ПОДНИМАЙТЕСЬ В БАЗИСЕ ПРИ СМЕРТИ: Понимание процесса и как его получить

Налоги могут быть трудным фактором для рассмотрения в качестве наследника или при планировании наследства. Термин «повышенная база», также известный как «повышенная база», относится к налоговой политике, которая позволяет наследникам снизить налоги на прирост капитала. К счастью, повышение базиса может помочь любому, кто унаследует актив после смерти супруга или родственника (акции, облигации, арендованное имущество, недвижимость) и т. д., сэкономить значительную сумму денег на налогах. В этой статье всесторонне обсуждается увеличение базы в случае смерти супруга, какие активы недвижимого имущества получают это положение, и если отзывный траст или безотзывные трасты получают повышение в базе в случае смерти, и как уведомить об арендованном имуществе. после смерти супруга.

Что такое шаг вперед в основе после смерти? 

Когда базовая стоимость актива сбрасывается, чтобы преемник совпадал с активом справедливая рыночная стоимость (FMV) когда их благодетель умирает, это называется повышением базиса.

Чтобы дополнительно объяснить, квалифицируемые акции, недвижимость, взаимные фонды и другие значительные активы, оставленные наследникам, могут изменить свою первоначальную стоимость в соответствии с налоговое законодательство США. Если актив продается после того, как умерший передал его по наследству, эта корректировка снижает налоги на прирост капитала.

Основой актива является цена, которую умерший заплатил за актив. Его можно продать, если он останется наследнику. Налоги на прирост капитала возникают, если они продают актив дороже, чем заплатили за него. 

Пошаговый базис учитывает текущую стоимость актива. Справедливая рыночная стоимость если наследник купил его сегодня. Если они продадут его, налоги на прирост капитала будут либо сильно сокращены, либо полностью исключены.

Фактически, если стоимость актива уменьшилась после смерти владельца, уменьшится и базовая стоимость наследников.

Более того, большинство модификаций базиса затрат после смерти на самом деле являются повышением, а не понижением. Это связано с тем, что финансовые активы, переходящие по наследству, зачастую являются долгосрочными вложениями. Плюс финансовые активы и недвижимость имеют хорошую долгосрочную доходность.

Пример шага вперед в основе после смерти

База стоимости унаследованного актива сбрасывается с его покупной (или предшествующей наследованию) цены на справедливую рыночную стоимость актива на дату смерти владельца.

Рассмотрим следующий сценарий, когда ваш отец умирает и оставляет вам дом, который он первоначально приобрел за 200,000 450,000 долларов. Он завещал вам имущество в то время, когда его рыночная стоимость увеличилась до 200,000 200,000 долларов по сравнению с первоначальной стоимостью в 450,000 XNUMX долларов. В результате вы сможете извлечь выгоду из увеличения базы с XNUMX XNUMX до XNUMX XNUMX долларов. 

Если вы решите продать дом, увеличение базы приведет к значительному сокращению ваших налоговых обязательств по налогу на прирост капитала. Вместо уплаты налога на прирост капитала с разницы между 200 долларами и ценой продажи единственным требованием будет уплата налога на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи в размере 450,000 XNUMX долларов.

Вы можете сэкономить целое состояние в зависимости от вашего конкретного состояния с повышением базиса в случае смерти. 

 Что такое налог на прирост капитала?

Вероятно, вы встречали этот термин один или два раза в начале текста этой статьи. Что ж, налог на прирост капитала — это просто сумма, которую вы платите за увеличение стоимости актива за то время, пока вы им владели. Сумма налога зависит от вашего дохода, налогового статуса и продолжительности владения активом. Крайне важно понимать налог на прирост капитала, чтобы правильно понять преимущества увеличения базы. Налог на прирост капитала применяется к любому активу, проданному по более высокой цене, чем первоначально купленная.

Возьмем, к примеру, вы заплатили 1 доллар за акцию. Акция стоит 5 долларов два года спустя, когда вы решите ее продать. С разницей в 4 доллара вы заплатите долгосрочный налог на прирост капитала.

Это означает, что количество времени, в течение которого вы храните актив, влияет на ставку налога на прирост капитала. Вам наверняка придется платить налоги на краткосрочную ставку прироста капитала, если вы владеете активом менее года.

Налоги на краткосрочный прирост капитала уплачиваются по той же ставке, что и обычный доход.

Однако, если вы храните актив более года, вам придется платить долгосрочную ставку прироста капитала, которая может варьироваться от 0% до 20%. Таким образом, стоит подчеркнуть, что унаследованное имущество всегда рассматривается как потенциальный долгосрочный прирост капитала.

Дебаты о том, что смерть является налоговой лазейкой

Некоторые рассматривают вариант повышения базы как налоговую лазейку. По сути, регулирование позволяет человеку оставить крупную собственность своим наследникам без необходимости платить налоги на прирост стоимости.

Имея это в виду, администрация Байдена предложила решение для лазейки в Плане американских семей. Вновь полученные налоговые деньги будут использованы для поддержки некоторых ожидаемых улучшений инфраструктуры в соответствии с этим планом. По данным администрации, это налоговое правило в основном приносит пользу богатым, которые владеют недвижимостью стоимостью более 500,000 XNUMX долларов США.

Если предложение будет принято, имущество будет нести ответственность за любые налоги, причитающиеся с увеличения стоимости имущества. Рассмотрим случай человека, который заплатил 300,000 1,000,000 долларов за дом. Сейчас дом стоит 700,000 1,000,000 XNUMX долларов, и человек скончался, оставив имущество своим наследникам. Платежи по налогу на прирост капитала в размере XNUMX XNUMX долларов США должны быть завершены, прежде чем преемник сможет воспользоваться повышением в размере XNUMX XNUMX XNUMX долларов США.

Пока это всего лишь предложение администрации Байдена. Это может или не может стать законным в ближайшие месяцы.

Шаг вперед в случае смерти супруга

После смерти супруга вы можете претендовать на повышение базиса, в зависимости от вашего штата. Правило двойного повышения базиса доступно для жителей девяти штатов с общественной собственностью, включая Калифорнию. Это правило дает оставшемуся в живых супругу право на получение права на совместное имущество, которое включает в себя все активы, приобретенные во время брака, за исключением наследства и подарков.

# 1 Государства, не входящие в состав Сообщества

Супруги считаются совместные арендаторы с правами на наследство (JTROS) во всех штатах, кроме тех, в которых действуют законы о совместной собственности. Когда супруг умирает, вы можете иметь право на повышение в основе для половины имущества, если вы получаете такое обращение. Оставшаяся половина увеличенной стоимости будет включена в наследство умершего супруга.

Это означает, что в некоторых штатах активы, полностью принадлежащие оставшемуся в живых супругу, не имеют права на увеличение базы, а активы, находящиеся в совместном владении, имеют право только на половину увеличения базы, которую они получили бы в штате с совместной собственностью.

№ 2. Состояния собственности сообщества

В государстве с общественной собственностью все работает немного по-другому. Когда первый супруг скончался, оставшийся в живых супруг получает повышение в отношении обеих частей собственности на имущество. Оставшийся в живых супруг, решивший продать, в результате сэкономит деньги на налогах на прирост капитала.

Как резиденты, так и нерезиденты могут создавать доверительные фонды общественной собственности, которые квалифицируют принадлежащие им активы для налогообложения общей собственности, включая правило двойного повышения базы, в соответствии с федеральным налоговым кодексом на Аляске, Кентукки, Южной Дакоте и Теннесси.

Какие активы получают прибавку в базе после смерти?

Положение о налогообложении с повышающейся базой позволяет владельцам недвижимости после смерти оставлять недвижимость своим наследникам или супругам по текущей рыночной стоимости, а не по первоначальной цене покупки. Это имеет решающее значение для активов, которые со временем выросли в цене, таких как дуплексы, многоквартирные дома и коммерческая недвижимость. Однако IRS не рассматривает все завещанные активы одинаково. Давайте рассмотрим, какие активы имеют право на повышение в базе, если они оставлены их наследникам.

Какая недвижимость подорожает в случае смерти супруга?

Недвижимость, оставленная супругу и наследникам, имеет право на повышение в основании в случае смерти. Среди этих активов:

• Многоквартирные жилые комплексы, дуплексы, триплексы и мультиплексы
• Медицинские, садовые и другие типы офисных зданий
• Автономные и стриптиз-центры
• Промышленные и складские помещения
• Жилая недвижимость в аренду
• Гостиничная недвижимость

Основа этих активов увеличивается только в том случае, если они передаются после смерти владельца; Подаренное имущество (сдаваемое в аренду или нет) передается по первоначальной стоимости актива и не получает повышения в базисе в случае смерти владельца или супруга.

Другие активы, которые могут иметь право на повышение в базе, включают:

• Акции, облигации, биржевые фонды (ETF) и взаимные фонды
• Предприятия и оборудование
• Активы, не хранящиеся на пенсионном счете, например, брокерские счета
• Коллекционирование, антиквариат и искусство

Активы, которые не получают повышение в базисе после смерти

Многие традиционные финансовые инструменты, используемые для создания и сохранения богатства, не подходят для увеличения базового уровня. Вот некоторые из них:

• Пенсионные счета, такие как IRA и 401 (к) ы
• Пенсионные планы
• Счета денежного рынка
• Аннуитеты с отсрочкой налогообложения
• Депозитные сертификаты

Поскольку инструменты создания богатства, такие как IRA и спонсируемые компаниями 401 (k) s, очень широко используются, жизненно важно обновить свой план наследства перед смертью, чтобы гарантировать, что ваши наследники получат максимальную выгоду от этих средств. Помните, что вы получили налоговый вычет, внося взносы в IRA и 401(k), и эти деньги не облагались налогом, поэтому ваши наследники не получат никаких дополнительных налоговых льгот, если вы оставите их нетронутыми после своей смерти.

Уведомление о продаже сдаваемого в аренду имущества с постепенным повышением после смерти супруга

Налоговая отчетность зависит от ваших личных обстоятельств. До тех пор, пока сдаваемое в аренду имущество остается в качестве совместной собственности после смерти супруга, все интересы увеличиваются до текущей справедливой рыночной стоимости.

В случае совместная аренда или аренда как правило, оставшийся в живых наследует новую повышенную (или пониженную) основу умершего, чтобы добавить к своей собственной основе.

Федеральные правила и правила штата регулируют повышенную базу и налоги с продаж.

Что касается амортизации после смерти, IRS заявило в Постановлении о доходах 63-223, что при необходимости следует использовать справедливую рыночную стоимость умершего [и стоимость не амортизируется]

Предыдущая амортизация арендованного имущества не имеет смысла. После того, как имущество унаследовано, график амортизации начинается с новой справедливой рыночной стоимости.

Поскольку ваша налоговая позиция уникальна, рекомендуется получить квалифицированную помощь CPA.

Если недвижимость указана в Turbotax как сдаваемая в аренду, она будет выведена из эксплуатации в случае смерти. Затем пересчитайте измененную базу в соответствии с законодательством штата и введите продажу в Turbotax с правильной базой.

Получают ли отзывные трастовые активы шаг вперед в случае смерти?

Прежде чем мы продолжим определять, отзывное доверие получает повышение в базе в случае смерти или нет, нам нужно будет понять, что такое доверие в целом, а также что такое отзывное доверие. 

По сути, траст — это договорные отношения, в которых одна сторона, доверитель, предоставляет другой стороне, доверительному управляющему, право владеть правом собственности или активами от имени третьего лица, бенефициара. Трасты существуют для обеспечения правовой защиты активов доверителя, обеспечения передачи этих активов в соответствии с желаниями доверителя, а также для экономии времени, сокращения бумажной работы и, в некоторых ситуациях, для избежания или снижения налогов на наследство или наследство. .

Отзывной траст позволяет праводателю или учредителю изменять, модифицировать, корректировать или отменять его положения. В течение срока действия траста доход выплачивается доверителю, а имущество передается бенефициары траста только после смерти дарителя. Отзывной траст выгоден, потому что он дает живому доверителю контроль над своими активами и доходами. Положения траста могут быть изменены, и имущество доверителя перейдет к бенефициарам после смерти. Доверительный управляющий может изменить или распустить отзывной траст в любой момент в течение своей жизни.

Итак, вот большой вопрос; Вступает ли отзывное доверие в основание после смерти?

Определенно да, он получает повышение в базе в случае смерти, поскольку отзывное доверие является гибким типом доверия. Чтобы избежать любых непредвиденных проблем, связанных с тем, имеют ли активы право на повышение базы после смерти владельца, важно проконсультироваться с опытным специалистом по налогам, финансам и недвижимости.

Получают ли безотзывные трастовые активы шаг вперед в случае смерти

В отличие от отзывного траста, безотзывный траст не может быть изменен, скорректирован или аннулирован без согласия бенефициара доверителя. Это означает, что как только бенефициар становится лицом, подписывающим активы, праводатель не может иметь к ним доступ, кроме как с разрешения бенефициара. 

Таким образом, безотзывные трасты не могут получить повышение базы после смерти из-за их статичного и негибкого недостатка. Тем не менее, желательно, чтобы вы проконсультировались со специалистом, чтобы подтвердить, получают ли безотзывные трасты шаг в основе после смерти.

Заключение

Суть в том, что увеличение базы является одной из лучших стратегий для защиты и передачи богатства вашим наследникам, поскольку оно снижает налоги на прирост капитала по определенным унаследованным активам. Но не все активы имеют право на этот налоговый статус, особенно если они хранятся в безотзывном доверительном управлении.

Поэтому, если вы планируете унаследовать какой-либо из перечисленных выше активов, вам следует проконсультироваться со своими налоговыми и финансовыми консультантами, чтобы проверить, какие активы имеют право на повышение в базе. Более того, если вы планируете оставить активы своим наследникам на ступенчатой ​​основе, обсудите это с квалифицированными специалистами, чтобы избежать последствий налога на прирост капитала.

Часто задаваемые вопросы

{
«@Context»: «https://schema.org»,
«@Type»: «FAQPage»,
«MainEntity»: [
{
«@Type»: «Вопрос»,
«имя»: «Получу ли я прибавку к доходу за свой дом, если умрет мой супруг?»,
«AcceptAnswer»: {
"@напечатайте ответ",
«текст»: «

Когда один из супругов умирает, базовая стоимость актива увеличивается для оставшегося в живых супруга. Так что, да, вы можете получить повышение на ваш дом после смерти вашего супруга.

}
}
, {
«@Type»: «Вопрос»,
«имя»: «Что происходит с безотзывным трастом в случае смерти доверителя?»,
«AcceptAnswer»: {
"@напечатайте ответ",
«текст»: «

Безотзывный траст продолжает существовать после смерти доверителя до тех пор, пока доверительный управляющий-преемник не распределит все активы. Но безотзывные трасты не могут получить увеличение базы в случае смерти в случае, когда стоимость активов увеличивается по сравнению с тем, когда они были впервые приобретены.

}
}
, {
«@Type»: «Вопрос»,
«имя»: «В чем разница между отзывным и безотзывным трастом?»,
«AcceptAnswer»: {
"@напечатайте ответ",
«текст»: «

Отзывной траст позволяет в любое время вносить изменения в условия. Безотзывный траст не существует без согласия бенефициаров.

}
}
, {
«@Type»: «Вопрос»,
«name»: «Как работает повышение базиса?»,
«AcceptAnswer»: {
"@напечатайте ответ",
«текст»: «

В основе повышения лежат процессы, предпринимаемые для увеличения стоимости имущества или актива. Однако это может произойти только после смерти владельца. Между тем, это касается и супруга.

}
}
, {
«@Type»: «Вопрос»,
«name»: «Повышение уровня базы происходит автоматически?»,
«AcceptAnswer»: {
"@напечатайте ответ",
«текст»: «

Примечательно, что повышение базиса не происходит автоматически. Если ни один финансовый консультант не управлял средствами, вам необходимо заполнить документы с хранителем.

}
}
] }

Статьи по теме

1. ОТЗЫВАЕМЫЙ ТРАСТ: подробное руководство (+ как это работает)
2. УПРАВЛЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТЬЮ: сборы, адвокат, контрольный список и лучшие практики (все, что вам нужно)
3. ОТЗЫВАЕМЫЙ ТРАСТ: что такое живой отзывный траст?
4. АДВОКАТ ПО ПЛАНИРОВКЕ НЕДВИЖИМОСТИ: стоимость и как найти юриста по недвижимости
5. STEP UP BASIS ПРИ СМЕРТИ: определение и право на участие (+ полезные советы)
6. Что такое завещательный траст: определение, примеры и принцип работы
7. Трастовый фонд: как открыть банковский счет трастового фонда в 2022 – экспертное руководство

(Xanax)