Супружеский траст, также известный как супружеский вычет, представляет собой безотзывный траст QTIP, который позволяет вам передавать активы без уплаты налогов пережившему супругу. Он также может защитить состояние пережившего супруга до того, как оставшиеся активы перейдут к их детям. Знание того, когда и как использовать семейный траст, может иметь значительные преимущества для вас и вашей семьи.
Что такое супружеский траст?
Супружеский траст — это безотзывный траст, который позволяет передавать активы от умершего супруга пережившему супругу без уплаты налогов. Траст также защищает активы пережившего супруга от кредиторов и будущих супругов.
Кроме того, когда переживший супруг умирает, активы, находящиеся в доверительном управлении, не включаются в их наследство, что приводит к снижению налогов на наследство.
Как и в случае с другими трастами, созданием, обслуживанием и возможной передачей траста занимаются три стороны, в том числе:
- Доверитель: Лицо, которое создает траст
- Доверительный собственник: физическое или юридическое лицо, отвечающее за управление трастом и его активами.
- Бенефициар: физическое лицо в конечном итоге унаследует трастовые активы после смерти лица, предоставившего право.
Супружеский траст также включает в себя принципала, который относится к активам, помещенным в траст с самого начала. Эти активы могут быть финансовыми инструментами, обеспечивающими бенефициару стабильный поток доходов с течением времени.
Как работает семейный траст?
Семейный траст может быть создан с помощью адвоката по планированию имущества. Все активы и имущество, находящиеся в доверительном управлении, должны быть указаны в доверительном документе. Это может охватывать почти все ценное. Это касается акций, облигаций, взаимных фондов, денежных средств и недвижимости.
Трастовые активы не облагаются налогом пережившему супругу после смерти доверителя. Это означает, что IRS не будет облагать эти активы федеральными налогами на недвижимость. В результате ни один из супругов не должен платить налоги при передаче. Это стало возможным благодаря разделу 2056 Налогового кодекса (IRC), широко известному как «правило супружеского вычета».
Оставшийся в живых супруг может получать как доход, так и основную сумму от траста. Если возникает исключительная необходимость, лицо, предоставившее траст, может дать доверительному управляющему право передать часть капитала траста или первоначальных инвестиций пережившему супругу. Создатель траста может также предоставить оставшемуся в живых супругу «общее право назначения». Это дает оставшемуся в живых супругу право поручить доверительному управляющему передать трастовые активы. Однако лицо, предоставляющее право, может ограничить изъятие определенной суммой.
Когда переживший супруг умирает, трастовые активы обычно переходят к детям пары или другим членам семьи. Однако законы о различных формах супружеских трастов регулируют, кто может быть назначен бенефициаром после смерти пережившего супруга. Подробнее об этом чуть позже. А пока давайте рассмотрим некоторые другие преимущества планирования имущества, которые предоставляет семейный траст.
Зачем создавать семейный траст?
Правильно сформированный семейный траст может дать семье значительные налоговые льготы. Как указывалось ранее, супруг может безналогово передать имущество пережившему супругу.
Когда оставшийся в живых супруг скончался, IRS взимает оставшиеся трастовые активы с федеральными налогами на наследство. Пара, с другой стороны, может воспользоваться федеральным освобождением от налога на подарки и наследство. Это сумма, которую вы можете оставить наследникам до уплаты налога на наследство.
Недавно вступившее в силу новое налоговое законодательство удвоило эту ставку. Каждый год она растет в соответствии с инфляцией. Таким образом, в 2019 году физическое лицо может избежать уплаты налога на наследство на сумму 11.40 млн долларов. Тем не менее, пункт о переносимости налогового законодательства позволяет паре делиться своими льготами. Пара может укрыться от IRS до 22.80 миллионов долларов при тщательном планировании имущества.
В случае супружеского траста, вот как это работает. Предположим, что лицо, предоставляющее право, оставляет оставшемуся в живых супругу 10 миллионов долларов через семейный траст. Предположим, что оставшийся в живых супруг оставляет 15 миллионов долларов детям пары через тот же траст.
Несмотря на то, что оставшийся в живых супруг превысил свое индивидуальное освобождение, совокупное освобождение пары (22.80 миллиарда долларов в 2019 году) не было превышено. Однако в отсутствие супружеского траста имущество пережившего супруга должно было бы платить федеральный налог на наследство с переданной суммы, превышающей индивидуальное освобождение.
Тем не менее, если Конгресс не примет решение о продлении федерального освобождения от налога на дарение и имущество, срок его действия истечет в конце 2025 года. И налоговые правила могут измениться еще больше в течение жизни каждой супружеской пары. При управлении семейным трастом обычно рекомендуется получить совет квалифицированного финансового консультанта и адвоката по планированию имущества.
Когда следует рассматривать супружеский траст?
Если вы хотите сохранить свое богатство в своей семье после смерти, семейный траст — это стратегия планирования имущества, которая гарантирует, что лица, не входящие в вашу семью, не будут иметь доступа к богатству. Семейный траст может содержать различные активы, включая недвижимость, пенсионные счета и инвестиционные счета.
Другие типы супружеских трастов включают траст имущества с ограниченным сроком действия (QTIP), обходной траст и траст супружеского пожизненного доступа. Эти различные трасты предоставляют различные налоговые льготы и требуют, чтобы активы использовались определенным образом. Чтобы узнать больше об этих различных формах супружеских трастов, поговорите со специалистом по планированию недвижимости и сертифицированным бухгалтером.
Преимущества и недостатки супружеского траста
Супружеский траст имеет ряд преимуществ, в том числе следующие:
- Это увеличит освобождение от налога на имущество до 24.12 миллиона долларов.
- Подарите оставшемуся в живых супругу доход и финансовую стабильность.
- Держите активы в семье.
- Держите свои ценности в безопасности от кредиторов и потенциальных новых супругов.
- Когда переживший супруг умирает, оставшиеся бенефициары могут получить финансовую выгоду.
Однако, как и в случае любой финансовой стратегии, использование семейного траста имеет свои недостатки. Среди недостатков:
- Это безотзывные трасты, а это означает, что после их создания чрезвычайно трудно распустить или изменить правила.
- Предоставьте освобождение от налога на имущество только в размере до 24.12 миллиона долларов.
- Требовать передачи активов в траст, что может занять много времени.
Читайте также: Доверие с пропуском поколения: определение и принцип работы
Как создать семейный траст
Семейный траст — это сложное средство планирования имущества, которое следует тщательно продумать. Из-за характера налоговых льгот вам следует проконсультироваться не только со специалистом по планированию имущества, но и с сертифицированным бухгалтером, чтобы убедиться, что семейный траст составлен правильно.
После того, как вы нашли подходящих людей для работы, вам необходимо подготовить трастовый документ. Доверитель (вы), доверительный управляющий (который будет управлять трастом) и бенефициары будут перечислены в этом документе. Супружеские трасты необратимы, что означает, что они не могут быть расторгнуты после создания. Имейте это в виду, когда будете строить доверительные отношения в браке.
Как семейный траст защищает бенефициара от налогов на смерть?
Семейный траст позволяет супружеской паре работать вместе, чтобы максимизировать их совместное имущество и налоговые вычеты без учета поколения.
Требуется ли семейный траст для подачи налоговой декларации?
Семейный траст обычно использует номер социального страхования пережившего супруга и указывается в их форме 1040, в то время как Семейный траст получает номер социального страхования. новый идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и указывается в отдельной декларации по федеральному подоходному налогу по форме 1041.
Может ли оставшийся в живых супруг изменить условия семейного траста?
После смерти одного из супругов переживший супруг может изменить условия трастового документа, касающиеся его или ее имущества, но не может изменить элементы, регулирующие то, что происходит с трастовым имуществом умершего супруга.
Может ли кто-либо быть бенефициаром семейного траста?
Единственным бенефициаром должен быть переживший супруг.
Может ли только супруг(а) быть бенефициаром семейного траста?
Да, супруг должен быть единственным бенефициаром, чтобы выполнить налоговые обязательства по наследству и пропуску поколений.
Семейный доверительный фонд
Брачный вычетный траст — это траст, в котором передача собственности между женатыми супругами не облагается налогом. Траст семейного вычета может быть либо пожизненным имуществом с широкими полномочиями по назначению, предоставленными супругу, либо трастом собственности с ограниченным сроком действия (QTIP).
Брачный доверительный фонд защищает активы и имущество обоих супругов от федеральных налогов на наследство, потому что, когда первый супруг умирает, активы, указанные учредителем (супругом, основавшим траст), переходят к супружескому доверительному фонду без каких-либо федеральных налогов на наследство. . Ни супруг-учредитель, ни оставшийся в живых супруг не платят налоги на недвижимость. Кроме того, когда переживший супруг умирает, активы траста не включаются в его имущество, поэтому ее федеральные налоги ниже, чем если бы траста не было.
Супружеские трасты и трасты QTIP
Супружеский траст — это траст с квалифицированным прекращенным интересом (QTIP). Они часто используются, когда у лица, предоставляющего право, есть потомство от нескольких браков. Оставшийся в живых муж по-прежнему является основным бенефициаром. Однако при создании траста доверитель может назвать конкретного бенефициара или бенефициаров. Это включает в себя потомство от предыдущих браков, внуков и кого-либо еще.
Однако в течение жизни пережившего супруга этот бенефициар должен получать доход QTIP не реже одного раза в год.
Как видите, одним из ключевых преимуществ QTIP является то, что учредитель траста, а не оставшийся в живых супруг, может указать дополнительных бенефициаров.
Другие типы трастов
Член семьи может учредить личный траст и прямо объявить себя бенефициаром в дополнение к супружескому трасту. Личное доверие может достичь ряда целей для одного человека или нескольких. Например, он может поддерживать плату за обучение, удовлетворять особые требования наследников или позволять им избегать или снижать налоги на наследство.
Другой альтернативой является создание простого траста, который представляет собой своего рода траст, в котором бенефициар имеет абсолютное право на капитал и активы траста, а также на любой полученный доход. В то время как доверительный управляющий часто отвечает за надзор за инвестициями в рамках простого траста, последнее слово о том, как распределяется капитал или доход траста, остается за бенефициаром.
Между тем, траст замещения алиментов — это соглашение, в котором разведенный человек соглашается выплачивать супружескую поддержку, используя деньги, заработанные трастом. С точки зрения налогообложения бывший супруг, ответственный за осуществление платежей, не обязан платить подоходный налог с доходов траста и не имеет права на налоговый вычет.
Заключение
Семейный траст — это полезная стратегия планирования имущества, которая обеспечит вашего оставшегося в живых супруга после вашей смерти. Используя эту стратегическую стратегию, вы можете эффективно удвоить сумму своего имущества, которое не будет облагаться налогом на федеральном уровне. Вы также можете сохранить свое состояние в семье, вложив активы в семейные трасты.
Супружеские трасты требуют тщательного планирования налогов и активов, поэтому перед их созданием проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером, а также со специалистом по планированию имущества.
Часто задаваемые вопросы о семейном доверии
Как создать семейный траст?
Семейный траст может быть создан с помощью адвоката по планированию имущества. Все активы и имущество, находящиеся в доверительном управлении, должны быть указаны в доверительном документе. Это может охватывать почти все ценное. Это касается акций, облигаций, взаимных фондов, денежных средств и недвижимости.
В чем разница между супружеским трастом и обходным трастом?
Оставшийся в живых супруг обычно может получить доступ как к доходу, так и к основному балансу семейного доверия. С другой стороны, принцип обходного траста может использоваться для покрытия расходов пережившего супруга, таких как здоровье и поддержка, но обычно он недоступен пережившему супругу.
