запрещенными тратами или надбавками, а также за несуществующим персоналом и неутвержденными часами. Следовательно, сделайте просмотр финансовых данных вашей компании приоритетом, чтобы вы могли оставаться в курсе тенденций и изменений в своих финансовых отчетах.
№3. Доступ работников к финансовым системам должен быть ограничен
Обычно бухгалтерское программное обеспечение для предприятий позволяет пользователям вносить изменения в предыдущие транзакции. Работники могут использовать это неконтролируемое разрешение для сокрытия мошенничества или кражи. Таким образом, вы должны ограничить доступ сотрудников к финансовой системе компании как владельцу бизнеса, чтобы предотвратить возможность изменения и удаления информации сотрудниками. Наконец, вы также можете просмотреть любые изменения транзакций в системе, чтобы увидеть, есть ли какие-либо необычные действия.
№ 4. Разрешить третьей стороне просматривать финансовую отчетность.
Вы можете повысить безопасность своих активов, поручив третьей стороне провести аудит бухгалтерских книг вашей компании. Сотрудникам, занимающимся внутренней бухгалтерией и знающим о вашей независимой проверке, не рекомендуется заниматься мошенническими действиями. Следовательно, независимый рецензент также сможет выявить ошибки и несоответствия.
Примеры учета внутреннего контроля
Ниже приведены пояснительные примеры примеров учета внутреннего контроля.
№1. Политики и процессы: примеры учета внутреннего контроля
Имеются политики, процессы и документация, которые дают рекомендации и обучение для обеспечения стабильной работы на необходимом уровне качества. Следовательно, они должны быть обеспечены на всех организационных уровнях. Ведомственные, а также университетские/организационные.
№ 2. Обзор транзакций и действий
Анализ менеджером транзакций, операций и сводных отчетов помогает отслеживать эффективность в сравнении с целями и задачами. Также выявление проблем, выявление тенденций и так далее. Конкретные примеры включают: ежемесячное сравнение бюджетных отчетов с фактическими затратами. Изучите данные о телефонных звонках на предмет личных или не связанных с бизнесом телефонных звонков. Сотрудники просматривают свои карты рабочего времени и сверхурочные часы.
№3. Контроль обработки информации
При обработке информации ряд внутренний контроль осуществляется для обеспечения правильности, полноты и авторизации транзакций. Кроме того, для введенных данных выполняются проверки изменения или сравнение с утвержденными контрольными файлами или итоговыми данными. Кроме того, транзакции учитываются в числовом виде, а также осуществляется управление общими файлами. А также сверка с прошлыми остатками и контрольными счетами. Доступ к данным, файлам и программам ограничен, равно как и разработка новых систем и изменение существующих.
№ 4. Шаблоны: примеры учета внутреннего контроля
Формализация финансовых документов способствует последовательности, что упрощает процесс аудита. Хотя некоторые отчеты, такие как баланс или отчет о прибылях и убытках, имеют общий стиль. Другие документы могут сильно различаться в разных бизнес-командах. Кроме того, разработка и использование одних и тех же шаблонов для оценок, счетов-фактур, заказов на поставку, запросов на финансирование, квитанций и отчетов о расходах обеспечивает возможность сравнения аналогичных элементов во время аудита. Оптимизация этих элементов является ключевым элементом внутреннего бухгалтерского контроля, который компании часто игнорируют, стремясь внедрить более наглядные системы контроля.
№ 5. Пробные балансы
Бухгалтерский учет с использованием двойной записи гарантирует постоянное балансирование бухгалтерских книг. Тем не менее, в системе бухгалтерского учета с двойной записью могут возникать ошибки и мошенничество, поэтому с этим методом следует использовать пробные балансы. Более того, пробные балансы — это вид бухгалтерского контроля, который добавляет стабильности системе. Ведение внутреннего учета кредитов и дебетов позволяет организациям обнаруживать проблемы на ранней стадии.
№ 6. Резервные данные
Наиболее недооцененной системой внутреннего бухгалтерского контроля является резервное копирование данных. Поскольку точные финансовые данные требуют технологической связи между платформами, потеря финансовых вложений может
Каковы пять методов внутреннего контроля бухгалтерского учета?
Подходы должны быть адаптированы к уникальным требованиям главы. Система внутреннего контроля состоит из пяти взаимосвязанных элементов: мониторинг, информация и коммуникация, оценка рисков, контрольная деятельность и контрольная среда.
Какие семь важнейших контрольных мероприятий существуют?
Разделение ролей, ограничения доступа, физические проверки, стандартизированная документация, пробные балансы, периодические сверки и полномочия на утверждение — это семь методов внутреннего контроля.
Что такое SOX-аудит?
Ежегодный аудит финансовой отчетности необходим фирмам для соблюдения Закона Сарбейнса-Оксли от 2002 года (SOX). Аудит соответствия SOX направлен на подтверждение финансовой отчетности компании и процедур, используемых для ее подготовки.
Что влечет за собой контроль аудита?
Действия по контролю. Правила и рекомендации, которые помогают гарантировать выполнение указаний руководства, известны как действия по контролю. Они охватывают широкий спектр задач, таких как авторизация, согласование, проверка, согласование, анализ операционной эффективности, безопасность активов и разделение функций.
В чем разница между Sox и Soc?
Изданный правительством закон, известный как SOX, устанавливает критерии раскрытия финансовой информации и ведения учета. SOC — это проверка внутренних процедур, гарантирующих безопасность данных, минимальные потери и доверие инвесторов.
Что такое элементы управления в Sap?
Типы элементов управления, доступные в системе SAP, включают следующие: Жестко запрограммированные в системе и не зависящие от конфигурации, известные как встроенные элементы управления. Элементы управления, которые могут быть изменены для поддержки целей управления, известны как элементы управления конфигурацией (например, группы допусков и проверки).
Заключение
Короче говоря, контрольный учет — это конфигурация процессов для управления рисками в бизнесе.
Часто задаваемые вопросы о контрольном учете
Каковы основные элементы контроля в бухгалтерском учете?
Существует пять взаимосвязанных компонентов системы внутреннего контроля: во-первых, контрольная среда, во-вторых, оценка рисков, в-третьих, контрольные мероприятия, в-четвертых, информация и, наконец, коммуникация и мониторинг.
Какие существуют типы контроля?
детективные, профилактические и корректирующие. Средства контроля обычно представляют собой политики и процедуры или технические средства защиты, которые реализуются для предотвращения проблем и защиты активов организации.
Какие 5 контрольных мероприятий?
- Во-первых, следуйте политикам и процедурам.
- Во-вторых, улучшить безопасность (приложение и сеть).
- В-третьих, проводить управление изменениями приложений.
- В-четвертых, спланируйте непрерывность бизнеса/резервное копирование.
- Наконец, выполните аутсорсинг.
