Есть люди, которые разочаровываются в создании финансового плана. Некоторые, возможно, упорно старались накопить богатство, но также боятся передать это богатство своим наследникам из-за размера налога на имущество и дарение. Благо, есть несколько уловок, которые вы можете использовать, чтобы значительно уменьшить сумму, которую вы должны по налогам. Таким образом, одной из этих уловок является создание аннуитетного траста, удерживаемого доверителем (GRAT). Таким образом, эта статья является ключом к доверию Грат, акциями, примерами, преимуществами и краткой биографией Эми Грат.
ГРАТ Траст
Грат — это аббревиатура от термина «удерживаемый аннуитетный траст». Это безотзывный финансовый инструмент для имущественного планирования, который минимизирует налоги на крупные финансовые подарки членам семьи. Безотзывный траст строится на определенный срок или промежуток времени. Это требует, чтобы физическое лицо, учреждающее траст, платило налог при учреждении траста.
Я знаю, вам может быть интересно, почему слово аннуитет. Являясь важным и крупным компонентом GRAT, они представляют собой финансовый механизм, в котором вы вносите средства или активы, такие как акции, на счет, а затем этот счет регулярно выплачивает равными частями. Это может быть либо сразу, либо в будущем.
Однако цель GRAT состоит в том, чтобы изменить более позднюю оценку активов в GRAT на другие при минимальной стоимости налога на дарение. Следовательно, для успешной стратегии GRAT активы, внесенные в GRAT, должны приносить более высокую доходность, чем IRS предполагаемая норма прибыли.
Концедент имеет право на получение аннуитетных платежей в течение установленного периода времени после внесения активов в GRAT. Как правило. Таким образом, проще говоря, в доверительном фонде с сохранением аннуитета (GRAT) лицо, устанавливающее траст, является доверителем, поэтому, когда вы сохраняете аннуитеты из траста, эти платежи обязательно вернутся к вам.
4 ключевых момента при создании GRAT
- Срок действия траста
- Активы, которые вы хотите разместить, инвестируйте в него,
- Учитывайте преобладающую норму прибыли, которую IRS использует для расчета аннуитетных платежей траста.
- Бенефициар остатка
Как работает ГРАТ
Помимо выплаты ежегодных аннуитетов, которые работают как часть вашей стратегии пенсионного дохода, GRAT являются инструментами для минимизации налоговых обязательств. Это тип дарственного траста, который позволяет физическим лицам передавать высокодоходное имущество или активы бенефициару с минимальным налогом на наследство.
Доверители создают безотзывный траст на срок от 2 лет и выше (в зависимости от желания доверителя). Он вносит средства или активы на счет единовременно. Ежегодно дарителю выплачивается фиксированная рента. Таким образом, обычно это установленный процент от первоначальной суммы в доверительном управлении. Например, если вы создадите GRAT с 200,000 12 долларов и фиксированной рентой в размере 12,000%, вы будете получать XNUMX XNUMX долларов в год, несмотря на то, сколько осталось в доверительном управлении спустя годы.
Между тем, если стоимость траста упадет ниже суммы аннуитетного платежа, аннуитетный платеж будет тем, что останется от трастовых активов. Таким образом, дальнейшая оплата из траста производиться не будет. Наконец, по истечении срока действия траста все оставшиеся в нем средства передаются бенефициарам.
Как GRAT облагаются налогом
По сути, GRAT облагаются налогом двумя способами:
- Через доход вы зарабатываете от повышения стоимости ваших активов в доверительном управлении. Они облагаются обычным подоходным налогом
- За счет оставшихся средств/активов, переданных бенефициару. Они облагаются налогом на дарение.
Чтобы узнать больше о том, как облагается налогом аннуитетный траст, удерживаемый доверителем, и о его преимуществах для вашего наследственного плана, Читайте также: Grantors Trust: простое подробное руководство (обновлено!)
Преимущества создания GRAT
- Основным преимуществом создания GRAT является возможность перевода больших сумм денег бенефициару при уплате меньшего налога на дарение.
- Еще одним преимуществом, особенно для состоятельных людей с большими поместьями, является использование GRAT как части их стратегии планирования состояния. Это позволяет перевести бенефициару гораздо больше, чем 18,000 XNUMX долларов, и при этом не платить налоги на дарение.
- Это позволяет передавать соответствующие активы в короткие сроки.
- Это уменьшает задолженность по налогу на дарение и наследство, которую обычно приобретает такая значительная передача.
Запасы
Акции — это ценные бумаги, которые представляют собой долю собственности в компании. Однако, если вашим клиентам нужны акции, им может подойти аннуитетный траст с удержанием доверителя. Это связано с тем, что GRAT является безотзывным трастом, который передает богатство без уплаты налогов на дарение или наследство. Например, ваш клиент торгует акциями, которые выплачивают ему аннуитет в течение определенного количества лет, а остаток идет их бенефициарам в виде подарка.
Акции GRAT могут помочь вашим клиентам перевести стоимость актива выше небольшой
процентная ставка, бенефициару не облагается налогом. Вот пример, из которого вы можете извлечь уроки: основатели The Famous Facebook Марк Цукерберг и Дастин Московиц поставили акции до IPO в ГРАТ для детей, которых им еще предстояло иметь.
Другой пример — размещение акций в GRAT непосредственно перед спадом рынка. Если в долгосрочной перспективе окажется, что они не восстановятся к концу срока, вы можете обменять эти акции на равную стоимость. Относительно вы также можете начать новый GRAT с теми же акциями по сниженной цене.
Кроме того, вы можете заморозить потенциал роста GRAT. Это происходит только в том случае, если его активы хорошо себя зарекомендовали. Подумайте над этим. Допустим, вы надеялись перевести своим детям всего 2 миллиона долларов, но акции в GRAT выросли за пределы этой цели в середине срока действия GRAT. В этот момент вы можете удалить подорожавшие акции и обменять их на медленнорастущие активы с равной текущей стоимостью.
Эми Грат
Эми Грат — главный исполнительный директор компании The Opportunity Engine, ранее известной как International Trade Education Programs (ITEP).
Ранее Эми Грат занимала должность вице-президента по связям с инвесторами в Корпорации экономического развития округа Лос-Анджелес (LAEDC). Здесь она отвечала за увеличение доходов и развитие отношений организации с бизнес-сообществом Южной Калифорнии. Эми также занимала должности в сфере высшего образования, например, была заместителем директора международных программ для руководителей в Программе международного бизнес-образования и исследований (IBEAR) USC.
Именно здесь она разработала программы обучения руководителей, ориентированные на Азию и Латинскую Америку для американских и международных компаний. Она также провела ежегодную конференцию USC по перспективам развития бизнеса в Азиатско-Тихоокеанском регионе. Эми Грат также занимала руководящие должности в Управлении международных программ Пенсильванского университета и в Совете международных посетителей Филадельфии.
Эми Грат активно работает в промышленности и общественных организациях, она входила в состав советов Торговой палаты Уилмингтона. Она также является членом комитета Всемирной торговой недели Торговой палаты Лос-Анджелеса и возглавляет образовательный подкомитет WTW. Эми является выпускницей Leadership LA (выпуск 2006 г.) и Leadership Carson (выпуск 2013 г.).
В 2007 году она получила престижную премию Конни от Института контейнеризации и интермодальных перевозок. Затем, в 2014 году, Женский транспортный семинар в Лос-Анджелесе присвоил ей звание «Педагог года».
Наконец, Эми Грат получила степень магистра делового администрирования в бизнес-школе Маршалла Университета Южной Калифорнии. Она также имеет степень магистра международных отношений Университета Джорджа Вашингтона и степень бакалавра английского языка Государственного университета Сан-Диего.
Пример ГРАТ
Ниже приведены типичные примеры GRAT.
Основатель Facebook Марк Цукерберг поместил акции своей компании перед IPO в GRAT, прежде чем они стали публичными. Хотя точные цифры неизвестны, журнал Forbes провел оценочные расчеты и получил впечатляющую сумму около 36,216,503 XNUMX XNUMX долларов в качестве стоимости акций Цукерберга.
Таблица 1: Пример ГРАТ
Допущения: срок GRAT: 5 лет, пороговая ставка IRS: 1.8%, оценка внесенных активов: 1 миллион долларов, основной рост: 10% в год, годовой прирост ренты: 20%. (Дж. П. Морган)
Таблица 2: Пример ГРАТ
| Срок | 5 лет |
| Основной | $10,000,000 |
| Аннуитетная процентная ставка (ставка §7520) | 0.80% |
| Норма прибыли | 12.00% |
| Ежегодная выплата ГРАТ | $1,512,023 |
| Общая сумма платежей, полученных в течение срока | $10,060,115 |
| Сумма налога на дарение | $0 |
| Передача остатка бенефициарам | $995,848 |
| Экономия на налоге на недвижимость в размере 40% | $403,139 |
На Рисунке 2 выше даритель смог обойти уплату налога на дарение, оставив около 1 миллиона долларов своим бенефициарам. Между тем, если бы сумма перешла к их наследникам на момент их смерти, подарок облагался бы текущим федеральным налогом на наследство в размере 80%. Таким образом, их бенефициары получат только 597,308 403,000 долларов. Таким образом, используя GRAT, концедент смог сэкономить почти XNUMX XNUMX долларов США на налогах.
Следовательно, этот калькулятор предназначен только для иллюстративных целей. Следовательно, на него не следует полагаться как на точное указание на вашу финансовую пенсию или инвестиционные потребности. Мы не гарантируем, что этот калькулятор надежен и точен. Обратитесь за разъяснениями к своему налоговому консультанту.
Заключение
GRAT — это эффективная стратегия для передачи прибыли от инвестиций детям или бенефициарам при минимальных затратах на передачу налога. Хотя текущая экономическая среда, в том числе пессимистичный фондовый рынок и относительно низкие процентные ставки. Это усиливает способность GRAT, финансируемых коммерческими ценными бумагами, превышать предполагаемую норму прибыли IRS.
Кроме того, GRAT может оказаться чрезвычайно жизнеспособным инструментом для уменьшения размера налогооблагаемого имущества, позволяя значительно сократить активы для оценки в соответствии с федеральными законами о налоге на дарение.
Статьи по теме:
- LIVING TRUST: обзор, стоимость, шаблоны, плюсы и минусы (+ руководство по написанию)
- ОТЗЫВАЕМЫЙ ТРАСТ: что такое живой отзывный траст?
- Подарочная чековая карта Visa: чековая карта или дебетовая карта (+Краткое руководство)
- ОТЗЫВАЕМЫЙ ТРАСТ: подробное руководство (+ как это работает)
Отказ от ответственности
Эта статья предназначена исключительно для информационных целей. Только их не следует рассматривать как инвестиционные, налоговые, юридические или бухгалтерские советы. Поэтому мы предлагаем вам проконсультироваться по своим налоговым вопросам с компетентным налоговым консультантом. Предположим, что все инвестиции сопряжены с риском, поэтому прошлые достижения не являются гарантией будущих доходов.
